Actuación Tributaria

Trabajo Práctico Nro. 2

Jun-20

SOLUCION

Prof.: Pazo, Gonzalo

Impuesto sobre los Bienes Personales

Impuesto sobre los Bienes Personales.

Papeles de Trabajo Liquidación DDJJ de Bienes Personales 2018
SR. GABRIEL FERNANDEZ

Normativa Bienes en el Bienes en el

Detalle Exento
ley 23.966 Pais Exterior

Inmueble en Argentina Articulo 22 2,500,000.00

Inmueble en el Exterior Articulo 23 1,850,000.00

Automóviles
Radicado en el Exterior Articulo 23 900,000.00

Radicado en el Pais Articulo 22 489,000.00

Veleros
Radicado en el Exterior Articulo 23 350,000.00

Radicado en el Pais Articulo 22 980,000.00

Bienes Inmateriales
Articulo 21 150,000.00

Creditos
Articulo 22
300,000.00
Objetos de arte
98,000.00
Articulo 22 45,000.00
TOTAL BIENES 150,000.00 4,314,000.00 3,198,000.00

Bienes del Hogar

Valor origen: 250,000.00
Bienes del Hogar - Mínimo Ley 5% 420,000.00
Se computa el mayor valor 250,000.00

Subtotal 150,000.00 4,564,000.00 3,198,000.00

Total bienes gravados 7,762,000.00

Minimo exento 1,050,000.00

Total sujeto a impuesto 6,712,000.00

Impuesto sobre los Bienes Personales.
Papeles de Trabajo Liquidación DDJJ de Bienes Personales 2018
SR. GABRIEL FERNANDEZ

Normativa Bienes en el Bienes en el

Detalle Exento
ley 23.966 Pais Exterior
Tasa de impuesto / Impuesto Determinado 0.25% 16,780.00

Base de cálculo para los anticipos del próximo periodo fiscal 16,780.00

Monto de cada anticipo a ingresar 20% 3,356.00 No corresponde su ingreso por no superar los $ 1.000 c/u.
Impuesto a las Ganancias - 2018
Sr. Elbio Toca
Rentas de cuarta categoría

Concepto Cálculos Fuente argentina Observaciones

Honorarios del estudio
Saldo de cuentas a cobrar al inicio (SI) 350,000.00
Facturación del periodo (Facturación) 1,200,000.00
Saldo de las cuentas a cobrar al cierre del periodo (SC) 680,000.00
Honorarios percibidos (SI + Facturación - SC) 870,000.00 870,000.00 Es el monto percibido en el ejercicio fiscal.
Total ingresos 870,000.00 Las retenciones practicadas no impiden el computo integral de los ingresos

Retenciones sufridas No son gasto, deben restarse del impuesto determinado, para obtener el saldo de la DDJJ.
Alquiler estudio -96,000.00
Expensas ordinarias -48,000.00
Expensas adeudadas -18,000.00
Sueldos abonados -250,000.00
Contribuciones patronales -32,000.00
Mantenimiento Cta Corriente uso profesional -3,500.00
Caja de jubilación de Arquitectos de la Prov. Bs. As. -14,000.00
Compra de PC para el estudio -60,000.00
Ley ART -4,800.00
Seguro contra incendio del estudio -12,500.00
Seguro tecnico del estudio -9,000.00
Compra de TV para el hogar No cumple los requisitos para ser deducible. No está vinculado a la actividad. Art 80 ley.
Gasto por el colegio del hijo No cumple los requisitos para ser deducible. No está vinculado a la actividad. Art 80 ley.
Total gastos -547,800.00

Renta neta de cuarta categoría 322,200.00

Deducciones art. 23 Ley

Mínimo no imponible
Ganancia no imponible 66,917.00

Cargas de familia
Cónyuge - Su ingreso neto anual es superior al maximo.
Hijos:
Nicolas 31,461.00
Ian 10,487.00 Se proporciona ya que cumplió 18 años en Abril 2018.
Genio - Su ingreso neto anual es superior al maximo.

Deduccion especial
Deducción especial 167,292.50 Por ser considerado "nuevo profesional" este concepto se incrementa en una vez y media.

Total Deducciones art. 23 Ley 276,157.50

Ganancia Neta Imponible 46,042.50

Consigna 3. Impuesto al Valor Agregado.

Determinar el tratamiento de las siguientes operaciones, clasificándolas como: GRAVADAS, EXENTAS O

NO ALCANZADAS y en caso de corresponder identificar el sujeto del impuesto y el momento en que se
produce el nacimiento del hecho imponible.

La empresa Rol SA es una empresa dedicada a la comercialización de artículos electrodomésticos. Es

Responsable Inscripto en IVA. Durante el 2019, realizó las siguientes operaciones:

1. “Rol SA” le vende a un consumidor final, un lote de terreno ubicado en la provincia de Buenos Aires por
la suma de $ 1.500.000 (importe final). El boleto se firma con fecha 01/04/2019, y la posesión se otorga con
fecha 06/08/2019.

Solución:
Operación: No Alcanzada

2. El día 28/12/2019, “Rol SA” entrega 150 heladeras comerciales, en el depósito de su cliente. Se firma el
remito correspondiente, pero por problemas administrativos la factura fue emitida con fecha 06/01/2020.

Solución:
Operación: Alcanzada
Sujeto: El vendedor de los bienes. "Rol SA"
Nacimiento del hecho imponible: Para el caso de venta de bienes, el hecho imponible se perfecciona con la
entrega de los mismos o emisión de la factura lo que ocurra primero. En este caso Diciembre 2019.

3. Con fecha 16/03/2019, “Rol SA” recibe de parte de su contador la factura por los servicios de
asesoramiento correspondiente al mes de Febrero 2019. El importe final de la factura asciende a $ 15.000.
Es el mismo contador que la firma tiene desde el año 2000, quién le presta un servicio continuo.

Solución:
Operación: Alcanzada
Sujeto: El prestador del servicio. "El Contador"
Nacimiento del hecho imponible: Para el caso de servicios contínuos, el hecho imponible se perfecciona a la
finalización del mes calendario al cual correspnde el servicio. En este caso Febrero 2019.