Monografia de Contabilidad Pàgina No.

MONOGRAFIA: CONTABILIDAD MINERA

CPC. Aurelio J. Sacsa Luyo

La Compañía Oro Verde, industria Minera que opera en una refinería, reinicia sus operaciones con el siguiente saldo al 02-01-20018

Cuenta
Caja 22,300.00 101
Cuenta Corriente Banco Wiesse 415,000.00 104
Clientes 318,000.00 121
Cuentas por Cobrar Diversas 80,000.00 161
Cuentas por Cobrar al personal 35,000.00 141
Productos en Proceso
Productos A 80,000.00 231
Producto B 20,000.00 232
Materia Prima (Concentrado) 140,000.00 241
Materiales y Suministros 150,000.00 262
Productos Terminados -
Producto A 102,000.00 211
Producto B 40,000.00 212
Cuentas por rendir (Contador) 10,000.00 384
Alquileres pagados por adelantado 18,500.00 383
Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 333
Unidad de transporte 90,000.00 334
Muebles y Enseres 45,000.00 335
Gastos de Promoción y Desarrollo 400,000.00 346
Seguros 100,000.00 382
Depreciación Acumulada 325,300.00 393
Tributos por Pagar 32,000.00 401.01
Remuneraciones Por Pagar 104,000.00 411
Facturas por pagar 150,000.00 421
Letras por Pagar 84,000.00 423
Cuentas por Pagar Diversas (Banco Wiesse) 92,000.00 469.03
Préstamos por pagar a largo plazo 200,000.00 461.02
Beneficios Sociales de Trabajaodres 80,000.00 471
Resultados Acumulados 89,000.00 591
Excedente de Revaluación 93,000.00 578
Capital 501

ASIENTO DE REAPERTURA

1
10 CAJA Y BANCOS - 437,300.00
101 Caja 22,300.00
104 Cuentas Corrientes 415,000.00
12 CLIENTES - 318,000.00
121 Facturas por Cobrar 318,000.00
14 CTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y P - 45,000.00
141 Préstamos al Personal 35,000.00
10,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 80,000.00
161 Préstamos a Terceros 80,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS - 142,000.00
211 Producto A 102,000.00
212 Producto B 40,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO - 100,000.00
231 Producto A 80,000.00
232 Producto B 20,000.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - 140,000.00
241 Almacén 140,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS - 150,000.00
262 Suministros 150,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION - 1,135,000.00
333 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotación 1,000,000.00
334 Unidades de Transportes 90,000.00
335 Muebles y Enseres 45,000.00
34 INTANGIBLES - 400,000.00
346 Gastos de Promoción y Pre-Operativos 400,000.00
18 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 118,500.00
182 382 Cobranza Dudosa 100,000.00
189 383 Cobranza Dudosa 18,500.00

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 325,300.00

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 2

393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 325,300.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR - 32,000.00
401 Gobierno Central -
401.01 Impuesto General a las Ventas 32,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 104,000.00
411 Remuneraciones por Pagar 104,000.00
42 PROVEEDORES - 234,000.00
421 Facturas por Pagar 150,000.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 84,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - 292,000.00
461.02 Préstamo a largo plazo 200,000.00
469.03 Cuentas por Pagar a Bancos 92,000.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES - 80,000.00
471 Compensación por Tiempo de Servicios 80,000.00
50 CAPITAL - 1,816,500.00
501 Capital Social 1,816,500.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION - 93,000.00
578 Excedente de Revaluación ACM. 93,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 89,000.00
591 Utilidades No Distribuidas 89,000.00
-
-
3,065,800.00 3,065,800.00
3065800
OPERACIONES

EJECICIO No. 1

1. Se compra materia prima al crédito por S/. 640,000.00 según Fact. No. 1045 con el 2.50% de Inter{es mensual
pagadero en 3 partes

CALCULO DE LA MATERIA IMPONIBLE Y EL ESTABLECIMIENTO DEL IGV.

CONCEPTOS CALCULO DE VALOR DE I. G. V. Y VARLOR DE COMPRA

Codigo SUMINISTROS DIVERSOS Valor Compra I. G. V. Importe S/.

604 Materias Primas y Auxiliares 542,372.88 18% 97,627.12 640,000.00

537,815.13 102,184.87 640,000.00

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRAS

2
60 COMPRAS. 537,815.13
604 Materias Primas y Auxiliares 537,815.13
40 TRIBUTOS POR PAGAR 102,184.87
401.01 Impuesto General a las Ventas 102,184.87
42 PROVEEDORES 640,000.00
421 Facturas por Pagar 640,000.00
Por la compra de Materias Primas.

ASIENTO POR TRANSFERENCIA

3
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 537,815.13
241 Almacén 537,815.13
61 VARIACI VARIACION DE EXISTENCIAS 537,815.13
611 Materias Primas Auxiliares 537,815.13
Por la transferencia de las compras de Materias Primas a
la cuenta de existencia.

CALCULO DE LA FORMA DE PAGO VALOR SIN INTERESES DE LAS LETRAS DE CAMBIO

0% Se paga al Contado - Dias Conceptos Importe

100% Por el saldo se aceptan 3 Letras de Cambio 640,000.00 45 Letras de Cambio 213,333.33
60 Letras de Cambio 213,333.33
TAL DE LA DEUDA S/. 640,045.00 75 Letras de Cambio 213,333.33
640,000.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 3

CALCULO DEL VALOR DE CADA LETRAS DE CAMBIO

Periodo de Pago CARGAS DE LAS LETRAS DE CAMBIO Importe de Letra

FORMA DE PAGO Importe L/. Observac
Dias Tiempo Tasa Interes Tasa Importe Cambio S/.
Al contado - 18%
Por días 45 1.5 213,333.33 2.50% 8,000.00 19% 1,520.00 222,853.33
Por días 60 2 213,333.33 2.50% 10,666.67 19% 2,026.67 226,026.67
Por días 75 2.5 213,333.33 2.50% 13,333.33 19% 2,533.33 229,200.00
Por días - 19% - -
Por días - - - -
Por días - - - -
Totales S/. 640,000.00 32,000.00 6,080.00 678,080.00

ASIENTO POR LA FORMA DE PAGO.

4
18 38 CARGAS DIFERIDAS 32,000.00
381 Intereses por Devengar 32,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR ### 6,080.00
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 6,080.00
42 PROVEEDORES ### 640,000.00
421 Facturas por Pagar 640,000.00
42 PROVEEDORES 678,080.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 678,080.00 37,760.00
Por e cambio de la factura por pagar con 3 letras de cambio
con vencimiento de 45, 60 y 75 dias con un interes mensual de 2.5%

EJERCICICIO No. 2

Se provisiona y cancela planilla de remuneraciones por lo siguiente:

Sueldos 280,000.00
Salarios 410,000.00
Se cancela con cheque No. 033, la distribución se efectua 86.36% a Costo de Producción y el saldo a Gastos Administrativos.

CALCULO DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO

Sueldos (Remuneración del ejercicio/ 14 remuneraciones) 23,333.33

Salarios (Remuneración del ejercicio/ 14 remuneraciones) 34,166.67

TOTAL DE PROVISIONES DEL EJERCICIO S/. 57,500.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES, RETENCIONES Y APORTACIONES

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

CONCEPTOS TOTALES S/. Asig Familiar Sub-Total 9% Essalud NETO PAGAR
9% Essalud 1.83% SCRT IGV. 19% SCRT

621 Sueldos 280,000.00 280,000.00 25,200.00 254,800.00 25,200.00 5,124.00 973.56

622 Salarios 410,000.00 410,000.00 36,900.00 373,100.00 36,900.00 7,503.00 1,425.57
- - - - - -
TOTALES S/. 690,000.00 - 690,000.00 62,100.00 627,900.00 62,100.00 - 12,627.00 2,399.13

ASIENTO POR NATURALEZA Y COMPROMISO DE PAGO

5
40 TRIBUTOS POR PAGAR ### 2,399.13
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 2,399.13
62 CARGAS DE PERSONAL. 752,100.00
621 Sueldos 280,000.00
622 Salarios 410,000.00
625 Otras Remuneraciones 764,727.00
627 Seguridad y Previsión Social
627.01 Prestaciones de Salud - Essalud 62,100.00
64 TRIBUTOS 12,627.00
647 Cotizaciones con Carácter de Tributo
647.01 I. E. S. Ex-Fonavi -
647.07 SCTR. (Accidentes de Trabajo) 12,627.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 139,226.13
401 Gobierno Central 166,289.94
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 4

401.19 I. E. S. Ex-Fonavi -
403 Contribuciones a Instituc. Públicas
403.01 Prestaciones de Salud - Essalud ### 62,100.00
403.02 Sist. Nac. de Pensiones ### 62,100.00
403.03 SCTR. (Accidente de Trabajo) ### 15,026.13
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 627,900.00
411 Remuneraciones por Pagar 627,900.00 600,300.00
Por las provisiones de la planilla de remuneraciones de los
empleados y obreros.

EJERCICIO No. 3

Se adquiere suministros por S/. 48,000.00 según Fact. 1055

CALCULO DE LA MATERIA IMPONIBLE Y EL ESTABLECIMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CONCEPTOS Valor Compra I. G. V. Importe Total

606 Suministros Diversos 40,677.97 18% 7,322.03 48,000.00

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRAS

6
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,322.03
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 7,322.03
60 COMPRAS. 40,677.97
606 Suministros Diversos 40,677.97
42 PROVEEDORES 48,000.00
421 Facturas por Pagar 48,000.00
Por la contabilización de la adquisión de los insumos

ASIENTO DE TRANSFERENCIA A LA EXISTENCIA

7
25 26 SUMINISTROS DIVERSOS 40,677.97
252 262 Suministros 40,677.97
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 40,677.97
616 Suministros Diversos 40,677.97
Por la transferencia de los suministros a la existencia.

EJERCICIO No. 4

La Distribución de las planillas por centro de costos se realiza de la siguiente forma:

Minado 25%
Concetrción 5%
Lixiviación 9%
Generción Eléctrica 3%
Gastos Indirectos de Producción 28%
Gastos Administratrivos 19%
Gastos de Ventas 11%

CALCULO DE LAS DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

DISTRIBUCIÓN DE AREAS DE COSTOS DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

TOTAL 25% 5% 9% 3% 28% 70% 19% 11%
CONCEPTOS
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Costo Produc Gtos Admin Gtos Venta
621 Sueldos 310,324.00 77,581.00 15,516.20 27,929.16 9,309.72 86,890.72 217,226.80 58,961.56 34,135.64
622 Salarios 454,403.00 113,600.75 22,720.15 40,896.27 13,632.09 127,232.84 318,082.10 86,336.57 49,984.33
- - - - - - - - -
Sub- Total S/. 764,727.00 191,181.75 38,236.35 68,825.43 22,941.81 214,123.56 535,308.90 145,298.13 84,119.97
70% 100%
ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA 30% 764,727.00

8
92 COSTO DE PRODUCCION 535,308.90
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 5

922 Labor 535,308.90

922.01 Minado 191,181.75
922.02 Concetrción 38,236.35
922.03 Lixiviación 68,825.43
922.04 Generción Eléctrica 22,941.81
922.05 Gastos Indirectos de Producción 214,123.56

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 145,298.13

949 Otros 145,298.13
95 GASTOS DE VENTAS - 84,119.97
952 Cargas indirectas de Labor 84,119.97
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 764,727.00
791 Costos de Producción 535,308.90
792 Gastos Administrativos 145,298.13
793 Gastos de Ventas 84,119.97
Por la distribución de las cargas a los centros de costos
conforme el cuadro de distribución.

EJERCICIO No. 5

Se consume las Materias Primas del almacén en un 80% de la siguiente forma

Minado 45%
Concentración 20%
Lixiviación 13%
Generación Eléctrica 12%
Costos Indirectos de Producción 6%
Gastos Generales 4%
#REF!
STOCK DE MATERIAS PRIMAS

1 Almacén 140,000.00
3 Almacén 537,815.13 542372.88
TOTAL S/. 677,815.13 682,372.88

DISTRIBUCIÓN DE AREAS DE COSTOS DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

TOTAL
CONCEPTOS 45% 20% 13% 12% 6% 96% 4% 0%
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Costo Produc Gtos Admin Gtos Venta
604 Materias Primas 677,815.13 305,016.81 135,563.03 88,115.97 81,337.82 40,668.91 650,702.52 27,112.61 -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
Sub- Total S/. 677,815.13 305,016.81 135,563.03 88,115.97 81,337.82 40,668.91 650,702.52 27,112.61 -

ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA 677,815.13

9
92 COSTO DE PRODUCCION 650,702.52
921 Material 650,702.52 655,077.96
921.01 Minado 305,016.81
921.02 Concetrción 135,563.03
921.03 Lixiviación 88,115.97
921.04 Generción Eléctrica 81,337.82
921.05 Gastos Indirectos de Producción 40,668.91
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 27,112.61
949 Otros 27,112.61
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 677,815.13
791 Costos de Producción 650,702.52
792 Gastos Administrativos 27,112.61
Por la distribución de las cargas a los centros de costos

SALIDA DE SUMINISTROS

10
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 677,815.13
614 Materias Primas Auxiliares 677,815.13
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 677,815.13
241 Almacén 677,815.13
Por la contabilización de la salida de suministros.

EJERCICIO No. 6
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 6

Se realiza los gastos que a continuación se indica, los mismos que se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas.

630 Almacenamiento 84,944.00

633 Servicios de producción 39,000.00
638 Servicio de personal 185,000.00
632 Asesoría Contable y Financiera 18,000.00
635 Alquileres 12,000.00
679 Gastos Financieros 100,055.00
639 Otros Servicios 154,000.00
592,999.00

CALCULO DE BASE IMPONIBLE Y LAS DISTRIBUCIONES CENTRO DE COSTOS

REGISTRO DE GASTOS DISTRIBUCIÓN DE GASTOS

CONCEPTOS Valor Compra I. G. V. Importe Total Producción Administracion Gtos Financieros

630 Transporte y Almacenamiento 71,381.51 18% 13,562.49 84,944.00 68,526.25 2,855.26 -

633 Producción Encargada a Terceros 33,050.85 18% 5,949.15 39,000.00 31,728.81 1,322.03 -
638 Servicios de Personal 156,779.66 18% 28,220.34 185,000.00 150,508.47 6,271.19 -
632 Honorarios Comisiones y Corretajes 15,254.24 18% 2,745.76 18,000.00 14,644.07 610.17 -
635 Alquileres 10,169.49 18% 1,830.51 12,000.00 9,762.71 406.78 -
679 Otras Cargas Financieras 84,792.37 18% 15,262.63 100,055.00 84,792.37
639 Otros Servicios 130,508.47 18% 23,491.53 154,000.00 125,288.14 5,220.34 -
0 - - - -
TOTALES S/. 501,936.60 91,062.40 592,999.00 400,458.46 16,685.77 84,792.37

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRA DE SERVICIOS 501,936.60

11
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS ### 417,144.22
630 Transporte y Almacenamiento 71,381.51
632 Honorarios Comisiones y Corretajes 15,254.24
633 Producción Encargada a Terceros 33,050.85
635 Alquileres 10,169.49
638 Servicios de Personal 156,779.66
639 Otros Servicios 130,508.47
67 CARGAS FINANCIERAS ### - 84,792.37
679 Otras Cargas Financieras 84,792.37
40 TRIBUTOS POR PAGAR ### 91,062.40
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 91,062.40
42 PROVEEDORES 592,999.00
421 Facturas por Pagar 592,999.00
Por la contabilización de las cargas por naturaleza
afectos al IGV.

EJERCICIO No. 7

El contador presenta la rendición de cuenta correspondiente a gastos de viaje (ventas) cuyo saldo corresponde al ejercicio anterior.

Cuenta Denominación

384 Entregas a Rendir Cuenta 10,000.00 saldo es 0 porque cuadrea?

12
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,000.00
639 Otros Servicios 10,000.00
14 38 CARGAS DIFERIDAS 10,000.00
1413 384 Entregas a Rendir Cuenta 10,000.00
Por la rendición de gastos del ejercicio anterior

13
95 GASTOS DE VENTAS 10,000.00
956 Otros 10,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 10,000.00
793 Gastos de Ventas 10,000.00
Por la transferencia de las cargas de la rendición de Gastos

EJERCICIO No. 8
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 7

Se Alquila a terceros un tractor por la sum de S/. 10,000.00, el que es cobrado en efectivo.

Conceptos Valor de Venta I. G. V. Precio de Venta

Alquiler del Tractor 10,000.00 18% 1,800.00 11,800.00

14
12 CLIENTES 11,800.00
121 Facturas por Cobrar 11,800.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,800.00
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 1,800.00
70 VENTAS. 10,000.00
702 Producto B 10,000.00
Por la contabilización de la provisión de ventas de servicios
al contado afecto al IGV.
15
10 CAJA Y BANCOS 11,800.00
101 Caja 11,800.00
12 CLIENTES 11,800.00
121 Facturas por Cobrar 11,800.00
Por la cobranza de las facturas por la venta de productos
terminados en efectivo.

EJERCICIO No. 9 ASIENTO DE DESTINO DEL EJERCICIO 9

La Distribución de los gastos de la operación 6, se efectúa de la siguiene forma: (Costo Indirectos)

Minado 34%
Concentrción 11%
Lixiviación 6%
Generación Eléctrica 10%
Costos Indirectos de Producción 18%
Gastos Financieros 13%
Gastos de Venta 4%
Gastos Generales 4%
100%
79.00% 21.00%
DISTRIBUCIÓN EN CENTROS DE PRODUCCION DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS
TOTAL
CONCEPTOS 34.00% 11.00% 6.00% 10.00% 18.00% 3.80% 4.00% 13.20%
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Gts Administ. Gts Venta Gts Financiero
630 Transporte y A 71,381.51 24,269.71 7,851.97 4,282.89 7,138.15 12,848.67 2,712.50 2,855.26 9,422.36
633 Producción Enc 33,050.85 11,237.29 3,635.59 1,983.05 3,305.08 5,949.15 1,255.93 1,322.03 4,362.71
638 Servicios de Pe 156,779.66 53,305.08 17,245.76 9,406.78 15,677.97 28,220.34 5,957.63 6,271.19 20,694.92
632 Honorarios Comi 15,254.24 5,186.44 1,677.97 915.25 1,525.42 2,745.76 579.66 610.17 2,013.56
635 Alquileres 10,169.49 3,457.63 1,118.64 610.17 1,016.95 1,830.51 386.44 406.78 1,342.37
679 Otras Cargas Fi 84,792.37 28,829.41 9,327.16 5,087.54 8,479.24 15,262.63 3,222.11 3,391.69 11,192.59
639 Otros Servicios 130,508.47 44,372.88 14,355.93 7,830.51 13,050.85 23,491.53 4,959.32 5,220.34 17,227.12
- - - - - - - - -
Sub- Total S/. 501,936.60 170,658.44 55,213.03 30,116.20 50,193.66 90,348.59 19,073.59 20,077.46 66,255.63

501,936.60
ASIENTO DE TRANSFERENCIA

16
92 COSTO DE PRODUCCION ### 396,529.91
923 Costos indirectos 396,529.91
923.01 Minado 170,658.44
923.02 Concetrción 55,213.03
923.03 Lixiviación 30,116.20
923.04 Generción Eléctrica 50,193.66
923.05 Gastos Indirectos de Producción 90,348.59
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS ### 19,073.59
949 Otros 19,073.59
95 GASTOS DE VENTAS - 20,077.46
956 Otros 20,077.46
96 GASTOS FINANCIEROS - 84,792.37 66,335.48
963 Otro Intereses 84,792.37
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 520,473.34
791 Costos de Producción 396,529.91
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 8

792 Gastos Administrativos 19,073.59

793 Gastos de Ventas 20,077.46
794 Gastos Financieros 84,792.37
Por la contabilización de las transferencia al centro de costos,
gastos administrativos, Gastos de Ventas y Gastos Financieros
según el Cuadro demostrativo.

EJERCICIO No. 10

Se efectiviza las cuentas por cobrar en un 90%, el mismo que es depositado en las cuentas corriente de la entidad.

Datos: No. De Asiento y Cuenta Importe Cobranza

1 121 Facturas por Cobrar 318,000.00 90% 286,200.00

ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA DE LAS CARGAS A SUS RESPECTIVAS CENTROS DE COSTOS

17
10 CAJA Y BANCOS 286,200.00
104 Cuentas Corrientes 286,200.00
12 CLIENTES 286,200.00
121 Facturas por Cobrar 286,200.00
Por la cobranza a los clientes en efectivo.

ASIENTO POR EL DEPOSITO AL BANCO

18
10 CAJA Y BANCOS 286,200.00
104 Cuentas Corrientes 286,200.00
10 CAJA Y BANCOS 286,200.00
101 Caja 286,200.00
Por el depósito efectuado en la institución bancaria.

EJERCICIO No. 11

Las Ventas del Ejercicio asciende a la suma de S/. 3,445.000.00, lo cual se deposita en cuenta corriente.

Cta. CONCEPTOS VALOR DE VENTA % I. G. V. PRECIO DE VENTA

702 Venta del Ejercicio 3,445,001.00 18% 620,100.18 4,065,101.18

- - -
TOTALES S/. 3,445,001.00 620,100.18 4,065,101.18

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE VENTAS

19
12 CLIENTES 4,065,101.18
121 Facturas por Cobrar 4,065,101.18
40 TRIBUTOS POR PAGAR 620,100.18
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 620,100.18
70 VENTAS. 3,445,001.00
702 Producto B 3,445,001.00
Por la provisión de las ventas de productos terminados
de los lotes A, B, C y D gravados con el IGV.

ASIENTO POR LA FORMA DE COBRANZA

20
10 CAJA Y BANCOS 4,065,101.18
101 Caja 4,065,101.18

12 CLIENTES 4,065,101.18
121 Facturas por Cobrar 4,065,101.18
Por la cobranza de las facturas por la venta de productos
terminados en efectivo.
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 9

ASIENTO POR EL DEPOSITO AL BANCO

21
10 CAJA Y BANCOS 4,065,101.18
104 Cuentas Corrientes 4,065,101.18
10 CAJA Y BANCOS 4,065,101.18
101 Caja 4,065,101.18
Por el depósito de los ingresos optenidos por la venta
de productos terminados

OPERACIÓN No. 12

Se cancelan las obligaciones pendiente

Cuentas por Pagar Diversas 35%

Proveedores 50%
Tributos del Inventario Inicial y del Ejercicio 100%
Remuneraciones por Pagar 100%

CALCULO DEL PAGO Y/O AMORTIZACIONES DE LAS DEUDAS CONTRAIDAS

Div. Cuentas Totales S/. Remun. P. Pagar Proveedores Ctas P. Pagar Div
411 Remuneraciones por Pagar 104,000.00 104,000.00 - -
421 Facturas por Pagar 150,000.00 - 150,000.00 -
423 Letras (o Efectos) por Pagar 84,000.00 - - -
461.02 Préstamo a largo plazo 200,000.00 - - -
469.03 Cuentas por Pagar a Bancos 92,000.00 - - 92,000.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 678,080.00 - - -
411 Remuneraciones por Pagar 627,900.00 627,900.00 - -
421 Facturas por Pagar 48,000.00 - 48,000.00 -
421 Facturas por Pagar 592,999.00 - 592,999.00 -

- - - -

TOTALES S/. 2,576,979.00 731,900.00 790,999.00 92,000.00

Porcentaje de las amortizaciones 100% 50% 35%

Importe de la Cancelación y amortización 731,900.00 395,499.50 32,200.00

CALCULO DE LOS DIVERSOS TRIBUTOS, APORTACIONES Y LA BASE IMPONIBLE DE IGV.

RESUMEN DE COMPRAS RESUMEN DE VENTAS 100% TRIBUTOS POR PAGAR

Asiento Base Imponible Impuesto G. V. Asiento Base Imponible I.G.V. Asiento Conceptos Importe
2 537,815.13 102,184.87 10,000.00 1,800.00 1 IGV. Inv. Inicial 32,000.00
4 32,000.00 6,080.00 3,445,001.00 620,100.18 A-B IGV. (Venta - Compra) 412,851.74
5 12,627.00 2,399.13 - - 5 I.E.S. -
6 40,677.97 7,322.03 - - Essalud 62,100.00
11 501,936.60 91,062.40 - - S. N. P. 62,100.00
- - - - SCTR. 15,026.13
- - - - -
1,125,056.69 209,048.44 A 3,455,001.00 621,900.18 B Total por Pagar 584,077.87

ASIENTO POR LA FORMA DE PAGO 1,743,677.37

22
40 TRIBUTOS POR PAGAR 584,077.87
401 Gobierno Central 444,851.74
401.01 Impuesto General a las Ventas 444,851.74
401.19 I. E. S. Ex-Fonavi -
403 Contribuciones a Instituc. Públicas 139,226.13
403.01 Prestaciones de Salud - Essalud 62,100.00
403.02 Sist. Nac. de Pensiones 62,100.00
403.03 SCTR. (Accidente de Trabajo) 15,026.13

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ### 731,900.00

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 10

411 Remuneraciones por Pagar 731,900.00

42 PROVEEDORES 395,499.50
421 Facturas por Pagar 395,499.50

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,200.00

469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 32,200.00

10 CAJA Y BANCOS - 1,743,677.37

104 Cuentas Corrientes 584,077.87 1,749,160.05
Por la cancelación y/o amortización de los diferentes deudas
contraidas en el presente ejercicio según el cuadro demostrativo.

EJECICIO No. 13

Se registra las siguientes Provisiones

a) CTS.
b) La depreciación del periodo asciende a S/. 98,000.00, el mismo que se transfiere a los gastos administrativos.
(no se esta considerando en este valor la depreciación de maquinaria y equipo).
c) Se amortizan los intangibles,
La distribución por centros de Costos es como sigue:
Minado 33%
Lixivición 18%
Costos Indirectos de Producción 26%
Concentrado 15%
Generación Eléctric 8%

CONCEPTOS Valor del Activo Totales S/.

681 Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos 98,000.00

333 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotación 1,000,000.00 -
334 Unidades de Transportes 90,000.00 -
335 Muebles y Enseres 45,000.00 -
-
346 Gastos de Promoción y Pre-Operativos 400,000.00 10% 40,000.00 corresponde a los intangivkes
686 Compensación por Tiempo de Servicios - -
621 Sueldos 23,333.33
622 Salarios 34,166.67
-
TOTALES S/. 1,535,000.00 195,500.00

CALCULOS DE LA DISTRIBUCION DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO

###
DISTRIBUCIÓN EN CENTROS DE PRODUCCION DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS
Importe Total
CONCEPTOS 33.00% 15.00% 18.00% 8.00% 26.00%
S/.
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Gts Administ. Gts Venta Gts Financiero
681 Deprec. de Inm 98,000.00 32,340.00 14,700.00 17,640.00 7,840.00 25,480.00 - - -
682 Amortización de 40,000.00 13,200.00 6,000.00 7,200.00 3,200.00 10,400.00 - - -
686 Compensación p 57,500.00 18,975.00 8,625.00 10,350.00 4,600.00 14,950.00 - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
Sub- Total S/. 195,500.00 64,515.00 29,325.00 35,190.00 15,640.00 50,830.00 - - -

ASIENTO DE TRANSFERENCIAS

23
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 195,500.00
681 Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos 98,000.00
682 Amortización de Intangibles 40,000.00
686 Compensación por Tiempo de Servicios 57,500.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 138,000.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 11

393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 98,000.00

394 Otros Equipos Diversos 40,000.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 57,500.00
471 Compensación por Tiempo de Servicios 57,500.00
Por la contabilización de las provisiones del presente ejercicio
contable, conforme el cuadro anterior.

24
92 COSTO DE PRODUCCION 195,500.00
922 Labor 57,500.00
922.01 Minado 18,975.00
922.02 Concetrción 8,625.00
922.03 Lixiviación 10,350.00
922.04 Generción Eléctrica 4,600.00
922.05 Gastos Indirectos de Producción 14,950.00
923 Costos indirectos 138,000.00
923.01 Minado 45,540.00
923.02 Concetrción 20,700.00
923.03 Lixiviación 24,840.00
923.04 Generción Eléctrica 11,040.00
923.05 Gastos Indirectos de Producción 35,880.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 195,500.00
791 Costos de Producción 195,500.00
Por la distribución de las cargas conforme el cuadro demostrativo.

INFORMACION ADICIONAL

Elementos Producto "A" Producto "B" TOTALES S/.

Minado 40,000.00 12,000.00 52,000.00
Lixiviación 25,000.00 6,000.00 31,000.00
Costo indirectos de Producción 15,000.00 2,000.00 17,000.00
TOTALES S/. 80,000.00 20,000.00 100,000.00

EXISTENCIA FINAL DE LOS PRODULCTOS EN PROCESO

Elementos Producto "A" Producto "B" TOTALES S/.

Minado 37,000.00 12,000.00 49,000.00
Lixiviación 38,000.00 10,000.00 48,000.00
Costos Indirectos de Producción 27,000.00 18,000.00 45,000.00
TOTALES S/. 102,000.00 40,000.00 142,000.00

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTOS IMPORTE
Producto "A" 120,000.00
Producto "B" 80,000.00

TOTAL S/. 200,000.00

RESUMEN DETALLADO DE LA CUENTA 92 Y SUS DIVISIONARIAS

RESUMEN DE LA CUENTA 92
CONCEPTOS TOTALES S/.
Operac. 1 Operac. 2 Totales
92 COSTO DE PRODUCCION 1,778,041.34 1,586,541.65 235,500.00 1,822,041.65
921 Material 650,702.52 650,702.54 650,702.54
921.01 Minado 305,016.81 305,016.81 305,016.81
921.02 Concetrción 135,563.03 135,563.03 135,563.03
921.03 Lixiviación 88,115.97 88,115.97 88,115.97
921.04 Generción Eléctrica 81,337.82 81,337.82 81,337.82
921.05 Gastos Indirectos de Producción 40,668.91 40,668.91 40,668.91
- -
922 Labor 592,808.90 542,167.50 57,500.00 599,667.50
922.01 Minado 210,156.75 193,631.25 18,975.00 212,606.25
922.02 Concetrción 46,861.35 38,726.25 8,625.00 47,351.25
922.03 Lixiviación 79,175.43 69,707.25 10,350.00 80,057.25
922.04 Generción Eléctrica 27,541.81 23,235.75 4,600.00 27,835.75
922.05 Gastos Indirectos de Producción 229,073.56 216,867.00 14,950.00 231,817.00
- -
923 Costos indirectos 534,529.91 393,671.61 178,000.00 571,671.61
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 12

923.01 Minado 216,198.44 169,428.29 58,740.00 228,168.29

923.02 Concetrción 75,913.03 54,815.03 26,700.00 81,515.03
923.03 Lixiviación 54,956.20 29,899.11 32,040.00 61,939.11
923.04 Generción Eléctrica 61,233.66 49,831.85 14,240.00 64,071.85
923.05 Gastos Indirectos de Producción 126,228.59 89,697.33 46,280.00 135,977.33

ASIENTO POR TRANSFERENCIA AL PRODUCTO TERMINADO

cuenta 92 1,773,830.63
25 1,782,894.67
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,778,041.34
211 Producto A
212 Producto B
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) 1,778,041.34
711 Variación de Productos Terminados 1,778,041.34
Por el Costo de Producción según el detalle anterior

CALCULO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Inicial (Cta. 21 Productos Terminados) 142,000.00 142,000.00

+ Costo de Producción (Cta. 92 del ejercicio) 1,778,041.34 1,782,894.67
TOTAL PRODUCCION 1,920,041.34 1,924,894.64
(-) Inventario Final de Productos terminados (Datos de Información Adicional) -200,000.00 -200,000.00
COSTO DE VENTAS 1,720,041.34 3,649,789.31

ASIENTO POR EL COSTO DE PRODUCCION

26
69 COSTO DE VENTAS 1,720,041.34
692 Productos Terminados 1,720,041.34
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,720,041.34
211 Producto A
212 Producto B
Por la contabilización del Costo de los productos terminados
conforme el anexo anterior.
27
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 13

384 Entregas a Rendir Cuenta 1

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 14

ARREGLAR
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 15

PORQUR LOD INTERESES ESTAN AFECTOS AL IGV

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 16

17,744.37
Monografia de Contabilidad Pàgina No. 17
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 18

10,000.00
 Balance General
Sumas del Mayor Saldos
Cod

Cuenta
Debe Haber Deudor
10 CAJA Y BANCOS 9,151,702.36 6,100,461.23 3,051,241.13
12 CLIENTES 4,394,901.18 4,363,101.18 31,800.00
14 CTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y P 45,000.00 10,000.00 35,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 80,000.00 - 80,000.00
18 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 150,500.00 - 150,500.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,924,894.67 1,724,894.67 200,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 100,000.00 - 100,000.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 682,372.88 682,372.88 -
25 ENVASES Y EMBALAJES 190,677.97 - 190,677.97
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTAC 1,135,000.00 - 1,135,000.00
34 INTANGIBLES 400,000.00 - 400,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 463,300.00 -
40 TRIBUTOS POR PAGAR 820,190.12 820,190.12 -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 704,300.00 841,800.00 -
42 PROVEEDORES 1,035,499.50 2,192,759.00 -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,200.00 292,000.00 -
50 CAPITAL - 1,816,500.00 -
57 EXCEDENTE DE REVALUACION - 93,000.00 -
58 RESERVAS - - -
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 89,000.00 -
60 COMPRAS. 583,050.85 - 583,050.85
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 682,372.88 583,050.85 99,322.03
62 CARGAS DE PERSONAL. 764,727.00 - 764,727.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 427,749.15 - 427,749.15
67 CARGAS FINANCIERAS 84,792.37 - 84,792.37
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 195,500.00 - 195,500.00
69 COSTO DE VENTAS 1,724,894.67 - 1,724,894.67
70 VENTAS. - 3,455,001.00 -
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA) - 1,782,894.67 -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS - 2,155,141.40 -
92 COSTO DE PRODUCCION 1,782,894.67 - 1,782,894.67
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 191,689.62 - 191,689.62
95 GASTOS DE VENTAS 114,221.63 - 114,221.63
96 GASTOS FINANCIEROS 66,335.48 66,335.48

TOTALES S/. 27,465,467.00 27,465,467.00 11,409,396.57

0.00
Saldos Cargas Transferidas Inventario Resultado por Naturaleza Resultado por Fu
Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida
- - - 3,051,241.13 -
- - - 31,800.00 -
- - - 35,000.00 -
- - - 80,000.00 -
- - - 150,500.00 -
- - - 200,000.00 -
- - - 100,000.00 -
- - - - -
- - - 190,677.97 -
- - - 1,135,000.00 -
- - - 400,000.00 -
463,300.00 - - - 463,300.00
- - - - -
137,500.00 - - - 137,500.00
1,157,259.50 - - - 1,157,259.50
259,800.00 - - - 259,800.00
1,816,500.00 - 1,816,500.00
93,000.00 - 93,000.00
- - -
89,000.00 - 89,000.00
- - 583,050.85 -
- - 99,322.03 -
- - 764,727.00 -
- - 427,749.15 -
- - 84,792.37 -
- - 195,500.00 -
- 1,724,894.67 - - 1,724,894.67
3,455,001.00 - - 3,455,001.00 -
1,782,894.67 1,724,894.67 - - 58,000.00
2,155,141.40 -
- -
- - 191,689.62
- - 114,221.63
- - 66,335.48

11,409,396.57 1,724,894.67 1,724,894.67 5,374,219.10 4,016,359.50 2,155,141.40 3,513,001.00 2,097,141.40

Resultado del Ejercicio 1,357,859.60 1,357,859.60 1,357,859.60

5,374,219.10 5,374,219.10 3,513,001.00 3,513,001.00 3,455,001.00
sultado por Función
Ganancia

-
3,455,001.00

-
-
-

3,455,001.00

3,455,001.00

-0.00
 COMPAÑÍA ORO VERDE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 02 de Enero del 2018
(En soles)

ACTIVOS AÑO 2022 PASIVOS

Activo Corriente Pasivo corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo 3,051,241.13 Sobregiro bancario
Cuentas por cobrar Comerciales (neto) 31,800.00 Cuentas por pagar comerciales
Inversiones financieras Provisión
Otras cuentas por cobrar 115,000.00 Obligaciones financieras
Cuentas por Cobrar partes Relacionadas Impuesto a la renta y participaciones
Existencias 490,677.97 Otras cuentas por pagar
Activos no corrientes mant. Venta
Gastos pagados por Anticipado 150,500.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 3,839,219.10 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE

Pasivo no corriente
Activo no corriente Cuentas por cobrar
Otras cuentas por pagar Obligaciones financieras
Activo diferido Cuentas por cobrar comerciales
Inversiones financieras Otras cuentas por pagar diversas
Inversiones Inmobiliarias Cuentas por pagar
Propiedad planta y equipo(neto) 1,135,000.00 Impuesto a la Renta Diferido
Actv adq arrendamiento financiero TOTAL DEL PASIVO NO CORRIEN
(Neto de depreciación acumulada) -463300
Intangibles(neto) 400,000.00
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 1,071,700.00 TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
Capital
Capital Adicional
Resultados no realizados
Excedente de revaluación
Reservas
Resultados acumulados
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO 4,910,919.10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

-1,357,859.60
 AÑO 2022

1,157,259.50

articipaciones
137,500.00

1,294,759.50

259,800.00

259,800.00

1,554,559.50

1,816,500.00

93,000.00

89,000.00
1,998,500.00
3,553,059.50
 Compañía Oro Verde
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
AL 02 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en Soles)

Ventas 3,455,001.00
Variacion de la produccion almacenada 58,000.00
Producción del ejercicio 3,513,001.00
compras de materia prima -583050.85
Compras mat, auxiliares, suministros y repuestos
Variacion de materia prima -99322.03
Variacion de mat, auxiliares, suministros y repuestos
Gastos de servicios prestados por terceros -427749.15
Valor agregado 2,402,878.97
Gasto del Personal, Directores y Gerentes -764727
Gastos por tributos
Excedente bruto de explotación 1,638,151.97
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos y provisiones -195500
Resultado de explotacion 1,442,651.97
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones obtenidos
Otros ingresos de gestión
Pérdida por medición de activos no financieros
Ingresos Financieros -84792.37
Gastos financieros
Resultados antes de participaciones e impuestos 1,357,859.60
Impuesto a la renta 29.50% 400568.582
Resultado del ejercicio 957,291.02
 Compañía Oro Verde
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
AL 02 DE ENERO DEL 2018
(Expresado en Soles)

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 3,455,001.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3,455,001.00

Costo de ventas -1,724,894.67

Utilidad Bruta 1,730,106.33

Gastos de Administración -191,689.62

Gastos de Ventas -114,221.63
Utilidad Operativa 1,424,195.08

Ingresos Financieros
Gastos Financieros -66,335.48
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones e Impuesto 1,357,859.60

Impuesto a la Renta 400,568.58

Reserva Legal
Utilidad (Pérdida) Neta 957,291.02