"Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia,

y de la conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho "

GESTION FINANCIERA AVANZADA

INTEGRANTES:

Acasiete Machado, Brenda

Astete Espinoza, Anthoni
Mamani Mintaño, Johan Martin
Norabuena Huaman, Giancarlo
Pereyra Campos, Rodinson
Reyes Cuenca, Cristian Jhonathan

DOCENTE:

Torres Méndez, Pavel

2024
 EMPRESA PROCESAINDUSTRIA SRL
ESTADO DE LA SITUACION FINANICERA AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS
(En miles de U$$)

Activo Corriente 2025 2026 2027

Caja 392.00 215.00 477.00
Valores Negociables 87.00 79.00 79.00
Cuentas por cobrar 157.00 182.00 166.00
Inventario 266.00 193.00 253.00
Total activo corriente 902.00 669.00 975.00

Activo No Corriente
Terreno y Edificios 1,954.00 1,954.00 1,954.00
Maquinaria y Equipos 1,443.00 1,593.00 1,743.00
Muebles y Enseres 131.00 156.00 181.00
Vehiculos 467.00 467.00 467.00
Otros 94.00 99.00 104.00
Depreciacion - 2,047.00 - 2,229.30 - 2,411.60
Total activo no corriente 2,042.00 2,039.70 2,037.40

TOTAL ACTIVOS 2,944.00 2,708.70 3,012.40

EMPRESA PROCESAINDUSTRIA SRL

ESTADO DE RESULTADOS (2025-2027)
(En miles de U$$)

2025 2026 2027

Ingreso por ventas netas 2,502.00 2,190.00 2,616.00
(-) Costo de ventas 1,751.40 1,533.00 1,831.20
Utilidad Bruta 750.60 657.00 784.80
(-) Gastos de ventas 100.10 87.60 104.60
(-) Gastos de administración 250.20 219.00 261.60
(-)Depreciación 182.30 182.30 182.40
Utilidad de Operación 218.00 168.10 236.20
(-)Intereses 50.00 43.80 52.30
Utilidad antes de imp. 168.00 124.30 183.90
(-) Impuesto 30% 50.40 37.29 55.17
Utilidad neta (o disponible para Accionistas) 117.60 87.01 128.73
(-)Dividendos preferentes 11.80 8.70 12.90
Utilidad Acciones Comunes 105.80 78.31 115.83
(-)Dividendos en efectivo 10.60 7.80 11.60
Utilidades retenidas del ejercicio 95.20 70.51 104.23
 PROCESAINDUSTRIA SRL
A AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AÑOS 2025, 2026 Y 2027
(En miles de U$$)

Pasivo Corriente 2025 2026 2027

Cuentas por pagar 251.00 279.00 257.00
Doc. Por Pagar 885.00 551.30 772.70
Pasivos acumulados 198.00 157.00 157.00

Total pasivo corriente 1,334.00 987.30 1,186.70

Pasivo No Corriente 492.00 460.00 466.00

Total pasivo 1,826.00 1,447.30 1,652.70

Patrimonio
Acciones preferentes 245.00 245.00 245.00
Acciones Comunes 306.00 379.00 373.00
Utilidades Retenidas 567.00 637.50 741.70
Total Patrimonio 1,118.00 1,261.50 1,359.70

TOTAL PASIVO+CAPITAL 2,944.00 2,708.80 3,012.40

Datos adicionales
Ventas al crédito 95% de las ventas
Compras al crédito 65% del costo de ventas
Amortización de la deuda 20 mil dólares anual
Existen 50,000 acciones comunes
Arrendamiento 5 mil dólares anual
Se pide:
a).- Determinar los ratios de liquidez, solvencia, rentabilidad y gestión. (incluir gráficos de ra
b).- Presentar las conclusiones
ntabilidad y gestión. (incluir gráficos de ratios)
RATIOS DE LIQUIDEZ
RATIO FORMULAS 2025

Capital de trabajo Activo corriente - Pasivo corriente - 432.00

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL" cuenta con 432 (2025), 318.30 (2026) y 211.70 (2027) para cubrir
la empresa tiene liquidez y es menos probable que tenga dificultades para pagar sus fac

Activo corriente
Razon Corriente 0.68
Pasivo corriente

Por cada sol de deuda la empresa tiene 0.68% (2025), 0.68% (2026) y 0.82% (2027) para hacer frente

Activo corriente - inventario

Razón Acida 0.48
Pasivo corriente

Por cada sol de deuda la empresa tiene 0.48% (2025), 0.48% (2026) y 0.61% (2027) para hacer frente a sus o
inventarios.

Caja
Liquidez de tesoreria
Pasivo corriente 0.29
Por cada sol de deuda la empresa tiene 0.29% (2025), 0.22%(2026) y 0.40% (2027) para hacer frente a sus ob
índice más liquido (caja), los índices están en mejora.

RATIOS DE EFICIENCIA O ACTIVIDAD O GESTION

RATIO FORMULAS 2025
Ventas anuales
Rotación del activo total 0.85
Activos totales

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL" La rotación del activo total de la empresa fue de 0.85 veces en 202
2026 y luego aumentó a 0.87 veces en 2027. Esto sugiere una variabilidad en la eficiencia con la que la empres
durante ese período, con una mejora observada en 2027 en comparación co

Ventas anuales
Rotación del activo fijo
Activos Fijo neto 1.28

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL" utiliza sus activos fijos de manera eficiente para generar ventas,
veces representa una ligera reducción en la eficiencia en el uso de activos fijos, lo que podría deberse
 Costo de ventas
Rotación del Inventario
Inventarios 6.58

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL"En el 2025 nos indica que la empresa rota sus existencias 7 veces
de inventario, más eficiente será el manejo del inventario de la empresa. En 2026 de 7.94 veces representa una
gestión de inventarios, lo que significa que la empresa vendió su inventario aún más rápido.En 2027 7.24
eficiencia en la gestión de inventarios

Rotación de CPC Ventas anuales al crédito 2,376.90

Cuentas por cobrar 157.00

Rotacion de CPC 15.14

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL"En el 2025: Una RCC de 15.14 veces indica que la empresa cob
durante el año 2025. Esto sugiere que la empresa cobra sus cuentas de manera relativamente rápida.En 2026
cobranza, lo que significa que la empresa tardó más tiempo en cobrar sus cuentas por cobrar.En 2027 hay rec
mejora en la cobranza,

Periodo promedio de cobranza (días) 23.78

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL"En el 2025 nos indica que la empresa hace efectivo sus cobranzas
31.49 días representa un deterioro en la eficiencia de cobro, lo que significa que la empresa tardó más tiempo
disminución 24.05 días en 2027 muestra una leve mejora en la eficiencia de

Rotación de CPP Costo de Ventas al crédito 1,138.41

Cuentas por pagar 251.00

Rotacion de CPP 4.54

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL"En el 2025 nos indica que la empresa paga las deudas a sus provee
se da 3.57 veces representa un deterioro en la eficiencia de pago a proveedores, lo que significa que la empres
por pagar. Esto podría deberse a problemas de liquidez, 2027 muestra una leve mejora en la efici

Periodo promedio de pago (días) 79.37

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL"En el 2025 nos indica que la empresa paga sus deudas comerciale
significa que la empresa tarda más de lo normal en pagar a sus proveedo

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
 RATIO FORMULAS 2025
Pasivo total
Razón de endeudamiento Activo total 62.02%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL" tiene financiados sus activos con un 62% (2025), 53% (2026) y 5
que las políticas de la empresa están trabajando en ser más independiente y no depender por co

Pasivo total
Autonomía 163%
Capital Contable (Patrimonio)
La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” cuenta con un ratio de autonomía de 163% (2025), 115% (2026) y
pasivos vienen teniendo gran volumen con respecto a el patrimonio, lo cual es negativo porque no

Índice de desarrollo de nuevos Pasivo corriente

Pasivo total 73.06%
productos

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” cuenta con una razón de plazo de deuda de 73% (2025), 68% (202
empresa no tiene una buena estructura de deuda ya que cae más peso en las obligaciones a corto plazo, dejand
invertir.

Utilidad Operativa
Cobertura de intereses 4.36
Intereses
La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” puede cubrir 4.36 veces en el 2025, 3.84 veces en el 2026 y 4.52
utilizando su utilidad operativa.

RAZONES DE RENTABILIDAD

RATIO FORMULAS 2025

Utilidad disponible
Margen de utilidad neta
Ventas netas 4.70%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” El margen de utilidad neta . En 2025 fue del 4.70%, indicand
posiblemente por desafíos financieros. Pero en 2027 se recuperó al 4.92%, reflejando mejoras opera

Utilidad (disponible)
Rentabilidad del patrimonio ROE
Capital Contable o Patrimonio 10.52%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” En 2025 fue de 10.52% indica que la empresa generó 10.52 d
patrimonio durante ese año, en el 2026 fue de 6.90% representa una disminución significativa que experime
fue de 9.47% muestra una recuperación parcial de la rentabilidad en comparaci

Rentabilidad de la inversión ROI Utilidad disponible

ROA Activo total 3.99%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” En 2025, el ROA fue del 3.99%, indicando una capacidad moderad
En 2026, cayó al 3.21%, señalando una disminución en la eficiencia en el uso de los activos. En 2027, se recup
alcanzó el nivel de 2025.
La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” En 2025, el ROA fue del 3.99%, indicando una capacidad moderad
En 2026, cayó al 3.21%, señalando una disminución en la eficiencia en el uso de los activos. En 2027, se recup
alcanzó el nivel de 2025.
Utilidad disponible - Div. Preferentes
Rentabilidad del capital común
Capital contable - Capital preferente 173%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” En 2025, con un 173%,dio un rendimiento excepcional , genera

accionistas comunes.En 2026, la rentabilidad disminuyó significativamente al 58%, lo que sugiere un rendimie
de los accionistas. En 2027, la rentabilidad aumentó al 90%, indicando una mejora en la capacidad de la empr
común

Utilidad bruta
Margen de utilidad bruta
Ventas netas 30.00%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” En 2025-2027: El MUB se mantiene estable en 30% durante lo

mantiene una buena eficiencia en la conversión de sus costos directos en ganan

Utilidad Operativa
Margen de Utilidad Operativa
Ventas netas 8.71%

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL”En 2025 nos indica que la utilidad operativa de la empresa despúe
ventas es de 8.71 %.Sin embargo, en 2026 se disminuyo en un 7.68%, sugiriendo una ligera reducción en la
recuperó al 9.03%

Dividendos en efectivo
Utilidad por Acción
Nro. De acciones comunes 0.0021

La empresa "PROCESAINDUSTRIA SRL” entre 2025 y 2026 es una señal preocupante que indica que la em
accionistas durante ese período. En 2027 hay una leve recuperación de la Utilida por Accion aunque sig
 2026 2027 Liquidez 2025
Capital de trabajo -432
- 318.30 - 211.70 Razon Corriente 0.68
Razón Acida 0.48
11.70 (2027) para cubrir sus obligaciones en el siguiente periodo. Liquidez de tesoreria 0.29
ades para pagar sus facturas a corto plazo.

Liquidez
0.68 0.82

Liquidez de tesoreria 0.29 0.4

2027) para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.

Razón Acida 0.48

0.48 0.61

ara hacer frente a sus obligaciones a corto plazo sin considerar

Razon Corriente 0.68

Capital de trabajo -432

0.22 0.40
ra hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, considerando el
están en mejora. 0% 10% 20% 30% 40%2025 2026
50% 2027
60%

2026 2027 2025

Rotación del activo total 0.85
0.81 0.87 veces
Rotación del activo fijo 1.28
Rotación del Inventario 6.48

fue de 0.85 veces en 2025, disminuyó ligeramente a 0.81 veces en

cia con la que la empresa utilizó sus activos para generar ingresos Rotación de CPC 15.14
027 en comparación con 2026.
Rotación de CPP 4.54

veces
1.12 1.34
Gestión
nte para generar ventas,En 2026 hay una disminución de 1.12 16.00 15.14
14.97
os, lo que podría deberse a una disminución en las ventas
14.00

12.00 11.43

10.00
7.94
 Gestión
16.00 15.14
14.97

14.00

12.00 11.43
veces
7.94 7.24 10.00
7.94
8.00 7.24
6.48
6.00
sus existencias 7 veces al año. Mientras más alta sea la rotación
94 veces representa una mejora significativa en la eficiencia de la 4.00
ás rápido.En 2027 7.24 veces en sigue siendo un nivel alto de
entarios 2.00
0.87
0.85
1.34
1.28
1.12
0.81
0.00

2,080.50 2,485.20
182.00 166.00

11.43 14.97 2025 2026 2027

ndica que la empresa cobró sus cuentas por cobrar 15.14 veces
vamente rápida.En 2026 de 11.43 representa un deterioro en la
obrar.En 2027 hay recuperación de 14.97 veces que muestra una
,

31.49 24.05

e efectivo sus cobranzas cada 23.78 días.En 2026 hay un aumento

mpresa tardó más tiempo en cobrar sus cuentas por cobrar.Se da
ejora en la eficiencia de cobro

996.45 1,190.28
279.00 257.00

3.57 4.63

a las deudas a sus proveedores cada 5 .54 veces al año.En el 2026

significa que la empresa tardó más tiempo en pagar sus cuentas
a leve mejora en la eficiencia de pago a proveedores

100.80 77.73
a sus deudas comerciales cada 79 días.Este número es alto, lo que
en pagar a sus proveedores.
 2026 2027 2025
Razón de endeudamiento 62.02%
53.43% 54.86%
Autonomía 163%
(2025), 53% (2026) y 55% (2027) de pasivos. Lo cual nos indica Índice de desarrollo de nuevos produ 73.06%
nte y no depender por completo de sus acreedores. Cobertura de intereses 4.36

115% 122%
Endeudamiento
% (2025), 115% (2026) y 122% (2027). Lo cual nos indica que los
al es negativo porque no nos da respaldo financiero.

68.22% 71.80%

e 73% (2025), 68% (2026) y 72% (2027). Lo cual nos indica que la 213%
nes a corto plazo, dejando así a la empresa sin liquidez sólida para 163%
115% 122%
62.02%53.43% 73.06%68.22%71.80%

Razón de endeudamiento Autonomía Índice de desarrollo de

3.84 4.52 veces nuevos productos

veces en el 2026 y 4.52 veces en el 2027 los gatos de financiero 2025 2026 2027
ativa.

2026 2027 2025

Margen de utilidad neta 4.70%
3.97% 4.92% Rentabilidad del patrimonio ROE 10.52%
Rentabilidad de la inversión ROI R 3.99%
fue del 4.70%, indicando eficiencia. En 2026 cayó al 3.97%, Rentabilidad del capital común 173%
eflejando mejoras operativas y adaptación al mercado. Margen de utilidad bruta 30%
Margen de Utilidad Operativa 8.71%
Utilidad por Acción 0.0021
6.90% 9.47%

empresa generó 10.52 de ganancias por cada sol 1 invertido en Rentabilidad

gnificativa que experimentó una caída en su rentabilidad,en 2027 8.71% 0.0021 4.70% 10.52%
ntabilidad en comparación con 2026 3.99%

30%

3.21% 4.27%

una capacidad moderada para generar ganancias con los activos. 173%
tivos. En 2027, se recuperó ligeramente al 4.27%, aunque aún no
5. Margen de utilidad neta Rentabilidad del patrimo
Rentabilidad de la inversión ROI ROA Rentabilidad del capital
Margen de utilidad bruta Margen de Utilidad Ope
Utilidad por Acción
 una capacidad moderada para generar ganancias con los activos. 173%
tivos. En 2027, se recuperó ligeramente al 4.27%, aunque aún no
5. Margen de utilidad neta Rentabilidad del patrimo
Rentabilidad de la inversión ROI ROA Rentabilidad del capital
Margen de utilidad bruta Margen de Utilidad Ope
58% 90%
Utilidad por Acción

nto excepcional , generando 1.73 por cada sol 1 invertido por los
que sugiere un rendimiento más bajo en relación con la inversión
la capacidad de la empresa para generar ganancias con su capital

30.00% 30.00%

table en 30% durante los tres años. Esto indica que la empresa
ostos directos en ganancias brutas.

7.68% 9.03%

a de la empresa despúes de descontar los gastos administrativos y

a ligera reducción en la eficiencia operativa. Aunque en 2027 se

0.0016 0.0023

nte que indica que la empresa se volvió menos rentable para sus
a por Accion aunque sigue siendo inferior al nivel de 2025
 2026 2027
-318.3 -211.7
0.68 0.82
0.48 0.61
0.22 0.4

Liquidez

0.4

0.61

0.82

-211.7

0% 40%2025 2026
50% 2027
60% 70% 80% 90% 100%

2026 2027
0.81 0.87
1.12 1.34
7.94 7.24

11.43 14.97
3.57 4.63

Gestión
15.14
14.97

11.43

7.94
Gestión
15.14
14.97

11.43

7.94
7.24
6.48

4.63
4.54
3.57

2026 2027
 2026 2027
53.43% 213%
115% 122%
68.22% 71.80%
3.84 4.52

deudamiento

4.36 4.52
3.84

122%
73.06%68.22%71.80%

mía Índice de desarrollo de Cobertura de intereses

nuevos productos

2025 2026 2027

2026 2027
3.97% 4.92%
6.90% 9.47%
3.21% 4.27%
58% 90%
30% 30%
7.68% 9.03%
0.0016 0.0023

entabilidad
0021 4.70% 10.52%
3.99%

30%

173%

Rentabilidad del patrimonio ROE

ROI ROA Rentabilidad del capital común
Margen de Utilidad Operativa
 173%

Rentabilidad del patrimonio ROE

ROI ROA Rentabilidad del capital común
Margen de Utilidad Operativa