NIIF 16 - ARRENDAMIENTO

Se firma con contrato por arrendamiento con las siguientes condiciones

Fecha de incio 1/1/2022

Plazo 36 meses
Fecha de vencimiento Jan-22
Valor arrendado S/ 3,000.00
Tasa descuento 15.5%
Valor presente arrendamiento -100000
9

Pasivo por Arrendamiento

Pago Mensual
Periodo Fecha Interes
(flujo de caja)

0 Jan-22 -S/ 100,000.00

1 Feb-22 S/ 3,000.00 S/ 422.07
2 Mar-22 S/ 3,000.00 S/ 411.19
3 Apr-22 S/ 3,000.00 S/ 400.26
4 May-22 S/ 3,000.00 S/ 389.29
5 Jun-22 S/ 3,000.00 S/ 378.27
6 Jul-22 S/ 3,000.00 S/ 367.20
7 Aug-22 S/ 3,000.00 S/ 356.09
8 Sep-22 S/ 3,000.00 S/ 344.93
9 Oct-22 S/ 3,000.00 S/ 333.73
10 Nov-22 S/ 3,000.00 S/ 322.47
11 Dec-22 S/ 3,000.00 S/ 311.17
12 Jan-23 S/ 3,000.00 S/ 299.82
13 Feb-23 S/ 3,000.00 S/ 288.43
14 Mar-23 S/ 3,000.00 S/ 276.98
15 Apr-23 S/ 3,000.00 S/ 265.49
16 May-23 S/ 3,000.00 S/ 253.95
17 Jun-23 S/ 3,000.00 S/ 242.36
18 Jul-23 S/ 3,000.00 S/ 230.72
19 Aug-23 S/ 3,000.00 S/ 219.03
20 Sep-23 S/ 3,000.00 S/ 207.29
21 Oct-23 S/ 3,000.00 S/ 195.50
22 Nov-23 S/ 3,000.00 S/ 183.67
23 Dec-23 S/ 3,000.00 S/ 171.78
24 Jan-24 S/ 3,000.00 S/ 159.84
25 Feb-24 S/ 3,000.00 S/ 147.86
26 Mar-24 S/ 3,000.00 S/ 135.82
27 Apr-24 S/ 3,000.00 S/ 123.73
28 May-24 S/ 3,000.00 S/ 111.59
 29 Jun-24 S/ 3,000.00 S/ 99.40
30 Jul-24 S/ 3,000.00 S/ 87.16
31 Aug-24 S/ 3,000.00 S/ 74.86
32 Sep-24 S/ 3,000.00 S/ 62.52
33 Oct-24 S/ 3,000.00 S/ 50.12
34 Nov-24 S/ 3,000.00 S/ 37.67
35 Dec-24 S/ 3,000.00 S/ 25.16
36 Jan-25 S/ 3,000.00 S/ 12.61
TIR 0.42% S/ 8,000.00

Reconocimiento inicial del activo por derecho al uso y pasivo por arrendamiento

Valor del Activo por derecho a uso

Valor inicial del pasivo S/ 100,000.00
.+ Costos iniciales
.+estimaciones de reparación Grantia
Valor activo por derecho de uso S/ 100,000.00

CUENTA DEBE HABER

Activo por derecho de uso S/ 100,000.00

a) Pasivo por arrendamiento Lp S/ 100,000.00

Pasivo por arrendamiento Lp

Pasivo por arrendamiento Cp

Depreciación del activo por derecho de uso

CUENTA DEBE HABER

Gasto depreciación S/ 2,777.78

a) Depreciación acumulada S/ 2,777.78

Medidción del pasivo por arrendamiento en la fecha de balance

CUENTA DEBE HABER

Pasivo por arrendamiento S/ 2,577.93

Gasto financiero S/ 422.07
a) Efectivo S/ 3,000.00
 Activo por derecho de uso

Saldo del pasivo / Activo por Depreciación

Pago Capital Depreciación
Costo amortizado derecho de uso acumulada

S/ 100,000.00
S/ 2,577.93 S/ 97,422.07 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 2,777.78
S/ 2,588.81 S/ 94,833.25 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 5,555.56
S/ 2,599.74 S/ 92,233.51 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 8,333.33
S/ 2,610.71 S/ 89,622.80 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 11,111.11
S/ 2,621.73 S/ 87,001.07 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 13,888.89
S/ 2,632.80 S/ 84,368.27 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 16,666.67
S/ 2,643.91 S/ 81,724.36 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 19,444.44
S/ 2,655.07 S/ 79,069.29 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 22,222.22
S/ 2,666.27 S/ 76,403.02 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 25,000.00
S/ 2,677.53 S/ 73,725.49 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 27,777.78
S/ 2,688.83 S/ 71,036.66 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 30,555.56
S/ 2,700.18 S/ 68,336.48 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 33,333.33
S/ 2,711.57 S/ 65,624.91 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 36,111.11
S/ 2,723.02 S/ 62,901.89 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 38,888.89
S/ 2,734.51 S/ 60,167.38 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 41,666.67
S/ 2,746.05 S/ 57,421.32 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 44,444.44
S/ 2,757.64 S/ 54,663.68 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 47,222.22
S/ 2,769.28 S/ 51,894.40 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 50,000.00
S/ 2,780.97 S/ 49,113.43 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 52,777.78
S/ 2,792.71 S/ 46,320.72 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 55,555.56
S/ 2,804.50 S/ 43,516.22 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 58,333.33
S/ 2,816.33 S/ 40,699.89 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 61,111.11
S/ 2,828.22 S/ 37,871.67 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 63,888.89
S/ 2,840.16 S/ 35,031.51 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 66,666.67
S/ 2,852.14 S/ 32,179.37 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 69,444.44
S/ 2,864.18 S/ 29,315.19 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 72,222.22
S/ 2,876.27 S/ 26,438.92 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 75,000.00
S/ 2,888.41 S/ 23,550.51 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 77,777.78
 S/ 2,900.60 S/ 20,649.91 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 80,555.56
S/ 2,912.84 S/ 17,737.06 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 83,333.33
S/ 2,925.14 S/ 14,811.92 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 86,111.11
S/ 2,937.48 S/ 11,874.44 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 88,888.89
S/ 2,949.88 S/ 8,924.56 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 91,666.67
S/ 2,962.33 S/ 5,962.23 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 94,444.44
S/ 2,974.84 S/ 2,987.39 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 97,222.22
S/ 2,987.39 S/ 0.00 S/ 100,000.00 S/ 2,777.78 S/ 100,000.00
S/ 100,000.00

vo por arrendamiento
 Gasto financiero

Gasto
Valor factura Diferencia
financiero

S/ 3,199.84 S/ 3,000.00 S/ 199.84

S/ 3,188.96 S/ 3,000.00 S/ 188.96
S/ 3,178.04 S/ 3,000.00 S/ 178.04
S/ 3,167.06 S/ 3,000.00 S/ 167.06
S/ 3,156.05 S/ 3,000.00 S/ 156.05
S/ 3,144.98 S/ 3,000.00 S/ 144.98
S/ 3,133.87 S/ 3,000.00 S/ 133.87
S/ 3,122.71 S/ 3,000.00 S/ 122.71
S/ 3,111.50 S/ 3,000.00 S/ 111.50
S/ 3,100.25 S/ 3,000.00 S/ 100.25
S/ 3,088.95 S/ 3,000.00 S/ 88.95
S/ 3,077.60 S/ 3,000.00 S/ 77.60
S/ 3,066.20 S/ 3,000.00 S/ 66.20
S/ 3,054.76 S/ 3,000.00 S/ 54.76
S/ 3,043.27 S/ 3,000.00 S/ 43.27
S/ 3,031.72 S/ 3,000.00 S/ 31.72
S/ 3,020.13 S/ 3,000.00 S/ 20.13
S/ 3,008.49 S/ 3,000.00 S/ 8.49
S/ 2,996.81 S/ 3,000.00 -S/ 3.19
S/ 2,985.07 S/ 3,000.00 -S/ 14.93
S/ 2,973.28 S/ 3,000.00 -S/ 26.72
S/ 2,961.45 S/ 3,000.00 -S/ 38.55
S/ 2,949.56 S/ 3,000.00 -S/ 50.44
S/ 2,937.62 S/ 3,000.00 -S/ 62.38
S/ 2,925.63 S/ 3,000.00 -S/ 74.37
S/ 2,913.60 S/ 3,000.00 -S/ 86.40
S/ 2,901.51 S/ 3,000.00 -S/ 98.49
S/ 2,889.37 S/ 3,000.00 -S/ 110.63
S/ 2,877.18 S/ 3,000.00 -S/ 122.82
S/ 2,864.93 S/ 3,000.00 -S/ 135.07
S/ 2,852.64 S/ 3,000.00 -S/ 147.36
S/ 2,840.29 S/ 3,000.00 -S/ 159.71
S/ 2,827.90 S/ 3,000.00 -S/ 172.10
S/ 2,815.45 S/ 3,000.00 -S/ 184.55
S/ 2,802.94 S/ 3,000.00 -S/ 197.06
S/ 2,790.39 S/ 3,000.00 -S/ 209.61
S/ 8,000.00 S/ 3,000.00 S/ 5,000.00
 TOTAL

S/ -

S/ 253,635.00 S/ 230,000.00 S/ 483,635.00

S/ - S/ 100.00 S/ 100.00

S/ - -S/ 200.00 -S/ 200.00

S/ 200.00 S/ 3,000.00 S/ 3,200.00

S/ 253,835.00 S/ 232,900.00 S/ 486,735.00

S/ 2,200.00 S/ 80.00 S/ 2,280.00

S/ - -S/ 69.00 -S/ 69.00

S/ 102.00 S/ 1,500.00 S/ 1,602.00

S/ 256,137.00 S/ 234,411.00 S/ 490,548.00

S/ -

S/ - S/ 90,000.00 S/ 90,000.00

S/ - S/ 87.00 S/ 87.00

S/ - -S/ 12.00 -S/ 12.00

S/ - S/ 90,075.00 S/ 90,075.00
S/ - S/ 20.00 S/ 20.00

S/ - -S/ 15.00 -S/ 15.00

S/ 90,080.00 S/ 90,080.00

S/ -

S/ 256,137.00 S/ 144,331.00 S/ 400,468.00

CUENTA
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

684 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

6841 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – COSTO

68412 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

395 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

3952 DEPRECIACIÓN ACUMULADA – COSTO

39524 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

X/X POR LA PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO.

 S/ 2,000.00 S/ 3,500.00 S/ 51,000.00 S/ 34,000.00

S/ 230.00 S/ 34.00 S/ 49.00 S/ 12,000.00

-S/ 150.00 -S/ 56.00 -S/ 12.00 -S/ 1,000.00

S/ 340.00 S/ 96.00 S/ 90.00 S/ 540.00

S/ 2,420.00 S/ 3,574.00 S/ 51,127.00 S/ 45,540.00

S/ 13,000.00 S/ 13,000.00 S/ 200.00 S/ 12,000.00

-S/ 79.00 -S/ 200.00 -S/ 90.00 -S/ 90.00

S/ 4,000.00 -S/ 9,000.00 -S/ 500.00 S/ 400.00

S/ 16,921.00 S/ 3,800.00 -S/ 390.00 S/ 12,310.00

S/ 10.00 S/ 35.00 S/ 200.00 S/ 560.00

S/ 130.00 S/ 45.00 S/ 15.00 -S/ 47.00

-S/ 120.00 -S/ 24.00 -S/ 5.00 -S/ 4.00

S/ 20.00 S/ 56.00 S/ 210.00 S/ 509.00

DEBE HABER
S/ 90,080.00

S/ 90,080.00
S/ 72,000.00 S/ 1,129,770.00

S/ 6,000.00 S/ 18,513.00

S/ - -S/ 1,618.00

S/ - S/ 7,466.00

S/ 78,000.00 S/ 1,154,131.00

S/ 400.00 S/ 43,160.00

-S/ 597.00

-S/ 1,896.00

S/ 400.00 S/ 40,667.00

S/ 100.00 S/ 180,905.00

S/ 50.00 S/ 367.00

S/ - -S/ 177.00
S/ 150.00 S/ 181,095.00