PRODUCTO ACADEMICO Nº 03

CURSO: IMPOSICION AL CONSUMO

DOCENTE: JOSE ALBELTO CASTILLO,MONTES

INTEGRANTES:

o FANY SALCEDO ROJAS

o
 EJERCICIO Nº 2:

Una empresa ha obtenido en el mes de marzo 2021 ventas gravadas por S/ 116,340,
exportaciones S/ 35,500 y ventas no gravadas por S/ 37,800. Las ventas gravadas,
exportaciones y no gravadas acumuladas los últimos doce meses (abril 2020- marzo
2021) son S/ 892,500, S/ 65,000 y S/ 133,425 respectivamente. Las cifras son valores de
venta.

Respecto a las compras efectuadas en el mismo mes, se ha identificado que las

adquisiciones gravadas destinadas a ventas gravadas, ascienden a S/ 63,344, las
adquisiciones gravadas destinadas a exportaciones 18,700, las adquisiciones gravadas
destinadas a ventas gravadas, exportaciones y no gravadas suman S/ 12,690, las
adquisiciones gravadas destinadas a ventas no gravadas ascienden a S/ 8,410 y las
adquisiciones no gravadas suman S/ 20,880. Las cifras son valores de venta.

Se pide lo siguiente:

a) Calcule el crédito fiscal del mes. (5 PUNTOS)

VENTAS
VENTAS EXPORTACIO
NO
GRAVADAS N ES
GRAVAD
AS
ABRIL 2020- FEB S/ S/
776,160.00 95,625.0 S/
0 29,500.00
2021
S/ S/
mar-21 116,340.00 37,800.0 S/
0 35,500.00

TOTAL ULTIMOS S/ S/
DOCE 892,500.00 133,425. S/
00 65,000.00
MESES

COEFICIENTE OPERACIONES GRAVADAS+EXPORTACIONES

OPERACIONES GRAVADAS+EXPORTACIONES+OPERACIONES NO
GRAVADAS
COEFICIENTE 892,500.00 +65,000.00
892,500.00 +133.425.00+65,000.00

COEFICIENTE S/957,500.00
S/1,090,925.00

COEFICIENTE 0.877695534

COEFICIENTE 87.77%

Adquisiciones gravadas destinadas a

S/ 100% S/
ventas gravadas 63,344.00 63,344.00
Adquisiciones gravadas destinadas a
S/ 100% S/
exportaciones 18,700.00 18,700.00
Adquisiciones gravadas destinadas a
ventas gravadas, exportaciones y no
S/ 87.77 S/
gravadas
12,690.00 % 11,137.96
Adquisiciones gravadas destinadas a
S/ 0.00
ventas no gravadas ascienden 8,410.00 %
Adquisiciones no gravadas S/ 0.00
20,880.00 %
TOTAL S/
93,181.96

CREDITO FISCAL S/
16,772.75

b) Calcule el débito fiscal y el impuesto general las ventas por pagar o saldo a
favor (5 PUNTOS)

VENTAS VENTAS NO
EXPORTACION
GRAVAD GRAVADAS ES
AS

mar-21 S/116,340.00 S/37,800.00 S/35,500.00

DEBITO FISCAL S/20,941.20

DEBITO FISCAL S/
20,941.20
 (-) CREDITO S/
FISCAL 16,772.75
IGV A PAGAR S/4,168.45