TALLER DE CONTABILIDAD # 2

Profesora: Miriam Galeano G.

1. La compañía Comercializadora Camisas S.A, inicio operaciones en junio 2018 y
presentó los siguientes hechos económicos:
 Junio1- Recibe aporte de socios por $ 190.000.000 los cuales son consignados en la
cuenta bancaria de la empresa.
 Junio 1- Recibe en la cuenta bancaria un préstamo del banco BB por $ 30.000.000,
el cual debe pagar en 6 meses, con un interés simple del 3% trimestral, pagados al
cierre de cada mes.
 Junio 4 - Paga gastos de administración por $ 90.000.000.
 Junio 10 - Paga $ 3.000.000 por concepto de arriendo computador.
 Junio 12 - Compra 8.000 camisas con un precio de compra de 30.000 $/camisa, esta
compra es 30% de contado y el resto a crédito con un interés simple del 2%
mensual. Al final del mes debe pagar los intereses de junio.
 Junio 15 - compra a crédito un local para la operación del negocio por $ 88.000.000
paga de contado el 70% y el resto lo queda debiendo a 6 meses a la compañía
Constructora a la cual le debe pagar intereses del 1,2 % al cierre de cada mes.
 Junio 20 - Vende 5.000 camisas con un precio de venta de 90.000 $/camisa. Esta
venta es 60% de contado y el resto a 60 días sin intereses.
 Junio 26 - Paga gastos de venta por $ 40.000.000
 Junio 29 - Vende 1.500 camisas con un precio de 80.000 $/camisa. Esta venta es
100% de contado.
 Junio 30 - La empresa debía pagar los intereses del mes de junio a la compañía
Constructora, pero no los pagó. La compañía efectúa cierre contable cada mes.
Se requiere:
a) Elaborar los comprobantes contables respectivos para el cierre de Junio /2018.
b) Elaborar libro mayor
c) Elaborar Estado de resultados (pérdidas y ganancias) hasta la utilidad neta, teniendo
en cuenta el impuesto de renta del 34%.
d) ¿Presente un breve análisis de la empresa, qué sugerencias daría usted para mejorar
la utilidad?
2. La Cooperativa de servicios Financieros destinada solo a prestar dinero al público,
inicia operaciones en abril 2018, los datos son:
 Abril 1- Recibe aporte de socios por $ 600.000.000
 Abril 1- Efectúa un préstamo de largo plazo a la compañía M por valor de $
300.000.000 con un interés simple del 36% anual, pagaderos al cierre de cada mes.
 Abril 10 - Paga gastos de administración por $ 4.000.000
 Abril 15 - Paga servicios vigilancia del local donde operan por $ 1.200.000
 Abril 18 - Paga gastos de mercadeo y publicidad por $ 800.000
 Abril 20 - Efectúa otro préstamo a la compañía Cosméticos por valor de $
200.000.000, el cual se lo deben pagar en tres meses. El pago de intereses es del
36% anual y para el mes de abril sólo debe pagar 10 días de intereses. La compañía
efectúa cierre contable cada mes.
Se requiere: Para abril de 2018:
a) Elaborar comprobantes contables.
b) Elaborar Estado de resultados hasta la utilidad neta, teniendo en cuenta el impuesto
de renta del 34%.
NOTA: Para las compañías de servicios financieros los ingresos operacionales provienen
de los intereses recibidos por préstamos otorgados a clientes, cobros por cuotas de manejo
de tarjetas y cuentas corrientes y de ahorros entre otros.
3. La compañía manufacturera Zapatos S.A, inicia operaciones en noviembre 2016,
presentando los siguientes hechos económicos:
 Nov 1 - Recibe en la cuenta bancaria de la empresa $ 450.000.000 por aporte de
socios.
 Nov 1 - Compra a crédito materias primas por valor $ 120.000.000 y debe pagar en
esta fecha intereses del 2,8 % mensual.
 Nov 3 - Paga $ 22.000.000 por concepto de leasing para equipos de cómputo.
 Nov 5 - Paga $13.000.000 por gastos de administración.
 Efectúa el proceso de producción entre el 8 de noviembre y lo termina el 28 del
mismo mes, consumiendo todo el inventario de materias primas.
 Nov 25 - Paga salarios al personal de producción por $ 7.000.000
 Nov 28 - Paga Costos indirectos de producción por $ 15.000.000
  Nov 29 - Paga salarios al personal de ventas por $ 6.000.000
 Nov 30 - Paga gastos de mercadeo por $ 4.000.000
 Nov 30 - Vende la totalidad del inventario de producto terminado, recibiendo el
76% de contado y el resto a crédito a 60 días, el valor de las ventas es de $
238.560.000.
 Nov 30 - Paga fletes del producto terminado por $ 5.000.000.
Nota: Al cierre del mes no queda inventario de productos en proceso. La empresa efectúa
cierre contable cada mes.
Se requiere:
a. Elaborar comprobantes contables.
b. Elaborar estado de resultados incluyendo impuesto de renta y complementario y
presente un breve análisis de qué debe hacer la empresa para mejorar la utilidad.
4. La compañía Mantenimiento al Instante, presta servicios de mantenimiento a equipos de
aire acondicionado, inicia operaciones en agosto del año X y presenta los siguientes
hechos económicos:
 Agosto 1 - Recibe aporte de socios por $ 172.000.000.
 Agosto 1 - Compra un computador por $ 8.000.000, pagando de contado el 50% y
el resto lo queda debiendo al proveedor y lo debe pagar en 6 meses. La empresa
debe pagar un interés simple mensual del 1,5% y lo debe registrar el día 30 de cada
mes.
 Agosto 1- Paga arriendo de $ 5.000.000 por la oficina donde van a trabajar.
 Agosto 10 - Presta servicios de mantenimiento a la compañía A por valor de $
50.000.000, recibe de contado el 70% y el resto a crédito.
 Agosto 15 - Paga salarios (primera quincena) a su personal por $ 4.000.000
 Agosto 20 - Presta servicios de mantenimiento a la compañía Z por valor de $
15.000.000, recibiendo de contado el 90 y el resto a crédito a corto plazo.
 Agosto 30 - Paga servicios públicos por $ 4.000.000
 Agosto 30 - Paga salarios (segunda quincena) a su personal por $ 4.000.000.
 Agosto 30 - Recibe de la compañía B, $ 22.000.000 por pago de servicios de
mantenimiento prestados en este mes. La empresa efectúa cierre contable cada mes.
Se requiere:
 a) Elabore los comprobantes contables.
b) Elabore el estado de resultados (estado pérdidas y ganacias) hasta la utilidad neta,
teniendo en cuenta el impuesto de renta del 34%.
5. Explique la diferencia que tiene el Estado de Resultados para las compañías
Comercializadoras, Manufactureras y de Servicios.
6. Defina que es un estado de resultados y cuáles cuentas contables lo conforman.