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RST
1. Análisis de conveniencia persona natural - Altos ingresos - Grupo 1 del RST
2. Análisis de conveniencia persona natural - Bajos ingresos - Grupo 1 del RST
3. Análisis de conveniencia persona natural - Altos ingresos - Grupo 2 del RST
4. Análisis de conveniencia persona natural - Bajos ingresos - Grupo 2 del RST
5. Análisis de conveniencia persona natural - Altos ingresos - Grupo 3 del RST
6. Análisis de conveniencia persona natural - Bajos ingresos - Grupo 3 del RST
7. Análisis de conveniencia persona natural - Altos ingresos - Grupo 4 del RST
8. Análisis de conveniencia persona natural - Bajos ingresos - Grupo 4 del RST
9. Tablas SIMPLE
10. Tablas renta persona natural
11. Actividades Económicas
itirá
u empresa
mado a
el
• Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a
100.000 UVT. ($3.800.400.000) Las particularidades del cálculo de este valor lo encuentran en el artículo 905
del Estatuto Tributario
No pueden optar por el RST las personas naturales dedicadas a alguna de las siguientes actividades:
1. Actividades de microcrédito.
2. Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de activos, arrendamiento de activos y/o las
actividades que generen ingresos pasivos que representen un 20% o más de los ingresos brutos totales de la
persona natural o jurídica.
3. Factoraje o factoring.
4. Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos.
5. Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica.
6. Actividad de fabricación, importación o comercialización de automóviles.
7. Actividad de importación de combustibles.
8. Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras, explosivos y detonantes.
ordinarios, inferiores a
entran en el artículo 905
configuren los
acuerdo con las normas
nciamiento de otra
tes actividades:
os y detonantes.
1. Análisis de conveniencia persona natural - Altos ingresos - Grupo 1 d
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 436,750,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 560,000 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 560,000 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 560,000 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 7,560,000 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 7,560,000 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 61,312,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
8,000,000 Empleado E -
53,752,000 Empleado F -
0 Empleado G -
0 Empleado H -
53,752,000 Empleado I -
3,000,000 Empleado J -
Empleado L -
3,779,000 Total IBC 3,300,000
-
3,779,000 Total IBC anual 39,600,000
Pago Pensión por parte de empleador 12% 4,752,000
524,950,000
3,149,700 Ingresos recibidos vía medios electrónicos 75% 393,712,500
472,455 0,5% por pagos electrónicos 0.50% 1,968,563
94,491
3,716,646 Total descuentos SIMPLE 6,720,563
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 4,500,000 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 27,285,000 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 27,285,000 90
Ren. Líquida céd. gen. 263,268,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 53,814,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
8,000,000 Empleado E -
53,814,000 Empleado F -
0 Empleado G -
0 Empleado H -
53,814,000 Empleado I -
3,000,000 Empleado J -
Empleado L -
2,354,000 Total IBC 5,160,000
-
2,354,000 Total IBC anual 61,920,000
Pago Pensión por parte de empleador 12% 7,430,400
502,747,000
5,530,217 Ingresos recibidos vía medios electrónicos 75% 377,060,250
829,533 0,5% por pagos electrónicos 0.50% 1,885,301
165,907
6,525,656 Total descuentos SIMPLE 9,315,701
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 404,427,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 18,364,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
34,000,000 Empleado E -
18,364,000 Empleado F -
0 Empleado G -
0 Empleado H -
18,364,000 Empleado I -
3,000,000 Empleado J -
Empleado L -
- Total IBC 15,900,000
-
- Total IBC anual 190,800,000
Pago Pensión por parte de empleador 12% 22,896,000
479,889,000
3,311,234 Ingresos recibidos vía medios electrónicos 85% 407,905,650
496,685 0,5% por pagos electrónicos 0.50% 2,039,528
99,337
3,907,256 Total descuentos SIMPLE 24,935,528
RÉGIMEN ORDINARIO
Intereses de vivienda 38 0 50 0 66 0 83
imputables
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 0 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 0 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 0 70 0 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 0 73 0 90
Ren. Líquida céd. gen. 31,134,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
RÉGIMEN ORDINARIO
Otras deducciones
39 0 51 0 67 0 84
imputables
Total deducciones
40 0 52 450,000 68 0 85
imputables
Rentas exentas y deducciones
imputables (Limitadas)
41 0 53 2,816,000 69 0 86
Renta líquida ordinaria del
54 11,319,000 70 3,500,000 87
ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio 55 0 71 0 88
Compensación por pérdidas 56 0 72 0 89
Renta líquida ordinaria 42 0 57 11,319,000 73 3,500,000 90
Ren. Líquida céd. gen. 154,107,000 Renta presuntiva
VS RÉGIMEN SIMPLE
15,000,000 Empleado E -
139,288,000 Empleado F -
0 Empleado G -
0 Empleado H -
139,288,000 Empleado I -
1,500,000 Empleado J -
Empleado L -
29,469,000 Total IBC 7,000,000
-
29,469,000 Total IBC anual 84,000,000
Pago Pensión por parte de empleador 12% 10,080,000
428,889,000
5,918,668 Ingresos recibidos vía medios electrónicos 85% 364,555,650
887,800 0,5% por pagos electrónicos 0.50% 1,822,778
177,560
6,984,028 Total descuentos SIMPLE 11,902,778
UVT $ 38,004
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 124,797,000 Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 113,483,000
Rangos en UVT Tarifa Cálculo en $ del Rangos en UVT Tarifa Cálculo en $ del
Instrucción para calcular impuesto en $ Instrucción para calcular impuesto en $
Desde Hasta Marginal impuesto Desde Hasta Marginal impuesto
>0 1090 0% No hay impuesto $0 >0 1090 0% No hay impuesto $0
>1090 1700 19% (Base gravable en UVT menos 1090 UVT) *19% $0 >1090 1700 19% (Base gravable en UVT menos 1090 UVT) *19% $0
>1700 4100 28%(Base gravable en UVT menos 1700 UVT) *28%+116 UVT $0 >1700 4100 28% (Base gravable en UVT menos 1700 UVT) *28%+116 UVT $0
>4100 8670 33%(Base gravable en UVT menos 4100 UVT) *33%+788 UVT $0 >4100 8670 33% (Base gravable en UVT menos 4100 UVT) *33%+788 UVT $0
>8670 18970 35%(Base gravable en UVT menos 8670 UVT) *35%+2296 UVT$ 124,797,000 >8670 18970 35%(Base gravable en UVT menos 8670 UVT) *35%+2296 UVT
$ 113,483,000
>18970 31000 37%(Base gravable en UVT menos 18970 UVT) *37%+5901 UVT $0 >18970 31000 37%
(Base gravable en UVT menos 18970 UVT) *37%+5901 UVT $0
>31000 En adelante 39%
(Base gravable en UVT menos 31000 UVT) *39%+10352 UVT $0 >31000 En adelante 39%
(Base gravable en UVT menos 31000 UVT) *39%+10352 UVT $0
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 3,779,000 Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $0
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 65,406,000 Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $0
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 2,354,000 Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo): $ 29,469,000
En UVT
Ingresos brutos anuales (UVT)
Grupo 1 Grupo 2
Igual o superior Inferior
0 6,000 2.00% 1.80%
6,000 15,000 2.80% 2.20%
15,000 30,000 8.10% 3.90%
30,000 100,000 11.60% 5.40%
En pesos
Valor UVT $ 38,004
Ingresos brutos anuales ($) Grupo 1 Grupo 2
Igual o superior Inferior
0 228,024,000 2.00% 1.80%
228,024,000 570,060,000 2.80% 2.20%
570,060,000 1,140,120,000 8.10% 3.90%
1,140,120,000 3,800,400,000 11.60% 5.40%
En UVT
Ingresos brutos Bimestrales (UVT)
Grupo 1 Grupo 2
Igual o superior Inferior
0 1,000 2.00% 1.80%
1,000 2,500 2.80% 2.20%
2,500 5,000 8.10% 3.90%
5,000 16,666 11.60% 5.40%
En pesos
Valor UVT $ 38,004
Grupo 3 Grupo 4
5.90% 3.40%
7.30% 3.80%
12.00% 5.50%
14.50% 7.00%
Grupo 3 Grupo 4
5.90% 3.40%
7.30% 3.80%
12.00% 5.50%
14.50% 7.00%
Grupo 3 Grupo 4
5.90% 3.40%
7.30% 3.80%
12.00% 5.50%
14.50% 7.00%
Actividades económicas
CÓDIGO
Código
4711
4721
4722
4723
4724
4729
9602
Código
161
162
164
240
510
520
610
620
710
721
722
723
729
811
812
820
891
892
899
910
990
1011
1012
1020
1030
1040
1051
1052
1061
1062
1063
1071
1072
1081
1082
1083
1084
1089
1090
1101
1102
1103
1104
1200
1311
1312
1313
1391
1392
1393
1394
1399
1410
1420
1430
1511
1512
1513
1521
1522
1523
1610
1620
1630
1640
1690
1701
1702
1709
1811
1812
1820
1910
1921
1922
2011
2012
2013
2014
2021
2022
2023
2029
2030
2100
2211
2212
2219
2221
2229
2310
2391
2392
2393
2394
2395
2396
2399
2410
2421
2429
2431
2432
2511
2512
2513
2591
2592
2593
2599
2610
2620
2630
2640
2651
2652
2660
2670
2680
2711
2712
2720
2731
2732
2740
2750
2790
2811
2812
2813
2814
2815
2816
2817
2818
2819
2821
2822
2823
2824
2825
2826
2829
2910
2920
2930
3011
3012
3020
3030
3040
3091
3092
3099
3110
3120
3210
3220
3230
3240
3250
3290
3311
3312
3313
3314
3315
3319
3320
3520
3530
3600
3700
3811
3812
3821
3822
3830
3900
4111
4112
4210
4220
4290
4311
4312
4321
4322
4329
4330
4390
4511
4512
4520
4530
4541
4542
4610
4620
4631
4632
4641
4642
4643
4644
4645
4649
4651
4652
4653
4659
4661
4662
4663
4664
4665
4669
4690
4719
4731
4732
4741
4742
4751
4752
4753
4754
4755
4759
4761
4762
4769
4771
4772
4773
4774
4775
4781
4782
4789
4791
4792
4799
5210
5221
5222
5223
5224
5511
5512
5513
5514
5519
5520
5530
5590
6110
6120
6130
6190
6810
6820
7710
7721
7722
7729
7730
7740
7810
7820
7830
7911
7912
7990
8010
8020
8030
8110
8121
8129
8130
8211
8219
8220
8230
8291
8292
8299
8560
8610
8710
8720
8730
8790
8810
8890
9200
9321
9329
9511
9512
9521
9522
9523
9524
9529
9601
9603
9609
Código
111
112
113
114
115
119
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
141
142
143
144
145
149
150
163
170
210
220
230
311
312
321
322
9001
9002
9003
9004
9005
9006
9007
9008
9101
9102
9103
9311
9312
9319
9700
9810
9820
Código
5811
5812
5813
5819
5820
5911
5912
5913
5914
5920
6010
6020
6201
6202
6209
6311
6312
6391
6399
6494
6499
6611
6612
6613
6614
6615
6619
6621
6629
6630
6910
6920
7010
7020
7110
7120
7210
7220
7310
7320
7410
7420
7490
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Actividades económicas
Actividades
Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y
Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos,
Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en es
Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados.
Peluquería y otros tratamientos de belleza.
GRUPO 1
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