EMPRESA : INVERSIONES ROMERO

HERMANOS S.R.L.
RUC : 20491613361 Auditor
TITULO : OBJETIVOS Fecha

OBJETIVO GENERAL
Emitir una oopinión razonable sore la eficiencia, eficacia y económia con que se están llevando a cabo las operaciones d
la empresa Inversiones Romero Hermanos S.R.L.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer el giro de negocio y los procesos de la empresa, para evaluar la eficiencia eficacia y economicidad con que se
están llevando a cabo.

Obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoria respecto a las operaciones desarrolladas en la empresa Inversione
Romero Hermanos SRL.

Elaborar esquemas que faciliten la compresión de los procesos por cada área operativa, aplicación de papeles de trabajo
flujogramas y cuestionario modelo COSO 2013.

Verificar el cumplimiento normativo de la empresa Inversiones Romero Hermanos SRL.

Evaluar el control interno de la empresa en base el modelo COSO

Propuesta para definir políticas, planes y procedimientos que debe seguir la empresa en el diseño de un sistema de
control interno.

Emitir informe con opinión razonable sobre las observaciones del proceso de la empresa Inversiones Romero Hermanos
SRL.
 GEHT
9/2/2018

do a cabo las operaciones de

y economicidad con que se

as en la empresa Inversiones

cación de papeles de trabajo,

diseño de un sistema de

versiones Romero Hermanos

 EMPRESA :
INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L.
RUC : 20491613361
TITULO : Entrevista al dueño de la empresa
Determinar el grado de cumplimiento que la entidad mantiene frente al con
OBJETIVO
los procesos operativos.
N° PREGUNTAS
1 ¿Cuándo se fundó la empresa?

La Empresa Inversiones Romero Hermanos S.R.L es una organización fundada el 16 de octu

en la ciudad de Cajamarca
2 Mediante qué documento se creó la empresa?
Se constituyó mediante escritura pública, legalmente inscrita en la Superintendencia Naciona
Registros Públicos.
3 ¿Cuáles son las leyes por las que se regiran la empresa?

La empresa Inversiones Romero Hermanos S.R.L Se regirá por la ley de sociedades y las
Codigo tributario, ley de regimen tributario del impuesto a la renta, NIF, NIC, entre otras.

4 ¿Cuál es el domicilio fiscal de la empresa?

El domicilio principal de Inversiones Romero Hermanos S.R.L. es en el Jr. Miguel Igles

Cajamarca, sin embargo, la empresa posee una sucursal en la provincia de Cajabamba
basándose en las leyes aplicables.

5 ¿Cuáles son los controles administrativios que realiza la empresa?

Registro de entrada y salida de sus trabajadores
Arqueo de caja
Control de obligaciones financieras
Sistemas Génesis en el control de inventarios
Sistema Contasis en el área de contabilidad
6 ¿Cual es la misión de la empresa?

Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en general c

oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales, jurídicas, instituciones pública
brindándoles un producto de calidad.

7 ¿Cuál es la visión de la empresa?

Ser una empresa modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la sociedad pa
continua, poder cumplir nuestros objetivos trazados como en el crecimiento de la empresa
a todos los lugares de la región Cajamarca. Ser reconocidos por nuestra calidad y precios b
los mercados.
8 Que valores desarrollan dentro de la empresa?
La empresa desarrolla los siguentes valores intitucionales: Autoridad, disciplina, orden, equi
compromiso, responsabilidad, honestidad, transparencia, trajo en equipo, respeto, justicia, id

9 ¿Cuáles son los objetivos de la empresa?

El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad en el cum

nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicación de las normas establecidas, utiliza
conocimientos y experiencias adquiridas, llegar a cumplir nuestros objetivos trazados, para
necesidad del cliente.

10 ¿Cuantas áreas tiene la empresa?

La empresa tiene el área de ventas, contabilidad, compras, almacén y logística.
11 ¿Quién es el responsable de supervisar a los trabajadores de la empresa?
El responsable de supervisar a los trbajadores el gerente de la empresa.
12 Existe control de inventarios en la empresa?
Si existe control de inventarios en la empresa, para ello utiliza el sistema GENESIS.
12 ¿En qué régimen tributario se encuentra la empresa?
La empresa se encuentra en regimen MYPE tributario
13 ¿En qué meses del año tiene mayores ventas?
 Los meses donde sus ventas aumentas es la temporada escolar que son los meses de Ener
14 ¿Como hace para mantener ventas en los siguientes meses?

Buscan nuevas alternativas de cleintes como son las municipalidades, grupos de estudios (A
preuniversitarias), así mismo cuentas con productos complementarios.
15 ¿La empresa realiza control de inventario físicos?

La empresa no realiza inventarios físicos, solo realiza inventarios a través del sistema.
La entrevista realizada al gerente permitió conocer el plan estratégico de la empresa y los pr
CONCLUSIÓN desarrolla.

Elaborado por : G.E.H.T Supervisado por :

 C1
Auditor GEHT
Fecha 9/10/2018
la entidad mantiene frente al control interno y

rganización fundada el 16 de octubre de 2009

a en la Superintendencia Nacional de

á por la ley de sociedades y las demás leyes,

renta, NIF, NIC, entre otras.

S.R.L. es en el Jr. Miguel Iglesias N° 522 –

en la provincia de Cajabamba – Cajamarca,

presa?

ción de materiales en general con eficiencia,

, jurídicas, instituciones públicas y privadas,

el desarrollo de la sociedad para la mejora

en el crecimiento de la empresa y poder llegar
s por nuestra calidad y precios bajos en todos

Autoridad, disciplina, orden, equidad,

ajo en equipo, respeto, justicia, identidad.

, con responsabilidad en el cumplimiento de

las normas establecidas, utilizando nuestros
nuestros objetivos trazados, para satisfacer la

almacén y logística.
de la empresa?
e la empresa.

za el sistema GENESIS.
colar que son los meses de Enero a Marzo.
s?

ipalidades, grupos de estudios (Academias

ementarios.

tarios a través del sistema.

stratégico de la empresa y los procesos que

A.H.T
 EMPRESA :
INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L.

RUC : 20491613361

TITULO : Cédula Narrativa de la empresa

OBJETIVO Conocer el giro de negocio de la empresa

Cédula Narrativa de la empresa

La Empresa Inversiones Romero Hermanos S.R.L es una organización fundada el 16 de octubre de 2009 en la ciudad de
departamento de Cajamarca, la empresa se dedica a la comercialización de productos de ferretería y librería ente otros.
patrimonio propio, autonomía administrativa y económica, ingresos propios generados por la aplicación de las operacione
materiales. La empresa cuenta con una sucursal en la ciudad de Cajabamba, y otra que se está aperturando en la provin
evidenciando la cobertura y crecimiento de la empresa.

Comercializa las siguientes mercaderías:

* Materiales de escritorio
* Útiles escolares
* Papelería en general
* Suministros de impresoras y copiadoras en general (tóner, tinta, etc.)
Sus principales proveedores
* Continental S.A.C.
* Tai loy S.A.
* Tai Heng S.A.
* Consorcio costas S.A.C.
* H Y M Almacenes Generales S.R.L
* Mahoca E.I.R.L
* Papelería Punto de Suerte S.A.C.
* Comercializara CEOR E.I.R.L
* Coronel Coronel Castro Alex John
Sus clientes son:
* Inversiones Soluciones S&NL E.I.R.L.
* Cooperativa Agraria Athaualpa Jerusalen
* Municipalidad Distrital de Namora
* Maxlim S.R.L
* Medicina de Especialidades S.R.L
* Security H&W SRL.
* Grupo de estudios Preuniversitarios Retos
Competidores
* Consorcio costas S.A.C.
* H Y M Almacenes Generales S.R.L
* Mahoca E.I.R.L
* Papelería Punto de Suerte S.A.C.
* Comercializara CEOR E.I.R.L
* Coronel Coronel Castro Alex John

CONCLUSIÓN La empresa cuenta con clientes fieles y con algunos proveedores que son sus competidores
Elaborado por: G.E.H.T Supervisado por :
 CN1

Auditor GEHT
Fecha 9/13/2018

ubre de 2009 en la ciudad de Cajamarca

rretería y librería ente otros. La empresa dispone de un
a aplicación de las operaciones de compra y venta de
está aperturando en la provincia de Celendín

es que son sus competidores.

A.T.H
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L.

RUC : 20491613361

TITULO : Cedula Narrativa de las áreas de la empresa

OBJETIVO Describir los procesos de cada área de la empresa

Cedula Narrativa de las áreas de la empresa

VENTAS
En la visita de inspección realizada a la empresa Inversiones Romero Hermanos S.R.L se confirmó que está
empresa se dedica a la comercialización de productos de librería, suministros de impresoras y copiadoras, con
el objetivo de satisfacer las necesidades de los consumidores.
El área de ventas es la parte fundamental para a empresa, estas son las que dan rentabilidad a la empresa.
El área de ventas cuenta con el siguiente personal:
* Jefe de ventas
*Cajera
* Conductor de vehículo que transporta la mercadería
* Vendedor 1
* Vendedor 2
CONTABILIDAD
En esta área se revisa la documentación emitida de egresos, ingresos y diarios, luego de verificar la existencia
de todos los soportes realiza el registro transaccional. Los errores en los registros contables son corregidos por el contad
El proceso de registro de documentación de boletas, facturas y otros documentos ingresan a contabilidad, estos son
analizados y registrados.
Todos los fines de meses se realiza la declaricion de los PDTs de Impuestos y asi mismo la cancelación de estos.
La empresa emite los siguientes documentos de contabilidad: boletas de venta, facturas físicas, ticket de venta,
recibos de ventas y notas de venta.
COMPRAS
La empresa tiene como objetivo comprar todo lo que requiera sus clientes para satisfacer sus necesidades, el proceso de
de una sola persona (Adminstrador). El proceso de compras se realiza de la siguiente manera:

Requesición: Es el procedimiento que se le realiza al proveedor sobre cierta necesidad de satisfacer cierta demanda de
Cotizacion: Es el establecimiento de la cantidad a pagar, forma y plazo de pago por la adquisición del bien en cuestion.
ofertante y el demandante.

Pedido u órdenes de compra: Es el documento, por escrito, en el cual se estipula la cantidadindicando el tiempo y el lu
para ello.
Recibo de materiales: Para ser preciso en esta descripcion, el área verifica que se esté realizando la entrega del provee
precisamente lo que se encuentra estipulado en el pedido u orden de compra con la cantidad correcta.
ALMACÉN

El área de almacén se encarga de la recepción de la compra de mercaderia, al momento que ingresa la mercadería el en
verifica que los productos se encuentren completos y en buen estado. El objetivo de esta área es suministrar espacio y e
proteger las mercaderías hasta que salgan a la venta, en la forma que sean mas eficiente en costos. Asi mismo permitir
autorizadas el acceso a los materiales almacenados, mantiene constantemente informado al departamento de compras,
reales de materia prima. Otro objetivo de esta área es la custodia fiel y eficiente de los materiales o productos. El espaci
poco reducido por lo que dificulta el orden y la ubicación de las mecadería.
LOGÍSTICA
Esta área se encarga de verificar que materiales faltan en cada área, de acuerdo a eso está realiza el proceso de compra
campaña se realizan pedidos en grandes cantidades lo que genera mas riesgo en de confusión, pérdida, entre otros.
CONCLUSIÓN: Las áreas de la empresa describen los procesos que se realizan en cada una de ellas.
Elaborado por: G.E.T.H
 CN2

Auditor GEHT
Fecha 9/14/2018

la empresa

empresa
COSAS A FAVOR QUE TE DA EL MERCADO
L se confirmó que está
esoras y copiadoras, con

ntabilidad a la empresa.

CAPACIDAD INSTALADA EN produccion

o de verificar la existencia
ntables son corregidos por el contador.
resan a contabilidad, estos son

smo la cancelación de estos.

as físicas, ticket de venta,

acer sus necesidades, el proceso de compra está a cargo

manera:

ad de satisfacer cierta demanda de compra.

a adquisición del bien en cuestion. Se abre paso entre el

cantidadindicando el tiempo y el lugar adecuado

sté realizando la entrega del proveedor

cantidad correcta.

nto que ingresa la mercadería el encargdo de almacén

esta área es suministrar espacio y equipo para contener y
ente en costos. Asi mismo permitir a las personas
mado al departamento de compras, sobre las existencias
s materiales o productos. El espacio de almacen es un

o está realiza el proceso de compra. En la epoca de

confusión, pérdida, entre otros.
ealizan en cada una de ellas.
Supervisado por : A.H.T.
 N°

2
3

4
5
6

8
9

10

12
13

CONCLUSIÓN: En conclusión la empresa tiene un indice del 50% de continuidad en el tiempo.

Elaborado por:
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
. C2

RUC : 20491613361 Auditor

TITULO : Cuestionario empresa en marcha Fecha
OBJETIVO: Determinar, la existencia o no de incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que generen dudas significativas
capacidad de la entidad para continuar como empresa en marcha.
CUESTIONARIO EMPRESA EN MARCHA
Respuestas
Preguntas
SI NO

¿La empresa cuenta con sucursales en la ciudad o fuera de ella?

X
¿El flujo de efectivo operativo se presenta de forma positiva con respecto a la
situación financiera histórica y proyectada? X
¿El activo circulante es mayor que los pasivos a corto plazo? X
En caso de presentar préstamos, ¿los pagos están contemplados en el flujo de
efectivo proyectado y el flujo se presenta de forma positiva? X
¿Se tiene claro en qué tiempo cubrirán los préstamos y puedan operar con el flujo
de la propia operación? X
¿Los pagos a proveedores y acreedores se realizan en los tiempos pactados? X
¿Se han verificado que los contratos con los clientes relevantes prevalecen o se
cuentan con nuevos clientes, que permitan sostener la operación de la entidad?
X
¿Han existido incumplimientos en el pago de intereses o en el principal de
préstamos y deudas? X
¿Existe algún cambio legal que repercuta negativamente en la operación de la
compañía? X
¿Existen condiciones y contingencias legales que, en caso de materializarse,
pudieran poner en incumplimiento a la entidad en los compromisos asumidos? X
¿Se han identificado eventos o situaciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad que tiene la entidad de seguir siendo un negocio
en marcha? X
¿Se han identificado incumplimientos reales o de los que se sospeche con respecto
a las leyes y regulaciones, incluyendo actos ilegales o fraudes? X
7 7
USIÓN: En conclusión la empresa tiene un indice del 50% de continuidad en el tiempo.
G.E.H.T Supervisado por :A.H.T
 C2

GEHT
9/16/2018
ciones que generen dudas significativas sobre la

Observaciones

Si la empresa cuenta con dos

sucursales una en la provincia
de Cajabamba y la otra que
esta implentando en la
provincia de Celendín.

visado por :A.H.T

 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
.

RUC : 20491613361
TITULO : Cedula norma externa

OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de las normas dde la empresa.

Cedula norma externa

N° Normas o leyes SI
1 Ley general de sociedades N° 26887 X
2 Código tributario X

3 Decreto legislativo 728

4 Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo N° 29783 X
5 Ley de Régimen Tributario Impuesto a le renta X
6 Ley de Impuesto General a las Ventas X
7 Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento X
8 Ley General de Trabajo (Título III, Capitulo I remuneraciones) X
9 Ley de Bancarización (N°30730) X
10 Normas Internacionales de Información Financiera X
11 Normas Internacionales de Contabilidad X
12 12
CONCLUSION: La empresa No cuenta con el decreto legislativo 728 título IV Capacitación Laboral y Productividad.
Elaborado por : G.E.H.T Supervisado por: A.H.T
 PT1

Auditor GEHT
Fecha 9/16/2018

resa.

erna
NO Observaciones

La empresa no tiene
X implementado esta norma.

0
Laboral y Productividad.
Supervisado por: A.H.T
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
.

RUC : 20491613361
TITULO : Cedula norma interna de la empresa

OBJETIVO: Verificar si cuenta con documentos de géstion.

Cédula de norma interna de la empresa

N° Normas o leyes SI
1 Estatutos X
2 Protocolos X
4 Directivas X

5 Políticas, procesos y procedimientos

6 Plan estratégico
7 Manual de Procedimientos Administrativos y Contables X

8 Manual de capacitación
9 Manual de servicio al cliente X
10 Reglamento de organización y funciones (ROF) X
11 Manual de organización y funciones (MOF) X
12 Documentos de gestión X
14 Reglamento interno de trabajo (RIT) X
17 Política y Norma de Movimiento de Personal
CONCLUSION: La empresa tienen algunas normas internas que le falta implementar para la mejora de los procesos.
Elaborado por: G.E.H.T Supervisado por : A.H.T
 PT2

Auditor GEHT
Fecha 20/092018

NO Observaciones

No se aplica políticas de
X contratación de personal.
X No tiene Plan estratégico

No tienen un manual de
X capacitación

X No se aplica esta norma

la mejora de los procesos.
Supervisado por : A.H.T
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

ÁREA : VENTAS

RUC : 20491613361
TITULO : Cedula norma interna de la empresa

OBJETIVO: Estructurar el un proceso de las actividades a desarrollar, para la identificación, anál

Diagrama de flujo del proceso de venta

CONCLUSIÓN: El diagrama de flujo del proceso de ventas ayuda a identificar los riesgos.
Elaborado por: G.E.H.T.
 . PT3

Auditor GEHT
Fecha 9/28/2018

des a desarrollar, para la identificación, análisis, tratamiento y monitoreo de los riesgos asociados a las ventas.

a de flujo del proceso de ventas

ificar los riesgos.
Supervisado por : A.H.T
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

ÁREA : COMPRAS

RUC : 20491613361
TITULO : Diagrama de flujo del proceso de compras

OBJETIVO: Estructurar el un proceso de las actividades a desarrollar, para la identificación, aná

Diagrama de flujo del proceso de compras

CONCLUSIÓN: El flujograma del proceso de compras permitió identificar el riesgo de pérdida de merc
Elaborado por: G.E.H.T
 . PT4

Auditor GEHT
Fecha 9/28/2018

des a desarrollar, para la identificación, análisis, tratamiento y monitoreo de los riesgos asociados a las compras.

flujo del proceso de compras

dentificar el riesgo de pérdida de mercadería en el transurso de traslado.
Supervisado por: A.H.T
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

ÁREA : ALMACÉN

RUC : 20491613361
TITULO : Diagrama de flujo del área de almacén

OBJETIVO: Estructurar el un proceso de las actividades a desarrollar, para la identificación, aná

Diagrama de flujo del área de almac

CONCLUSIÓN: El diagrama de flujo del área de almacen ayuda a identificar los riesgos del proceso de almacen
Elaborado por: G.E.H.T
 . PT5

Auditor GEHT
Fecha 9/28/2018

des a desarrollar, para la identificación, análisis, tratamiento y monitoreo de los riesgos asociados a almacen.

agrama de flujo del área de almacén

car los riesgos del proceso de almacenamiento
Supervisado por: A.H.T
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

ÁREA : CONTABILIDAD

RUC : 20491613361
TITULO : Diagrama de flujo del área de almacén

OBJETIVO: El siguiente proceso tiene el objetivo de describir los preocedimientos del área de c
0
Diagrama de flujo del área de contabilidad

CONCLUSIÓN: El diagrama de flujo del área de contabilidad ayuda a identificar los riesgos de los difer
Elaborado por: G.E.H.T.
 . PT6

Auditor GEHT
Fecha 9/28/2018

describir los preocedimientos del área de contabilidad, con el fin de obtener una informacion confiable..

ujo del área de contabilidad

uda a identificar los riesgos de los diferentes proces del mismo.

Revisado por : A.H.T
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

ÁREA : LOGÍSTICA

RUC : 20491613361
TITULO : Diagrama de flujo del área de logística

OBJETIVO: El siguiente proceso tiene el objetivo de describir los preocesos de logística

Diagrama de flujo del proceso de logística

CONCLUSIÓN: El diagrama de flujo del proceso de logística ayuda a identificar los riesgos.
Elaborado por : G.E.H.T
 . PT7

Auditor GEHT
Fecha 9/28/2018

describir los preocesos de logística

del proceso de logística

ntificar los riesgos.

Supervisado por: A.H.T
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

RUC : 20491613361
TITULO : Cuestionario Control Interno
OBJETIVO: Los objetivos de la emisión de este nuevo marco actualizado son: aclarar los re
control interno a muchos cambios en las organizaciones y ambientes operativos, y ampliar s
permitiendo una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan actualmente las orga

N°

2
Integridad y valores

3
Ejerce Responsabilidad de
supervisión

Establece estructura,
autoridad, y 2
responsabilidad

Demuestra compromiso 4
para la competencia

Hace cumplir con la

responsabilidad
 3
Hace cumplir con la
responsabilidad
4

Define objetivos relevantes 3

2
Identifica y analiza los
riesgos
3

3
Evalúa el riesgo de fraude

Identifica y analiza cambios

4
importantes

5
Identifica y analiza cambios
importantes

Define y desarrolla
actividades de control 5

Define y desarrolla 3
controles generales sobre
tecnología
4

Se implementa a través de 4
políticas y procedimientos
5

Comunica la información
internamente 2

2
Comunicación externa

3
 1

Realiza evaluaciones 2
continuas y/o
independientes 3

Evalúa y comunica las

deficiencias 3

Según la evaluación del control interno, podemos observar que la empresa tiene un nivel de
CONCLUSIÓN interno.
Elaborado por:
MPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L C3
UC : 20491613361 Auditor
TULO : Cuestionario Control Interno Fecha
BJETIVO: Los objetivos de la emisión de este nuevo marco actualizado son: aclarar los requerimientos del control interno, actualizar el contexto de la
ntrol interno a muchos cambios en las organizaciones y ambientes operativos, y ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisió
ermitiendo una mayor cobertura de los riesgos a los que se enfrentan actualmente las organizaciones.

Cuestionario de Control Interno

Respuestas
PREGUNTAS REF
SI NO

ENTORNO DE CONTROL
¿Cuenta la empresa con un programa de conducta que incluya valores
X
morales y éticos dirigidos a su personal?

¿Se comunica al personal que ingresa a la Entidad el compromiso por la

X
integridad y valores éticos necesarios para la prestación de servicios?

Se ha dado mensajes por parte de la Gerencia sobre la importancia de la

X
integridad y ética para la organización?

¿Las relaciones con los empleados, se basan en la honestidad y equidad? X

¿Se posee información oportuna, confiable y suficiente como herramienta

X
útil para la administración y el control en la Entidad?

¿Está capacitado el personal de la empresa, para realizar eficientemente

X I.R/19
cualquier tarea que se le asigne?

¿Se cuenta con recursos tecnológicos para un mejor desempeño de los

X
asistentes en la prestación de servicios hacia los asociados?

¿Se asegura la empresa de que todas sus actividades se desarrollen en el

X
marco de las normas legales y reglamentarias?

¿Existe estructura orgánica y funcional? (Organigramas). X

¿El manual de organización y funciones se encuentra actualizado? X

¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad? X

¿Posee la empresa métodos de contratación de personal para asegurar que

el candidato posea el nivel de preparación y experiencia que se ajusta a los X IR/1
requisitos del puesto?

¿Reciben los asistentes de la empresa una adecuada orientación y

capacitación en forma teórica y práctica que le permite realizar X IR/2
efectivamente las actividades asignadas?

¿Realiza la empresa continuamente evaluaciones a su personal? X IR/3

¿Se comunica y ejecuta las políticas y procedimientos al personal para el

logro de la mejora continua en la atención al cliente? X
¿Cuenta el personal con los recursos suficientes para el desarrollar
X
efectivamente las actividades asignadas?

¿Posee una descripción exacta y confiable de las actividades y funciones

X
que realizan los asistentes?

¿Se motiva a los asistentes para lograr un mejor desempeño en sus

X
actividades?

EVALUACIÓN DE RIESGOS

¿La Empresa cuenta con un plan estratégico con (misión, visión, objetivos)? X IR/4

¿Se establecen los objetivos que ha planificado alcanzar la empresa de

X
acuerdo a su realidad?

¿Se comunica al personal de forma individual sobre los objetivos trazados

X IR/4
en el periodo así como si se alcanzó o no los resultados?

¿Cumple el personal de la empresa con los objetivos propuestos? X

¿Se identifican adecuadamente los eventos que afectan la venta de

X
mercadería?

¿Se comunican y ejecutan las políticas de identificación de eventos al

X
personal de la empresa?

¿Se cuenta con un proceso de investigación y recuperación de la

X IR/-21
documentación e información extraviada?

¿Se cuenta con un plan de contingencias enfocado a la pérdida de clientes

X IR/11
potenciales?

¿Está preparada la empresa para el tratamiento de fraudes que se puedan

X
presentar en la información de sus clientes?

¿Se reportan los eventos de pérdidas en la base de datos creada para este
X
fin?

¿Existe rendición interna de cuentas dentro de cada departamento? X

¿Existe efectividad por parte de las políticas y procedimientos de control

X
interno de la empresa para prevenir o detectar errores?

¿Los activos de la Entidad cuentan con un registro detallado de las

X
características del bien?

¿Los medios seleccionados para la obtención de información funcionan

X
efectivamente?

¿Los cambios que se generan en los sistemas de información son

X
reportados al personal oportunamente?

¿Existe identificación y comunicación de la información de los factores

X
internos y externos que afecten el desarrollo de la empresa?

¿El recurso tecnológico con que cuenta la empresa es el adecuado para la

X
generación de información?

¿Existe un plan de contingencia enfocado a salvaguardar los activos fijos de

X
la empresa?
¿Se lleva un control de los recursos tecnológicos con los que cuenta la
X
empresa?

ACTIVIDADES DE CONTROL

¿La entidad cuenta con un Manual de Organización y funciones a la medida

X
de la naturaleza de sus actividades y operaciones?

¿Posee un organigrama en el cual se determina el nivel de autoridad y

X
responsabilidad de sus empleados?

¿Tiene bien definida la delimitación de sus responsabilidades cada uno de

X
los asistentes?

¿Los Manuales son de fácil compresión y aplicación? X

¿Toda operación, cualquiera sea su naturaleza, que se realiza en la

empresa, cuenta con la documentación necesaria y suficiente que la X
respalda y demuestra?

¿La documentación de respaldo de las operaciones que realiza la empresa,

X
es archivada siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y utilización?

¿Se evalúa constantemente el buen funcionamiento del recurso

X
tecnológico?

¿Existe seguridad física de los equipos de información? X

¿Existe seguridad física de la mercadería de la empresa? X

¿Existe controles de acceso a los softwares? X

¿Existen las políticas y los procedimientos apropiados y necesarios en

relación con cada una de las actividades de la entidad definidas para cada X
área?
¿Se documenta correctamente las mercaderías recibidas? X
¿Existe una persona para controlar los ingresos y salida de mercadería?
X

¿Existe restricciones de ingreso al almacén? X

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

¿La empresa suministra información como: manuales, reglamentos,

X
programas, etc.?

¿Se identifica y presenta con regularidad la información generada dentro de

X
la empresa según el logro de objetivos?

¿Suministra al personal la información que necesitan para cumplir con sus

X
actividades?
¿Los flujos de comunicación de la entidad son los adecuados? X

¿Las sugerencias, quejas y otra información son comunicadas a gerencia? X

¿La empresa investiga y toma decisiones respecto a problemas en la

X
empresa?

ACTIVIDADES DE SUPERVICIÓN
 ¿Se realiza un monitoreo continuo por el administrador de la empresa?
X

¿Se hace evaluaciones de control interno? X

¿Ejerce la suficiente autoridad la persona encargada de realizar la
X
evaluación al control interno?
¿Son implementados los controles necesarios para disminuir los riesgos? X

¿Se realizan auditorias operativas y financieras de la empresa? X IR/5

¿Se investiga y se corrigen las deficiencias encontradas dentro de la

X
empresa?
¿Los resultados de las evaluaciones de control interno son informados
X
oportunamente?

¿Se le da seguimiento a las acciones tomadas por las deficiencias

X
encontradas en las evaluaciones?

EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

CALIFICACIÓN RESPUESTAS
Nivel de confianza SI 57
Nivel de riesgo NO 8
TOTAL 65
egún la evaluación del control interno, podemos observar que la empresa tiene un nivel de riesgo del 12% lo que significa que la empresa si cumple c
erno.
G.E.H.T Supervisado por: A.H.T
 C3
GEHT
10/10/2018
ol interno, actualizar el contexto de la aplicación del
r los objetivos operativos y de emisión de informes;

Observaciones

El personal no cuenta con

conocimientos especializados en las
áreas que trabajan. Así como también
no existe supervisión constante hacia
el personal.

No se cuenta con planes, procesos y

procedimientos de contracción de
personal.
No existe un proceso de inducción o
capacitación teórica.(IMPLEMENTAR
DECRETO LEGISLATIVO 728)

No se realiza evaluaciones al
personal..
El manual de puestos se encuentra
actualizado y hay una adecuada
descripción de puestos.

No se socializa al personal

La empresa no socializa al personal

los objetivos de la empresa

Al no tener todo el personal

conocimiento de las metas y las
políticas dadas para lograrlos, el nivel
de cumplimiento es menor al 70%.

La empresa no cuenta con sistema de

recuperación de información
extraviada.

La empresa no cuenta con dicho plan.

Se realiza a través de manuales y

procedimientos.
Pero algunos manuales no se
cumplen e los procesos.

Existen políticas, pero no se aplican

correctamente.
 Solo se realizó control financiero

Solo se han realizado auditorias

financieras externas.

No se da seguimiento a las acciones

tomadas por las deficiencias por que
no se realiza auditorias.

88%
12%
100%
significa que la empresa si cumple con el control

T
N°

3
4
5
6
8
9
10
12

14
15

16

17

18
20

22

25

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29

30
31
33

34
35
36
38

41
43
 44

45

46

47
48
49

51
52
53

54
56
57
58

59

62
63
64

CONCLUSIÓN: Según el cuestionario de del proceso administrativo la empresa cumple con el 96 % de aplicación de co

Elaborado por : G.E.H.T

EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L

RUC : 20491613361
TITULO : Cuestionario Proceso Administrativo
OBJETIVO: Investigar y ejecutar las acciones y tareas propensas a generar un mayor valor agregado a la producción de bienes y servi
planeación, organización, dirección y control, destinado a aumentar la productividad, la calidad, disminución de costos, y atender las nec
clientes.
Cuestionario de Proceso Administrativo

Respuestas
Preguntas
SI NO
PLANEACIÓN
¿La visión enmarca la experiencia y un conocimiento profundo del campo de trabajo? X
¿La visión de la organización constituye una declaración fundamental de sus valores,
aspiraciones y metas? X

¿Existe una correlación entre el enunciado de misión y el comportamiento organizacional? X

¿Se ha logrado convertir la misión en objetivos específicos? X
¿Las metas son coincidentes con los objetivos? X
¿Son acordes las estrategias con los objetivos y metas trazados? X
¿Se cuenta con políticas definidas? X
¿Están definidos procedimientos para llevar a cabo el trabajo? X
¿Están documentados estos procedimientos? X
¿Se lleva a cabo un análisis externo de las oportunidades y amenazas? X
ORGANIZACIÓN
¿Existe un organigrama para la empresa ? X
¿La estructura permite cumplir con el objeto o atribuciones de la organización? X

¿Es coincidente el diseño estructural con las competencias centrales de la organización? X

¿Existe una cultura organizacional congruente con la estructura, funciones o procesos definidos? X
¿Existe un análisis comparativo cultura-valores fundamentales-competencias centrales?
X
¿Se dispone de un inventario de personal actualizado? X

¿Existe algún documento que consigne los requerimientos para el reclutamiento y selección de
personal? X

¿Establece la organización un compromiso de trabajo basado en los valores institucionales? X

¿Se dispone de una base de información para efectuar el pago de sueldos, salarios y honorarios? X
¿Existe un procedimiento documentado para el pago al personal? X
¿El pago se realiza en las fechas establecidas? X
¿Se verifica que los contenidos de los materiales de capacitación se apeguen a las necesidades
de las áreas? X
¿Cuenta la organización con normas de seguridad internas? X
¿Son adecuadas las condiciones de trabajo? X
¿Existe un programa para el mantenimiento, conservación y limpieza de las instalaciones?
X
¿Existe un plan de prestaciones para el personal? X
¿Cuenta la organización con un centro de documentación y/o biblioteca? X
¿Se cuenta con una relación de personal actualizada? X
DIRECCIÓN
¿Se utiliza la técnica de comunicación plática directa ejecutivo-empleado? X
¿Es la motivación una prioridad para la organización? X
 ¿Permite la tecnología de la información beneficios tales como formas de compartir información? X

¿La tecnología de información de la organización incluye, hardware, software,

telecomunicaciones, bases de datos?
X

¿La tecnología permite un adecuado resguardo, procesamiento y distribución de la información?

X
¿Se emplean redes de cómputo para compartir comunicación e información tales como, correo
electrónico? X
¿Se utiliza algún modelo de toma de decisiones? X
¿Están plenamente identificadas las dimensiones de la innovación? X
CONTROL
¿Existe congruencia entre los planes, metas y estándares y el ejercicio del control? X
¿El control se enfoca en eventos antes, durante y después de un proceso? X
¿Están definidos controles en atención a un enfoque concurrente? X
¿El control concurrente vigila que las actividades sean congruentes con las normas de
desempeño? X
¿El diseño de sistemas de control considera a suministro de información adecuada? X
¿Los controles diseñados permite oportunidad en la toma de decisiones? X
¿Existe un sistema de cómputo para el control de operaciones? X
¿Los controles a nivel de negocio idéntica claramente aspectos relativos a necesidades de los
clientes? X
¿Existe un equipo o área de trabajo encargada en forma exclusiva del diseño, preparación,
implementación y actualización de controles? X
¿Se cuenta con controles financieros, presupuestales y de medición del desempeño? X
¿Se utiliza información financiera tal como balance general, estado de resultados? X
EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA
CALIFICACIÓN RESPUESTAS
Nivel de confianza SI
Nivel de riesgo NO
TOTAL

IÓN: Según el cuestionario de del proceso administrativo la empresa cumple con el 96 % de aplicación de controles administrativos y el 4% no cump

por : G.E.H.T Supervisado por: A.H.T

 C4

Auditor GEHT
Fecha 10/10/2018
a la producción de bienes y servicios, por medio de la
ción de costos, y atender las necesidades y satisfacción de los

Observaciones
REF.

Algunas políticas no se aplican

Análisis FODA

El documento de reclutamiento y
selección de personal no es aplicado
CCI3/IR1 en el proceso.

CCI3/IR4 No existe capacitaciones de personal

 No existe área de trabajo para la
CPA4/IR6 implementación de controles.

RESPUESTAS
45 96%
2 4%
47 100%
administrativos y el 4% no cumple.

rvisado por: A.H.T

 1
2

3
4

5
6

CONCLUSIÓN
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
. PT8
ÁREA : Ventas

RUC : 20491613361 Auditor

TITULO : Check list Fecha

OBJETIVO: Identificar los incumplimientos de los procesos

PREGUNTAS SI NO REF.
¿Se encuentra el área de ventas separadas de las otras áreas? X
¿Se encuentra segregadas las funciones desde del área? X

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad dentro del área? X

¿El área de ventas tiene acceso al efectivo de la compañía? X
¿Las decisiones tomadas por jefes o gerentes de otras áreas afectan al área de
ventas? X
¿El área de ventas tiene relación directa con las demás áreas de la empres? X
¿La entidad concilia mensualmente los ingresos, contabilizados con los ingresos
anotados en el registro de ventas? X

¿Se otorgan descuentos, considerando situaciones especiales de los cliente? X IR

¿Se cumplen las metas establecidas en el área de ventas? X IR

De la evaluación del área de ventas se identificó que no se cumplen con las ventas establecidas, ademas existe confusión en el
otorgamiento de descuentos.
 PT8

GEHT
10/16/2018

COMENTARIO

Confusión en el
otorgamiento de
descuentos

No se cumplen con
las metas
establecida de
ventas.
existe confusión en el
 N°
1

5
6

CONCLUSIÓN
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
. PT9
ÁREA : Contabilidad

RUC : 20491613361 Auditor

TITULO : Check list Fecha

Check list
Preguntas SI NO N/A
¿Examinar partidas inusuales en las cuentas con el gerente de la empresa? X
¿Verificar la suficiencia de la provisión de cuentas incobrables, examinando la
antigüedad de saldos, cobros posteriores y ajustes importantes efectuados con
posterioridad? X
¿Se obtener listas de los documentos por cobrar, investigar partidas inusuales,
comparar las listas con el libro mayor de documentos por cobrar y el mayor general?
X
¿Conciliar las cantidades mostradas en los registros de recepción, cantidades
mostradas al comienzo y cierre del periodo? X
¿Revisar los datos de operación o estadísticos disponibles acerca de la rotación y
cantidades normales de existencias; relacionar esta información con las cantidades de
inventario al comienzo del periodo? X
¿Conciliar las flujo efectivo con el arqueo de caja del sistema? X

¿Se registran oportunamente los documentos contables de empresa? X

¿La empresa cuenta con un sistema de recuperación de información? X

De la evaluación del área de ventas se identificó que en el área de contabilidad no se registra la documentacíon oportunamente, así mism
está área no cuenta con n sitema tecnológico de recuperación de información.
 PT9

GEHT
10/20/2018

COMENTARIO

Se realiza en
tiempos no
establecidos

No tienen sistema de
recuperación de
información pérdida.
acíon oportunamente, así mismo
 1

5
6

7
CONCLUSIÓN
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
. PT10
ÁREA : Almacén

RUC : 20491613361 Auditor

TITULO : Check list Fecha

Check List
Preguntas SI NO REF.
¿Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almacenistas, si
existen varios? X
¿Son adecuadas las precauciones control del robo? ¿Se conservan las existencias en
el almacen bajo lleve a los que sólo tienen acceso las personas autorizadas?
X
¿Se encuentran las mercancías debidamente protegidas contra el deterioro físico?
X
¿Verifican los almacenistas las cantidades recibidas contra los informes de recepción y
otros? X
¿Se exige a los almacenistas que informen acerca de las mercancías obsoletas, de
poco movimiento o estropeada? X
¿Existe uno política de provisiones para obsolescencia? x
¿Existe un acondicionamiento físico de los almacenes que faciliten los recuentos, una
protección adecuada, un cómodo manejo y una pronta localización?

X IR/16
El almacén carece de una organización de mercadería, lo que dificulta la ubicación de la misma.
 PT10

GEHT
10/20/2018

Comentario

El almacen se encuentra
sobre cargado de
mercadería, lo cual dificulta
la localización de esta.
N°

3
4

5
EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L
. PT11
ÁREA : Logística

RUC : 20491613361 Auditor

TITULO : Check list Fecha

Check list
Preguntas SI NO N/A
¿Hemos negociado con distintos proveedores las tarifas a aplicar a en los envíos?
X
Tenemos definido nuestro sistema de envío: área geográficas a las que servimos y
sistema de precios cada periodo. X
¿Informamos pertinentemente a los usuarios sobre los costes y plazos de envió?
X
¿Tenemos definida la política y los plazos de devoluciones? X
¿Tenemos pensando el sistema de embalaje para el envió de nuestros pedidos?
X
 PT11

GEHT
10/20/2018

COMENTARIO
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS SRL.
RUC : 20491613361
TITULO : Matriz de Riesgo

OBJETIVO : Determinar objetivamente cuáles son los riesgos relevantes para la seguridad que

MUY FRECUENTE Relevante Alto

PROBABILIDA
FRECUENTE Moderado Relevante
EVENTUAL Moderado Relevante
RARO Bajo Moderado

MUY RARO Bajo Bajo

D

BAJO MODERADO
CONSECUENCIAS

5 5 10
4 4 8
3 3 6
2 2 4
1 1 2
1 2

Critico 20 a 25
Alto 10 a 16
Relevante 5a9
Moderado 3a4
Bajo 1a2
CONCLUSIÓN: En conclusión la matriz de riesgos ayuda a cuantificar el riesgo de la empresa.
Elaborado por: G.E.H.T
ERMANOS SRL. PT/9
AUDITOR GEHT
FECHA 10/20/2018

s riesgos relevantes para la seguridad que enfrenta una organización.

Alto Crítico Crítico

Alto Alto Crítico
Relevante Alto Alto
Relevante Relevante Alto

Moderado Moderado Relevante

RELEVANTE ALTO CRÍTICO
CONSECUENCIAS

15 20 25
12 16 20
9 12 15
6 8 10
3 4 5
3 4 5

e la empresa.
Supervisado por : A.H.T
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS SRL.
RUC : 20491613361
TITULO : Inventario de Riesgos - COSO 2013

OBJETIVO : Determinar los riesgos que amenazan los objetivos en el proceso que administra la
transacción significativa y teniendo en cuenta la NIA 330.
INVENTARIO DE RIESGOS

N° ÁREA PROCESO RISGO DESCRIPCION DEL RIESGO

ADMINISTRACI Contratación de Baja en la productividad de la La empresa no aplica método de contratación

1
ÓN personal empresa de personal

El personal por falta de conocimiento,

ADMINISTRACI Orientación y
2 Actividades ineficientes orientación y capacitación sobre la empresa
ÓN capacitación
realizan actividades ineficientes.

ADMINISTRACI Personal no cumple con los La empresa no realiza evaluaciones al personal,

3 Evaluación al personal
ÓN objetivos de la empresa sobre el cumplimiento de objetivos

La empresa no realiza auditorias operativas

ADMINISTRACI No se identifican los riesgos
5 Auditorias externas e internas, para la identificación de
ÓN operativos de la empresa
riesgos.

Diseño, La empresa al no contar con un área u equipo

ADMINISTRACI implementación y Realizar de manera ineficiente los de implementación de controles, puede estar
6
ÓN actualización de procesos expuesto a realizar los procesos de manera
controles ineficiente.

7
Inadecuada priorización de las Se compra mercadería que no rota
COMPRAS Compras compras continuamente

8
Demoras o incumplimiento en los
Entrega de la tiempos de entrega por parte del
COMPRAS mercadería proveedor. El proveedor se tarda en enviar la mercadería

9 En el transcurso de traslado de mercadería la

mercadería esta expuesta a muchos peligros, lo
COMPRAS Compras Pérdida de mercadería que generaría la pérdida de la misma.

10 Falta de acción ante casos de No se tiene establecido planes alternativos ante

COMPRAS Compras incumplimientos de proveedores incumplimiento de proveedores

11 La empresa tiene bajas en sus ventas, por la

VENTAS Ventas Baja en las ventas pérdida de clientes.

12 Inexistencia de inventarios de El area de ventas no realiza inventarios fiscos,

VENTAS Proceso de inventarios control físicos. por la cantidad que existe de mercadería
13 Baja en ventas por ausencia de canales de
VENTAS Ventas Baja en ventas distribución.
14 Otorgamiento de descuentos no
VENTAS Proceso de descuentos autorizados Confusión en el otorgamiento de descuentos
 15 No se llega a cumplir con las metas establecidas
VENTAS Ventas Incumplimiento de ventas de ventas (pérdida económica)
Al respecto se observó caos general,
16 visualizando mercadería en espacios no
ALMACEN Almacenamiento El espacio de almacén es pequeño apropiados.
17 Dificultada para encontrar la El espacio de almacen es reducido por lo que
ALMACEN Almacenamiento mercaría dificulta encontrar la mercadería.
18 Dificultad para verificar la Por la cantidad de mercadería es dificultosa
ALMACEN Almacenamiento mercadería revisarla en forma física.

El personal no cuenta con conocimientos

19 especializados en las áreas que trabajan. Así
Información ineficiente y no como también no existe supervisión hacia el
CONTABILIDAD Contable apropiada personal.
Los documentos de soporte de las actividades
20 de la empresa no se encuentran archivados
CONTABILIDAD Proceso de información Pérdida de documentos físicos adecuadamente
Los registros de los documentos Los hechos económicos, financieros y sociales
21 Registro de la contables no se registran no se registran a través del proceso contable de
CONTABILIDAD información oportunamente manera oportuna.

22 Pérdida de información procesada Bajo nivel de evaluación, supervisión y control a

CONTABILIDAD Proceso de información por el Sistema Contasis S.A.C. los procesos que realiza el sistema.

23 Producto no están de acuerdo a las

LOGISTICA Cadena de suministros Calidad especificaciones técnica
24 Proceso de traslado de Pérdida de mercaderia en el traslado hacia la
LOGISTICA mercadería Pérdida de mercadería empresa
CONCLUSIÓN : De lo anterior podemos concluir que es de vital importancia contar con una empresa con un comité de riesgos que se encargue de id
elaborar un mapa de riesgos que contribuya a la fácil administración de las mismas.
 AUDITOR GEHT
FECHA 10/25/2018
roceso que administra la

SGOS
VALORACION
OBSERVACIÓN REF.
RESPONSABL
CALIFICACIÓN E

No existe procesos y procedimientos

CCI3/IR1 (PT2)
de reclutamiento de personal.
Alto Gerente

No existe un proceso de inducción

de aproximadamente general de la
CCI3/IR2
empresa, pero no se realiza de
forma practica, solamente teórica.

Relevante Gerente

No existe políticas y procedimientos

CCI3/IR3
de evaluación al personal.
Relevante Gerente

No está establecido como política la

CCI3/IR5
realización de auditorias operativas
Moderado Gerente

No existe planes de control interno a

CPA4/IR6
través de auditorias
Relevante Gerente

PT/14
No existe procedimientos para la
Alto Administrador priorización de las compras

PT/4
No existe políticas de entrega de
Bajo Administrador mercadería con el proveedor

PT/4
No existe un seguro que cubra la
Alto Administrador pérdida de mercadería.

No existe planes alternativos ante PT/4

Relevante Administrador incumplimiento de proveedores

No existe un plan de contingencias CCI3/IR11

Relevante Administrador enfocados a la pérdida de clientes.

No existe procedimientos de C/1

Relevante jefe de ventas inventarios físicos
PT/3
Relevante Administrador No existe programas de ventas
No existe políticas establecidos para PT/8
Relevante Administrador descuentos
 No existe procedimientos para el PT/8
Alto Administrador cumplimiento de metas.

No existe procedimientos de CN2/PT12

Relevante Administrador almacenamiento
No existe un plan de ubicación de CN/2
Relevante Administrador mercadería.
No existe un plan de CN/2
Relevante Administrador implementación de almacén.

CCI3/IR19

Relevante Contador No existe normas de capacitación

No existe un procedimiento para CCI3/IR20

Alto Contador archivar los documentos

No existe procedimientos de PT/6

Relevante Contador registro de la información

No existe un sistema alternativo de PT/6

Alto Contador recuperación de la información
No existe procedimientos de
especificaciones técnicas del PT/7
Moderado Administrador producto
No existe contratación de seguros CN/2
Bajo Administrador de traslado
e riesgos que se encargue de identificar, evaluar y valorar los riesgos de cada uno de los procesos y
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS SRL.
RUC : 20491613361
TITULO : Mapa de Riesgos - COSO 2013

N° Área Proceso Riesgo Descripción de riesgo

ADMINISTRA Contratación de Baja en la productividad La empresa no aplica procedimientos de

1
CIÓN personal de la empresa contratación de personal

El personal por falta de conocimiento,

ADMINISTRA Orientación y
2 Actividades ineficientes orientación y capacitación sobre la
CIÓN capacitación
empresa realizan actividades ineficientes.

Personal no cumple con La empresa no realiza evaluaciones al

ADMINISTRA Evaluación al
3 los objetivos y metas de personal, sobre el cumplimiento de
CIÓN personal
la empresa objetivos y metas

4
Inadecuada priorización Se compra mercadería que no rota
COMPRAS Compras de las compras continuamente

En el transcurso de traslado de
5 mercadería la mercadería está expuesta
a muchos peligros, lo que generaría la
COMPRAS Compras Pérdida de mercadería pérdida de la misma.
No se llega a cumplir con las metas
6 Incumplimiento de la establecidas de ventas (pérdida
VENTAS Ventas meta de ventas económica)

8 Los documentos de soporte de las

CONTABILID Proceso de Pérdida de documentos actividades de la empresa no se
AD información físicos encuentran archivados adecuadamente

9 Los registros de los

documentos contables Los hechos económicos, financieros y
CONTABILID Registro de la no se registran sociales no se registran a través del
AD información oportunamente proceso contable de manera oportuna.

10
Pérdida de información Bajo nivel de evaluación, supervisión y
CONTABILID Proceso de procesada por el control a los procesos que realiza el
AD información Sistema Contasis S.A.C. sistema.
CONCLUSIÓN: El mapa de riesgos ayudo a implementar las actividades de control para cada uno de los riesgos
ERO HERMANOS SRL.

Valoración
Origen
Calificación
Causa Efecto

No se cuenta con políticas de La empresa no tiene

contratación de personal. establecido sus políticas Bajo
para la contratación de desempeño de
Alto personal los trabajadores

No existe un proceso de
inducción de aproximadamente
general de la empresa, pero no
se realiza de forma practica, No existe un plan de Falta de
solamente teórica. capacitación para el capacitación al
Relevante personal. personal

No existe procedimientos de
Ineficiente
evaluación al personal. La empresa no realiza una desempeño de
Relevante evaluación de personal. trabajadores

Desconocimiento de la
No existe procedimientos para la mercaderia que más se Pérdida
Alto priorización de las compras ende económica

No existe un seguro que cubra Pérdida

Relevante la pérdida de mercadería. Accidentes, asaltos,etc económica
No existe planes para
No existe planes para el implementar nuevas Pérdida
Alto cumplimiento de metas. estrategias de ventas. económica

No existe un manual de
No existe un procedimiento para procedimientos sobre el
Alto archivar los documentos manejo de archivos

El asistente de Lo que
contabilidad se olvida ocasionaría
de registrar la registros o
No existe procedimientos para el información en la fecha modificaciones
Relevante registro de información establecida. indebidas

Se deja de
percibir
Falta de procedimientos y recursos,
No existe un sistema alternativo mecanismos para verificar fomenta la
de recuperación de la y controlar la información información no
Alto información que maneja el sistema real
a cada uno de los riesgos
 GEHT
11/14/2018

Actividades
REF.
Actividades de control

Implementar procesos y procedimientos CCI3/IR1

laborales de reclutamiento y selección de (PT2)
personal para asegurar la productividad de
la empresa.

Planificar y diseñar programas de

capacitación de acuerdo al decreto CCI3/IR2
legislativo 728 Título IV Capacitación (PT1)
Laboral y Productividad.

Realizar trimestralmente evaluaciones al

personal, para verificar el cumplimiento de CCI3/IR3
objetivos.

Realizar una matriz analítica de productos PT/12

mayor rotación y con la que tiene mayor
ganancia, para priorizar sus compras.

Contratar un seguro que cubra la pérdida

PT/4
de mercadería

PT/8
Diseñar nuevos canales de ventas

CCI3/IR20
Implementar un sistema de organización
de documentos

PT6/PT9
Establecer un procedimiento para el
registro de la información de manera
oportuna.

PT6/PT9

Implementar un sistema de recuperación

de información (Backup)
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS SRL.
RUC : 20491613361
TITULO : Matriz de Consistencia

OBJETIVOS ACTIVIDADES INSTRUMENTOS /TECNICAS RESULTADOS

Generales
Verificar la eficiencia, eficacia y
económica con que se están
llevando a cabo las
operaciones de la empresa
Inversiones Romero Hermanos
S.R.L. Todos
Específicos

Conocimiento de la empresa Entrevistas

Conocer el giro de negocio y

los procesos de la empresa,
para evaluar la eficiencia
eficacia y economicidad con Evaluación de procesos Diagramas de procesos O1. Encontré 3 riesgos
que se están llevando a cabo.

Conocimiento del proceso o

área PT/Cedulas Narrativas

Papeles de trabajo
Obtener evidencia suficiente y (Entrevistas,
apropiada de auditoria Cuestionarios, cedulas
respecto a las operaciones narrativas, check list)
desarrolladas en la empresa
Inversiones Romero Hermanos
SRL.

Flujogramas

Elaborar esquemas que Check list 01: Encontré un riesgo

faciliten la compresión de los
procesos por cada área
Elaboración de papeles de
operativa, aplicación de
papeles de trabajo
papeles de trabajo, flujogramas
y cuestionario modelo COSO
Cuestionario control
2013. 01: Encontré dos riesgo
interno
 2013.

Cuestionario Proceso
Administrativo

Falta de implementación
de procesos y
Papel de trabajo Norma procedimientos de
Evaluación de norma interna Interna contratación de personal

Verificar el cumplimiento
normativo de la empresa
Inversiones Romero Hermanos Papel de trabajo Norma
SRL. Evaluación de norma externa Externa 01: Encontré un riesgo

Evaluar el control interno de la

empresa en base el modelo Diagramas de procesos/
COSO Identificación de riesgos Inventario de riesgo

Evaluación de riesgos Matriz de Riesgo

Recomendaciones Mapa de Riesgo

Propuesta para definir

políticas, planes y
procedimientos que debe
seguir la empresa en el diseño
de un sistema de control
interno. Programa de Auditoria

Emitir informe con

opinión razonable sobre las Elaboración de informe final,
observaciones del proceso de planteando las respectivas
la empresa Inversiones recomendaciones para los
Romero Hermanos SRL. riesgos identificados Todos
* Sale del programa de auditoria* sale del papel de trabajo
 PT/9
AUDITOR GEHT
FECHA 10/20/2018

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

La entrevista realizada al gerente

permitió conocer el plan estratégico
de la empresa y los procesos que
desarrolla.

El flujograma del proceso de

compras permitió identificar el riesgo
de pérdida de mercadería en el Contratar un seguro que cubra la
transcurso de traslado. pérdida de mercadería

El flujograma del proceso contable

permitió identificar que los
documentos no se registran
oportunamente.
El flujograma del proceso contable
permitió identificar la pérdida de
información procesada por el
sistema.
Establecer un procedimiento para el
registro de la información de manera
oportuna.
Implementar un sistema de
recuperación de información
(Backup)

La empresa cuenta con clientes fieles

y con algunos proveedores que son
sus competidores.

Obtención de información suficiente y

apropiada

De la evaluación del área de ventas

según check list se identificó que no
se cumplen con las ventas
establecidas. Diseñar nuevos canales de venta

La empresa no realiza evaluaciones Realizar trimestralmente

al personal, sobre el cumplimiento de evaluaciones al personal, para
objetivos y metas. verificar el cumplimiento de objetivos

Los documentos de soporte de las

actividades de la empresa no se
encuentran archivados Implementar un sistema de
adecuadamente. organización de documentos
 Implementar procesos y
procedimientos laborales de
reclutamiento y selección de
personal para asegurar los objetivos
de la empresa.

La empresa No cuenta con el decreto Planificar y diseñar programas de

legislativo 728 titulo IV Capacitación capacitación de acuerdo al decreto
Laboral y Productividad. legislativo 728 TITULO IV

De lo anterior podemos concluir que

es de vital importancia contar con
una empresa con un comité de
riesgos que se encargue de
identificar, evaluar y valorar los
riesgos de cada uno de los procesos
y elaborar un mapa de riesgos que
contribuya a la fácil administración de
las mismas.

En conclusión la matriz de riesgos

ayuda a cuantificar el riesgo de la
empresa.

El mapa de riesgos ayudo a

implementar las actividades de
control para cada uno de los riesgos
 INVERSIONES
EMPRESA : ROMERO HERMANOS
S.R.L.

RUC : 20491613361

TITULO : HALLAZGOS

HALLAZGOS

CARACTERÍSTICAS DESCRIP
TÍTULO Personal que no cumple con el perfil del puesto
CONDICIÓN Es importante que la empresa aplique las políticas de contrtació
CRITERIO Aplicar las políticas de contrtación de personal
CAUSA La desorganización en la administración impide la ejecución po
El incumplimiento de aplicar esta norma interna, conlleva a que
procesos de la empresa.
EFECTO
CONCLUSIÓN No se realiza el trabajo de manera eficaz, eficiente y apropiada
RECOMENDACIÓN La empresa debe llevar un procedimiento para aplicar esta norm
 AUDITOR GEHT
Fecha 9/13/2018

HALLAZGOS

DESCRIPCIÓN

ue las políticas de contrtación de personal

de personal
ación impide la ejecución políticas de contrtación al personal
orma interna, conlleva a que el personal no realice de manera eficaz y eficiente los

eficaz, eficiente y apropiada.

miento para aplicar esta norma.
 EMPRESA : INVERSIONES ROMERO HERMANOS S.R.L.
RUC : 20491613361
TITULO : HALLAZGOS
HALLAZGOS
CARACTERÍSTICAS DESCRIPCIÓN
TITULO Incumplimiento del Plan estratégico de la empresa

Falta de socialización de las normas entre todos los colaboradores, el pr

CONDICIÓN del gerente y la administración.
Es importante que la entidad socialice una serie de procedimientos en r
se asegura un óptimo manejo de los productos. En tal sentido, parte de
será diseñar los procedimientos donde se establezcan de manera siste
CRITERIO inventarios.

CAUSA La desorganización en la administración impide la ejecución del control

La inexistencia de los procedimientos conlleva a que la empresa se expo
ineficiente control de inventarios, todo lo cual trae consigo, finalmente,
EFECTO

CONCLUSIÓN No se conoce la normas de la empresa.

RECOMENDACIÓN Realizar campañas de socialización.

 NES ROMERO HERMANOS S.R.L.
AUDITOR GEHT
Fecha 9/13/2018
HALLAZGOS
DESCRIPCIÓN
atégico de la empresa

ormas entre todos los colaboradores, el proceso asumido es realizado a criterio personal
ón.
socialice una serie de procedimientos en relación al control de inventarios, pues con ello
o de los productos. En tal sentido, parte de la
ntos donde se establezcan de manera sistemática los pasos a seguir en el manejo de

ministración impide la ejecución del control de inventarios.

mientos conlleva a que la empresa se exponga al extravío de mercadería, así como a un
rios, todo lo cual trae consigo, finalmente, un mal servicio.

empresa.

zación.