EVALUACIÓN FINAL (B) 2019 - 10

ASIGNATURA

RESPONSABLE: Mg. Cesar Alan Justo Gomez

INSTRUCCIONES: Para el desarrollo de la evaluación deberá realizar su fundamento y análisis crítico, el cual
tendrá como sustento la normativa de la materia, el material entregado y lo señalado en video clases, pero no
deberá copiar literalmente las definiciones.

RUBRICA DE EVALUACIÓN FINAL:

CONSIGNAS A APLICAR 0 punto 1 punto 3puntos 5 puntos

Presenta
Preg.N°01: ¿Qué es el control Presenta Presenta
Consigna del
gubernamental? ¿Cuáles son los tipos No Consigna del Consigna del
Control
de control gubernamental en función a Presenta Control Control
Gubernamental
sus dos enfoques? (Explique Consigna Gubernamental Gubernamental
con fundamento y
detalladamente) débilmente sin fundamento
análisis crítico
Presenta
Presenta Presenta
Consigna de los
Preg.N°02: ¿Qué son los servicios de No Consigna de los Consigna de los
servicios de
control? ¿Cuáles son los servicios de Presenta servicios de servicios de
control con
control? (Explique detalladamente) Consigna control control sin
fundamento y
débilmente fundamento
análisis crítico
Presenta
Presenta Presenta
Consigna de
Preg.N°03: Defina los principios de Consigna de Consigna de
No principios de
control gubernamental: Reserva; principios de principios de
Presenta control
Universalidad; Materialidad; y Carácter control control
Consigna gubernamental
Selectivo (Explique detalladamente) gubernamental gubernamental
con fundamento y
débilmente sin fundamento
análisis crítico
Presenta
Presenta Presenta
Preg.N°04: Realice un esquema Consigna del
Consigna del Consigna del
donde se aprecie las etapas de la No desarrollo de la
desarrollo de la desarrollo de la
auditoría de cumplimiento, así como Presenta auditoría de
auditoría de auditoría de
los aspectos principales en su Consigna cumplimiento con
cumplimiento cumplimiento sin
desarrollo (Explique detalladamente) fundamento y
débilmente fundamento
análisis crítico

ALUMNO: Vladimir Abel Morales Portillo

DESARROLLO

1. - ¿Qué es el control gubernamental?

consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la

gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía
en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
- ¿Cuáles son los tipos de control gubernamental en función a sus dos enfoques?
* En Función a quien lo ejerce.

- Control Interno: comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente,
cautelando los sistemas administrativos y operativos contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al
debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Los resposables de la implementación son los titulares y funcionarios de las entidades.
Componentes del sistema de control interno:
a. El Ambiente de Control
b. La evaluación de riesgos
c. Actividades de control gerencial
d. Las actividades de prevención y monitoreo
e. Los sistemas de información y comunicación
f. El seguimiento de resultados
g. Los compromisos de mejoramiento

- Control Externo: Es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Contraloría General de la República u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante
acciones de control con carácter selectivo y posterior.

* En Función del Momento de su Ejercicio.

- Control Previo: autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión, informar sobre las
operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado, opinar sobre las
contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno y otros establecidos por normativa expresa.

- Control Simultaneo: Acción simultánea, orientación de oficio, visita de control.

- Control Posterior: Auditoría financiera, auditoría de desempeño, auditoría de cumplimiento y otros establecidos por
normativa expresa.

2. - ¿Qué son los servicios de control? ¿Cuáles son los servicios de control?

Los servicios de control constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta
satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema.

Son los siguientes:

a. Servicios de control previo, tales como: autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión,
informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado, opinar
sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno y otros establecidos por normativa expresa.
b. Servicios de control simultáneo: Acción simultánea, orientación de oficio, visita de control.
c. Servicios de control posterior: Auditoría financiera, auditoría de desempeño, auditoría de cumplimiento y otros establecidos
por normativa expresa.

3. Defina los principios de control gubernamental: Reserva; Universalidad; Materialidad; y Carácter Selectivo

- Reserva: Durante ejecución de control no se debe revelar información que pueda causar daño a entidad o personas.

- Universalidad: potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control
sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su
jerarquía.

- Materialidad: Actuar sobre operaciones de mayor significancia económica o relevancia en la entidad.

- Caracter Selectivo: Se ejercen en entidades, órganos o actividades críticas o con mayor riesgo.

4. Realice un esquema donde se aprecie las etapas de la auditoría de cumplimiento, así como los aspectos
principales en su desarrollo.

- Programa preliminar

PLANIFICACION
- Visita previa
PRELIMINAR

- Cuestionarios de Control Interno

- Evaluación de Resultados
EVALUACION DE
CONTROL - Matriz de riesgos
INTERNO
-Evaluación de Riesgos

- Programa de Auditoria
PLANIFICACION
ESPECIFICA - Análisis de Presupuestos

- Papeles de Trabajo
EJECUCION DEL
- Hojas de hallazgos
TRABAJO

- Conclusiones
COMUNICACION
DE RESULTADOS - Recomendaciones

- Matriz de seguimiento de recomendaciones

SEGUIMIENTO Y
MONITOREO
Anexo N° 8: Cédula de Desarrollo de Procedimientos de Auditoría

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA/ OCI

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCAYMARCA, AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Materia de control Período

Objetivo específico: Establecer si la rendición de viaticos asignados para el cumplimiento de

comisión de servicios por parte de las autoridades , funcionarios y servidores se sujetaron a lo
establecido en la directiva de viaticos de la municipalidad.

Fecha de Referencia
Contenido Hecho por
elaboración Documentaria
1. - Presentación de solicitud para
proporcionar la directiva de viaticos, 16/10/2022 Auditor Oficio
copia de data del SIAF-GL para la
verificación de los comprobantes de
pago.

2.- Dar lectura a la directiva de viaticos de la

municipalidad, posterior revisar la documentación
fisica de los comprobantes de pago, si realizaron los 16/11/2022 Equipo Informe
gastos correspondientes de acuerdo a la directiva,
verificar con la data SIAF-GL si estan rendidos,
realizar informe final.

3.- Sustentos de los Viaticos no se realizaron según 16/11/2022 Equipo Informe

directiva.

4.- Viaticos no tiene rendición en el SIAF-GL. 16/11/2022 Equipo Informe

5.- Se recomienda informar a los titulares,
funcionarios y servidores para dar tiempo prudente 16/11/2022 Equipo Informe
para subsanar sus rendiciones, posterior a no
cumplir realizar devolución de viaticos.

Hecho por Revisado por

SIGLAS SIGLAS

Firma Firma

dd/mm/aaaa dd/mm/aaaa
Anexo N° 9: Matriz de Desviaciones de Cumplimiento

MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Entidad/Dependencia: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCAYMARCA Alcance:

Sistema administrativo: TESORERIA Orden de Servicio: 0001

Materia de Control ASIGNACION DE VIATICOS SEGUN DIRECTIVA Fecha:

Establecer si la rendición de viaticos asignados para el cumplimiento de comisión de servicios por parte de las autoridades , funcionarios y servidores

Funcionario(s) y servidor(es) públicos Responsabilidad proyectada

intervinientes(s) (Marcar con una “X”)

Periodo de Gestión Administrativa funcional

Desviación de Cumplimiento Evidencias
Sujeta a la
Nombres, Apellidos
potestad Entidad Civil Penal
y Cargo
Desde Hasta sancionadora
de la
Contraloría
Se solicito al titular de Los sustentos de viaticos Administrador: Jorge 01/01/2022 14/10/2022 Municipalidad
de los titulares, Iglesias Solis
la Entidad, funcionarios y servidores Distrital de
proporcionar la estan incompletas y no Tesorero: Omar Chilcaymarca
Condición directiva de viaticos, estan rendidas en el Condori Tarqui
SIAF-GL
documentación en
fisico y data del SIAF-
GL.
Directiva de Viaticos de la
Entidad
Criterio Directiva General de Tesoreria
 Mal uso de recursos
Efecto del estado

Causa (*)

(*) Será consignada sólo cuando pudo ser determinada.

Chilcaymarca, 16 de Octubre del 2022

_________________________ ___________________________ _________________________

Nombres y Apellidos Nombres y Apellidos Nombres y Apellidos
Código Código Código
Responsable de la UO o del Órgano Supervisor Jefe de Comisión
desconcentrado de la CGR, o del OCI

____________________________ ______________________________
Nombres y Apellidos Nombres y Apellidos
Código Código
Integrante Abogado
 CRITERIOS POR CONSIDERAR EN LA ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN

La formulación de la matriz de desviaciones de cumplimiento debe ser

previa a la redacción del proyecto de desviación, para su discusión y
aprobación por el Supervisor, bajo ninguna circunstancia dicha
matriz podrá ser una copia literal del proyecto de desviaciones de
cumplimiento.

La formulación de la matriz de desviaciones de cumplimiento se

sustenta en la documentación de auditoría, obtenida como resultado del
desarrollo de los procedimientos de auditoría, la misma que debe contar
con evidencia suficiente y apropiada.

El Supervisor deja constancia de la intervención realizada, anotando en

la matriz de desviaciones de cumplimiento su conformidad, verificando la
coherencia de los atributos y materialidad de la propuesta, así como, la
suficiente y apropiada evidencia o en su caso, consignando el aporte
técnico al trabajo de auditoría.

Copia de la matriz de desviaciones de cumplimiento debidamente

suscrita por el supervisor, se remite al responsable del órgano
Disposiciones desconcentrado o unidad orgánica o Jefe del OCI a cargo de la
Específicas Auditoría de Cumplimento cuando corresponda, para su aprobación
respectiva.

El gerente o jefe de la unidad orgánica a cargo de la auditoría, o jefe del

OCI según corresponda, efectúan el monitoreo y seguimiento del
proceso de discusión de la propuesta de la matriz de desviaciones de
cumplimiento, para su debida formulación y consistencia técnica.

Se debe obtener la conformidad del nivel gerencial competente, para

proceder a la redacción de la desviación de cumplimiento.

Si la desviación de cumplimiento corresponde a una deficiencia de

control interno, en la matriz se consigna la condición, el criterio, el
efecto, la causa y las evidencias respectivas.

La coherencia de los atributos y materialidad de la propuesta de

desviaciones de cumplimiento debe contar con la información siguiente:

Condición:
Debe ser redactada de manera objetiva, concreta y concisa al presentar el
hecho deficiente detectado.

Criterio:
Atributos Comprende la norma o disposición aplicable al hecho deficiente
detectado.

Efecto:
Perjuicio identificado o resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado
por el hecho deficiente detectado.
DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN

De ser posible cuantificar el efecto.

Causa*:
Razón o motivo que dio lugar al hecho deficiente detectado, se debe
apreciar la relación con la condición planteada.

(*) Cuando haya podido ser determinada a la fecha de elaboración de la matriz de

desviaciones de cumplimiento.

La evidencia es suficiente y apropiada y fundamenta la conclusión del

auditor.
Agrupar la evidencia en función a cada hecho señalado en los atributos de la
Evidencia
desviación de cumplimiento.
Precisar por cada evidencia la situación o circunstancia que acredita.
Por cada personal involucrado en la desviación de cumplimiento, indicar:
Nombre completo.
Cargo.
Período de gestión: Con fecha de inicio y fin.
Funcionario(s)
Interviniente(s)
El cargo y período de gestión concuerdan con la participación y ocurrencia
de los hechos observados.

Responsabilidad Se realiza el señalamiento del tipo de presunta responsabilidad por los

Proyectada hechos identificados y no por personas comprendidas en los hechos.
Fecha
Nombre, apellidos y código del auditor integrante de la comisión.
Nombre, apellidos y código del auditor integrante (abogado) de la
comisión auditora.
Nombre, apellidos y código del Jefe de Comisión.
Fecha y Firma Nombre, apellidos y código del Supervisor.
Nombre, apellidos y código del responsable del órgano desconcentrado o
unidad orgánica de la Contraloría o Jefe de OCI a cargo de la Auditoría de
Cumplimiento.