EJERCICIO

RLI e IMPUESTOS DIFERIDOS

A) Determine la Renta Liquida Imponible y la Provisión por Impuesto a la Renta de la Siguiente

empresa e Impuesto Diferido.
a. Cada registro se debe realizar por separado.

COMERCIALIZADORA PROBA LTDA.

A1 Caja 1.200.000 P1 Proveedores 9.310.681

A2 Banco 3.500.000 P2 Cuentas por Pagar 850.000
A3 Clientes 25.600.000 P3 Sueldos por Pagar 1.500.000
A4 EDI (2.100.000) P4 Honorarios por pagar 3.300.000
A5 Existencias 44.220.000 P5 Retenciones 400.000
A6 Ajuste VNR (12.995.000) P6 Provisión Vacaciones 950.000
A7 Inversiones EERR 35.000.000 P7 PIAS 1.250.000
A8 PP&E 36.650.000
A9 Dep. Acumulada Financiera (9.082.639)

K1 Capital 15.000.000
K2 Utilidad del Ejercicio 89.431.680

ACTIVOS 121.992.361 PASIVOS Y PATRIMONIO 121.992.361

B) Detalle de las partidas y movimientos

A1 Corresponde al monto al 31/12/2020, según arqueo efectuado.

A2 Corresponde al saldo de la Cuenta Corriente Bancaria, según conciliación efectuada el
31/12/2020.
A3 Saldo de cuentas por cobrar a Clientes por ventas del giro
A4 Estimación de Incobrables efectuada al cierre del ejercicio, se estima que el próximo año la
provisión debería mantenerse en torno a los mismos parámetros de incobrabilidad.
A5 Inventario Final al 31/12/2020, correspondiente a 125.000 unidades pendientes de venta.
La ultima unidad se produjo el 30/12/2020.
A6 Estimación del menor precio de colocación de los productos el año 2021, se especifica en
anexo.
A7 Inversión en empresa relacionada, corresponde a un 50% en Transportes Batuco SpA.
A8 Valor del Activo al 31/12/2020, se especifica en anexo.
A9 Depreciación Acumulada del año, medida según Vida Útil Económica de los activos.
P1 Incluye $1.500.000 correspondientes a gastos por regalo a supervisor de producción, fue a la
única persona a quien se le efectuó regalo a fin de año.
Incluye $2.750.000, por gasto por viaje de fin de año de dueña de la empresa y su familia.
P6 Calculo de vacaciones adeudadas al personal al 31/12/2020.
P7 Provisión a Valor actual de Indemnización a todo evento de supervisor de producción, el valor
corriente es $1.500.000

K2 Incluye $15.000.000 correspondiente a ajuste por VP de Inversiones en EERR

Incluye $750.000 mensuales desde abril de 2020, correspondiente a arriendo de la casa
en que vive la dueña de la empresa, los cuales están completamente pagados al
31/12/2020. Incluye $530.000 por fiesta de inauguración de la empresa, pagados el
28/3/2020. Incluye $200.000 por fiesta de fin de año para los empleados de confianza
de la gerencia, pagados el 27/12/2020. Incluyen gastos en diciembre por $850.000 sin
respaldo ni justificación.

C) Otros datos Importantes

a. Inicio de actividades 29/1/2020
b. El activo correspondiente a PP&E se utiliza a partir de la fecha de compra
c. La empresa a decidido utilizar para efectos tributarios, Depreciación
Acelerada.
ANEXOS
INVENTARIO
a) Materia Prima FOB 34.600.000
b) Seguro Marítimo 1.730.000
c) Flete Marítimo 6.100.000
d) Agente de Aduana 2.100.000
e) Arancel Aduanero 2.545.800
f) Seguros Bodega Prod. Terminados 3.990.000
g) Mano de Obra Directa 12.500.000
h) Mano de Obra Indirecta 5.450.000
i) Materia Prima Indirecta 8.100.000
j) Otros GIF 4.249.000
Total Costos
81.364.800
Unidades Producidas
230.000
Costo Unitario Promedio 353,760
Inventario Final 125.000
VNR Unitario al 31/12/2020 249,800

INVERSIONES EN EERR
50% Transportes Batuco 18-07-2020 20.000.000
Patrimonio Transportes Batuco al 31/12/2020 70.000.000 35.000.000
Utilidad por VP 15.000.000
PP&E
FECHA VALOR VUT VUE DEP.
COMPRA ADQUISICIÓN (AÑOS) (AÑOS) FINANCIERA

VEHÍCULOS 04-03-2020 13.200.000 7 2 5.500.000

MAQUINARIA 14-02-2020 23.450.000 15 6 3.582.639