Cartilla de Ejercicios Ee - FF

EJERCICIO 1
LIBRO DIARIO
del 1 de enero al 31 de diciembre de2016
(Expresado en Bolivianos)
FECHA DETALLE DEBE
1/3/2016 1
CAJA M/N 4,900,000.00
INVENTARIO INICIAL 2,523,000.00
CREDITO FISCAL 377,000.00
CAPITAL SOCIAL
GLOSA: POR INICIO DE EMPRESA
1/14/2016 2
COMPRAS 1,392,000.00
CUENTAS POR PAGAR
CAJA M/N
GLOSA: POR LA COMPRA DE 1600 TV A 1000 C/U
1/20/2016 3
CAJA 3,847,500.00
CUENTAS POR COBRAR 3,847,500.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 230,850.00
VENTAS
DEBITO FISCAL
IT POR PAGAR
GLOSA: POR LA VENTA DE TV A 1900 C/U
1/25/2016 4
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 26,100.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 8,700.00
COMISIONES 34,800.00
CAJA M/N
GLOSA: POR PAGO DE PUBLICIDAD, MATERIAL DE
ESCRITORIO Y COMISIONES S/V
9/30/2016 5
FLETES SOBRE VENTAS 17,400.00
CAJA M/N
GLOSA: POR LA CANCELACION DE FACTURA DE
MATERIAL DE ESCRITORIO Y FLETE SOBRE VENTA
GLOSA: POR LA CANCELACION DE FACTURA DE
MATERIAL DE ESCRITORIO Y FLETE SOBRE VENTA
9/30/2016 6
COSTO DE VENTA 3,523,500.00
INVENTARIO FINAL 391,500.00
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
GLOSA: POR ASIENTO DE COSTO DE VENTA E
INVENTARIO FINAL
TOTAL 21,350,850.00
LIBRO MAYO
CAJA M/N INVENTARIO INICIAL

HABER 4,900,000.00 800,000.00 2,523,000.00
3,847,500.00 80,000.00
30,000.00
8,747,500.00 910,000.00
7,837,500.00
7,800,000.00
CAPITAL SOCIAL COMPRAS

7,800,000.00 1,392,000.00
800,000.00 7,800,000.00
800,000.00
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO A LAS TRANSACC

3,847,500.00 230,850.00
6,694,650.00
1,000,350.00
230,850.00 DEBITO FISCAL IT POR PAGAR
1,000,350.00
MATERIAL DE ESCRITORIO COMISIONES

80,000.00 8700.00 34,800.00
8,700.00
17,400.00
30,000.00 COSTO DE VENTA INVENTARIO FINAL

3,523,500.00 391,500.00
2,523,000.00
1,392,000.00
21,350,850.00
LIBRO MAYOR
BALANCE
INVENTARIO INICIAL CREDITO FISCAL
2,523,000.00 377,000.00
0.00 208,000.00
ITEM
10,400.00
3,900.00 1
599,300.00 2
3
4
5
COMPRAS CUENTAS POR PAGAR 6
1,392,000.00 800,000.00 7
0.00 8
9
10
11
UESTO A LAS TRANSACCIONES VENTAS 12
6,694,650.00 13
14
15
16
17
IT POR PAGAR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
230,850.00 26,100.00
COMISIONES FLETES SOBRE VENTAS

17,400.00
INVENTARIO FINAL
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
SUMAS SALDOS
DETALLE
DEBE HABER DEUDOR
CAJA M/N 8,747,500.00 910,000.00 7,837,500.00
INVENTARIO INICIAL 2,523,000.00 2,523,000.00
CREDITO FISCAL 599,300.00 599,300.00
CAPITAL SOCIAL 7,800,000.00
COMPRAS 1,392,000.00 1,392,000.00
CUENTAS POR PAGAR 800,000.00
CUENTAS POR COBRAR 3,847,500.00 3,847,500.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 230,850.00 230,850.00
VENTAS 6,694,650.00
DEBITO FISCAL 1,000,350.00
IT POR PAGAR 230,850.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 26,100.00 26,100.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 17,400.00 17,400.00
COMISIONES 34,800.00 34,800.00
FLETES SOBRE VENTAS 17,400.00 17,400.00
COSTO DE VENTA 3,523,500.00 3,523,500.00
INVENTARIO FINAL 391,500.00 391,500.00
TOTALES 21,350,850.00 21,350,850.00 16,525,850.00
ESTADOS FINANCIEROS:
Y SALDOS
ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENTA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
SALDOS INVENTARIO INICIAL
ACREEDOR (+) COMPRAS
MERCADO DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
7,800,000.00
800,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2016
6,694,650.00 (Expresado en Bolivianos)
1,000,350.00
230,850.00 NOMBRE DE LA CUENTA
INGRESOS
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS NETAS
VENTAS
16,525,850.00 GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE OPERACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
MATERIAL DE ESCRITORIO
COMISIONES
SERVICIOS BASICOS
FLETES SOBRE VENTA
PUBLICIDAD
IMPOSITIVOS
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD =
BALANCE GENERAL
2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
* DISPONIBLE
CAJA M/N 7,837,500.00
BNB
* EXIGIBLE

* REALIZABLE
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
* EXIGIBLE
CUENTAS POR PAGAR C/P 800,000.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO
RESULTADO DE LA GESTION
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO + CAPITAL
IEROS:
O DE VENTA
AÑO 2016
2,523,000.00
1,392,000.00
3,915,000.00
391,500.00
3,523,500.00
2016
6,694,650.00
6,694,650.00
6,694,650.00
6,694,650.00
6,694,650.00
0.00
3,850,050.00
3,523,500.00
3,523,500.00
3,523,500.00
3,523,500.00
326,550.00
326,550.00
95,700.00
17,400.00
34,800.00
0.00
17,400.00
26,100.00
230,850.00
230,850.00
6,694,650.00
3,850,050.00
2,844,600.00
7,837,500.00
0.00
4,446,800.00
391,500.00
17,400.00
2,031,200.00
10,644,600.00
2,844,600.00
12,675,800.00
12,675,800.00
EJERCICIO 2
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
1/1/2016 CAJA M/N 6,000,000.00
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 400,000.00
GLOSA: P/ INICIO DE ACTIVIDADES DE
COMPRA Y VENTA
1/15/2016 2
COMPRA 2,436,000.00
CAJA M/N 1,540,000.00
CUENTAS POR PAGAR 1,260,000.00
GLOSA: COMPRA DE 2000 TV
9/30/2016 3
PUBLICIDAD 8,700.00
COMISIONES SOBRE VENTAS 13,050.00
CAJA M/N 45,000.00
GLOSA: PAGOS DE PUBLICIDAD,COMISIONES A
VENDEDORES
11/30/2016 4
CAJA M/N 4,560,000.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 3,040,000.00
IT 228,000.00
VENTAS 6,612,000.00
DEBITO FISCAL 988,000.00
GLOSA:P/VENTA DE MERCADERIA DEL
80% DE LAS EXISTENCIAS
12/31/2016 5
COMPRAS 2,436,000.00
TOTALES 27,563,000.00 27,563,000.00
LIBRO MAYOR
CAJA M/N INVENTARIO INICIAL

6,000,000.00 1,540,000.00 3,654,000.00 3,654,000.00
4,560,000.00 45,000.00 0
10,560,000.00 1,585,000.00
8,975,000.00
EDIFICIO CREDITO FISCAL

400,000.00 546,000.00
364,000.00
5,850.00
915,850.00
COMPRA CUENTAS POR PAGAR

2,436,000.00 2,436,000.00 1,260,000.00
0
COMISIONES SOBRE VENTAS MATERIAL DE ESCRITORIO

13,050.00 17,400.00
IT VENTAS
228,000.00 6,612,000.00
IT POR PAGAR COSTO DE VENTA

228,000.00 5,220,000.00
R BALANCE DE COMPROBACIO
del 1 de enero al 31 de d
(Expresado en B
ITEM DETALLE
TERRENO
200,000.00 1 CAJA M/N
2 INVENTARIO INICIAL
3 TERRENO
4 EDIFICIO
5 CREDITO FISCAL
6 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL 7 COMPRA
10,800,000.00 8 CUENTAS POR PAGAR
9 PUBLICIDAD
10 COMISIONES SOBRE VENTAS
11 MATERIAL DE ESCRITORIO
12 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES
13 IT
PUBLICIDAD 14 VENTAS
8,700.00 15 DEBITO FISCAL
16 IT POR PAGAR
17 COSTO DE VENTA
18 INVENTARIO FINAL
TOTALES
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES
3,040,000.00
DEBITO FISCAL
988,000.00
INVENTARIO FINAL
870,000.00
MPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
e enero al 31 de diciembre de2016
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10,560,000.00 1,585,000.00 8,975,000.00
3,654,000.00 3,654,000.00
200,000.00 200,000.00
400,000.00 400,000.00
915,850.00 915,850.00
10,800,000.00 10,800,000.00
2,436,000.00 2,436,000.00
1,260,000.00 1,260,000.00
8,700.00 8,700.00
13,050.00 13,050.00
17,400.00 17,400.00
3,040,000.00 3,040,000.00
228,000.00 228,000.00
6,612,000.00 6,612,000.00
988,000.00 988,000.00
228,000.00 228,000.00
5,220,000.00 5,220,000.00
870,000.00 870,000.00
27,563,000.00 27,563,000.00 19,888,000.00 19,888,000.00
BALANCE GENERAL

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 AÑO 2016
COMPRAS 2,436,000.00
MERCAD.DISPON.PARA LA VTA 6,090,000.00
ESTADO DE RESULTADO
Por el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2016
NOMBRE DE LA CUENTA 2016

INGRESOS 6,612,000.00
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS NETAS 6,612,000.00
VENTAS 6,612,000.00
GASTOS 5,487,150.00
COSTOS 5,220,000.00
COSTO DE VENTAS 5,220,000.00
GASTOS OPERATIVOS 267,150.00

GASTOS DE OPERACION 267,150.00
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 228,000.00
PUBLICIDAD 8,700.00
TOTAL INGRESOS 6,612,000.00

TOTAL GASTOS 5,487,150.00
UTILIDAD = 1,124,850.00
BALANCE GENERAL
2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
* DISPONIBLE 8,975,000.00
CAJA M/N 8,975,000.00
BNB 0.00
* EXIGIBLE 3,955,850.00

* REALIZABLE 870,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 600,000.00
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 400,000.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 0.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
* EXIGIBLE 2,476,000.00
CUENTAS POR PAGAR C/P 1,260,000.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO 11,924,850.00
RESULTADO DE LA GESTION 1,124,850.00
TOTAL ACTIVO 14,400,850.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL 14,400,850.00
EJERCICIO 3
LIBRO DIARIO
al 31 de diciembre de2014
1/1/2014 1
CAJA 4,500,000.00
INVENTARIO INICIAL 870,000.00
GLOSA:INICIO DE ACTIVIDADES
2
1/15/2014 COMPRA 435,000.00
CAJA 500,000.00
GLOSA:COMPRA DE 500TV A 1000 BS
CADA UNO
12/31/2014 3
CAJA 1,500,000.00
IT 45,000.00
VENTAS 1,305,000.00
GLOSA:VENTA DEL 50% DE LAS
EXISTENCIAS ACTUALES
12/31/2014 4
COSTO DE VENTA 217,500.00
COMPRA 435,000.00
GLOSA: POR EL CIERRE
TOTAL 8,415,000.00 8,850,000.00
LIBRO MAYOR
CAJA INVENTARIO INICIAL

4,500,000.00 500,000.00 870,000.00 870,000.00
1,500,000.00 0
6,000,000.00 500,000.00
5,500,000.00
CAPITAL SOCIAL COMPRA

5,500,000.00 435,000.00 435,000.00
VENTAS DEBITO FISCAL

1,305,000.00 195,000.00
COSTO DE VENTA INVENTARIO FINAL

217,500.00 652,500.00
LIBRO DIARIO
BALANCE DE COMPROBACIO
R al 31 de diciem
(Expresado en
CREDITO FISCAL SUMAS
ITEM DETALLE
130,000.00 DEBE
CAJA 6,000,000.00
65,000.00 1
195,000.00 2
3 CREDITO FISCAL 195,000.00
4 CAPITAL SOCIAL
5 COMPRA 435,000.00
IT 6 IT 45,000.00
45,000.00 7 VENTAS
8 DEBITO FISCAL
9 IT POR PAGAR
10 COSTO DE VENTA 217,500.00
11 INVENTARIO FINAL 652,500.00
TOTALES 8,415,000.00
IT POR PAGAR
45,000.00
BALANCE DE COMPROBACION
del 1 de enero al 31 de diciembre de
de2016
PROBACION DE SUMAS Y SALDOS
al 31 de diciembre de2014
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
500,000.00 5,500,000.00
870,000.00
195,000.00
5,500,000.00 5,500,000.00
435,000.00
45,000.00
1,305,000.00 1,305,000.00
195,000.00 195,000.00
45,000.00 45,000.00
217,500.00
652,500.00
8,850,000.00 6,610,000.00 7,045,000.00
PROBACION DE SUMAS Y SALDOS

de diciembre de2016
n Bolivianos)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

COMPRAS 435,000.00
MERCAD.DISPON.PARA LA VTA 1,305,000.00
COSTO DE VENTA 652,500.00
INGRESOS
INGRESOS 1,305,000.00
INGRESOS ORDINARIOS

VENTAS 1,305,000.00
GASTOS 697,500.00
COSTOS 652,500.00
COSTO DE VENTAS 652,500.00


TOTAL GASTOS 697,500.00
UTILIDAD = 607,500.00
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
* DISPONIBLE 5,500,000.00
CAJA M/N 5,500,000.00
BNB #REF!
* EXIGIBLE 195,000.00
CUENTAS POR COBRAR 0.00

* REALIZABLE 652,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS 0.00
0.00
EDIFICIO 0.00
PASIVO 240,000.00
PASIVO CORRIENTE 240,000.00
* EXIGIBLE
CUENTAS POR PAGAR C/P 0.00
RESULTADO DE LA GESTION 607,500.00

EJERCICIO 4
LIBRO DIARIO
1/1/2015 1
CAJA M/N 97,800,000.00
GLOSA:P/ INICIO DE ACTIVIDADES DE
EMPRESA GUAPOMO
5/15/2015 2
COMPRA 870,000.00
CAJA 200,000.00
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 800,000.00
GLOSA:COMPRA DE 1000TV.20% AL
CNTDO Y EL SALDO A CRDTO
12/31/2015 3
CAJA 1,485,000.00
CUENTAS COBRAR CLIENTE 1,485,000.00
IT 89,100.00
0 VENTAS 2,583,900.00
1,979.96 DEBITO FISCAL 386,100.00
IT POR PAGAR DEL 50% DE LAS
GLOSA:VENTA 89,100.00
12/31/2015 4
COMPRA 870,000.00
108,784,300.00 108,784,300.00
12/31/2015 ASIENTO DE CIERRE PREPARATORIO
SALDOS DE CUENTAS CONTABLES DE PASIVO
SALDOS DE CUENTAS CONTABLES DE PATRIMONIO
SALDOS DE CUENTAS CONTABLES DE ACTIVO
PERDIDA O GANANCIA
SALDO DE LAS CUENTAS CONTABLES DE INGRESO
SALDO DE CUENTAS CONTABLES DE COSTO
SALDO DE CUENTAS CONTABLES DE GASTO
PERDIDA O GANANCIA
TOTAL SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LAS CUENTAS CONTABLES REF:
DEBITO FISCAL 10
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 6
IT POR PAGAR 11
CAPITAL SOCIAL 3
CAJA 1
INVENTARIO FINAL 13
CREDITO FISCAL 5
TOTAL SUMAS
PERDIDA O GANANCIA
TOTAL SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LAS CUENTAS CONTABLES
CUENTAS COBRAR CLIENTE 7
VENTAS 9
INVENTARIO INICIAL 2
COMPRAS 4
COSTO DE VENTAS 12
IT 9
TOTAL SUMAS
PERDIDA O GANANCIA
TOTAL SUMAS IGUALES
LIBRO MAYOR = VER
MAYORES
CAJA M/N
97,800,000.00 200,000.00
1,485,000.00
99,285,000.00 200,000.00
99,085,000.00
COMPRA
DEBE HABER 870,000.00 870,000.00
386,100.00 0
800,000.00
89,100.00
100,827,600.00
99,085,000.00
652,500.00 IT
130,000.00 89,100.00
102,102,800.00 99,867,500.00
2,235,300.00
102,102,800.00 102,102,800.00
1,485,000.00 IT POR PAGAR

2,583,900.00 89,100.00
0.00
652,500.00
89,100.00
2,583,900.00 741,600.00
1,842,300.00 CUENTAS COBRAR CLIENTE
2,583,900.00 2,583,900.00 1,485,000.00
O MAYOR = VERBO CLASIFICAR
INVENTARIO INICIAL CAPITAL SOCIAL ITEM

3,027,600.00 3,027,600.00 100,827,600.00
0 1
2
3
4
5
CREDITO FISCAL CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 6
130,000.00 800,000.00 7
8
9
10
11
12
VENTAS DEBITO FISCAL 13
2,583,900.00 386,100.00

3,245,100.00 652,500.00
BCSS= VERBO RESUMIR
DETALLE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR
CAJA M/N 99,285,000.00 200,000.00 99,085,000.00
COMPRA 870,000.00 870,000.00
CREDITO FISCAL 130,000.00 130,000.00
CUENTAS COBRAR CLIENTE 1,485,000.00 1,485,000.00
IT 89,100.00 89,100.00
VENTAS 2,583,900.00
COSTO DE VENTA 3,245,100.00 3,245,100.00
INVENTARIO FINAL 652,500.00 652,500.00
108,784,300.00 108,784,300.00 104,686,700.00

ACREEDOR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
100,827,600.00 MERCAD.DISPON.PARA LA VTA
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
800,000.00
2,583,900.00 Por el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2015
386,100.00 (Expresado en Bolivianos)
89,100.00
NOMBRE DE LA CUENTA
INGRESOS
104,686,700.00 INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS NETAS
VENTAS
GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE OPERACION
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
PERDIDA =
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
* DISPONIBLE
CAJA M/N 99,085,000.00
BNB
* EXIGIBLE

* REALIZABLE
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS
0.00
EDIFICIO 0.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
* EXIGIBLE
PATRIMONIO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
EROS:
3,027,600.00
870,000.00
3,897,600.00
652,500.00
3,245,100.00
2015
2,583,900.00
2,583,900.00
2,583,900.00
3,334,200.00
3,245,100.00
3,245,100.00
89,100.00
89,100.00
89,100.00
2,583,900.00
3,334,200.00
-750,300.00
2014
99,085,000.00
89,100.00
1,615,000.00
652,500.00
0.00
1,275,200.00
1,275,200.00
100,077,300.00
100,077,300.00
-750,300.00
101,352,500.00
101,352,500.00
EJERCICIO 5
LIBRO DIARIO – VERBO REGISTRAR
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
1
1/1/2015 CAJA 3,000,000.00
TERRENO 100,000.00
EDIFICIO 160,000.00
VEHICULO 43,500.00
GLOSA: APERTURA LOS TACAÑOS
2
1/15/2015 MATERIAL DE ESCRITORIO 26,100.00
CAJA 30,000.00
GLOSA: COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITORIO
3
1/16/2015 ANTICIPO DE SUELDO 20,000.00
CAJA 20,000.00
GLOSA: ANTICIPO SUELDOS
4
1/20/2015 CAJA 6,840,000.00
CUENTAS POR COBRAR 760,000.00
VENTAS 6,612,000.00
GLOSA: VENTA MERCADERIA
5
1/30/2015 SEGUROS 24,000.00
SEGUROS PAGADO POR ADELANTADO 24,000.00
GLOSA: SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 30-01-15 2 AÑOS
6
1/31/2015 BANCO 500,000.00
CAJA 500,000.00
7
1/31/2015 SUELDOS 90,000.00
BANCO 90,000.00
GLOSA: PAGO DE SUELDO AL PERSONAL
8
2/2/2015 DEBITO FISCAL 988,000.00
IVA POR PAGAR 327,600.00
CAJA 555,600.00
GLOSA: PAGO IVA E IT
9
2/10/2015 INVENTARIO DE MERCADERIA 939,600.00
BANCO 324,000.00
CUENTA POR PAGAR 216,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 540,000.00
GLOSA: COMPRA MERCADERIA
10
2/14/2015 BANCO 1,032,720.00
CUENTA POR COBRAR 516,360.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 1,032,720.00
VENTAS 2,246,166.00
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 77,454.00
GLOSA: VENTA DEL 50% DE LA MERCADERIA
11
5/23/2014 SERVICIOS BASICOS 4,350.00
ENERGIA ELECTRICA 6,960.00
TELEFONIA 8,700.00
CAJA 23,000.00
GLOSA: PAGO SERVICIOS BASICOS CRE, AGUA Y TELEFONIA
9/25/2016 12
COMISIONES S0BRE VENTA 8,700.00
CAJA 22,000.00
GLOSA:POR PAGO DE , MATERIAL DE ESCRITORIO ETC
GLOSA: COMPRA MERCADERIA POR BS.4500 CON LC A 90 DIAS F.39248

12/31/2015 13
INVENTARIO FINAL 1,527,720.00
COMPRA 939,600.00
TOTAL 27,419,454.00 27,419,454.00
LIBRO MAYOR = VERBO CLASIFICAR
CAJA TERRENO
3,000,000.00 30,000.00 100,000.00
6,840,000.00 20,000.00
500,000.00
555,600.00
23,000.00
22,000.00
9,840,000.00 1,150,600.00
8,689,400.00
VEHICULO INVENTARIO INICIAL

43,500.00 4,350,000.00 4,350,000.00
0
43500
MATERIAL DE ESCRITORIO CREDITO FISCAL

26,100.00 656,500.00 660,400.00
6,090.00 3,900.00
140,400.00
2,990.00
2,860.00
32,190.00 0 806650 660400
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES

760,000.00 228,000.00
516,360.00 77,454.00
1,276,360.00 305,454.00
DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

988000.00 988,000.00 228,000.00 228,000.00
335,634.00 77,454.00
988,000.00 1,323,634.00 228,000.00 305,454.00
335,634.00
SEGUROS PAGADO POR ADELANTA BANCO

24,000.00 500,000.00 90,000.00
1,032,720.00 324,000.00
1,532,720.00 414,000.00
IVA POR PAGAR INVENTARIO DE MERCADERIA

327,600.00 327,600.00 939,600.00 939,600.00
DOCUMENTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR

0 540,000.00 1,032,720.00
ENERGIA ELECTRICA TELEFONIA

6,960.00 8,700.00
INVENTARIO FINAL FLETES SOBRE VENTAS

1,527,720.00 4,350.00
CLASIFICAR BCSS= VERBO RESUM
EDIFICIO B.C.S.S.
160,000.00 NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS
DEBE
CAJA 9,840,000.00
TERRENO 100,000.00
EDIFICIO 160,000.00
VEHICULO 43,500.00
160000 0 INVENTARIO INICIAL 4,350,000.00
160000 CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL ANTICIPO DE SUELDO 20,000.00
8,310,000.00 CUENTAS POR COBRAR 1,276,360.00
IMPUESTOS A LAS TRANSACC 305,454.00
VENTAS
ANTICIPO DE SUELDO SEGUROS 24,000.00
20,000.00 SEGUROS PAGADO POR ADELANTADO
BANCO 1,532,720.00
SUELDOS 90,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 939,600.00
CUENTA POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR 1,032,720.00
SERVICIOS BASICOS 4,350.00
VENTAS ENERGIA ELECTRICA 6,960.00
6,612,000.00 TELEFONIA 8,700.00
2,246,166.00 COMISIONES S0BRE VENTA 8,700.00
8,858,166.00 INVENTARIO FINAL 1,527,720.00
SEGUROS TOTALES 27,419,454.00
24,000.00
24,000.00
24,000.00
SUELDOS
90,000.00
90,000.00
CUENTA POR PAGAR

0 216,000.00
SERVICIOS BASICOS
4,350.00
COMISIONES S0BRE VENTA

8,700.00
COSTO DE VENTA
3,761,880.00
VERBO RESUMIR ESTADOS FINANC
ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO
SALDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201
HABER DEUDOR ACREEDOR INVENTARIO INICIAL
1,150,600.00 8,689,400.00 COMPRAS
100,000.00 MERCAD.DISPON.PARA LA VTA
160,000.00 INVENTARIO FINAL
43,500.00 COSTO DE VENTA
4,350,000.00 0.00
8,310,000.00 8,310,000.00
32,190.00 ESTADO DE RESULTADO
660,400.00 146,250.00
20,000.00
1,276,360.00
305,454.00
8,858,166.00 8,858,166.00 NOMBRE DE LA CUENTA
1,323,634.00 335,634.00 INGRESOS
305,454.00 77,454.00 INGRESOS
24,000.00 INGRESOS ORDINARIOS
24,000.00 24,000.00 VENTAS NETAS
414,000.00 1,118,720.00 VENTAS
90,000.00 GASTOS
327,600.00 0.00 COSTOS
939,600.00 0.00 COSTO DE VENTAS
216,000.00 216,000.00 COSTO DE VENTAS
540,000.00 540,000.00 COSTO DE VENTAS
1,032,720.00 GASTOS OPERATIVOS
4,350.00 GASTOS DE OPERACION
6,960.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS
8,700.00 SUELDOS
8,700.00 SEGUROS
1,527,720.00 SERVICIOS BASICOS
4,350.00 ENERGIA ELECTRICA
3,761,880.00 TELEFONIA
27,419,454.00 18,361,254.00 18,361,254.00 MATERIAL DE ESCRITORIO
COMISIONES S0BRE VENTA
FLETES SOBRE VENTAS
IMPOSITIVOS
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD =
BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA MONEDA NACIONAL
BANCO
BANCO SANTA CRUZ
BNB
CREDITOS O EXIGIBLE
DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE SUELDO
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTAD
IMPUESTOS ANTICIPADOS
CREDITO FISCAL IVA
BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE
INVENTARIO FINAL
INVENTARIO FINAL
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
TERRENO
EDIFICIO
VEHICULO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
DEUDAS FISCALES
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
DEBITO FISCAL IVA
IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR
PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVO
E COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENTA
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 AÑO 2014
IO INICIAL 4,350,000.00
939,600.00
DISPON.PARA LA VTA 5,289,600.00
1,527,720.00
3,761,880.00
E RESULTADO
DE LA CUENTA 2014
8,858,166.00
8,858,166.00
ESOS ORDINARIOS 8,858,166.00
NTAS NETAS 8,858,166.00
8,858,166.00
4,246,584.00
3,761,880.00
O DE VENTAS 3,761,880.00
STO DE VENTAS 3,761,880.00
S OPERATIVOS 484,704.00
OS DE OPERACION 484,704.00
STOS ADMINISTRATIVOS 179,250.00
90,000.00
EGUROS 24,000.00
ERVICIOS BASICOS 4,350.00
ENERGIA ELECTRICA 6,960.00
ELEFONIA 8,700.00
ATERIAL DE ESCRITORIO 32,190.00
COMISIONES S0BRE VENTA 8,700.00
OSITIVOS 305,454.00
MPUESTO A LAS TRANSACCIONES 305,454.00
8,858,166.00
4,246,584.00
4,611,582.00
BALANCE GENERAL
DE LA CUENTA 2014
14,138,670.00
CORRIENTE 13,835,170.00
9,808,120.00
8,689,400.00
CAJA MONEDA NACIONAL 8,689,400.00
1,118,720.00
ANCO SANTA CRUZ 1,118,720.00
0.00
ITOS O EXIGIBLE 2,499,330.00
OCUMENTOS POR COBRAR 1,032,720.00
ENTAS POR COBRAR 1,276,360.00
NTICIPO DE SUELDO 20,000.00
EGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 24,000.00
UESTOS ANTICIPADOS 146,250.00
CREDITO FISCAL IVA 146,250.00
ES DE CAMBIO O REALIZABLE 1,527,720.00
ENTARIO FINAL 1,527,720.00
NVENTARIO FINAL 1,527,720.00
NO CORRIENTE 303,500.00
ES DE USO 303,500.00
100,000.00
160,000.00
43,500.00
1,169,088.00
CORRIENTE 1,169,088.00
AS COMERCIALES 756,000.00
ENTAS POR PAGAR 216,000.00
CUMENTOS POR PAGAR 540,000.00
0.00
AS FISCALES 413,088.00
LIGACIONES TRIBUTARIAS 413,088.00
DEBITO FISCAL IVA 335,634.00
MPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 77,454.00
12,921,582.00
12,921,582.00
TAL SOCIAL 12,921,582.00
PITAL SOCIAL 12,921,582.00
14,138,670.00
SIVO + CAPITAL 14,138,670.00
EJERCICIO 6
FECHA DETALLE FOLIO DEBE

1/3/2016 1
CAJA 1 4,900,000.00
INVENTARIO INICIAL 2 2,523,000.00
CREDITO FISCAL 3 377,000.00
CAPITAL SOCIALDE ACTIVIDADES
GLOSA:P/INICIO 4
COMERCIALES
1/14/2016 2
COMPRA 5 1,392,000.00
CAJA 1
CUENTAS POR
GLOSA:POR PAGAR-PROVEEDOR
COMPRA DE 1600 TV A 6
1000 C/U
3/20/2016 3
CAJA 1 3,847,500.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 7 3,847,500.00
IT 8 230,850.00
VENTAS 9
DEBITO FISCAL 10
IT POR PAGAR
GLOSA:VENTA DEL 90% DE LAS 11
5/25/2016 4
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 12 26,100.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 13 8,700.00
COMISIONES SOBRE VENTAS 14 34,800.00
CAJA
GLOSA:Pago de servicios publicidad y 1
propaganda; etc.
31/09/2016 5
FLETES SOBRE VENTAS 15 17,400.00
CAJA 1
GLOSA: P/CANCELAR AL CONTADO
12/31/2016 6
COSTO DE VENTA 16 3,523,500.00
INVENTARIO FINAL 17 391,500.00
COMPRAS 5
TOTAL 21,359,550.00
LIBRO MAYOR = VERBO
MAYORES
HABER CAJA INVENTARIO INICIAL

4,900,000.00 800,000.00 2,523,000.00
3,847,500.00 80,000.00
38,700.00
8,747,500.00 918,700.00
7,800,000.00 7,828,800.00

7,800,000.00 1,392,000.00
800,000.00
800,000.00
IT VENTAS
230,850.00
6,694,650.00
1,000,350.00
230,850.00
IT POR PAGAR PUBLICIDAD Y PROPAGAN
230,850.00 26,100.00
COMISIONES SOBRE VENTAS FLETES SOBRE VENTAS

80,000.00 34,800.00 17,400.00
INVENTARIO FINAL CUENTAS POR COBRAR-CL

38,700.00 391,500.00 3,847,500.00
2,523,000.00
1,392,000.00
21,359,550.00
R = VERBO CLASIFICAR
NVENTARIO INICIAL CREDITO FISCAL

ITEM
2,523,000.00 377,000.00
0 208,000.00 1
10,400.00 2
12,600.00 3
608,000.00 4
5
COMPRA CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 6
1,392,000.00 800,000.00 7
0.00 8
9
10
11
12
VENTAS DEBITO FISCAL 13
6,694,650.00 1,000,350.00 14
15
16
17
CIDAD Y PROPAGANDA MATERIAL DE ESCRITORIO

8,700.00
8,700.00
17,400.00
ETES SOBRE VENTAS COSTO DE VENTA

3,523,500.00
AS POR COBRAR-CLIENTES
BCSS= VERBO RESUMIR
DETALLE SUMAS
DEBE HABER
CAJA 8,747,500.00 918,700.00
COMPRA 1,392,000.00 1,392,000.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 3,847,500.00
IT 230,850.00
VENTAS 6,694,650.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 26,100.00
COMISIONES SOBRE VENTAS 34,800.00
TOTALES 21,359,550.00 21,359,550.00
MIR ESTADOS FINANCIEROS:
ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENT

SALDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
DEUDOR ACREEDOR INVENTARIO INICIAL
7,828,800.00 COMPRAS
MERCAD.DISPON.PARA LA VTA
608,000.00 INVENTARIO FINAL
7,800,000.00 COSTO DE VENTA
800,000.00
3,847,500.00 ESTADO DE RESULTADOS
230,850.00 Al 31 de Diciembre de 2016
6,694,650.00 (Expresado en Bolivianos)
1,000,350.00
230,850.00 NOMBRE DE LA CUENTA
26,100.00 INGRESOS
17,400.00 INGRESOS
34,800.00 INGRESOS ORDINARIOS
17,400.00 VENTAS NETAS
3,523,500.00 VENTAS
391,500.00
16,525,850.00 16,525,850.00 GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE OPERACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
COMISIONES
SERVICIOS BASICOS
FLETES SOBRE VENTA
PUBLICIDAD
IMPOSITIVOS
IMPUESTO A LAS TRANS
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD =
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
* DISPONIBLE
CAJA M/N 7,828,800.00
BNB
* EXIGIBLE
CUENTA 3,847,500.00
* REALIZABLE
INVENTARIO 391,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
FIJOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
* EXIGIBLE
PATRIMONIO
PATRIMONIO
RESULTADO DE LA GESTI
TOTAL ACTIVO
NANCIEROS:
UISICION Y COSTO DE VENTA

DE DICIEMBRE DEL 2016
2,523,000.00
1,392,000.00
3,915,000.00
391,500.00
3,523,500.00
RESULTADOS
embre de 2016
en Bolivianos)
2016
6,694,650.00
6,694,650.00
6,694,650.00
3,850,050.00
3,523,500.00
3,523,500.00
326,550.00
0.00
17,400.00
34,800.00
0.00
17,400.00
26,100.00
0.00
230,850.00
6,694,650.00
3,850,050.00
2,844,600.00
GENERAL
embre de 2016
en Bolivianos)
2016
7,828,800.00
0.00
4,455,500.00
391,500.00
0.00
2,031,200.00
10,644,600.00
2,844,600.00
12,675,800.00
12,675,800.00
EJERCICIO 7
LIBRO DIARIO
1/3/2016 1
CAJA 1 8,900,000.00
TERRENO 3 200,000.00
EDIFICIO 4 300,000.00
VEHICULO 5 130,500.00
COMPUTADORA 6 87,000.00
CAPITAL SOCIAL 8 14,550,000.00
GLOSA:P/ASIENTO DE APERTURA
3/14/2016 2
COMPRA 9 4,002,000.00
CAJA 1 2,300,000.00
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 10 2,300,000.00
GLOSA: POR COMPRA CON COMPROMISO VERBAL
4/20/2016 3
CAJA 1 5,776,000.00
IT 12 433,200.00
VENTA 13 12,562,800.00
DEBITO FISCAL 14 1,877,200.00
IT POR PAGAR 15 433,200.00
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA
9/25/2016 4
COMISIONES S0BRE VENTA 18 69,600.00
CAJA 1 230,000.00
GLOSA:POR PAGO DE PUBLICIDAD, MAT
DE ESCRITORIO, ETC.
10/31/2016 5
COMISIONES SOBRE VENTA 18 78,300.00
CAJA 1 140,000.00
GLOSA:POR PAGO DE FLETES S/V
11/25/2016 6
BANCO SANTA CRUZ- MERCANTIL-S.A. 20 500,000.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCAN21 500,000.00
GLOSA:P/PRESTAMO BANCARIO
12/31/2016 7
INVENTARIO FINAL 23 1,653,000.00
COMPRAS 9 4,002,000.00
TOTAL 43,158,200.00 43,158,200.00
MAYORES

8,900,000.00 2,300,000.00 4,263,000.00 4,263,000.00
5,776,000.00 230,000.00
140,000.00 0.00
14,676,000.00 2,670,000.00
12,006,000.00
EDIFICIO VEHICULO
300,000.00 130,500.00

14,550,000.00 4,002,000.00 4,002,000.00
0.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES IT

8,664,000.00 433,200.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA MATERIAL DE ESCRITORIO

87,000.00 43,500.00
BANCO SANTA CRUZ- MERCANTIL-S.APRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MER

500,000.00 500,000.00
DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL

1,877,200.00 669,500.00
598,000.00
29,900.00
18,200.00
1,315,600.00
FLETES SOBRE VENTAS INVENTARIO FINAL

43,500.00 1,653,000.00
14
18
23
CLASIFICAR BCSS= VERBO R
TERRENO
200,000.00
ITEM NOMBRE DE LA CUENTA
1 CAJA
2 INVENTARIO INICIAL
3 TERRENO
4 EDIFICIO
5 VEHICULO
COMPUTADORA 6 COMPUTADORA
87,000.00 7 CREDITO FISCAL
8 CAPITAL SOCIAL
9 COMPRA
10 CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES
11 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 12 IT
2,300,000.00 13 VENTA
14 IT POR PAGAR
15 DEBITO FISCAL
16 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
17 MATERIAL DE ESCRITORIO
VENTA 18 COMISIONES S0BRE VENTA
12,562,800.00 19 FLETES SOBRE VENTAS
20 BANCO SANTA CRUZ- MERCANTIL-S.A.
21 PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL S.A.
22 COSTO DE VENTA
23 INVENTARIO FINAL
COMISIONES S0BRE VENTA 24
69,600.00 TOTALES
78,300.00
147,900.00
COSTO DE VENTA
6,612,000.00
IT POR PAGAR
433,200.00
SS= VERBO RESUMIR ESTADOS F
SUMAS SALDOS ESTADO DE COSTO DE ADQU

DEBE HABER DEBE HABER DEL 1 DE ENERO AL 31 DE D
14,676,000.00 2,670,000.00 12,006,000.00 INVENTARIO INICIAL
4,263,000.00 4,263,000.00 COMPRAS
200,000.00 200,000.00 MERCAD.DISPON.PARA LA V
300,000.00 300,000.00 INVENTARIO FINAL
130,500.00 130,500.00 COSTO DE VENTA
87,000.00 87,000.00
1,315,600.00 1,315,600.00
14,550,000.00 14,550,000.00 ESTADO
4,002,000.00 4,002,000.00 ESTADO D
2,300,000.00 2,300,000.00 Por el periodo terminad
8,664,000.00 8,664,000.00 (Expresad
433,200.00 433,200.00
12,562,800.00 12,562,800.00 NOMBRE DE LA CUENTA
433,200.00 433,200.00 INGRESOS
1,877,200.00 1,877,200.00 INGRESOS
87,000.00 87,000.00 INGRESOS ORDINARIOS
43,500.00 43,500.00 VENTAS NETAS
147,900.00 147,900.00 VENTAS
43,500.00 43,500.00 GASTOS
500,000.00 500,000.00 COSTOS
RUZ-MERCANTIL S.A. 500,000.00 500,000.00 COSTO DE VENTAS
6,612,000.00 6,612,000.00 COSTO DE VENTAS
1,653,000.00 1,653,000.00 COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
43,158,200.00 43,158,200.00 32,223,200.00 32,223,200.00 GASTOS DE OPERACION
GASTOS ADMINISTRA
MATERIAL DE ESCR
COMISIONES
SERVICIOS BASICO
FLETES SOBRE VEN
PUBLICIDAD
IMPOSITIVOS
IMPUESTO A LAS TR
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD =
BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA MONEDA NAC
BANCO
BANCO SANTA CRU
BNB
CREDITOS O EXIGIBLE
DOCUMENTOS POR C
CUENTAS POR COB
SEGUROS PAGADOS
MATERIAL DE ESCR
IMPUESTOS ANTICIPA
CREDITO FISCAL IV
BIENES DE CAMBIO O R
INVENTARIO FINAL
INVENTARIO FINAL
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
TERRENO
EDIFICIO
VEHICULO
COMPUTADORA
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR P
ALQUILER COBRADO
DEUDAS FISCALES
OBLIGACIONES TRIBU
DEBITO FISCAL IVA
IMPUESTO A LAS TR
PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DE LA
TOTAL ACTIVO
DO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENTA

DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20AÑO 2016
NTARIO INICIAL 4,263,000.00
4,002,000.00
CAD.DISPON.PARA LA VTA 8,265,000.00
NTARIO FINAL 1,653,000.00
O DE VENTA 6,612,000.00
ESTADO DE RESULTADO
BRE DE LA CUENTA 2016

12,562,800.00
12,562,800.00
NGRESOS ORDINARIOS 12,562,800.00
VENTAS 12,562,800.00
7,367,100.00
6,612,000.00
STOS OPERATIVOS 755,100.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00
SERVICIOS BASICOS 0.00
FLETES SOBRE VENTA 43,500.00
PUBLICIDAD 87,000.00
IMPOSITIVOS 433,200.00
L INGRESOS 12,562,800.00
L GASTOS 7,367,100.00
5,195,700.00
NCE GENERAL
BALANCE GENERAL
BRE DE LA CUENTA 2016
24,856,100.00
TIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 12,506,000.00
12,006,000.00
CAJA MONEDA NACIONAL
500,000.00
BANCO SANTA CRUZ 500,000.00
#REF!
CREDITOS O EXIGIBLE 9,979,600.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 0.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTA 0.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS 1,315,600.00
CREDITO FISCAL IVA 1,315,600.00
BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 1,653,000.00
TIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO 717,500.00
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 300,000.00
VEHICULO 130,500.00
COMPUTADORA 87,000.00
4,610,400.00
SIVO CORRIENTE 4,610,400.00
DEUDAS COMERCIALES 2,300,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00
ALQUILER COBRADO POR ADELANTAD 0.00
DEUDAS FISCALES 2,310,400.00
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 2,310,400.00
DEBITO FISCAL IVA 1,877,200.00
IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGA 433,200.00
19,745,700.00
TRIMONIO 19,745,700.00
L ACTIVO 24,856,100.00
L PASIVO + CAPITAL 24,856,100.00
EJERCICIO 8
LIBRO DIARIO
1/3/2016 1
CAJA 1 18,900,000.00
TERRENO 3 500,000.00
EDIFICIO 4 400,000.00
VEHICULO 5 304,500.00
CAPITAL SOCIAL 8
GLOSA: APERTURA DEL TRIUNFO
3/14/2016 2
COMPRA 9 4,002,000.00
CAJA 1
GLOSA: COMPRA MERCADERIA DE BS 7600
4/20/2016 3
CAJA 1 6,992,000.00
IT 12 524,400.00
VENTA 13
DEBITO FISCAL 14
IT POR PAGAR 15
GLOSA: VENTA DEL 90% DE LAS EXISTENCIAS ACTUALES
9/25/2016 4
CAJA 1
GLOSA: PAGO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD, ETC.
10/31/2016 5
CAJA 1
GLOSA: POR PAGO DE COMISIONES
11/25/2016 6
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCAN 21
GLOSA: POR PRESTAMOS BANCARIO
12/31/2016 7
COMPRAS 9
TOTAL 60,729,400.00
LIBRO MAYOR = VERBO CLAS
MAYORES
HABER SISTEMA DE LIBRO MAYOR en "T"

18,900,000.00 2,300,000.00 6,003,000.00
6,992,000.00 230,000.00
140,000.00
25,892,000.00 2,670,000.00
23,222,000.00
27,250,000.00
EDIFICIO COMPUTADORA
400,000.00 174,000.00
2,300,000.00
2,300,000.00

27,250,000.00 4,002,000.00
15,207,600.00
2,272,400.00 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES IT
524,400.00 10,488,000.00 524,400.00

2,272,400.00
230,000.00
MATERIAL DE ESCRITORIO COMISIONES S0BRE VENTA

43,500.00 69,600.00
78,300.00
140,000.00 147,900.00
BANCO SANTA CRUZ- MERCANTIL-S.A. CTA CTE

500,000.00
500,000.00
6,003,000.00 8,004,000.00 2,001,000.00
4,002,000.00
60,729,400.00
#REF!
-
R = VERBO CLASIFICAR BCSS=
ITEM
NVENTARIO INICIAL TERRENO 1

6,003,000.00 500,000.00 2
0 3
4
5
6
7
8
COMPUTADORA CREDITO FISCAL 9
968,500.00 10
598,000.00 11
29,900.00 12
18,200.00 13
1,614,600.00 14
15
2,300,000.00 17
18
19
20
IT VENTA 21
15,207,600.00 22
23
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
524,400.00 87,000.00
SIONES S0BRE VENTA FLETES SOBRE VENTAS

43,500.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL S.A.

500,000.00
INVENTARIO FINAL VEHICULO
304,500.00
BCSS= VERBO RESUMIR
NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 25,892,000.00 2,670,000.00 23,222,000.00
TERRENO 500,000.00 500,000.00
EDIFICIO 400,000.00 400,000.00
VEHICULO 304,500.00 304,500.00
COMPUTADORA 174,000.00 174,000.00
CREDITO FISCAL 1,614,600.00 1,614,600.00
CAPITAL SOCIAL 27,250,000.00 27,250,000.00
COMPRA 4,002,000.00 4,002,000.00
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 2,300,000.00 2,300,000.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIE 10,488,000.00 10,488,000.00
IT 524,400.00 524,400.00
VENTA 15,207,600.00 15,207,600.00
DEBITO FISCAL 2,272,400.00 2,272,400.00
IT POR PAGAR 524,400.00 524,400.00
COMISIONES S0BRE VENTA 147,900.00 147,900.00
BANCO SANTA CRUZ- MERCANT 500,000.00 500,000.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL S 500,000.00 500,000.00
COSTO DE VENTA 8,004,000.00 8,004,000.00
INVENTARIO FINAL 2,001,000.00 2,001,000.00
TOTALES 60,729,400.00 60,729,400.00 52,056,400.00 52,056,400.00
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 2016

COMPRAS 4,002,000.00
TOTAL DE MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VEN 10,005,000.00
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 8,004,000.00

INGRESOS 15,207,600.00
INGRESOS 15,207,600.00
INGRESOS ORDINARIOS 15,207,600.00
VENTAS 15,207,600.00
GASTOS 8,850,300.00
COSTOS 8,004,000.00
FLETE SOBRE VENTAS 43,500.00

UTILIDAD = 6,357,300.00
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO 39,204,100.00
ACTIVO CORRIENTE 37,825,600.00
CAJA 23,222,000.00
BANCO 500,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 1,378,500.00
BIENES DE USO 1,378,500.00
TERRENO 500,000.00
EDIFICIO 400,000.00
VEHICULO 304,500.00
PASIVO 5,596,800.00
PASIVO CORRIENTE 5,596,800.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL 500,000.00
IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 524,400.00

EJERCICIO 9
LIBRO DIARIO
1/3/2016 1
CAJA 1 18,900,000.00
TERRENO 3 200,000.00
EDIFICIO 4 300,000.00
VEHICULO 5 130,500.00
CREDITO FISCAL 7 1,189,500.00
CAPITAL SOCIAL 8
GLOSA: APERTURA DEL TRIUNFO
3/14/2016 2
COMPRA 9 6,612,000.00
CAJA 1
GLOSA: COMPRA MERCADERIA DE BS 7600
4/20/2016 3
CAJA 1 8,687,250.00
IT 12 868,725.00
VENTA 13
DEBITO FISCAL 14
IT POR PAGAR 15
9/25/2016 4
CAJA 1
GLOSA: PAGO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD, ETC.
10/31/2016 5
CAJA 1
GLOSA: POR PAGO DE COMISIONES
11/25/2016 6
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCAN 21
GLOSA: POR PRESTAMOS BANCARIO
12/31/2016 7
COSTO DE VENTA 22 12,919,500.00
COMPRAS 9
TOTAL 81,201,225.00
LIBRO MAYOR = VERBO CLAS
MAYORES
HABER SISTEMA DE LIBRO MAYOR en "T"

18,900,000.00 1,520,000.00 7,743,000.00
8,687,250.00 230,000.00
140,000.00
27,587,250.00 1,890,000.00
25,697,250.00
28,550,000.00
EDIFICIO COMPUTADORA
300,000.00 87,000.00
1,520,000.00
6,080,000.00

28,550,000.00 6,612,000.00
25,193,025.00
3,764,475.00 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES IT
868,725.00 20,270,250.00 868,725.00

3,764,475.00
230,000.00
MATERIAL DE ESCRITORIO COMISIONES S0BRE VENTA

43,500.00 69,600.00
78,300.00
140,000.00 147,900.00
BANCO SANTA CRUZ- MERCANTIL-S.A. CTA CTE

500,000.00
500,000.00
7,743,000.00 12,919,500.00 1,435,500.00
6,612,000.00
81,201,225.00
#REF!
-
R = VERBO CLASIFICAR BCSS=
ITEM
NVENTARIO INICIAL TERRENO 1

7,743,000.00 200,000.00 2
0 3
4
5
6
7
8
COMPUTADORA CREDITO FISCAL 9
1,189,500.00 10
988,000.00 11
29,900.00 12
18,200.00 13
2,225,600.00 14
15
6,080,000.00 17
18
19
20
IT VENTA 21
25,193,025.00 22
23
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
868,725.00 87,000.00
SIONES S0BRE VENTA FLETES SOBRE VENTAS

43,500.00

500,000.00
INVENTARIO FINAL VEHICULO
130,500.00
BCSS= VERBO RESUMIR
NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS

CAJA 27,587,250.00 1,890,000.00 25,697,250.00
TERRENO 200,000.00 200,000.00
EDIFICIO 300,000.00 300,000.00
VEHICULO 130,500.00 130,500.00
COMPUTADORA 87,000.00 87,000.00
CREDITO FISCAL 2,225,600.00 2,225,600.00
CAPITAL SOCIAL 28,550,000.00 28,550,000.00
COMPRA 6,612,000.00 6,612,000.00
CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES 6,080,000.00 6,080,000.00
CUENTAS POR COBRAR-CLIE 20,270,250.00 20,270,250.00
IT 868,725.00 868,725.00
VENTA 25,193,025.00 25,193,025.00
DEBITO FISCAL 3,764,475.00 3,764,475.00
IT POR PAGAR 868,725.00 868,725.00
COMISIONES S0BRE VENTA 147,900.00 147,900.00
BANCO SANTA CRUZ- MERCANT 500,000.00 500,000.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL S 500,000.00 500,000.00
COSTO DE VENTA 12,919,500.00 12,919,500.00
INVENTARIO FINAL 1,435,500.00 1,435,500.00
TOTALES 81,201,225.00 81,201,225.00 71,568,225.00 71,568,225.00
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 2016

COMPRAS 6,612,000.00
TOTAL DE MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VEN 14,355,000.00
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 12,919,500.00

INGRESOS 25,193,025.00
INGRESOS 25,193,025.00
INGRESOS ORDINARIOS 25,193,025.00
VENTAS 25,193,025.00
GASTOS 14,110,125.00
COSTOS 12,919,500.00
GASTOS OPERATIVOS 1,190,625.00
GASTOS DE OPERACION 1,190,625.00
FLETE SOBRE VENTAS 43,500.00

UTILIDAD = 11,082,900.00
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO 50,846,100.00
CAJA 25,697,250.00
BANCO 500,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 717,500.00
BIENES DE USO 717,500.00
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 300,000.00
VEHICULO 130,500.00
PASIVO 11,213,200.00
PASIVO CORRIENTE 11,213,200.00
PRESTAMO BANCO SANTA CRUZ-MERCANTIL 500,000.00

EJERCICIO 10
LIBRO DIARIO
2-8 1
CAJA 1 5,000,000.00
BANCO 2 3,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 8 8,000,000.00
GLOSA: APERTURA DEL LA EMPRESA
2-8 2
COMPRA 9 909,411.00
490 JUEGOS DE COMEDOR 767,340.00
220 PALAS TRAMONTINA 6,699.00
550 PELOTAS DE FUTBOL 57,420.00
560 CAMISETAS PIERRE 77,952.00
CAJA 1 470,385.00
BANCO 10 574,915.00
GLOSA: COMPRA MERCADERIA
20-8 3
CAJA 1 993,034.48
IT 11 29,791.03
VENTA 12 863,940.00
260 JUEGOS DE COMEDOR 772,200.00
180 PALAS TRAMONTINA 11,340.00
200 PELOTAS DE FUTBOL 42,000.00
150 CAMISETAS PIERRE 13 38,400.00
DEBITO FISCAL 14 129,094.48
IT POR PAGAR 15 29,791.03
30-8 4
BANCO 23 993,034.48
CAJA 2 993,034.48
GLOSA: POR PRESTAMOS BANCARIO 9
TOTAL 11,061,160.00 11,061,160.00
MAYORES
SISTEMA DE LIBRO MAYOR en "T"
CAJA BANCO
5,000,000.00 470,385.00 3,000,000.00 574,915.00
993,034.48 993,034.48 993,034.48
3,993,034.48 574,915.00
5,993,034.48 1,463,419.48
4,529,615.00
COMPRA CREDITO FISCAL

909,411.00 135,889.00
VENTA DEBITO FISCAL

863,940.00 129,094.48
#REF!
CLASIFICAR BCSS= VERBO RE
ITEM NOMBRE DE LA CUENTA
CAPITAL SOCIAL 1 CAJA

8,000,000.00 2 BANCO
3 CAPITAL SOCIAL
4 COMPRA
5 CREDITO FISCAL
6 IT
7 VENTA
8 DEBITO FISCAL
IT 9 IT POR PAGAR
29,791.03 TOTALES
29,791.03
IT POR PAGAR
29,791.03
BCSS= VERBO RESUMIR ESTADOS
SUMAS SALDOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE D

5,993,034.48 1,463,419.48 4,529,615.00 INVENTARIO INICIAL
3,993,034.48 574,915.00 3,418,119.48 COMPRAS
8,000,000.00 8,000,000.00 TOTAL DE MERCADERIA DIS
909,411.00 909,411.00 INVENTARIO FINAL
135,889.00 135,889.00 COSTO DE MERCADERIA VE
29,791.03 29,791.03
863,940.00 863,940.00
129,094.48 129,094.48
- 29,791.03 29,791.03 Por el periodo terminado al
11,061,160.00 11,061,160.00 9,022,825.52 9,022,825.52
NOMBRE DE LA CUENTA
INGRESOS
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
VENTAS NETAS
VENTAS
GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE OPERACION
GASTOS ADMINISTRA
MATERIAL DE ESCR
PUBLICIDAD
COMISIONES
IMPOSITIVOS
IMPUESTO A LAS TR
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD =
BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA MONEDA NAC
BANCO
BANCO SANTA CRU
CREDITOS O EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRA
CUENTAS POR COB
IMPUESTOS ANTICIPA
CREDITO FISCAL IV
BIENES DE CAMBIO O R
INVENTARIO FINAL
INVENTARIO FINAL
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
TERRENO
EDIFICIO
VEHICULO
COMPUTADORA
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAG
PRESTAMO BANCO SA
DEUDAS FISCALES
OBLIGACIONES TRIBU
DEBITO FISCAL IVA
IMPUESTO A LAS TR
PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DE LA
TOTAL ACTIVO
EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 2016
NVENTARIO INICIAL
909,411.00
OTAL DE MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VEN 909,411.00
NVENTARIO FINAL 455,010.00
OSTO DE MERCADERIA VENDIDA 454,401.00
OMBRE DE LA CUENTA 2014

NGRESOS 863,940.00
INGRESOS 863,940.00
INGRESOS ORDINARIOS 863,940.00
VENTAS NETAS 863,940.00
VENTAS 863,940.00
484,192.03
COSTOS 454,401.00
PUBLICIDAD
COMISIONES
FLETE SOBRE VENTAS
OTAL INGRESOS 863,940.00

OTAL GASTOS 484,192.03
TILIDAD = 379,747.97
ALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
OMBRE DE LA CUENTA 2014
8,538,633.48
CAJA 4,529,615.00
BANCO 3,418,119.48
BANCO SANTA CRUZ 3,418,119.48
CREDITOS O EXIGIBLE 135,889.00
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
IMPUESTOS ANTICIPADOS 135,889.00
CREDITO FISCAL IVA 135,889.00
BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 455,010.00
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
BIENES DE USO 0.00
TERRENO
EDIFICIO
VEHICULO
COMPUTADORA
158,885.52
PASIVO CORRIENTE 158,885.52
DEUDAS COMERCIALES 0.00
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DEUDAS FISCALES 158,885.52
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 158,885.52
DEBITO FISCAL IVA 129,094.48
ATRIMONIO 8,379,747.97
RESULTADO DE LA GESTION 379,747.97
OTAL ACTIVO 8,538,633.48

OTAL PASIVO + CAPITAL 8,538,633.48

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EJERCICIO 1

GLOSA: POR LA COMPRA DE 1600 TV A 1000 C/U

CAJA M/N INVENTARIO INICIAL

CAPITAL SOCIAL COMPRAS

CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO A LAS TRANSACC

MATERIAL DE ESCRITORIO COMISIONES

30,000.00 COSTO DE VENTA INVENTARIO FINAL

COMISIONES FLETES SOBRE VENTAS

CUENTAS POR COBRAR 3,847,500.00

CAJA M/N INVENTARIO INICIAL

EDIFICIO CREDITO FISCAL

COMPRA CUENTAS POR PAGAR

COMISIONES SOBRE VENTAS MATERIAL DE ESCRITORIO

IT POR PAGAR COSTO DE VENTA

ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENTA

NOMBRE DE LA CUENTA 2016

GASTOS OPERATIVOS 267,150.00

TOTAL INGRESOS 6,612,000.00

CUENTAS POR COBRAR 3,040,000.00

TOTAL ACTIVO 14,400,850.00

CAJA INVENTARIO INICIAL

CAPITAL SOCIAL COMPRA

VENTAS DEBITO FISCAL

COSTO DE VENTA INVENTARIO FINAL

PROBACION DE SUMAS Y SALDOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

VENTAS NETAS 1,305,000.00

GASTOS OPERATIVOS 45,000.00

TOTAL INGRESOS 1,305,000.00

CUENTAS POR COBRAR 0.00

TOTAL ACTIVO 6,347,500.00

1,485,000.00 IT POR PAGAR

INVENTARIO INICIAL CAPITAL SOCIAL ITEM

COSTO DE VENTA INVENTARIO FINAL

DETALLE SUMAS SALDOS

ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENTA

CUENTAS POR COBRAR 1,485,000.00

GLOSA: COMPRA MERCADERIA POR BS.4500 CON LC A 90 DIAS F.39248

VEHICULO INVENTARIO INICIAL

MATERIAL DE ESCRITORIO CREDITO FISCAL

CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

SEGUROS PAGADO POR ADELANTA BANCO

IVA POR PAGAR INVENTARIO DE MERCADERIA

DOCUMENTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR

ENERGIA ELECTRICA TELEFONIA

INVENTARIO FINAL FLETES SOBRE VENTAS

CUENTA POR PAGAR

COMISIONES S0BRE VENTA

FECHA DETALLE FOLIO DEBE

HABER CAJA INVENTARIO INICIAL

CAPITAL SOCIAL COMPRA

COMISIONES SOBRE VENTAS FLETES SOBRE VENTAS

INVENTARIO FINAL CUENTAS POR COBRAR-CL

NVENTARIO INICIAL CREDITO FISCAL

CIDAD Y PROPAGANDA MATERIAL DE ESCRITORIO

ETES SOBRE VENTAS COSTO DE VENTA

ESTADO DE COSTO DE ADQUISICION Y COSTO DE VENT

UISICION Y COSTO DE VENTA

CAJA INVENTARIO INICIAL

CAPITAL SOCIAL COMPRA

CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES IT

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA MATERIAL DE ESCRITORIO