TRIBUTACION EMPRESARIAL

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

INGENIERIA EN ADMINISTRACION.

GUIA DE EJERCICIO N° 2 RENTA

EJERCICIO PRÁCTICO

1) Un socio de una empresa que tributa en el régimen SEMINTEGRADO entrega los

siguientes datos financieros al 31.12.2020:

Utilidad según Balance $ 20.000.000.-

Depreciación del ejercicio $ 7.000.000.-
PPM PAGADO $ 1.500.000.

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa y el crédito que le sirve

como rebaja sobre el impuesto Global complementario al Socio.

2) Una contribuyente persona jurídica, Conformada por 2 personas naturales, que tienen una
participación societaria de (Socio A 40% y Socio B 60%) del giro Agrícola, arrienda un
predio cancelando un arriendo mensual de $ 400.000.- arrojando los siguientes datos contables
al 31.12.2020.

Avaluó Fiscal del predio $ 60.000.000.-

Ventas Anuales $ 30.000.000.-
PPM pagado $ 2.000.000.-
Retiros socio A y B $ 5.000.000.- C/U

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el crédito que

le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario a los socios.

3) Una empresa, que está conformado por socio persona Juridica y el otro socio una persona
natural, poseen 2 camiones, con giro Transporte, posee un capital Inicial de 50.000 UF
con los siguientes datos financieros y contables al 31.12.2020

Utilidad según balance $ 50.000.000.-

PPM pagado $ 2.000.000.-
Avaluó Fiscal de los camiones $ 60.000.000.-

• Determine la base imponible del impuesto de 1ª categoría, según los datos

entregados.
4) Dos personas naturales de una empresa Spa., que tributa bajo el régimen renta
simplificada, que tiene una participación de 30% socio A y 70% socio B mantiene los
siguientes datos financieros al 31.12.2020:

Ingresos Percibidos $ 50.000.000.-

Gastos pagados $ 30.000.000.-
PPM pagado $ 2.000.000.-
Ingresos devengados al 31.12.2020 $ 500.000.-
Utilidad según balance al 31.12.2020 $ 40.000.000.-

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el

crédito que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario a
los socios A y B.

5) 3 socios personas naturales, de una empresa Spa., que tributa en Renta Atribuible, que
tiene una participación de 40% socio A y 40% socio B y 20% Socio C mantiene los
siguientes datos financieros al 31.12.2020:

Utilidad según Balance $ 50.000.000.-

Amortización del ejercicio $ 7.000.000.-
Dividendos Distribuidos $ 20.000.000.-
PPM PAGADO $ 2.000.000.

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el

crédito que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario a
los socios A, B y C y cuando le corresponde de distribución de dividendos a
los socios según el régimen atribuible elegido en $
6) Una contribuyente persona natural, que participa en una Sociedad de Inversiones, SPA., que
esta acogida en un Régimen Semiintegrado, mantiene los siguientes datos financieros:

Utilidad según Balance $ 80.000.000.-

Depreciación del Ejercicio $ 7.000.000.-
Dividendos Distribuidos $ 20.000.000.-
PPM PAGADO $ 2.000.000.

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el

crédito que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario al
socio, además cuanto le corresponde de distribución de dividendos al socio

7) Un contribuyente, del giro agrícola, persona natural, posee un predio agrícola que esta acogida
a renta presunta, posee los siguientes datos:

Ingresos Percibidos $ 50.000.000.-

Gastos pagados $ 30.000.000.-
PPM pagado $ 2.000.000.-
Avaluó Fiscal del predio $ 80.000.000.-

• Calcule el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el crédito

que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario al socio.

8) Un socio de una empresa que tributa en Renta Semiintegrado, mantiene los siguientes datos
financieros al 31.12.2020:

Ingresos Percibidos $ 50.000.000.-

Gastos pagados $ 30.000.000.-
PPM pagado $ 2.000.000.-
Amortizacion del Ejercicio $ 3.000.000.-
Utilidad según balance $ 40.000.000.-

• Calcule el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el crédito

que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario al socio.
 9) Una empresa que este acogido al régimen de Renta Atribuida, que tiene una participación de
dos socios personas naturales, que poseen una participación de 60% socio A y
40% socio B mantiene los siguientes datos financieros al 31.12.2020:

Utilidad según Balance $ 70.000.000.-

Amortización del ejercicio $ 5.000.000.-
Dividendos Distribuidos $ 20.000.000.-
PPM PAGADO $ 8.000.000.

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el

crédito que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario a
los socios A y B y cuando le corresponde de distribución de dividendos a
los socios según el régimen atribuible elegido en $

10) Un Contribuyente que tributa bajo el régimen renta simplificada, tiene los siguientes datos
financieros al 31.12.2020.

Ingresos Percibidos $ 50.000.000.-

Gastos pagados $ 30.000.000.-
PPM pagado $ 2.000.000.-
Gastos provisionados y no pagados al $ 1.500.000.-
31.12.2020
depreciación del Ejercicio $ 3.000.000.-
Utilidad según balance $ 50.000.000.-

• Determine el impuesto final a pagar por la empresa (IDPC) y el

crédito que le sirve como rebaja sobre el impuesto Global complementario a
socio principal.