CASAGO

PRECIO DE
VENTAS ABRIL 2021
VENTA
SILLA TALLADA 850 4 3400
MESA GRANDE TALLADA 5500 5 27500
APARADOR LINEAL 4500 4 18000
CABECERA 2650 3 7950
MESA DE CENTRO 2250 4 9000
TOTAL 20 65850

NO PAGA ALQUILER YA QUE TIENE SU LOCAL PROPIO DE VENTA Y FABRICA DE MUEBLES}

ABRICA DE MUEBLES}
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
INVERSIONES CASAGO SAC
RUC: 20601777739
2020 2021
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente en efectivo S/ 152,959.30 S/ 283,903.79

Cuentas por cobrar comerciales S/ 41,306.30 S/ 34,475.60
Otras cuentas por cobrar S/ 30,890.20 S/ 24,570.40
Inventario S/ 176,435.70 S/ 129,160.40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 401,591.50 S/ 472,110.19

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar comerciales S/ 53,662.40 S/ 48,623.60

Inmueble, maquinaria y equipos Neto S/ 1,369,114.50 S/ 1,360,250.40
Activo Intangibles Neto S/ 3,614.10 S/ 347.70

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 1,426,391.00 S/ 1,409,221.70

TOTAL ACTIVO S/ 1,827,982.50 S/ 1,881,331.89

 DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESADO EN NUEVOS SOLES
ERSIONES CASAGO SAC
RUC: 20601777739
2020 2021
PASIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales S/ 45,343.20 S/ 18,234.80
Otras Cuentas por pagar S/ 11,304.20 S/ 9,628.40
Obligaciones financieras a corto plazo S/ 42,060.00 S/ 21,280.30
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 98,707.40 S/ 49,143.50

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras a largo plazo S/ 102,334.10 S/ 71,737.20
Otras cuentas por pagar S/ 21,203.70 S/ 24,750.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 123,537.80 S/ 96,487.20

TOTAL PASIVO S/ 222,245.20 S/ 145,630.70

PATRIMONIO
Capital S/ 1,544,566.00 S/ 1,544,566.00
Resultados acumulados S/ 42,754.20 S/ 61,171.30
Resultado del ejercicio S/ 18,417.10 S/ 129,963.89
TOTAL PATRIMONIO S/ 1,605,737.30 S/ 1,735,701.19

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 1,827,982.50 S/ 1,881,331.89

 Estado de Resultados
Costeo absorbente
expresado en nuevos soles
2020 2021
Ventas Netas S/ 271,250.00 S/ 669,661.02
Costo de Ventas S/ 130,793.70 S/ 348,773.06
Utilidad Neta S/ 140,456.30 S/ 320,887.95
Gastos administrativos S/ 84,673.00 S/ 104,962.46
Gastos de Ventas S/ 29,343.20 S/ 31,579.55
Utilidad Operativa S/ 26,440.10 S/ 184,345.94
Gastos Financieros S/ 2,408.70 S/ -
Utilidad antes de Impuesto S/ 24,031.40 S/ 184,345.94
Impuesto S/ 5,614.30 S/ 54,382.05
Utilidad neta S/ 18,417.10 S/ 129,963.89
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
INVERSIONES CASAGO SAC
RUC: 20601777739
2020 2021
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente en efectivo S/ 152,959.30 S/ 283,903.79

Cuentas por cobrar comerciales S/ 41,306.30 S/ 34,475.60
Otras cuentas por cobrar S/ 30,890.20 S/ 24,570.40
Inventario S/ 176,435.70 S/ 129,160.40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 401,591.50 S/ 472,110.19

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar comerciales S/ 53,662.40 S/ 48,623.60

Inmueble, maquinaria y equipos Neto S/ 1,369,114.50 S/ 1,360,250.40
Activo Intangibles Neto S/ 3,614.10 S/ 347.70

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 1,426,391.00 S/ 1,409,221.70

TOTAL ACTIVO S/ 1,827,982.50 S/ 1,881,331.89

RATIOS DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ GENERAL 4.1 9.6

PRUEBA ACIDA 2.3 7.0

PRUEBA DEFENSIVA 1.5 5.8

CAPITAL DE TRABAJO 302884.1 -47275.3

CIERA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LES EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
C INVERSIONES CASAGO SAC
RUC: 20601777739
VARIACIONES 2020
ABSOLUTA RELATIVA PASIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales S/ 45,343.20
S/ 130,944.49 85.61% Otras Cuentas por pagar S/ 11,304.20
-S/ 6,830.70 -16.54% Obligaciones financieras a corto plazo S/ 42,060.00
-S/ 6,319.80 -20.46% TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 98,707.40
-S/ 47,275.30 -26.79%
PASIVO NO CORRIENTE
S/ 70,518.69 17.56% Obligaciones financieras a largo plazo S/ 102,334.10
Otras cuentas por pagar S/ 21,203.70
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 123,537.80

-S/ 5,038.80 -9.39% TOTAL PASIVO S/ 222,245.20

-S/ 8,864.10 -0.65%
-S/ 3,266.40 -90.38% PATRIMONIO
Capital S/ 1,544,566.00
-S/ 17,169.30 -1.20% Resultados acumulados S/ 42,754.20
S/ 18,417.10
TOTAL PATRIMONIO S/ 1,605,737.30

S/ 53,349.39 2.92% TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 1,827,982.50

RATIOS DE SOLVENCIA
SOLVENCIA
0.1384 0.0839
PATRIMONIAL
GRADO
ENDEUDAMIENTO 12.16% 7.74%
TOTAL
GRADO DE 87.84% 92.26%
PROPIEDAD
 SITUACIÓN FINANCIERA
DO EN NUEVOS SOLES
SIONES CASAGO SAC
C: 20601777739
2021 VARIACIONES
ABSOLUTA RELATIVA

S/ 18,234.80 -S/ 27,108.40 -59.78%

S/ 9,628.40 -S/ 1,675.80 -14.82%
S/ 21,280.30 -S/ 20,779.70 -49.40%
S/ 49,143.50 -S/ 49,563.90 -50.21%

S/ 71,737.20 -S/ 30,596.90 -29.90%

S/ 24,750.00 S/ 3,546.30 16.72%
S/ 96,487.20 -S/ 27,050.60 -21.90%

S/ 145,630.70 -S/ 76,614.50 -34.47%

S/ 1,544,566.00 S/ - 0.00%
S/ 61,171.30 S/ 18,417.10 43.08%
S/ 129,963.89
S/ 1,735,701.19 S/ 129,963.89 8.09%

S/ 1,881,331.89 S/ 53,349.39 2.92%

RATIOS DE RENTABILIDAD

51.78% 47.92%
MARGEN BRUTO
MARGEN
9.75% 27.53%
OPERATIVO

6.79% 19.41%
MARGEN NETO
 INVERSIONES CASAGO SAC
Estado de Resultados
expresado en nuevos soles
VARIACIONES
2020 2021
ABSOLUTA RELATIVA
Ventas Netas S/ 271,250.00 S/ 669,661.02 S/ 398,411.02 146.88%
Costo de Ventas S/ 130,793.70 S/ 348,773.06 S/ 217,979.36 166.66%
Utilidad Bruta S/ 140,456.30 S/ 320,887.96 S/ 180,431.66 128.46%
Gastos Operativos S/ 114,016.20 S/ 136,542.02 S/ 22,525.82 19.76%
Utilidad Operativa S/ 26,440.10 S/ 184,345.94 S/ 157,905.84 597.22%
Gastos Financieros S/ 2,408.70 S/ - -S/ 2,408.70 -100.00%
Utilidad antes de Impuesto S/ 24,031.40 S/ 184,345.94 S/ 160,314.54 667.10%
Impuesto S/ 5,614.30 S/ 54,382.05 S/ 48,767.75 868.63%
Utilidad neta S/ 18,417.10 S/ 129,963.89 S/ 111,546.79 605.67%
COSTO DE MATERIAL DIRECTO

Costo de material directo (Madera Roble)

Volumen de adquisición por cada producto

Valor unitario Unidades a Requerimiento

Requerimiento
Producto del pie de producir aproximado por
de madera
madera Roble mensualmente mes

MESA GRANDE 12 S/ 65.60 5 60

MESA DE CENTRO 4 S/ 65.60 4 16
APARADOR 11 S/ 65.60 4 44
CABECERA 6 S/ 65.60 3 18
SILLA TALLADA 3 S/ 65.60 4 12
Total 36 20 150

Precio por pie de Valor por pie de

igv
Cedro (soles) cedro

S/ 80.00 S/ 14.40 S/ 65.60

 Costo de Adquisión MP - MESA GRANDE
Valor unitario x pie de madera
Flete a la fabrica (incluido en valor de compra)
Valor total -
Volumen Costo unitario de adquisición
Requerimiento Unidades Adquiridas
Costo de Adquisición Total
S/ 3,936.00
S/ 1,049.60 Costo de Adquisión MP - MESA DE CENTRO
S/ 2,886.40 Valor unitario x pie de madera
S/ 1,180.80 Flete a la fabrica (incluido en valor de compra)
S/ 787.20 Costo unitario de adquisición
S/ 9,840.00 Unidades Adquiridas
Costo de Adquisición Total

Costo de Adquisión MP - APARADOR

Valor unitario x pie de madera
Flete a la fabrica (incluido en valor de compra)
Costo unitario de adquisición
Unidades Adquiridas
Costo de Adquisición Total
 Costo de Adquisión MP- CABECERA
ESA GRANDE Valor unitario x pie de madera S/ 65.60
S/ 65.60 Flete a la fabrica (incluido en valor de compra) S/ 0.00
S/ 0.00 Costo unitario de adquisición S/ 65.60
S/ 65.60 Unidades Adquiridas 18
60 Costo de Adquisición Total S/ 1,180.80
S/ 3,936.00

SA DE CENTRO Costo de Adquisión MP- SILLA TALLADA

S/ 65.60 Valor unitario x pie de madera S/ 65.60
S/ 0.00 Flete a la fabrica (incluido en valor de compra) S/ 0.00
S/ 65.60 Costo unitario de adquisición S/ 65.60
16 Unidades Adquiridas 12
S/ 1,049.60 Costo de Adquisición Total S/ 787.20

APARADOR
S/ 65.60
S/ 0.00
S/ 65.60
44
S/ 2,886.40
CÁLCULO DE MANO DE OBRA (DIRECTA, INDIRECTA Y SUELDOS ADM Y DE

ADMINISTRATIVOS
Gerente
Administrador
General
Sueldos S/ 2,500.00 S/ 2,000.00
Asignación familiar
Horas extras
Sueldo Base S/ 2,500.00 S/ 2,000.00

Vacaciones 4.17% S/ 104.25 S/ 83.40

Gratificaciones 8.33% S/ 208.25 S/ 166.60
CTS S/ - S/ -
ESSALUD 9% S/ 225.00 S/ 180.00
Total Cargas Sociales S/ 537.50 S/ 430.00
Costo Laboral S/ 3,037.50 S/ 2,430.00

MOD POR PRODUCTO

MOD

Carpintero 2 S/ 4,860.00 S/ 58,320.00

Personal de acabado 2 S/ 3,645.00 S/ 43,740.00
Tallador 2 S/ 3,645.00 S/ 43,740.00
Ayudante de carpinteria 2 S/ 3,645.00 S/ 43,740.00
8 S/ 15,795.00 S/ 189,540.00

Cálculo de Mano de Obra Directa por producto

HORAS MENSUALES POR N° TRABAJADORES

TRABAJADOR
HORAS HOMBRE 192 8

MESA DE
MESA GRANDE
CENTRO
Cantidad de Horas Hombre por producto 121 58
Productos vendidos 5 4
Total Horas trabajadas 605 232

Costo por hora hombre trabajada S/ 10.28

Costo total de MOD por productos S/ 6,221.34 S/ 2,385.70

TA Y SUELDOS ADM Y DE VENTAS)

NISTRATIVOS VENTAS MOD

Personal de
Contador Vendedor Carpintero Tallador Ayudante
acabado
S/ 2,000.00 S/ 1,300.00 S/ 2,000.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00

S/ 2,000.00 S/ 1,300.00 S/ 2,000.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00

S/ 83.40 S/ 54.21 S/ 83.40 S/ 62.55 S/ 62.55 S/ 62.55

S/ 166.60 S/ 108.29 S/ 166.60 S/ 124.95 S/ 124.95 S/ 124.95
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 180.00 S/ 117.00 S/ 180.00 S/ 135.00 S/ 135.00 S/ 135.00
S/ 430.00 S/ 279.50 S/ 430.00 S/ 322.50 S/ 322.50 S/ 322.50
S/ 2,430.00 S/ 1,579.50 S/ 2,430.00 S/ 1,822.50 S/ 1,822.50 S/ 1,822.50

N° TRABAJADORES
TOTAL HORAS HOMBRE
8 1536

APARADOR CABECERA SILLA TOTAL

109 61 20
4 3 4 20
436 183 80 1536

S/ 4,483.48 S/ 1,881.83 S/ 822.66 S/ 15,795.00

MOI, ADM, VENTAS Total Costo Laboral Mensual
Limpieza (50%prod, Gerente General 1 S/ 3,037.50
20%adm y 30% vtas) Administrador 1 S/ 2,430.00
S/ 1,025.00 Contador 1 S/ 2,430.00
Vendedor 1 S/ 1,579.50
Carpintero 2 S/ 4,860.00
S/ 1,025.00 Personal de acabado 2 S/ 3,645.00
Tallador 2 S/ 3,645.00
S/ 42.74 Ayudante 2 S/ 3,645.00
S/ 85.38 Limpieza 1 S/ 1,245.38
S/ - Total Costo Laboral S/ 25,272.00
S/ 92.25
S/ 220.38
S/ 1,245.38
 Anual
S/ 36,450.00
S/ 29,160.00
S/ 29,160.00
S/ 18,954.00
S/ 58,320.00
S/ 43,740.00
S/ 43,740.00
S/ 43,740.00
S/ 14,944.50
S/ 303,264.00
ASIGNACIÓN DEL CIF

MPI
MATERIALES INIDRECTOS (15%COSTO
MPD) ANUAL MENSUAL

S/ 17,712.00 S/ 1,476.00
pegamento, pintura, barniz, clavos, etc

MOI
ANUAL MENSUAL
PERSONAL DE LIMPIEZA (50% prod) S/ 7,472.25 S/ 622.69

Otros costos generales

MENSUAL MENSUAL SIN PROD ADM
IGV ANUAL
C/IGV 50% 20%
ENERGÍA ELECTRICA 2000 1694.92 20338.98 S/ 847.46 S/ 338.98

70% 15%
AGUA 500 423.73 5084.75 S/ 296.61 S/ 63.56

0% 65%
UTILES ESCRITORIO 300 254.24 3050.85 S/ - S/ 165.25

100% 0%
DEP MAQUINA PROD. 186.67 186.67 2240 S/ 186.67 S/ -

0% 65%
DEP EQU. OFIC. 50.0 50.0 600 S/ - S/ 32.50

OTROS CIF
ANUAL MENSUAL
ENERGÍA ELÉCTRICA S/ 10,169.49 S/ 847.46
AGUA S/ 3,559.32 S/ 296.61
DEPREC. MAQUINAS S/ 2,240.00 S/ 186.67
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Mensual Anual
MOI
Limpieza S/ 622.69 S/ 7,472.25
MPI
Materiales indirectos S/ 1,476.00 S/ 17,712.00
Otros CIF
VENTAS Luz S/ 847.46 S/ 10,169.49
30% Agua S/ 296.61 S/ 3,559.32
S/ 508.47 Deprec. Maquinas S/ 186.67 S/ 2,240.00

15%
S/ 63.56
Total S/ 3,429.42 S/ 41,153.06
35%
S/ 88.98

0%
S/ -

35%
S/ 17.50
 ASIGNACION DEL CIF

Se usa de base el costo primo

MESA DE
MESA GRANDE APARADOR
CENTRO
MPD S/ 3,936.00 S/ 1,049.60 S/ 2,886.40
MOD S/ 6,221.34 S/ 2,385.70 S/ 4,483.48
Costo Primo (MPD+MOD) S/ 10,157.34 S/ 3,435.30 S/ 7,369.88

Base Costo primo S/ 10,157.34 3435.303125 7369.8765625

TASA ASIGNACIÓN DE CIF 0.13 TOTAL CIF

MESA DE
MESA GRANDE APARADOR
CENTRO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/ 1,358.84 S/ 459.57 S/ 985.93
 CABECERA SILLA TALLADA

S/ 1,180.80 S/ 787.20
S/ 1,881.83 S/ 822.66
S/ 3,062.63 S/ 1,609.86

TOTAL
3062.62617188 1609.85625 25635

TOTAL CIF S/ 3,429.42

CABECERA SILLA TALLADA TOTAL CIF

S/ 409.71 S/ 215.36 S/ 3,429.42

COSTO DE PRODUCCIÓN POR PRODUCTO

MESA GRANDE Und. Vendidas

C. prod. Total C. prod. x unidad
MOD S/ 6,221.34 S/ 1,244.27
MPD S/ 3,936.00 S/ 787.20
CIF S/ 1,358.84 S/ 271.77
TOTAL S/ 11,516.18 S/ 2,303.24

MESA DE CENTRO

C. prod. Total C. prod. x unidad

MOD S/ 2,385.70 S/ 596.43
MPD S/ 1,049.60 S/ 262.40
CIF S/ 459.57 S/ 114.89
TOTAL S/ 3,894.87 S/ 973.72

APARADOR
C. prod. Total C. prod. x unidad
MOD S/ 4,483.48 S/ 1,120.87
MPD S/ 2,886.40 S/ 721.60
CIF S/ 985.93 S/ 246.48
TOTAL S/ 8,355.81 S/ 2,088.95

CABECERA
C. prod. Total C. prod. x unidad
MOD S/ 1,881.83 S/ 627.28
MPD S/ 1,180.80 S/ 393.60
CIF S/ 409.71 S/ 136.57
TOTAL S/ 3,472.34 S/ 1,157.45

SILLA TALLADA
C. prod. Total C. prod. x unidad
MOD S/ 822.66 S/ 205.66
MPD S/ 787.20 S/ 196.80
CIF S/ 215.36 S/ 53.84
TOTAL S/ 1,825.22 S/ 456.31
 MESA DE SILLA
MESA GRANDE APARADOR CABECERA
CENTRO TALLADA
5 4 4 3 4

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/ 29,064.42

 ESTADOS DE RESULTADOS

*CALCULO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS; Y DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES

Concepto S/. Gasto Venta

Materia Prima Directa S/ 118,080.00
Gerente General S/ 36,450.00
Administrador S/ 29,160.00
Contador S/ 29,160.00
Vendedor S/ 18,954.00 S/ 18,954.00
Carpintero S/ 58,320.00
Personal de acabado S/ 43,740.00
Tallador S/ 43,740.00
Ayudante S/ 43,740.00
Limpieza (50%prod, 20%adm y 30% vtas) S/ 14,944.50 S/ 4,483.35
Materia Prima Indirecta S/ 17,712.00
Energía (50%prod, 20%adm y 30% vtas) S/ 20,338.98 S/ 6,101.69
Agua (70%prod, 15%adm y 15% vtas) S/ 5,084.75 S/ 762.71
Utiles de escritorios (65%adm y 35% vtas) S/ 3,050.85 S/ 1,067.80
Depreciación Maquinaria de Producción S/ 2,240.00
Dep de E. de Oficina (65%adm y 35% vtas) S/ 600.00 S/ 210.00
S/ 485,315.08 S/ 31,579.55

ESTADOS DE RESULTADOS

INVERSIONES CASAGO SAC

Estado de Resultados
Costeo absorbente
expresado en nuevos soles
2021
Ventas Netas S/ 669,661.02
Costo de Ventas S/ 348,773.06
Utilidad Neta S/ 320,887.95
Gastos administrativos S/ 104,962.46
Gastos de Ventas S/ 31,579.55
Utilidad Operativa S/ 184,345.94
Gastos Financieros S/ -
Utilidad antes de Impuesto S/ 184,345.94
Impuesto S/ 54,382.05
Utilidad neta S/ 129,963.89

INVERSIONES CASAGO SAC

Estado de Resultados
Costeo Directo
expresado en nuevos soles
 2021
Ingreso x ventas S/ 669,661.02
Costos Variables S/ 325,332.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/ 344,329.02
Costos Fijos S/ 159,983.08
UTILIDAD OPERATIVA (UAIT) S/ 184,345.94
Gasto Financieros S/ -
UT. ANTES DEL IMPUESTO S/ 184,345.94
Impuesto a la renta S/ 54,382.05
UTILIDAD NETA S/ 129,963.89
OSTOS FIJOS Y VARIABLES

Gasto Adm. Costo Fijo Costo variable

S/ 118,080.00
S/ 36,450.00 S/ 36,450.00
S/ 29,160.00 S/ 29,160.00
S/ 29,160.00 S/ 29,160.00
S/ 18,954.00
S/ 58,320.00
S/ 43,740.00
S/ 43,740.00
S/ 43,740.00
S/ 2,988.90 S/ 14,944.50
S/ 17,712.00
S/ 4,067.80 S/ 20,338.98
S/ 762.71 S/ 5,084.75
S/ 1,983.05 S/ 3,050.85
S/ 2,240.00
S/ 390.00 S/ 600.00
S/ 104,962.46 S/ 159,983.08 S/ 325,332.00

Costos de ventas
MPD S/ 118,080.00
MOD S/ 189,540.00
CIF S/ 41,153.06

VENTAS
VENTAS C/IGV VENTAS SIN IGV
Mensuales S/ 65,850.00 S/ 55,805.08
PUNTO DE EQUILIBRIO MEZCLA

MESA DE
MESA GRANDE APARADOR
CENTRO

Und. Vendidas mensuales 5 4 4

Und. Vendidas anuales 60 48 48
Precio Unitario S/ 5,500.00 S/ 2,250.00 S/ 4,500.00
Valor de Venta Unitario S/ 4,661.02 S/ 1,906.78 S/ 3,813.56
Costo Variable Unitario S/ 2,125.93 S/ 890.31 S/ 1,929.06
Margen de Contribucion Unitario S/ 2,535.09 S/ 1,016.47 S/ 1,884.50
Mezcla 25.00% 20.00% 20.00%

Margen de Contribución Ponderado S/ 1,449.46

Costo Fijo S/ 159,983.08
Punto de Equilibrio en unidades 110

PEq c/producto PEs soles c/producto

MESA GRANDE 28 S/ 128,613.70
MESA DE CENTRO 22 S/ 42,091.76
APARADOR 22 S/ 84,183.51
CABECERA 17 S/ 37,181.05
SILLA TALLADA 22 S/ 15,901.33
Total 110 S/ 307,971.35
 CÁLCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
MPI UNIT
SILLA
CABECERA (12% del MPD UNIT MOD UNIT
TALLADA
MPD)
3 4 MESA GRANDE S/ 94.46 S/ 787.20 S/ 1,244.27
36 48 MESA DE CENTRO S/ 31.49 S/ 262.40 S/ 596.43
S/ 2,650.00 S/ 850.00 APARADOR S/ 86.59 S/ 721.60 S/ 1,120.87
S/ 2,245.76 S/ 720.34 CABECERA S/ 47.23 S/ 393.60 S/ 627.28
S/ 1,068.11 S/ 426.08 SILLA TALLADA S/ 23.62 S/ 196.80 S/ 205.66
S/ 1,177.66 S/ 294.26
15.00% 20.00%
ARIO
COSTO
VARIABLE
UNITARIO
S/ 2,125.93
S/ 890.31
S/ 1,929.06
S/ 1,068.11
S/ 426.08
 PRESUPUESTO MAESTRO

PRODUCTO MESA GRANDE

Costos MES 1 MES 2 MES 3

Unidades a vender 8 9 10
Valor unitario de venta S/ 4,661 S/ 4,661 S/ 4,661
Sueldos S/ 10,100 S/ 10,100 S/ 10,100
Luz prod S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46
Deprec. Maquinas PROD S/ 186.67 S/ 186.67 S/ 186.67
Agua prod S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 296.61
Valor de compra unitario S/ 65.60 S/ 65.60 S/ 65.60
luz y agua adm y ventas S/ 974.58 S/ 974.58 S/ 974.58
DEP MAQ ADM Y VTAS S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00

1.-PRESUPUESTO DE VENTA
MES 1 MES 2 MES 3
VOLUMEN VENTA 8 9 10
Valor de venta unitario S/ 4,661.02 S/ 4,661.02 S/ 4,661.02
VALOR DE VENTA S/ 37,288.14 S/ 41,949.15 S/ 46,610.17
IGV 18% S/ 6,711.86 S/ 7,550.85 S/ 8,389.83
PRECIO DE VENTA S/ 44,000.00 S/ 49,500.00 S/ 55,000.00

Se espera tener un stock final del 10% de dichas ventas, a valor

redondeado entero
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES)
PRODUCTOS MES 1 MES 2 MES 3
VOLUMEN VENTAS 8 9 10
SALDO FINAL DESEADO (10% aprox) 1 1 1
TOTAL NECESIDAD 9 10 11
( - ) SALDO INICIAL 3 1 1

VOLUMEN DE PRODUCCIÓN 6 9 10

3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

CONSUMO MPD MES 1 MES 2 MES 3

Necesidad de Materia Prima (12 pies de

madera por mesa) 69.6 106.8 120.0
Costo Unitario por pie de madera 65.60 65.60 65.60
Costo Total de Materiales S/ 4,565.76 S/ 7,006.08 S/ 7,872.00

4.-PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

MES 1 MES 2 MES 3

MPD 69.6 106.8 120.0
Inventario Final Proyectado 12 12 12
Stock Total 81.6 118.8 132.0
(Inventario Inicial) 36 12 12
TOTAL A COMPRAR 46 107 120
Valor de compra unitario S/ 65.60 S/ 65.60 S/ 65.60
VALOR DE COMPRA S/ 2,991.36 S/ 7,006.08 S/ 7,872.00
IGV 18% S/ 538.44 S/ 1,261.09 S/ 1,416.96
PRECIO DE COMPRA S/ 3,529.80 S/ 8,267.17 S/ 9,288.96

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (4 trabajadores)

MES 1 MES 2 MES 3

Horas Totales 768.00 768.00 768.00
Costo por Hora 10.28 10.28 10.28
Costo TOTAL S/ 7,897.50 S/ 7,897.50 S/ 7,897.50

6.- PRESUPUESTO DE CIF

MES 1 MES 2 MES 3
Mano de Obra Indirecta 622.69 622.69 622.69
Materiales Indirectos (15%COSTO MPD) 685 1051 1181
Depreciación de Maquinaria S/ 186.67 S/ 186.67 S/ 186.67
OTROS CIF 1,144.07 1,144.07 1,144.07
Agua 296.61 296.61 296.61
Luz 847.46 847.46 847.46
TOTAL CIF 2,638.29 3,004.33 3,134.22

7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN/FABRICACION

MES 1 MES 2 MES 3

Materia Prima Directa 4,565.76 7,006.08 7,872.00
Mano de Obra Directa (MOD) 7,897.50 7,897.50 7,897.50
Costos Indirectos de Fabricación (CIF) 2,638.29 3,004.33 3,134.22
Costo de Producción Total 15,101.55 17,907.91 18,903.72
Volumen de Producción 6 9 10
Costo de Producción Unitario 2,603.71 2,012.13 1,890.37

8.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

MES 1 MES 2 MES 3

SUELDOS 10,099.69 10,099.69 10,099.69
DEPRECIACIÓN 50.00 50.00 50.00
SERVICIOS 974.58 974.58 974.58
OTROS GASTOS (útiles) 254.24 254.24 254.24
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 11,378.50 11,378.50 11,378.50

9.- LIQUIDACION IGV

MES 1 MES 2 MES 3

IGV VENTAS S/ 6,711.86 S/ 7,550.85 S/ 8,389.83
IGV EGRESOS S/ 1,088.84 S/ 1,877.38 S/ 2,056.62
Compras mercaderías S/ 538.44 S/ 1,261.09 S/ 1,416.96
Compra de MPI S/ 123.28 S/ 189.16 S/ 212.54
Servicios (prod, adm y vtas) S/ 381.36 S/ 381.36 S/ 381.36
Otros gastos adm y vts S/ 45.76 S/ 45.76 S/ 45.76
Diferencia S/ 5,623.03 S/ 5,673.47 S/ 6,333.21
Crédito Fiscal 0 0 0

Neto a pagar S/ 5,623.03 S/ 5,673.47 S/ 6,333.21

10.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

MES 1 MES 2 MES 3

Inventario Inicial de Productos Termin. 7811.1 2603.7 2012.1
Costo de Producción Total 15101.5 17907.9 18903.7
Inventario Final de Productos Termi. (-) 2603.7 2012.1 1890.4
Total Costo de Ventas 20309.0 18499.5 19025.5

11.- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO- 2022

MES 1 MES 2 MES 3

VENTAS S/ 37,288.1 S/ 41,949.2 S/ 46,610.2
( - ) COSTO DE VENTAS S/ 20,309.0 S/ 18,499.5 S/ 19,025.5
UTILIDAD BRUTA S/ 16,979.2 S/ 23,449.6 S/ 27,584.7
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN S/ 11,378.5 S/ 11,378.5 S/ 11,378.5
UTILID.OPERATIVA S/ 5,600.7 S/ 12,071.1 S/ 16,206.2
( + ) I.F. S/ - S/ - S/ -
( - ) G.F. S/ - S/ - S/ -
U.A.I. S/ 5,600.7 S/ 12,071.1 S/ 16,206.2
Impuesto a la renta (29.5%) S/ 1,652.19 S/ 3,560.99 S/ 4,780.83
U. NETA S/ 3,948.46 S/ 8,510.16 S/ 11,425.37

12.- FLUJO DE CAJA

MES 1 MES 2 MES 3
ENTRADAS EFECTIVO 44,000 49,500 55,000
Ventas cobradas 44,000 49,500 55,000
SALIDAS DE EFECTIVO 25,758 36,550 37,776
Compras pagadas 3,530 8,267 9,289
Pago de MPI 808 1,240 1,393
Pago de MOD 7,898 7,898 7,898
Pago de MOI 623 623 623
Pago de Otros CIF 1,350 1,350 1,350
Pago de Gastos Operativos 11,550 11,550 11,550
Pago de IGV 5,623 5,673

Flujo de caja neto 18,242 12,950 17,224

Saldo inicial 0 18,242 31,192
Saldo final 18,242 31,192 48,416
TOTAL
0.18
SUELDOS OPERATIVOS 7897.5
LIMPIEZA (ADM) 249.075
TOTAL 8146.58

LIMPEZA 373.61
SUELDO 1579.5
TOTAL 1953.11
 PROYECTO DE INVERSIÓN

Empresa CASAGO
Producto MESA TALLADA

MODULO DE VENTAS
Año 1 Año 2
Unidades 75 100
Valor de venta unitario 4,661.02 4,661.02
Valor de venta total 349,576 466,102
IGV 18% 62,924 83,898
Precio de Venta Total 412,500 550,000

MODULO DE INVERSIONES,COSTOS Y GASTOS SIN IGV

Año 0 Año 1 Año 2

INVERSIONES 47,479

Equipos diversos 30,000

Capital de trabajo 17,479

COSTO DE MERCADERIA 172,743 230,324
GASTOS OPERATIVOS 135,942 135,942
Servicios 11,695 11,695
Sueldos 121,196 121,196
Otros gastos 3,051 3,051

TOTAL SIN IGV 47,479 308,685 366,266

MODULO DE LIQUIDACION DEL IGV

Año 0 Año 1 Año 2
IGV Ingresos 62,924 83,898
IGV Egresos 5,400 33,748 44,112
Diferencia -5,400 29,176 39,786
Crédito Fiscal -5,400 -5,400
Neto a Pagar 23,776 39,786

Cuadro de Amortización del Préstamo 20%

AÑOS Principal Amortización Interés
Año 1 30,000 10,000 6,000
Año 2 20,000 10,000 4,000
Año 3 10,000 10,000 2,000
TOTAL 30,000 12,000

MODULO DE LA PROYECCION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Año 1 Año 2
Ventas 349,576 466,102
Costo de ventas -172,743 -230,324
Utilidad Bruta 176,834 235,778
( - )Gastos de Operación 136,542 136,542

Sueldos ventas y adm 121,196 121,196

Servicios ventas y adm 11,695 11,695
Otros gastos ventas y adm 3,051 3,051
Depreciación equipos ventas y adm 600 600

Utilidad Operativa 40,292 99,236

(+) Otros ingresos 0 0
(-) Gastos financieros 0 0
Utilidad antes de Impuestos 40,292 99,236
Impuesto a la renta (29.5%) 11,886 29,275
Utilidad Neta 28,406 69,962

Utilidad Operativa 40,292 99,236

(+) Otros ingresos 0 0
(-) Gastos financieros 16,000 14,000
Utilidad antes de Impuestos 24,292 85,236
Impuesto a la renta (29.5%) 7,166 25,145
Utilidad Neta 17,126 60,092

WACC REAL S/. % Interes(COK)

Pasivo (préstamo) S/ 30,000.00 56.73% 13%
Patrimonio S/ 22,878.81 43.27% 9%
TOTAL S/ 52,878.81 100%

VANE
Año 0 Año 1 Año 2
 0 1 2
Flujo Economico -52,879 34,406 70,562
(1+WACC)^n 1.0000 1.0909 1.1901
Valor Actual x año -52,879 31,538 59,288

Sumatoria de los VA 204,344

- Inversion inicial -52,879
VANE 151,466 TIRE 96.98%

VANF
Año 0 Año 1 Año 2
0 1 2
Flujo Financiero -22,879 52,206 85,762
(1+COK)^n 1.0000 1.0900 1.1881
Valor Actual x año -22,879 47,895 72,184

Sumatoria de los VA 243,643

- Inversion inicial -22,879
VANF 220,764 TIRF 271.74%
 Año 3
125
4,661.02
582,627
104,873
687,500

MODULO DE INVERSIONES,COSTOS Y GASTOS CON IGV

V

Año 3
INVERSIONES

Equipos diversos

Capital de trabajo
287,904 COSTO DE MERCADERIA
135,942 GASTOS OPERATIVOS
11,695 Servicios
121,196 Sueldos
3,051 Otros Gastos

423,846 TOTAL CON IGV

GV
Año 3 Liquidación
104,873 3,780
54,477 -
50,396 3,780

50,396 3,780

Saldo Pago
20,000 16,000 Equipos
 10,000 14,000
0 12,000 Activos see liquidarán al costo en libros
42,000 Depreciación

DOS MODULO DEL FLUJO DE C

Año 3
582,627 Ingresos de Efectivo
-287,904 Ingresos por ventas
294,723 Recuperación de capital de trabajo
136,542 Venta de activo fijo
Egresos de Efectivo
121,196 Inversiones
11,695 Compra de mercaderías
3,051 Gastos operativos
600 Liquidación del IGV
Impuesto a la Renta
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
158,181 Financiamiento
0 Préstamo
0 Amortización
158,181 Escudo Fiscal
46,663 Intereses
111,517 FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Saldo Inicial de caja
Saldo Final de la Caja

158,181
0
12,000
146,181
43,123
103,057

1 - IR Ponderado
70.5% 0.0520
0.0389
TASA WACC 9.09%

Año 3 Liquidación
 3 4
112,117 38,479
1.2984 1.4164
86,353 27,166

Año 3 Liquidación
3 4
124,717 38,479
1.2950 1.4116
96,305 27,259
STOS Y GASTOS CON IGV

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

52,879

35,400

17,479
203,836 271,782 339,727
138,596 138,596 138,596
13,800 13,800 13,800
121,196 121,196 121,196
3,600 3,600 3,600

52,879 342,433 410,378 478,323

DEPR.Y DEPR.Y AMOR.

COSTO AMOR. ANUAL X 3 VALOR LIBROS
ANUAL AÑOS

30,000 3000 9000 21,000

 VALOR VTA 21,000
IGV 18% 3780
10% anual PRECIO 24,780

MODULO DEL FLUJO DE CAJA CON IGV

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Liquidación
0 412,500 550,000 687,500 42,259
412,500 550,000 687,500
17,479
24,780
52,879 378,094 479,438 575,383 3,780
52,879
203,836 271,782 339,727
138,596 138,596 138,596
23,776 39,786 50,396 3,780
11,886 29,275 46,663
-52,879 34,406 70,562 112,117 38,479

30,000
-10,000 -10,000 -10,000
1,800 1,200 600
6,000 4,000 2,000
-22,879 52,206 85,762 124,717 38,479
52,206 137,967 262,685
52,206 137,967 262,685 301,163
 VALOR ECONÓMICO AGREGADO

AÑO 2020

UAIDI 2020 S/ 20,825.80

Utilidad Neta S/ 18,417.10
(+) Gastos Financieros S/ 2,408.70

TOTAL DE ACTIVOS S/ 1,827,982.50

WACC REAL S/. % Interes(COK) 1 - IR

Pasivo corriente S/ 98,707.40 5.40% 13% 70.5%
Pasivo No Corriente S/ 123,537.80 6.76% 15% 70.5%
Patrimonio S/ 1,605,737.30 87.84% 17%
TOTAL S/ 1,827,982.50 100% TASA WACC

EVA = UAIDI - (Total de Activos x Tasa WACC)

EVA = -S/ 274,260.20 No tiene valor agregado

No cumple con el requerimiento mínimo de los socios

ROI = 1.01% La empresa ha obtenido una Rentabilidad neta del 1.01%

es decir por cada S/. 100 de Inversión total el negocio ha generado un rendimiento

ROE = 1.15% La empresa ha obtenido una rentabilidad patrimonial del 1.15%

Es decir por cada S/. 100 aportado en el patrimonio el negocio le ha dado a los inve

ROA = 1.45% La empresa ha obtenido una Rentabilidad operativa del 1.45%.

Es decir por cada S/. 100 de Inversión total el negocio ha generado un rendimiento

AÑO 2021

UAIDI 2021 S/ 129,963.89

Utilidad Neta S/ 129,963.89
(+) Gastos Financieros S/ -

TOTAL DE ACTIVOS S/ 1,881,331.89

WACC REAL S/. % Interes(COK) 1 - IR

Pasivo corriente S/ 49,143.50 2.61% 13% 70.5%
Pasivo No Corriente S/ 96,487.20 5.13% 15% 70.5%
Patrimonio S/ 1,735,701.19 92.26% 17%
TOTAL S/ 1,881,331.89 100% TASA WACC

EVA = UAIDI - (Total de Activos x Tasa WACC)

EVA = -S/ 179,812.84 No tiene valor agregado

No cumple con el requerimiento mínimo de los socios

ROI = 6.91% La empresa ha obtenido una Rentabilidad neta del 6.91%

es decir por cada S/. 100 de Inversión total el negocio ha generado un rendimiento

ROE = 7.49% La empresa ha obtenido una rentabilidad patrimonial del 7.49%

Es decir por cada S/. 100 aportado en el patrimonio el negocio le ha dado a los inve

ROA = 9.80% La empresa ha obtenido una Rentabilidad operativa del 9.80%.

Es decir por cada S/. 100 de Inversión total el negocio ha generado un rendimiento
 Ponderado
0.0049
0.0071
0.1493
16.14%

egocio ha generado un rendimiento neto de S/. 1.01

monial del 1.15%

onio el negocio le ha dado a los inversores S/. 1.15 de rentabilidad

ativa del 1.45%.

egocio ha generado un rendimiento de S/. 1.45

Ponderado
0.0024
 0.0054
0.1568
16.47%

egocio ha generado un rendimiento neto de S/. 6.91

monial del 7.49%

onio el negocio le ha dado a los inversores S/. 7.49 de rentabilidad

ativa del 9.80%.

egocio ha generado un rendimiento de S/. 9.80