Plantilla - Caso Práctico

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002 28 de febrero de 2022 FOR-104 SC-CER890588

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Caso Práctico

Enunciado

Control del documento

Elaboró: Revisó y aprobó:
Cargo: Director Académico Cargo: Directora de Calidad
Nombre: Juan Carlos Sánchez Celis Nombre: Claudia Yessenia Luque Enciso
Fecha: 28 de febrero de 2022 Fecha: 28 de febrero de 2022
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Caso Práctico - Parte 1

Resultado de Aprendizaje: Compara los resultados del análisis financiero, la previsión financiera,
el análisis de inversiones y la valoración de empresas para formular estrategias de gestión financiera
que maximicen la rentabilidad de la empresa, demostrando su comprensión a través de la resolución
de casos prácticos y la presentación de informes financieros que den cuenta de la salud financiera
de la organización.

Contexto General.

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Elaboró: Revisó y aprobó:
Cargo: Director Académico Cargo: Directora de Calidad
Nombre: Juan Carlos Sánchez Celis Nombre: Claudia Yessenia Luque Enciso
Fecha: 28 de febrero de 2022 Fecha: 28 de febrero de 2022
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El objetivo principal del análisis financiero es evaluar la situación económica de una empresa o
entidad utilizando datos financieros. Se busca entender su desempeño pasado, presente y
proyectado para tomar decisiones informadas. Esto incluye evaluar la rentabilidad, solvencia,
liquidez y eficiencia operativa, lo que permite a los inversores, gerentes, accionistas y otros
interesados comprender la salud financiera de la entidad y tomar decisiones estratégicas basadas
en esa información.
La información financiera es la base para la toma de cualquier decisión en el ámbito económico. Sin
información, y especialmente, información financiera no es posible tomar decisiones. Sin embargo,
no es suficiente con obtener la información financiera, es necesario saber analizarla e interpretarla.
Este es el objeto del análisis de estados financieros, permitir conocer las técnicas necesarias para
obtener un conocimiento y comprensión de la información financiera que permita tomar decisiones
en las mejores condiciones posibles. Los estudios muestran que la causa en la mayoría de los casos
de quiebra o suspensión de pagos de las empresas es la incompetencia de sus directivos. Y cuando
se intenta explicar qué se entiende por incompetencia, ésta se relaciona fundamentalmente con la
falta de diagnóstico, con la incapacidad para realizar un diagnóstico bueno de la empresa. Es así que
los ratios o razones financieras son una ayuda para la obtención de información relevante para el
diagnóstico de una empresa.
Hablar de información financiera es utilizar un concepto muy amplio y extenso. Información
financiera es: un balance, una cuenta de resultados, unas cuentas anuales, un presupuesto, un
informe de ventas, etc.… Sin embargo, cuando queremos realizar un diagnóstico sobre una empresa
la información financiera por antonomasia son las cuentas anuales.
Los estados financieros son la base del análisis de los estados financieros. A partir de la información
contenida en ellas se elaboran las razones financieras o ratios. Los informes financieros son la base
del análisis de los estados financieros.
Los informes financieos suelen estar integradas por varios documentos, los más comunes son:

a) Balance o estado de situación financiera

b) La cuenta de pérdidas y ganancias o estado de resultados
c) El estado de cambios en el patrimonio neto
d) El estado de flujos de efectivo
e) La memoria, notas a los estados financieros y recientemente denominada las Revelaciones

Bajo este contexto, se hace necesario que el profesional conozca sobre los cálculos para determinar
las razones financieras, y así poder dar su opinión de la situación de la organización y profundizar
en los siguientes aspectos:

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Elaboró: Revisó y aprobó:
Cargo: Director Académico Cargo: Directora de Calidad
Nombre: Juan Carlos Sánchez Celis Nombre: Claudia Yessenia Luque Enciso
Fecha: 28 de febrero de 2022 Fecha: 28 de febrero de 2022
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Cuestiones – Parte 1

1. Realice un esquema grafico donde se especifiqué la composición del estado de

situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio y
estado de flujos de efectivo (con sus partes).
2. Argumente que aspectos relevantes debe contemplar las notas a los estados
financieros o Revelaciones.

Nota: Apóyese en las lecturas de la unidad 1 y en los libros y materiales de consulta disponibles en
el aula.

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Cargo: Director Académico Cargo: Directora de Calidad
Nombre: Juan Carlos Sánchez Celis Nombre: Claudia Yessenia Luque Enciso
Fecha: 28 de febrero de 2022 Fecha: 28 de febrero de 2022
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