CURSO: "CONTABILIDAD INTEGRAL"
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO DEBE HABER
AP
Bancos $ 500,000.00
Almacén 350,000.00
Clientes 300,000.00
Deudores Diversos 14,000.00
Terrenos 750,000.00
Edificios 500,000.00
Gastos de Organización 100,000.00
Rentas Pagadas por anticipado 80,000.00
Proveedores $ 350,000.00
Acreedores Diversos 50,000.00
Intereses por Pagar 14,000.00
Iva por trasladar 41,379.30
Documentos por Pagar a largo plazo 180,000.00
Hipotecas por Pagar 400,000.00
Capital Social 1,458,520.70
Reserva para futuros aumentos de Capital 100,000.00
1
Equipo de Reparto 175,000.00
Iva por acreditar 28,000.00
Acreedores Diversos 203,000.00
2
Almacen 107,758.62
Iva por acreditar 17,241.38
Iva acreditable 12,068.97
Bancos 87,500.00
Proveedores 37,500.00
Iva por acreditar 12,068.97
3
Bancos 324,800.00
Clientes 81,200.00
Iva por trasladar 44,800.00
Ventas 350,000.00
Iva por trasladar 56,000.00
Iva trasladado 44,800.00
3.1
Costo de Ventas 210,000.00
Almacén 210,000.00
4
Almacen 3,500.00
Iva acreditable 560.00
Bancos 4,060.00
5
Documentos por pagar L.P 180,000.00
Bancos 180,000.00
6
Equipo de Computo 20,000.00
Iva por acreditar 3,200.00
Acreedores Diversos 23,200.00
CURSO: "CONTABILIDAD INTEGRAL"
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO DEBE HABER
7
Bancos $ 100,000.00
Iva por trasladar 13,793.10
Clientes 100,000.00
Iva trasladado 13,793.10
8
Proveedores 250,000.00
Iva acreditable 34,482.76
Bancos 250,000.00
Iva por acreditar 34,482.76
9
Gastos de Administración 15,000.00
Iva acreditable 2,400.00
Bancos 17,400.00
10
Gastos de Venta 21,551.72
Iva acreditable 3,448.28
Bancos 25,000.00
11
Gastos de Administración 17,241.38
Iva acreditable 2,758.62
Bancos 20,000.00
12
Gastos de Venta 30,000.00
Bancos 30,000.00
13
Gastos de Venta 35,000.00
Gastos de Administración 35,000.00
Bancos
14
Iva Trasladado 58,593.10
Iva acreditable 55,718.63
Impuestos por pagar 2,874.47
15
Ventas 210,000.00
Costo de Ventas 210,000.00
16
Ventas 140,000.00
Pérdidas y Ganancias 140,000.00
17
Pérdidas y Ganancias 86,551.72
Gastos de Venta 86,551.72
18
Pérdidas y Ganancias 47,241.28
Gastos de Administración 47,241.28
19
Pérdidas y Ganancias 1,862.07
Impuestos por pagar 1,862.07
20
Pérdidas y Ganancias 4,344.83
Utilidad del Ejercicio 4,344.83
CURSO: CONTABILIDAD INTEGRAL
CASO PRÁCTICO
BANCOS ALMACEN CLIENTES
AP) 500,000.00 87,500.00 (2 AP) 350,000.00 210,000.00 (3.1 AP) 300,000.00 100,000.00 (7
3. ) 324,800.00 4,060.00 (4 2) 107,758.62 3) 81,200.00
7) 100,000.00 180,000.00 (5 4) 3,500.00 381,200.00 100,000.00
250,000.00 (8 461,258.62 210,000.00 281,200.00
17,400.00 (9 251,258.62
25,000.00 10)
20,000.00 11)
30,000.00 12)
50,000.00 (13
924,800.00 663,960.00
260,840.00
DEUDORES DIVERSOS RENTAS PAGADAS X ANTIC. GASTOS DE ORGANIZAC.
AP) 14,000.00 AP) 80,000.00 AP) 100,000.00
14,000.00 80,000.00 100,000.00
TERRENOS EDIFICIO HIPOTECAS X PAGAR
AP) 750,000.00 AP) 500,000.00 400,000.00 (AP
750,000.00 500,000.00 400,000.00
INTERESES X PAGAR PROVEEDORES ACREED DIVERSOS
14,000.00 (AP 2.1) 87,500.00 350,000.00 (AP 50,000.00 (AP
14,000.00 8) 250,000.00 125,000.00 (2 203,000.00 (1
337,500.00 475,000.00 23,200.00 (6
137,500.00 276,200.00
CAPITAL SOCIAL RESERVA / FUT. AUM . DE CAP DOCUMENTOS X PAGAR A L.P.
1,458,620.70 (AP 100,000.00 (AP 5) 180,000.00 180,000.00 (AP
1,458,620.70 100,000.00
CURSO: CONTABILIDAD INTEGRAL
CASO PRÁCTICO
EQ. DE REPARTO IVA POR ACREDITAR VENTAS
1) 175,000.00 1) 28,000.00 12,068.97 (2 15) 210,000.00 350,000.00 (3
175,000.00 2) 17,241.38 34,482.76 (8 16) 140,000.00 140,000.00
6) 3,200.00
48,441.38 46,551.73
1,889.65
IVA POR TRASLADAR EQ. DE COMPUTO GASTOS DE ADMON.
3) 44,800.00 41,379.30 (AA 6) 20,000.00 9) 15,000.00
7) 13,793.10 56,000.00 (3 20,000.00 11) 17,241.38
58,593.10 97,379.30 13) 15,000.00
38,786.20 47,241.38 47,241.38 (18
GASTOS DE VENTA COSTO DE VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS
10) 21,551.72 3.1) 210,000.00 210,000.00 (15 17) 86,551.72 140,000.00 (16
12) 30,000.00 18) 47,241.38
13) 35,000.00 133,793.10 140,000.00
86,551.72 86,551.72 (17 19) 1,862.07 6,206.90
20) 4,344.83 4,344.83
IMPUESTOS POR PAGAR IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO
1,862.07 (19 2) 12,068.96 44,800.00 (3
2,874.49 (14 4) 560.00 13,793.10 (7
4,736.56 8) 34,482.75 14) 58,593.10 58,593.10
9) 2,400.00
10) 3,448.28
11) 2,758.62
55,718.61 55,718.61 (14
UTILIDAD DEL EJERICICIO
4,344.83 (20
COMPAÑÍA MARYGRAFF, SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
VENTAS NETAS $ 350,000.00
COSTO DE VENTAS 210,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 140,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 86,551.72
GASTOS DE ADMINISTRACION 47,241.38 133,793.10
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $ 6,206.90
ISR 1,862.07
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,344.83
COMPAÑÍA MARYGRAFF, SA DE CV
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
BANCOS $ 260,840.00 PROVEEDORES $ 137,500.00
CLIENTES 281,200.00 ACREEDORES DIVERSOS 276,200.00
DEUDORES DIVERSOS 14,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR 4,756.54
ALMACEN 251,258.62 IVA POR TRASLADAR 38,786.20
IVA POR ACREDITAR 1,889.65 $ 809,188.27 INTERESES POR PAGAR 14,000.00 $ 476,222.74
NO CIRCULANTE NO CIRCULANTE
TERRENOS $ 750,000.00 HIPOTECAS POR PAGAR 400,000.00
EDIFICIOS 500,000.00 CAPITAL
EQUIPO DE COMPUTO 20,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 1,458,620.70
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 175,000.00 RES. P/AUMENTOS DE CAP. 100,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 80,000.00 1,625,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,344.83 1,562,965.53
TOTAL ACTIVO $ 2,434,188.27 PASIVO MAS CAPITAL $ 2,434,188.27
RAZONES FINANCIERAS APLICADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA MARIFGRAFF SA DE
CV
1. LIQUIDEZ A.C/PC = 809,188.27/476,222.74 = 1.69
Por cada peso que debe la empresa a corto plaza cuenta con 1.69 pesos para pagar su Pasivo a corto plazo.
2. PRUEBA DEL ACIDO: A.C. – I /P.C = 809,188.27-251,258.62/476,222.74 = 1.17
Por cada peso que debe la empresa a corto plaza cuenta con 1.17 pesos para pagar su Pasivo a corto plazo
3. LIQUIDEZ INMEDIATA = E/P.C = 542,040/476,222.71 = 1.13
Por cada peso que debe la empresa a corto plaza cuenta con 1.13 pesos para pagar su Pasivo a corto plazo
4. DEUDA A CAPITAL CONTABLE = P.T/C.C. = 876,222.74/1,569,965.53 = 0.55
Por cada peso aportado por los dueños a capital contable 0.55 centavos han sido aportados por terceras
personas.
5. ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR : V.N/CxC = 350,000/281,200 = 1.24
1.24 Veces las cuentas por cobrar han sido cobradas en el periodo.
6. DIAS DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR = 365/I CxC = 365/1.24 = 294
La compañía tardo un promedio de 294 dias en recuperar las ventas a crédito
7. ROTACION DE INVENTARIOS = C.V/ (I.I +I.F)/ 2 = 210,000/350,000+251,258.62 = 0.34
0.34 veces los inventarios en la empresa han sido vendidos durante el periodo contable
8. DIAS DE ROTACION DE INVENTARIOS = 365/R.I = 365/0.34 = 1.073
La empresa convirtió sus inventarios en efectivo o cuentas por cobrar ( a través de las ventas) cada 1.073
dias.
9. MARGEN DE UTILIDAD NETA = U.N/ V.N X 100 = 4,344.83/350,000 X 100 = 1.24
1.24 es el margen de utilidad neta con respecto a las ventas netas, por lo que no se considera aceptable
porque se encuentra por de debajo del promedio del mercado.
10. RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO = U.N / C.C. = 4,344.86/ 1,562,965.53 = 0.002
Por cada peso que tenemos invertido en el capital contable, nos retornan 0.002 centavos
CONCLUSION
Cn base a la aplicación de las razones financieras a los Estados Financieros de la Compañía MARYGRAFF S.A.
DE C.V, podemos ver que la empresa tiene liquidez y es solvente para liquidar sus deudas a corto plazo, sin
embargo en los rubros subsecuentes vemos que la empresa tiene problemas con respecto a su capital ya
que por cada peso que aportan los socios, los acreedores aportan 0.55 centavos, lo que indica que los
acreedores tienen el control de la empresa, por lo que se refiere a la recuperación de sus cuentas por
cobrar se observa que tarda demasiado tiempo en recuperarlas, debido a que la rotación de las mismas, es
lento.
En cuanto al margen de utilidad obtenido por la empresa, vemos que esta por debajo de los parámetros del
mercado , como consecuencia de que el costo de venta y los gastos de operación son muy elevados, lo que
repercute en el rendimiento de su patrimonio ya que por cada peso invertido en el capital, retornan a la
empresa en centavos, lo cual está muy por debajo de los valores del mercado.
