Taller de Casos Prácticos

Regímenes Tributarios 2018

CASO 01

1. La empresa Optimus Prime S.A.C. se encuentra acogida todo el ejercicio 2018 al

Régimen MYPE Tributario
2. Inició operaciones en Agosto-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 75,000 (de Enero 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 81,000
5. En el ejercicio 2017 obtuvo pérdidas

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018

CASO 02

1. La empresa Starscream EIRL se encuentra acogida todo el ejercicio 2018 al

Régimen General del Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Septiembre-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 400,000 (de Enero 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 220,000
5. El Impuesto a la Renta determinado en su Renta Anual 2017 fue S/ 56,000
6. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2017 fueron de S/ 4,000.000

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018

CASO 03

1. La empresa Megatron S.A.C. se encuentra acogida todo el ejercicio 2018 al Régimen

MYPE Tributario
2. Inició operaciones en el mes de Abril-2017
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 150,000 (de Enero 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 180,000
5. En el ejercicio 2017 obtuvo un coeficiente de 2.50%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018
CASO 04

1. La empresa Ironhide S.A.C. se encuentra acogida todo el ejercicio 2018 al Régimen

MYPE Tributario
2. Inició operaciones en Abril-2018
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 200,000 (de Abril 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 140,000

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018

CASO 05

1. La empresa Bumblebee S.A.C. se encuentra acogida todo el ejercicio 2017 al

Régimen General del Impuesto a la Renta
2. Inició operaciones en Septiembre-2015
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 800,000 (de Enero 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 570,000
5. En el ejercicio 2016 obtuvo un coeficiente de 3%
6. En el ejercicio 2017 obtuvo un coeficiente de 1.1%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018

CASO 06

1. La empresa Jetfire S.A.C. se encuentra acogida todo el ejercicio 2018 al Régimen

MYPE Tributario
2. Inició operaciones en el mes de Mayo 2013
3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2018 son de S/ 400,000 (de Enero 2018 a
Diciembre 2018)
4. En el ejercicio 2018 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 510,000
5. En el ejercicio 2016 obtuvo pérdidas
6. En el ejercicio 2017 obtuvo un coeficiente de 4%

Determinar:
I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
2018
II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
Renta 2018