CPC Nancy C.

León Martínez
Contabilidad Aplicada

MONOGRAFIA - EMPRESA INDUSTRIAL

La empresa industrial MUEBLE LANDIA SAC CON RUC N° 20600007352 se encuentra en el Régimen
General del impuesto a la renta, dedicada a la fabricación de mesas de madera y reinicia sus actividades con
el siguiente inventario al 01 de enero 2020:

S/

a. Dinero en efectivo 22,000.00

b. Banco de crédito 82,000.00
c. Adelanto de remuneraciones 300.00
d. Facturas por cobrar 38,000.00
F/001-100 Catalina SAC
e. Materia prima 20 tablones S/ 350.00 c/u
f. Materiales auxiliares 100 unid 7,400.00
g. Edificio de producción 93,000.00
h. Maquinaria de producción 45,800.00
i. Depreciación 18,000.00
j. Facturas por pagar 7,000.00
F/002-150 PACIFICO SAC
k. Saldo a favor de IGV 2,000.00
l. Resultados acumulados 95,000.00
m. Reserva legal 15,000.00
n. Excedente de reevaluación 68,000.00
o. Capital social 94,500.00

OPERACIONES 2020:

1. 3/01 Se cobra el 50 % de la F/ 001-100 del inventario inicial, el mismo que no deposita en la cuenta
corriente de la empresa.
2. 5/01 Mediante orden de requisición N° 005 se solicita al almacén 15 tablones para la planta de
producción y el 50% de los materiales auxiliares según inventario.
3. 6/1 Se paga en efectivo el alquiler del local por S/ 1000.00 mes enero 2020. La distribución 60% para
producción, 20% para administración y 20% para ventas
4. 10/01 Se compra materia prima al contado con cheque N° 2000 de la empresa Tablón SAC con Ruc
N° 20033178680 , según F/001-025, la cantidad de 25 tablones a S/ 350.00 c/u más IGV, más flete
de transporte por S/ 2,000.00, toda la operación esta afecta al IGV. Se paga con cheque N° 2001
dicha factura.
5. 11/01 Se recibe vía el buzón electrónico una notificación de sunat una resolución de multa por
declaración de impuesto fuera de plazo por S/ 400.00 y se realiza el pago correspondiente con
cheque N° 2002.
6. 12/01 Se obtiene un préstamo de una entidad financiera (BCP) por la suma de S/ 12,000.00 por un
año a una tasa de interés del 10% anual.
7. 13/01 Se realiza un préstamo al Gerente General de la empresa por S/ 3,000.00, con cheque N°
2003
8. 14/01 Se adelanta el pago de la primera cuota del préstamo bancario, con cheque N° 2004, según
anexo 1.
9. 15/01 Adelanto de sueldos de 1° quincena a los trabajadores C/U S/ 800.00 ch 2005, total S/
4,800.00
10. 16/01 Se solicita al almacén según orden de Requisición N° 006 para la planta de producción la
cantidad de 25 tablones y el 50% restante de los materiales auxiliares.
11. 16/01 Se cobra el 50% restante de la F/001-100 del inventario inicial, el mismo que nos deposita en
la cta. cte. de la empresa.
12. 20/01 Se provisiona y se paga con cheque N° 2006 los servicios siguientes:
a. Enel RUC 20269985900 por un total de S/ 800.00 R/ 001-120
b. Agua Sedapal RUC 20100152356 por un total de S/ 177.00 R/ 001-130
c. Telefónica SAC RUC 20200427963 por un total de S/ 413.00 R/ 001-110
d. Internet Telefónica SAC RUC 20200427963 por un total de S/ 354.00 R/ 001-180
e. Publicidad Radio Mar SAC RUC 20200427975 por un total de S/ 200.00 F/ 001-190.
La distribución de estos gastos serán: 60% para producción, 20% para administración y 20%
para ventas.
13. 22/01 Se paga la F/002-150 PACIFICO SAC pendientes según inventario inicial con cheque 2007
14. 23/01 Se compra SEGÚN F/001-195 TABLON SAC con RUC 20…, la cantidad de 110 unidades
materiales auxiliares por S/ 8,000.00 más IGV al crédito
15. 25/01 Se compra materia prima de la empresa El Tronco SAC con RUC N° 20033178680, según
F/001-1002, la cantidad de 15 tablones a un precio de S/ 355.00 c/u, el 60% al crédito y el 40% al
contado con cheque N° 2008
16. 26/01 Mediante orden de requisición N° 007 se solicita al almacén 18 tablones para la planta de
producción.
17. 27/01 Mediante orden de requisición N° 008 se solicita al almacén 85 unidades de materiales
auxiliares para la planta de producción.
18. 28/01 Sueldo del jefe de personal depto. de producción bajo la modalidad de honorarios el monto
neto de S/ 4,000.00 mensuales, con cheque 2009
19. 30/01 Se provisiona y se formula la planilla de sueldos y salarios correspondiente al periodo enero:
a. Yolanda Tapia Juárez, Gerente General de la empresa con un sueldo de S/ 2,800.00 ONP
b. Oscar Jiménez Luna contador sueldo S/ 2,800 ONP
c. Rosa Panta Leiva secretaria sueldo S/ 1, 550 AFP INTEGRA (12.98%) tiene hijos menores de
edad.
 d. Reyna Ayala Guzmán vendedora, sueldo S/1,550 ONP tiene hijos menores de edad.
e. Alberto Cabello Rueda producción salario S/2,900 ONP tiene un hijo de 17 años
f. Darío Fuentes Fuerte, carpintero salario S/ 2, 700 ONP tiene un hijo universitario de 20 años.
Nota: se descuenta el adelanto de remuneraciones dic 2019 por S/ 300.00 trabajadora Yolanda
Tapia Juárez.
La distribución de la planilla de remuneraciones es el siguiente: 60% producción, 20%
administración y 20 % ventas
20. 31/01 Se paga la planilla de sueldos con cheque 2010
21. 31/01 Calcular la depreciación de activos fijos correspondiente al presente mes
La distribución 60% producción, 20% administración y 20 % ventas
22. 31/01 Se determina el costo de producción ya que fue terminada en su totalidad los cuales fueron
transferidos al almacén de productos terminados en 300 unidades
23. 31/01 Se vende 290 unidades de la producción almacenada con un margen de utilidad del 75% sobre
el costo de producción almacenada más IGV con F001-150, la venta es al contado.
SE PIDE:
1. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
2. ELABORAR LA PLANILLA
3. REGISTRO DE VENTAS
4. REGISTRO DE COMPRAS
5. LIQUIDACION DE IGV E IMPUESTO A LA RENTA
6. KARDEX
7. CUADRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS 7.1
8. LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
9. LIBRO CAJA EFECTIVO( F-1.1 ) Y LIBRO CAJA Y BANCOS (F-1.2)
10. LIBRO MAYOR
11. BALANCE DE COMPROBACION
12. ESTADOS FINANCIEROS