CURSO VIRTUAL

ServicioGUBERNAMENTAL
CONTROL de Control EN LA
Específico:
GESTIÓN PÚBLICA
marco general

Unidad I
Formamos creadores de valor público www.enc.edu.pe
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Control Específico: marco general
Competencia del curso:
Analiza el marco normativo del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, a fin de
ejercer un control gubernamental puntual y abreviado,
que permita identificar la existencia de presuntas
responsabilidades respecto a la utilización y gestión de
los recursos y bienes del Estado, así como el
cumplimiento de las normas legales aplicables.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para
aprender.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Servicio de Control Específico: marco general
Unidades:
Marco normativo y conceptual del Servicio de Control
1
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Acciones previas al Servicio de Control Específico a Hechos
2 con Presunta Irregularidad

Etapas en el Servicio de Control Específico a Hechos con

3 Presunta Irregularidad

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

Metodología
✓ Activa, reflexiva, autónoma, colaborativa e
interactiva.

✓ Desarrollo diligente de las actividades planteadas.

✓ Lectura previa del material educativo: guías,

normativas, lecturas seleccionadas, entre otros.

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Servicio de Control Específico: marco general
Control Específico: marco general
Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad

Unidad I Unidad II Unidad III

Marco normativo y conceptual Acciones previas al Servicio de Control Específico Etapas

Servicio de Planeamiento
Control Específico Incorporación de SCE: Carpeta SCE Publicación
Proceso y Control Elaboración de
Control Servicio de a Hechos con evidencias al SCE Matriz preliminar Comunicaciones Planificación Ejecución
de Calidad del Informe
Gubernamental. Control Posterior Presunta a HPI Documentación Notificaciones
SCE HPI
Irregularidad Complementaria
(SCE HPI)

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
Unidad I: Marco normativo y conceptual del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Capacidad 01:
Analiza el fundamento técnico y legal del
Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad a través de la base
legal y las disposiciones generales descritos
en la normativa vigente, valorando la
importancia de mantener en su desarrollo
niveles apropiados de calidad.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
¿Qué es el Control Gubernamental?

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 El Control Gubernamental
Supervisión, vigilancia y Proceso integral que contribuye
verificación de los actos y a la mejora continua y vela por
resultados. el uso adecuado de los bienes y
recursos del Estado.

Art. 6° de la Ley n.° 27785 Ley del SNC y de la CGR de 22 de julio de 2002

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Servicios de control

I. Servicios de Control Previo

Procesos que
tienen como
propósito • Auditorias
atender las II. Servicios de Control Simultáneo ✓ Auditoría financiera
necesidades de ✓ Auditoría de desempeño
control ✓ Auditoría de cumplimiento
gubernamental ✓ Otras que se establezcan
• Servicio de Control Específico a
III. Servicios de Control Posterior
Hechos con Presunta Irregularidad
• Acción de Oficio Posterior
• Otras que se establezcan

Numeral 1.16, I. Marco Conceptual, NGCG, aprobadas por R.C. N° 295-2021-CG de 23 de diciembre de 2021.
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
¿Cuáles son las características del
Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta
Irregularidad?

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 El Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Características:

Identifica posibles
Modalidad Intervención responsabilidades
A cargo de la
del servicio oportuna, puntual civiles, penales o
CGR y los
de control y abreviada. administrativas
OCI
posterior. funcionales que
correspondan

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=JOeIXZPvKPLDxgPx26QQ&q=lluvia+de+ideas&oq=lluvia+de+ideas&gs_l=img.3..0i67j0l9.194196.196629..196908...0.0.
.0.140.1881.0j15......0....1..gws-wiz-img.r7eYi0wSoZE&ved=0ahUKEwiTkd3Ho-fkAhXyoXEKHfEtCQIQ4dUDCAc&uact=5#imgrc=8aNrP3q0K0XKbM:

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

Servicios de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad
Directiva N° 007-2021-CG/NORM Resolución de Contraloría Nº 134-2021-CG
y modificatoria

Servicio de Control Específico

Consiste en:

Identifica posibles
Intervención oportuna,
responsabilidades civiles, penales
puntual y abreviada,
o administrativas funcionales
13
13
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Mandato legal aplicable al Servicio de Control Específico

Constitución Política Directiva N° 007-

Ley N° 27785, Ley Normas Legales de 2021-CG/NORM
del Perú, 1993 Orgánica del Control
(Artículo 82°) Servicio de Control
Sistema Nacional de Gubernamental (R. Específico a Hechos
Control y de la C. N° 295-2021-CG con Presunta
Contraloría General de 23/12/2021) y Irregularidad (R. C.
de la República y modificatorias N° 134-2021-CG de
modificatorias 11/06/2021) y
modificatoria

ISSAI (Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la INTOSAI - Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores)
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Evolución de la normativa del SCE
Normativa del proceso del SCE

R.C. 198-2019-CG R.C. 134-2021-CG

1/07/2019 y 11/06/2021
modificatorias Directiva 007-2021-CG/NORM
Directiva 007-2019- Modificada con
CG/NORM R.C. 140-2021-CG
(Derogada) 24/06/2021

R.C. 014-2022-CG
R.C. 010-2022-CG RG 0001-2022-CG/GDEE 26/01/2022
17/01/2022 19/01/2022 SCE a Proyectos de
Normativa Complementaria SCE de acuerdo a SCE excepcional: Inversión con componentes
umbrales por cada nivel Criterios de de Infraestructura
de gobierno Complejidad e Impacto (Mil millones de soles)

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

Directiva N° 007-2021- Finalidad: Ejercer un control
CG/NORM - Servicio de Control gubernamental puntual y abreviado,
Específico a Hechos con que permita identificar la existencia
Presunta Irregularidad de presuntas responsabilidades
respecto de la utilización y gestión de
los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las
normas legales.

Regula el Servicio de Control

Específico a Hechos con Presunta
Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG Irregularidad y sus etapas.

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Directiva N° 007-2021-CG/NORM Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad

➢ Las unidades orgánicas y órganos, incluídos los desconcentrados

de la CGR, de acuerdo a su competencia funcional.

➢ Los Órganos de Control Institucional (OCI).

De obligatorio
➢ Las entidades del Estado sujetas a control por el Sistema
cumplimiento
Nacional de Control, señaladas en el artículo 3 de la Ley N°
27785.

➢ Titulares, funcionarios y servidores o personal de las entidades

sujetas a control que ejercen o han ejercido funciones

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Materia de Control en el Servicio de Control Específico
Materia de Control: Señala de manera concreta el objeto o tema específico, según corresponda, en el que se
concentran los esfuerzos de la Comisión a cargo del servicio de control. Comprende al asunto y el monto.

Asunto
Aspecto específico correspondiente a una o
más etapas de un proceso, de uno o mas
componentes, rubros, segmentos,
transacciones, operaciones, productos (bienes
o servicios públicos), o resultados, u otra
materia en la que se concentra la realización
del servicio de control.
Monto
Es la cuantificación monetaria de una o más etapas
de un proceso, de uno o más componentes, rubros,
segmentos, transacciones, operaciones, productos
(bienes o servicios públicos) u otra materia del
servicio de control. Es considerado para determinar
el servicio de control que corresponda desarrollar.

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Materia de Control en el Servicio de Control Específico
Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG y Resolución de Gerencia N° 0001-2022-CG/GDEE

Asunto:
• En la definición de la materia de control, priorizar actividades vinculadas a los procesos misionales
de las Entidades, definidos en:
- Documentos de gestión (Plan Estratégico, Plan Operativo Institucional, Mapa de procesos,
Reglamento de Organización y Funciones, fichas de procesos, desarrollo de procedimientos,
entre otros).
- Ley de creación.
- Otros documentos internos regulatorios que revelen la relación directa e intrínseca entre el
proceso identificado como misional y la provisión de bienes y servicios públicos al ciudadano
como parte del cumplimiento de las funciones asignadas a la entidad.
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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Materia de Control en el Servicio de Control Específico
Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG

Monto
• Cuando la materia de control esté relacionada a procesos no misionales de la Entidades o
inversiones en general, considerar respecto al monto, la aplicación de los umbrales siguientes:

Servicio de Control Monto Objeto de

Específico Control Mínimo
Gobierno Nacional 145 UIT
Gobierno Regional 130 UIT
Gobierno Local 115 UIT
20
20
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Materia de Control en el Servicio de Control Específico
Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG
Monto:
• Para el inicio, por excepción, de un SCE para una materia de control relacionada a procesos no
misionales, cuando el monto de la materia de control, esté por debajo de los umbrales establecidos, los
criterios de aplicación deben cumplir lo siguiente:

a) Como mínimo un criterio de complejidad: La materia de control debe cumplir con uno o más de los
criterios de complejidad; y
b) Como mínimo un criterio de impacto: La materia de control debe cumplir con unos o más de los
criterios de impacto.

En caso de identificación preliminar de presunta responsabilidad penal (Criterio de presunta

responsabilidad) previo al inicio de un SCE (sustentado en la Matriz Preliminar de la Presunta
Responsabilidad), no se requiere el cumplimiento de algún criterio de complejidad.
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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Criterios de Complejidad para Control Específico
excepcional
Criterio Contenido
Origen de la solicitud del servicio dePedidos efectuados en forma individual o en conjunto por congresistas
control de la República, por los titulares de las entidades del Poder Ejecutivo,
Judicial o de los organismos constitucionalmente autónomos;
debidamente sustentados.
Fuente del hecho Hecho(s) con evidencias de presunta irregularidad identificado(s) a
partir de la ejecución de un servicio de control posterior, simultáneo o
previo.

Exposición mediática del hecho Hecho materia de control que ha sido investigado y expuesto por los
medios de comunicación social y han presentado o expuesto evidencias
de presunta irregularidad.
Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GDEE de 19 de enero de 2022.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Criterios de Complejidad para Control Específico
excepcional
Criterio Contenido
Social • Afectación a población vulnerable o grupo de especial protección que depende del acto o resultado
producido por la entidad derivado del hecho con presunta irregularidad.
• Afectación a población en localidades en estado de emergencia o impactadas por desastre natural.
Ambiental • Afectación al ambiente de al menos una provincia como consecuencia de algún acto o resultado
producido por la entidad en la gestión y ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

Cultural • Afectación al patrimonio cultural de la Nación como consecuencia de algún acto o resultado producido
por la entidad en la gestión y ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.
De Presunta • Presunción evidenciada de responsabilidad penal vinculada al(los) hecho(s).
Responsabilidad • Presunción evidenciada responsabilidad civil vinculada al(los) hecho(s).

De Presuntos • Hecho con evidencias de presunta irregularidad en el que estarían involucrados funcionarios en cargos
Responsables de confianza, autoridades elegidas por votación popular o titulares de entidad.

Resolución de Gerencia N° 000001-2022-CG/GDEE de 19 de enero de 2022. CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Control Específico a Inversiones con componente de
Infraestructura
Unidad Orgánica Monto Inversión (Invierte.pe)
Gerencia de Control de Megaproyectos y sus unidades Igual o mayor a S/ 1 000 000 000,00 (Mil millones y 00/100
orgánicas (Subgerencia de Megaproyectos y Subgerencia soles)
de APP)
La Gerencia Regional de Control, los órganos y unidades Menor a S/ 1 000 000 000,00 (Mil millones y 00/100 soles)
orgánicas de la sede central e igual o mayor a S/ 100 000 000,00 (Cien millones con
00/100 soles).

OCI Menor a S/ 100 000 000,00 (Cien millones con 00/100

soles).
Subgerencia de Atención de Denuncias Menor a S/ 30 000 000,00 (Treinta millones con 00/100
soles) y la materia de control tuvo origen en una denuncia.

Resolución de Contraloría N° 014-2022-CG de 26 de enero de 2022.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

Control Específico de acuerdo al monto objeto de control

Artículo 8.- Disponer que el órgano de la Alta Dirección

correspondiente, puede reasignar por excepción al órgano o
unidad orgánica de la CGR encargada de ejecutar los servicios
Res. de Contraloría N.º de control, atendiendo a la complejidad del proyecto de
014-2022-CG inversión, al conocimiento previamente adquirido del
de 26 de enero de 2022. personal de control y para darle continuidad al control
gubernamental realizado antes de las modificaciones a los
ámbitos.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 ¿A qué se le denomina:
evidencia suficiente y
apropiada?

¿Qué acciones previas se deben

realizar para dar inicio al Servicio
de Control Específico?

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad
Definiciones
1. Evidencia: Suficiente y apropiada
Medida cuantitativa
Suficiente
Cantidad necesaria para cumplir con los objetivos del control.
Medida cualitativa
Relevante: conexión lógica que existe entre la evidencia y la finalidad del procedimiento
del servicio.
Apropiada
Fiable: Cuando los controles, incluido los relativos a su preparación y
conservación, son eficaces.

27
27
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Clasificación de las evidencias Clasificación de las técnicas de auditoría
• Inspección
Física
• Observación

• Relevamiento
• Comprobación
Documental • Rastreo
• Revisión selectiva
Técnicas Guía de
• Indagación
de Obtención • Entrevista Técnicas de
de Evidencia Testimonial • Encuesta Auditoría
• Cuestionario
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
• Conciliación
Analítica • Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Fuente: Guía: Técnicas de Auditoría (Código GU-SCPACU-02/Versión:00 vigentes a partir de 15/04/2015 /Página 7 de 28
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Identifica el tipo de evidencia
N.° EVIDENCIA FÍSICA DOCUMENTAL TESTIMONIAL ANALÍTICA OTROS
1 Muestra de materiales
2 Adenda al contrato de ejecución de obra
3 Actas de manifestación
4 Peritajes
5 Desarrollo de procedimiento de auditoría
6 Declaración Jurada del Procurador
7 Valorizaciones
8 Entrevistas
9 Recibo de honorarios profesionales
10 Informes de supervisión del programa
11 Cuaderno de Obra
12 Boletas de Venta
13 Declaraciones personales
14 Calculo de metrados de movimientos de tierra declarados
15 Contrato de designación de SOA
16 Recalculo de los Costos Directos Abonados
17 Convenios de Asistencia Técnica
18 Reporte de Visitas Inspectivas
19 Registros Contables

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Tipo de evidencias
N° Evidencia Física Documental Testimonial Analítica
1 Muestra de materiales x
2 Adenda al contrato de ejecución de obra x
3 Acta de manifestación x
4 Peritajes x
5 Desarrollo de procedimientos de auditoría. x
6 Declaración jurada del Procurador x
7 Valorizaciones x
8 Entrevistas x
9 Recibo de honorarios profesionales x
10 Informes de supervisión del programa x
11 Cuaderno de obra x
12 Boletas de venta x
13 Declaraciones personales x
14 Cálculo de metrados de movimientos de tierra x
declarados
15 Contrato de designación de SOA x
16 Recalculo de los Costos Directos Abonados x
17 Convenios de Asistencia Técnica x
18 Reporte de Visitas Inspectivas x
19 Registros Contables x

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Definiciones
Situación contraria a:
Hechos con evidencias de irregularidad:
que genere una
Situación específica que cuenta con evidencia suficiente afectación en los
recursos, bienes
y apropiada sobre presunta irregularidad que puede dar o interés público
La normativa,
lugar a la identificación de posible responsabilidad civil,
penal o administrativa funcional y que ha sido advertida
durante la realización de un servicio de control, servicio
relacionado u otras fuentes de información distintas a IRREGULARIDAD
dichos servicios. originada por disposiciones
una acción u
internas,
Irregularidad: omisión,

✓ Situación contraria a la normativa, disposiciones

internas, estipulaciones contractuales, términos
de referencia, Bases u otros. términos de estipulaciones
contractuales,
✓ Generada por una acción u omisión que genere referencia, bases
administrativas u
una afectación en los recursos o bienes del otra análoga,
Estado o al interés público.
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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Definiciones

Monto objeto de control: es el efecto

cuantificado del presunto hecho irregular
identificado en un SCE

Numeral 6.1.5 de la Directiva N° 007-2021-CG/ aprobada por Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG, modificada por la
Resolución de Contraloría N° 140-2021-CG

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Definiciones
Pliego de Hechos: Documento que contiene el detalle de los hechos con evidencia suficiente y apropiada
que denotan presuntas irregularidades.

Personas comprendidas Documentación

en los hechos sustentante

Pliego de
hechos

Cédula de
comunicación

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CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
¿Cuál es el proceso a seguir
en el Servicio de Control
Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad?

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Proceso del “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”
Supuestos de aplicación

1 Informe de Planeamiento Servicio de Control Específico

control
simultáneo
Nivel de aprobación: UO
Servicios Relacionados
Servicios de Control y

superior Plazo total: 45 d. h.

Caso organizado Plazo: 3 d.h.Elaboración
2 d. aprobación Planificació Elaboración
Ejecución
Informe de
n de informes
fiscalización DDJJ
Matriz 30 d.h. 10 d.h.
Preliminar 5 d.h.
Carpeta de
de la presunta • 7 d.h. elaboración
Hecho con evidencias de presunta

Otros Servicio responsab. • 5 d.h. presentación

de comentarios del informe.
SÍ
• 3 d.h. ampliación • 3 d.h. Aprobación
2 SCG del informe
Fuentes distintas a servicios de control

SICA
irregularidad

Denuncia en
medios ¿Cuenta con
evidencia suficiente y
apropiada?
y relacionados

Hechos
coyunturales
Recopilación de
información y
NO documentación
Otros complementaria

Plazo máx: 5 d.h.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Gestión de la Calidad en el Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad
La comisión de auditoría, UO, OD, OCI, garantizan la aplicación de las herramientas técnicas
para revisar que los procesos cumplan con los requisitos y especificaciones establecidos como
estándares en la normativa aplicable, enfocándose principalmente en:

Orientaciones Básicas. Hechos con Presunta Irregularidad. Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del SNC, Julio 2020
36
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 ¿Cuál es el fundamento
técnico-legal del Servicio de
Control Específico a Hechos
de Presunta Irregularidad?

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Conclusiones Generales

• El Servicio de Control Específico a Hechos de Presunta Irregularidad se sustenta en

el apropiado manejo técnico – legal que lo regula.
.

• El Servicio de Control Específico a Hechos de Presunta Irregularidad se define

como una intervención oportuna, puntual y abreviada.
. Corresponde al control posterior.

• El Servicio de Control Específico, identifica presuntas responsabilidades civiles,

penales o administrativas.
.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 Conclusiones Generales

En la definición de la materia de control del SCE se debe priorizar las actividades

vinculadas a los procesos misionales de las Entidades.
.

La R.C. N° 010-2022-CG establece que, cuando la materia de control esté

relacionada a procesos no misionales o inversiones, considerar respecto al
monto, la aplicación de los umbrales establecidos para cada nivel de gobierno.
Por excepción, se puede desarrollar un SCE cuando el monto de la materia de
. control esté por debajo de los umbrales establecidos, de acuerdo a los criterios de
complejidad e impactos regulados

La R.C. N° 014-2022-CG establece los órganos ejecutores del SCE a proyectos con
componentes de infraestructura, de acuerdo al monto de la inversión que será
sujeto a evaluación. (Igual o mayor a mil millones corresponde a la Gerencia de
.
Control de Megaproyectos, por ejemplo)
•La alta dirección puede reasignar por excepción al órgano o unidad orgánica de la
CGR ejecutora de dicho servicio.
CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL
 Conclusiones Generales
Un Hecho con evidencia de irregularidad, es aquella situación específica que
cuenta con evidencia suficiente y apropiada sobre una presunta irregularidad, que
puede dar lugar a la identificación de posible responsabilidad civil, penal o
. administrativa funcional y que ha sido advertida durante la realización de un
servicio de control, servicio relacionado o por otras fuentes de información
distintas a dichos servicios.

El proceso del SCE se inicia cuando un hecho con evidencias de irregularidad, se

ponen en conocimiento del órgano de control, quien evalúa las evidencias y encarga el
. inicio del planeamiento (Carpeta de SCE).
Luego se inicia el SCE con la etapa de planificación (Plan de Control Específico), etapa
de ejecución (acreditación de la comisión de control, desarrollo de procedimientos
para la identificación de responsabilidades) y la etapa de elaboración del Informe.

. La comisión de auditoría, UO, OD, OCI, ejercen el control de calidad del SCE,
aplicando herramientas para revisar que los procesos cumplan con los requisitos y
especificaciones establecidos como estándares en la normativa aplicable.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL

 ¡Muy bien!¡Felicidades!
Has culminado con el estudio de las
diapositivas de la Unidad I.
Te invitamos a continuar estudiando
en el Aula Virtual de la ENC.

CONTROL ESPECÍFICO: MARCO GENERAL