INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO "CIMAS"

Formulación y Valuación de Estados Financieros

Contabilidad Superior

La Empresa “Felicidad” S.A. nos presenta la siguiente información para preparar los Estados Financieros:
Balance General y Estados de Ganancias y Pérdidas por Función al 31 de Diciembre de 2,014

Efectivo Equivalente del Efectivo 25,000.00

Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Nacional 15,000.00
Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Extranjera 100,000.00
Acciones del Ban Bif largo plazo 58,000.00
Facturas por Cobrar 241,503.00
Letras por Cobrar largo plazo 260,000.00
Letras por Cobrar 653,480.00
Prestamos al personal 8,152.00
Seguros pagados por adelantado 692,642.00
Provisión para cuentas de Cobranza Dudosa 12,400.00
Mercaderías 1,777,052.00
Inmuebles Maquinaria y Equipo 2,981,573.00
Depreciación acumulada 480,965.00
Tributos por Pagar 625,128.00
Participación de los trabajadores
Beneficios Sociales de los Trabajadores 151,914.00
Remuneraciones por Pagar 40,200.00
Facturas por Pagar 38,225.00
Letras por pagar 1,945,649.00
Letras por Pagar 766,289.00
Alquileres por Cobrar 63,724.00
Capital 4,246,059.00
Reserva Legal 3.00
Resultados acumulados -1,249,452.00
Costo de Ventas 6,722,342.00
Ventas Netas 7,581,307.00
Ingresos Financieros 220,742.00
Gastos Administrativos 675,754.00
Gastos de Ventas 161,978.00
Gastos Financieros 618,055.00
Sobregiros bancarios 194,826.00
Impuesto a la Renta

Prof. Rónald Rodríguez

 Empresa “Felicidad” S.A.
Balance de Comprobacion al 31 Diciembre 2014
PERDIDA DE LIQUIDES PERDIDA DE LIQUIDES
SALDOS DEL MAYOR AJUSTES BG PL. NATURALEZA PL. FUSION
ASIENTOS DIARIO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
AC 1011 Efectivo Equivalente del Efectivo 25,000.00
PC 1011 Sobregiros bancarios 194,826.00
AC 1041 Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Nacional 15,000.00

1041 Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Extranjera

AC 100,000.00 140,000.00 194,826.00 54,826.00
AN 1111 Acciones del Banco Andino largo plazo 58,000.00 58,000.00 58,000.00
AC 1212 Facturas por Cobrar 241,503.00
AN 1213 Letras por Cobrar largo plazo 260,000.00
AC 1213 Letras por Cobrar 653,480.00 1,154,983.00 1,154,983.00
AC 1412 Prestamos al personal 8,152.00 8,152.00 8,152.00
AC 1611 Alquileres por Cobrar 63,724.00 63,724.00 63,724.00
AC 1821 Seguros pagados por adelantado 692,642.00 692,642.00 692,642.00
AC 1911 Provisión para cuentas de Cobranza Dudosa 12,400.00 12,400.00 12,400.00
AC 2011 Mercaderías 1,777,052.00 1,777,052.00 1,777,052.00
AN 3331 Inmuebles Maquinaria y Equipo 2,981,573.00 2,981,573.00 2,981,573.00
AN 3911 Depreciación acumulada 480,965.00 480,965.00 - 480,965.00
PC 4011 Tributos por Pagar 625,128.00 625,128.00 - 625,128.00
PC 4111 Participación de los trabajadores - -
PC 4111 Beneficios Sociales de los Trabajadores 151,914.00 - -
PC 4111 Remuneraciones por Pagar 40,200.00 192,114.00 - 192,114.00
PC 4212 Facturas por Pagar 38,225.00 - -
PC 4213 Letras por pagar 1,945,649.00 - -
PC 4213 Letras por Pagar 766,289.00 2,750,163.00 - 2,750,163.00
5011 Capital 4,246,059.00 4,246,059.00 - 4,246,059.00
5222 Reserva Legal 3.00 3.00 - 3.00
5911 Resultados acumulados 1,249,452.00 1,249,452.00 1,249,452.00 -
6911 Costo de Ventas 6,722,342.00 6,722,342.00 6,722,342.00
7011 Ventas Netas 7,581,307.00 7,581,307.00 7,581,307.00
7711 Ingresos Financieros 220,742.00 220,742.00 220,742.00
9411 Gastos Administrativos 675,754.00 675,754.00 675,754.00
9511 Gastos de Ventas 161,978.00 161,978.00 161,978.00
9711 Gastos Financieros 618,055.00 618,055.00 618,055.00
16,303,707.00 16,303,707.00 16,303,707.00 16,303,707.00 - - 7,985,578.00 8,361,658.00 - - 8,178,129.00 7,802,049.00
- - 376,080.00 - 376,080.00
8,361,658.00 8,361,658.00 - - 8,178,129.00 8,178,129.00
-
PARTICIPACIONES 8% 30,086.40
RENTA DE TERCERA 30% 112,824.00
 SALDOS DEL MAYOR
ASIENTOS DIARIO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
AC 1011 Efectivo Equivalente del Efectivo 25,000.00
AC 1041 Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Nacional 15,000.00
AC 1041 Cuenta Corriente Banco de Crédito Moneda Extranjera 100,000.00 140,000.00 -
AC 1212 Facturas por Cobrar 241,503.00
AC 1213 Letras por Cobrar 653,480.00 894,983.00
AC 1412 Prestamos al personal 8,152.00 8,152.00
AC 1611 Alquileres por Cobrar 63,724.00 63,724.00
AC 1821 Seguros pagados por adelantado 692,642.00 692,642.00
AC 1911 Provisión para cuentas de Cobranza Dudosa 12,400.00 12,400.00 1,764,652.00
AC 2011 Mercaderías 1,777,052.00 1,777,052.00

AN 1111 Acciones del Banco Andino largo plazo 58,000.00 58,000.00

AN 1213 Letras por Cobrar largo plazo 260,000.00 260,000.00
AN 3331 Inmuebles Maquinaria y Equipo 2,981,573.00 2,981,573.00
AN 3911 Depreciación acumulada 480,965.00 480,965.00

PC 1011 Sobregiros bancarios 194,826.00 194,826.00

PC 4011 Tributos por Pagar 625,128.00 625,128.00
PC 4111 Participación de los trabajadores
PC 4111 Beneficios Sociales de los Trabajadores 151,914.00
PC 4111 Remuneraciones por Pagar 40,200.00 192,114.00
PC 4212 Facturas por Pagar 38,225.00
PC 4213 Letras por pagar 1,945,649.00
PC 4213 Letras por Pagar 766,289.00 2,750,163.00
5011 Capital 4,246,059.00 4,246,059.00
5222 Reserva Legal 3.00 3.00
5911 Resultados acumulados 1,249,452.00 1,249,452.00
 Empresa “Felicidad” S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2014
(En miles de nuevos soles)

Notas 2014 Notas 2014

Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 140,000 Otros Pasivos Financieros 194,826
Otros Activos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
0 2,750,163
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1,659,501 Cuentas por Pagar Comerciales 2,750,163
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 894,983 Otras Cuentas por Pagar 0
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 71,876 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 Ingresos diferidos 0
Anticipos Provisión por Beneficios a los Empleados
692,642 192,114
Inventarios 1,764,652 Otras provisiones 0
Activos Biológicos 0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 Otros Pasivos no financieros 625,128
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Otros Activos no financieros Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta
0 3,762,231
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Propietarios 3,564,153 Clasificados como Mantenidos para la Venta 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta 0 Total Pasivos Corrientes 3,762,231
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
0 Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes 3,564,153 Otros Pasivos Financieros 0
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
0
Activos No Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales 0
Otros Activos Financieros 0 Otras Cuentas por Pagar 0
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 260,000 Ingresos Diferidos 0
Cuentas por Cobrar Comerciales Provisión por Beneficios a los Empleados
260,000 0
Otras Cuentas por Cobrar 0 Otras provisiones 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 Pasivos por impuestos diferidos 0
Anticipos 0 Otros pasivos no financieros 0
Activos Biológicos 0 Total Pasivos No Corrientes 0
Propiedades de Inversión 58,000 Total Pasivos 3,762,231
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 2,500,608
Activos intangibles distintos de la plusvalía 0 Patrimonio
Activos por impuestos diferidos 0 Capital Emitido 4,246,059
Plusvalía 0 Primas de Emisión 0
Otros Activos no financieros 0 Acciones de Inversión 0
Total Activos No Corrientes 2,818,608 Acciones Propias en Cartera 0
Otras Reservas de Capital 3
Resultados Acumulados (1,625,532)
Otras Reservas de Patrimonio 0
Total Patrimonio 2,620,530

TOTAL DE ACTIVOS 6,382,761 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,382,761

0
 Empresa “Felicidad” S.A.
Estado de Resultados
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2011
(En miles de nuevos soles)

Notas 2011

Ingresos de actividades ordinarias 7,581,307

Costo de Ventas (6,722,342)

Ganancia (Pérdida) Bruta 858,965
Gastos de Ventas y Distribución (161,978)

Gastos de Administración (675,754)

Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0

Otros Ingresos Operativos 0

Otros Gastos Operativos 0

Otras ganancias (pérdidas) 0

Ganancia (Pérdida) por actividades de operación 21,233
Ingresos Financieros 220,742

Gastos Financieros (618,055)

Diferencias de Cambio neto 0

0
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo 0
de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del 0
dividendo a pagar

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias (376,080)

Gasto por Impuesto a las Ganancias 0
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas (376,080)
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las 0
ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio (376,080)