Tipos de impuestos nacionales en

Colombia 
A continuación, se mencionan los tipos de impuestos nacionales que
existen en Colombia:

 Impuesto de renta persona jurídica

 Impuesto de renta persona natural
 Impuesto de renta activos en el exterior
 IVA
 Retención en la fuente
 Impuesto al consumo
 Impuesto al patrimonio
 Impuesto a la gasolina y ACPM
 Impuesto de timbre
 Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
 Medios magnéticos

Impuesto de renta persona jurídica

La renta para personas naturales es un impuesto nacional establecido por el

gobierno colombiano que se debe pagar por los ingresos que obtiene una persona
durante un año gravable. Es además, un informe sobre la situación financiera del
contribuyente donde se especifican sus ingresos, deudas, gastos y en general
su patrimonio.
Impuesto de renta persona natural

La renta para personas naturales es un impuesto nacional establecido por el

gobierno colombiano que se debe pagar por los ingresos que obtiene una persona
durante un año gravable. Es además, un informe sobre la situación financiera del
contribuyente donde se especifican sus ingresos, deudas, gastos y en general
su patrimonio.
Impuesto de renta activos en el exterior

Renta activos en el exterior es una declaración que se realiza anualmente por los
contribuyentes, personas naturales o personas jurídicas que poseen activos fuera
del territorio nacional. El origen de la declaración de activos en el exterior esta
dado por el artículo 42 de la Ley 1739 del año 2014.

Es común que esta declaración suela confundirse con un impuesto, pero

realmente es una declaración netamente informativa para saber qué activos posee
una persona en el exterior, quiere decir que no hay que pagar impuesto por estos
activos.

IVA

El impuesto al valor agregado, impuesto sobre las ventas o comúnmente

conocido como IVA, es un gravamen que se aplica en el consumo de
bienes y servicios en la producción, importación y distribución de los
mismos. En términos fiscales, el IVA se aplica al valor que se adiciona a
los bienes y servicios gravados, es decir, este impuesto aplica
únicamente sobre el valor agregado que los comerciantes aumentan a
sus productos para ser comercializados. En el IVA, existen bienes
gravados, exentos y excluidos, es importante hacer esta diferenciación
para saber de qué manera es tratado este impuesto en cada uno de los
diferentes bienes.
Retención en la fuente

La retención en la fuente actúa como un mecanismo de recaudo establecido por el

gobierno nacional para adelantar el cobro de los impuestos antes de que
transcurra su periodo gravable.

Impuesto al consumo

El impuesto al consumo descrito en el artículo 512-1 del estatuto tributario se

genera a partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera
indispensable y que por consiguiente no se encuentra incluido como producto de
la canasta básica familiar.
Tarifas del impuesto al consumo

El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y

16 %

Tarifa del 4 %: Servicio de telefonía móvil

Tarifa del 8 %: Servicio de restaurantes y bares; Además, con esta tarifa están
gravados los siguientes bienes:

• Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos cuyo valor FOB, o el

equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus accesorios.

• Pick-up cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$
30.000, con sus accesorios.

• Motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a

250 cc.

•Yates, demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de

remo y canoas.

-) Tarifa del 16 % Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:

•Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor
FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus
accesorios.

•Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a
USD$ 30.000, con sus accesorios.

•Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y demás aeronaves, no

propulsados con motor, de uso privado.

•Demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales

(incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento, así como vehículos
suborbitales, de uso privado.
Impuesto al patrimonio

El impuesto al patrimonio se crea por medio de la modificación que sufre el

artículo 292-2 del Estatuto Tributario, el cual revive el anteriormente conocido
como impuesto a la riqueza.
Impuesto a la gasolina y ACPM

En primer lugar es importante definir qué es el impuesto a la gasolina y ACPM: es

un tributo que se genera a partir de la venta, retiro o importación de gasolina
corriente, extra, ACPM o de cualquier producto relacionado.
Impuesto de timbre

Es un impuesto documental que grava diferentes títulos y documentos privados y

públicos que hayan sido otorgados dentro del país o fuera de él, siempre y cuando
conste que su constitución haya sido realizada en el territorio nacional. Es
importante aclarar que el impuesto de timbre aplica para los documentos
mencionados toda vez que haya intervenido una entidad jurídica o asimilada,
pública o persona natural comerciante.

Gravamen a los movimientos financieros (GMF)

El gravamen a los movimientos financieros (GMF) es un impuesto que entró en

vigencia a partir del 1 de enero del año 2001, el cual se cobra por realizar
transacciones financieras con una entidad bancaria. Este impuesto también es
conocido como el 4 x 1000 y su administración está a cargo de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). El GMF es un impuesto nacional de
orden indirecto, ya que existe un intermediario entre quien paga el impuesto y
quien administra su recaudo, en este caso: las entidades financieras.
El hecho generador del gravamen a los movimientos financieros está constituido
por los diferentes movimientos financieros que se realizan con una entidad,
algunos de ellos son los siguientes:

 Retiros en efectivo, cheque, talonario y tarjeta débito.

 Retiro por cajero electrónico y en puntos de pago.
 La expedición de cheques de gerencia
 El traslado de fondos a un título de cualquier tipo