Soluciones ejercicios Tema 3

• Grado en EyE
• Curso académico (2023/2024)
Ejercicio nº 1: Previsiones de ventas
A) M.M. 3m Enero 2024= 49.170 uf
Error (MM 3m) =50.000-49.170 =830 uf

B) M.M. 2m Enero 2024= 48.150 uf

50.000-48.150 =1.850
Error (MM 2m) = uf

C) A.Exp (0,1) = 43.560 + 0,1 (52.740 - 43.560)=44.478 uf

50.000-44.478 =5.522
Error (A.Exp 0,1) = uf

D) A.Exp (0,5) = 43.560 + 0,5 (52.740 - 43.560)=48.150 uf

Error (A.Exp 0,5) = 50.000-48.150 =1.850 uf

D) Y=a+bX Y = Demanda
X= tiempo-mes

b=1.125 Y = 32.104 + 1.125X

a=32.104 Suponiendo que en Enero20 X= 13
Y= 46.729
50.000-46.729 =3.271 uf
Error (Aj MC) =

¿Qué técnica de previsión de ventas recomendaría a esta empresa?

Ejercicio nº 1: Previsiones de ventas
Ajuste de regresión: ¿bondad?

60.000

50.000
y = 1125,2x + 32104
R² = 0,1865
40.000
Demanda

30.000

20.000

10.000

0
0 2 4 6 8 10 12 14
Mes (cambio de variable)
Ejercicio nº 2: Presupuesto objetivo de ventas
Zona geográfica PREVISIÓN VENTAS UF PREVISIÓN INGRESOS POR VENTAS UM
Ventas P. uf año
PVC (30%) Laminado (50%) Madera (20%) PVC Laminado Madera
(TOTAL)
Jaén 528 158,4 264,0 105,6 237.600,00 € 475.200,00 € 253.440,00 €
Córdoba 1056 316,8 528,0 211,2 475.200,00 € 950.400,00 € 506.880,00 €
Sevilla 1392 417,6 696,0 278,4 626.400,00 € 1.252.800,00 € 668.160,00 €
Huelva 528 158,4 264,0 105,6 237.600,00 € 475.200,00 € 253.440,00 €
Cádiz 1056 316,8 528,0 211,2 475.200,00 € 950.400,00 € 506.880,00 €
Málaga 1296 388,8 648,0 259,2 583.200,00 € 1.166.400,00 € 622.080,00 €
Granada 912 273,6 456,0 182,4 410.400,00 € 820.800,00 € 437.760,00 €
Almería 432 129,6 216,0 86,4 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
7200 2160,0 3600,0 1440,0 3.240.000,00 € 6.480.000,00 € 3.456.000,00 €

PREVISIÓN mensual VENTAS UF PREVISIÓN INGRESOS POR VENTAS UM

Mes PVC Laminado Madera PVC Laminado Madera
Enero 129,60 216,00 86,40 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
Febrero 129,60 216,00 86,40 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
Marzo 129,60 216,00 86,40 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
Abril 129,60 216,00 86,40 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
Mayo 129,60 216,00 86,40 194.400,00 € 388.800,00 € 207.360,00 €
Junio 237,60 396,00 158,40 356.400,00 € 712.800,00 € 380.160,00 €
Julio 237,60 396,00 158,40 356.400,00 € 712.800,00 € 380.160,00 €
Agosto+septi
embre
388,80 648,00 259,20 583.200,00 € 1.166.400,00 € 622.080,00 €
Octubre 237,60 396,00 158,40 356.400,00 € 712.800,00 € 380.160,00 €
Noviembre 237,60 396,00 158,40 356.400,00 € 712.800,00 € 380.160,00 €
Diciembre 172,80 288,00 115,20 259.200,00 € 518.400,00 € 276.480,00 €
2.160,00 3.600,00 1.440,00 3.240.000,00 € 6.480.000,00 € 3.456.000,00 €
Ejercicio nº 3: Fijación de precios
1. PRECIO QUE MAX. VENTAS EN U.F. Y SU Bº ¿Función de demanda?
Capacidad máxima de producción = 35.000 u.f.
Sustituyo en la función: D = 40.000- 30 *P
35.000 = 40.000- 30 * P

P=166.6666€ /uf

Resultado = 5.833.333,33 - 10.000.000 - 7.466.666,67 =-11.633.333,33 €

2. PRECIO QUE MAX. VENTAS EN U.M. Y SU Bº

Max P*D: Max P*(40.000-30P) =
=Max: - 30 P² + 40.000P = > Derivando = > -60P + 40.000 = 0
P=666,6666 € /uf

40.000 - 30 * 666,6666 €=
Calculo la demanda sustituyendo: 20.000uf

Resultado = 13.333.333,33 - 10.000.000 - 5.066.666,67 =-1.733.333,33 €

3. PRECIO QUE MAX. EL RESULTADO

Max: D*(P-Cv)-Cf
Max: (-30P + 40.000)*(P-200-0,08P)-10.000000
Max: (-30P + 40.000)*(0,92P-200)-10.000.000
Max: -27,6P² + 42.800P -18.000.000 = > Derivando = > -55,2P + 42.800= 0
P=775,3623 €

40.000 - 30 * 775,3623 €=
Calculo la demanda sustituyendo: 16.739uf

Resultado = 12.978.890 - 10.000.000 - 4.386.137,37=-1.407.246,38 €

Ejercicio nº 4: Presupuesto objetivo de ventas
X Y X2 XY Y2
1 10.280,00 1 10.280 105.678.400
2 13.364,0 4 26.728 178.596.496
3 17.300,0 9 51.900 299.290.000
4 22.600,0 16 90.400 510.760.000
5 30.000,0 25 150.000 900.000.000
6 38.500,0 36 231.000 1.482.250.000
Total 21 132.044,0 91 560.308 3.476.574.896
Media 3,5 22.007,33

Ventas Y= a + bX

Aplicando sus fórmulas: Cambio de

variable: mes
45.000,00
40.000,00
y = 5608,80x + 2376,53
35.000,00 R² = 0,964
30.000,00
25.000,00
ventas

C.Mdo (uf)=18.88%
20.000,00
C.Mdo (um)=14.52%
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
0 1 2 3 4 5 6 7
mes
 Ejercicio nº 4: Presupuesto objetivo de ventas
MES julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre TOTAL
Demanda de mercado
(uf) 41.638,1333 47.246,9333 52.855,7333 58.464,5333 64.073,3333 69.682,1333 333.960,8000
Cuota de demanda
competencia 86,00% 87,00%
INGRESOS PREVISTOS
MERCADO 541.295.733,3333 614.210.133,3333 687.124.533,3333 760.038.933,3333 832.953.333,3333 905.867.733,3333 4.341.490.400,0000
Cuota de demanda
objetivo 14,00% 13,00% 16,00% 19,00% 22,00% 25,00% 18,88%
Demanda prevista
(uf)=Ventas previstas 5.829,3387 6.142,1013 8.456,9173 11.108,2613 14.096,1333 17.420,5333 63.053,2853
Precio unitario
previsto 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000
Ingresos por ventas
previstos (um) 58.293.387 61.421.013 84.569.173 111.082.613 140.961.333 174.205.333 630.532.853
Presupuesto
comercial

Publicidad 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 9.000.000

Sueldo de los
comerciales 400.000 400.000 520.000 520.000 520.000 520.000 2.880.000

Comisiones 582.933,8667 614.210,1333 845.691,7333 1.110.826,1333 1.409.613,3333 1.742.053,3333 6.305.328,5333

Descuentos 582.933,8667 614.210,1333 845.691,7333 1.110.826,1333 1.409.613,3333 1.742.053,3333 6.305.328,5333

TOTAL GASTOS
COMERCIALES
PREVISTOS 3.065.867,7333 3.128.420,2667 3.711.383,4667 4.241.652,2667 4.839.226,6667 5.504.106,6667 24.490.657,0667
Presupuesto
fabricación

Costes fijos 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 30.000.000

Costes variables 52.464.048,0000 55.278.912,0000 76.112.256,0000 99.974.352,0000 126.865.200,0000 156.784.800,0000 567.479.568,0000

TOTAL COSTES
PRODUCCION
PREVISTOS 57.464.048,0000 60.278.912,0000 81.112.256,0000 104.974.352,0000 131.865.200,0000 161.784.800,0000 597.479.568,0000

0
RESULTADO
PREVISTO -2.236.529,0667 -1.986.318,9333 -254.466,1333 1.866.609,0667 4.256.906,6667 6.916.426,6667 8.562.628,2667
Ejercicio nº 5: Programa de producción
Concepto A B C D E E'
Precio de venta previsto 50 60 40 50 80 80

Coste previsto materiales (unitario) 16,00 € 24,00 € 16,00 € 12,00 € 30,00 € 48,00 €

WoX 8,00 € 8,00 € 8,00 € 4,00 € 12,00 € 12,00 €

Y 18,00 € 36,00 €

Z 8,00 € 16,00 € 8,00 € 8,00 €

Otros costes mat. directos previstos 6,00 € 12,00 € 6,00 € 5,00 € 13,00 € 13,00 €

Otros costes variables previstos 8,00 € 4,00 € 8,00 € 4,00 € 4,00 € 4,00 €

Total costes variables previstos 30,00 € 40,00 € 30,00 € 21,00 € 47,00 € 65,00 €

Margen contribución previsto* 20,00 € 20,00 € 10,00 € 29,00 € 33,00 € 15,00 €

Horas conformación previstas* 5 6 2 10 6 6

MC/H 4,00 3,33 5,00 2,90 5,50 2,50

Orden 3 4 2 5 1 6

Materias primas: precios condicionados al volumen de compra

3.000 uf a 3 euros la unidad. A

partir de ahí, a 6 euros la unidad.
Ejercicio nº 5: Programa de producción

Programa producción A B C D E E' Total

Demanda prevista (uf) 2.000 2.000 4.000 3.000 4.000 15.000
Criterio preferencia 3 4 2 5 1 6 -
Horas de conformación
10.000 12.000 8.000 30.000 24.000 84.000
necesarias para demanda
Horas de conformación 10.000 6.000 8.000 0 3.000 0 27.000
Programa producción (uf) 2.000 1.000 4.000 0 500 0 7.500

Presupuesto de resultados A B C D E E' total

Ingresos previstos - € 360.000,00

100.000,00 € 60.000,00 € 160.000,00 € 40.000,00 € - €
€

Costes variables previstos - € 243.500,00

60.000,00 € 40.000,00 € 120.000,00 € 23.500,00 € - €
€

Margen contribución previsto - € 116.500,00

40.000,00 € 20.000,00 € 40.000,00 € 16.500,00 € - €
€
Costes fijos totales previstos
53.500,00 €
63.000,00
Resultado previsto
€
Ejercicio nº 5: Programa de producción

Programa producción A B C D E E' total

Demanda prevista (uf) 2.000 2.000 4.000 3.000 4.000 15.000
Criterio preferencia 3 4 2 5 1 6 -
Horas de conformación
necesarias para demanda 10.000 12.000 8.000 30000 24.000 84.000
Horas de conformación
límite 1.000 0 8.000 0 3.000 15.000 27.000
Programa producción (uf) 200 0 4.000 0 500 2.500 7.200

Presupuesto de resultados A B C D E E' total

- 200.000,00
Ingresos previstos 10.000,00 € - € 160.000,00 € € 40.000,00 € € 410.000,00 €
- 162.500,00
Costes variables previstos 6.000,00 € - € 120.000,00 € € 23.500,00 € € 312.000,00 €
Margen contribución - 37.500,00
previsto 4.000,00 € - € 40.000,00 € € 16.500,00 € € 98.000,00 €
Costes fijos totales
previstos 53.500,00 €
Resultado previsto 44.500,00 €
Ejercicio nº 5: Programa de producción

Programa producción A B C D E E' total

Demanda prevista (uf) 2.000 2.000 1.000 3.000 1.000
Criterio preferencia 3 4 2 5 1 6
Horas de conformación
necesarias para demanda 10.000 12.000 2.000 30000 6.000 60.000,00
Horas de conformación
límite 10.000 12.000 2.000 0 3.000 0 27.000
Programa producción (uf) 2.000 2.000 1.000 0 500 0 27.000

Presupuesto de resultados A B C D E E' total

Ingresos previstos 100.000,00 € 120.000,00 € 40.000,00 € - € 40.000,00 € - € 300.000,00 €

Costes variables previstos 60.000,00 € 80.000,00 € 30.000,00 € - € 23.500,00 € - € 193.500,00 €

Margen contribución
previsto 40.000,00 € 40.000,00 € 10.000,00 € - € 16.500,00 € - € 106.500,00 €
Costes fijos totales
previstos 53.500,00 €

Resultado previsto 53.000,00 €

¿Cuál es la recomendación? Aceptar o Rechazar el pedido

Ejercicio nº 6: Presupuesto de fabricación
Presupuesto materiales: huevo
Meses Ei (€) Cn (€) Ef(€) Co (€) Estándar materiales
huevo: 0.24 euros/uf
OCTUBRE 4.800 100.800 9.600 96.000
Estándar materiales
NOVIEMBRE 9.600 188.400 6.000 192.000 harina: 0.45 euros/uf
DICIEMBRE 6.000 121.200 7.200 120.000

Presupuesto materiales: harina

Meses Ei (€) Cn (€) Ef(€) Co (€)
OCTUBRE 18.000 198.000 36.000 180.000
NOVIEMBRE 36.000 346.500 22.500 360.000
DICIEMBRE 22.500 229.500 27.000 225.000

Presupuesto MOD
Meses Pr (uf) Coste MO (€) ¿Presupuesto
OCTUBRE 400.000 42.000
fabricación? 1.351.500
NOVIEMBRE 800.000 84.000
€
DICIEMBRE 500.000 52.500
Estándar MOD: 0.105
euros/uf
 Ejercicio nº 7: Presupuesto de fabricación
P.OBJETIVO DE VENTAS 1t 2t 3t 4t TOTAL
Ventas previstas (uf) 60.000 65.000 75.000 90.000 290000
Precio unitario previsto (€/uf) 400 400 400 400 400
24.000.000,00 26.000.000,00 30.000.000,00 36.000.000,00 116.000.000,00
Ingresos previstos € € € € €

PROGRAMA PRODUCCIÓN 1t 2t 3t 4t TOTAL

Einiciales p. (uf) 0 13.000 15.000 20.000
Efinales p. (uf) 13.000 15.000 20.000 10.000
Ventas p. (uf) 60.000 65.000 75.000 90.000
Producción p. (uf) 73.000 67.000 80.000 80.000 300.000

PRESUPUESTO MATERIALES 1t 2t 3t 4t TOTAL

Einiciales p. (uf) 65.700 58.500 67.500 81.000
Efinales p. (uf) 58.500 67.500 81.000 65.700
Consumo p. (uf) 219.000 201.000 240.000 240.000 900.000
Compras p. (uf) 211.800 210.000 253.500 224.700 900.000
Coste*previsto (€/uf) 80 80 80 80
17.520.000,00 16.080.000,00 19.200.000,00 19.200.000,00 72.000.000,00
Presupuesto materiales € € € € €

PRESUPUESTO MOD 1t 2t 3t 4t TOTAL

Producción p. (uf) 73.000 67.000 80.000 80.000 300.000
Coste* previsto(€/uf) 50 50 50 50
3.650.000,00 3.350.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 15.000.000,00
Presupuesto MOD € € € € €

PRESUPUESTO GGF 1t 2t 3t 4t TOTAL

Producción p. (uf) 73.000 67.000 80.000 80.000 300.000
Coste* previsto(€/uf) 30 30 30 30
2.190.000,00 2.010.000,00 2.400.000,00 2.400.000,00 9.000.000,00
Presupuesto GGF € € € € €
 Ejercicio nº 7: Presupuesto de fabricación
1t 2t 3t 4t TOTAL
23.360.000,00 21.440.000,00 25.600.000,00 25.600.000,00 96.000.000,00
PRESUPUESTO DE FABRICACIÓN € € € € €

Presupuesto coste ventas 1t 2t 3t 4t TOTAL

Presupuesto de fabricación 23.360.000,00 € 21.440.000,00 € 25.600.000,00 € 25.600.000,00 € 96.000.000,00 €

Variación existencias PT - 4.160.000,00 € - 640.000,00 € - 1.600.000,00 € 3.200.000,00 € - 3.200.000,00 €

Presupuesto coste ventas 19.200.000,00 € 20.800.000,00 € 24.000.000,00 € 28.800.000,00 € 92.800.000,00 €

PRESUESTO RESULTADOS 1t 2t 3t 4t TOTAL

Ingresos previstos 24.000.000,00 € 26.000.000,00 € 30.000.000,00 € 36.000.000,00 € 116.000.000,00 €

Coste de las ventas previsto 19.200.000,00 € 20.800.000,00 € 24.000.000,00 € 28.800.000,00 € 92.800.000,00 €

Costes fijos previstos 1.000.000,00 € 1.000.000,00 € 1.000.000,00 € 1.000.000,00 € 4.000.000,00 €

Presupuesto resultados 3.800.000,00 € 4.200.000,00 € 5.000.000,00 € 6.200.000,00 € 19.200.000,00 €

Presupuesto coste de las ventas: también se puede calcular determinando el coste unitario de
producción (320 euros/uf) y multiplicándolo por las unidades vendidas.

Variación de existencias PT= Existencias iniciales de PT – Existencias finales de PT

 Ejercicio nº 8: Presupuesto de tesorería Dato de
balance
Tesorería (SALDO INICIAL) 23.000.000
Tesorería EXPLOTACIÓN
COBROS PREVISTOS
Plazo cobro:
60 d Ventas del periodo p. 23.750.000
Ventas E.A. p. 199.000.000
Total Cobros Explotación previstos 222.750.000
Plazo pago: PAGOS PREVISTOS
90 d Compras ejercicio p. 0
Compras E.A. p. 146.000.000
Costes salariales p. 11.500.000
Hacienda publica p. 33.000.000
Suministros p. 1.900.000
Total Pagos Explotación previstos 192.400.000
SALDO DE TESORERIA EXPLOTACION prevista 30.350.000
TESORERÍA FINANCIERA
Total Cobros Financieros previstos 0
PAGOS PREVISTOS 33.750.000
Reembolso acreedores a corto plazo 31.250.000
Reembolso préstamo a corto plazo 2.500.000
Total Pagos Financieros previstos 33.750.000
SALDO TESORERIA FINANCIERA prevista -33.750.000
TESORERÍA EXTRAORDINARIA
COBROS PREVISTOS
Subvención incendio 1.200.000
Total cobros extraordinarios previstos 1.200.000
Total pagos extraordinarios previstos 0
SALDO TESORERIA EXTRAORDINARIA prevista 1.200.000
SALDO FINAL DE TESORERIA 20.800.000
 Ejercicio nº 9: Presupuesto objetivo de
ventas
Redondeo:
2.535,5 uf
Precio dado
1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018
BICICLETAS
Demanda Estudio rentabilidad
prevista (uf) 2.535 2.535 2.535 2.535 10.140
Ventas Precio* 21.450,00
previstas uf previsto €/uf
(restricción) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000

20.700€/uf
Precio* previsto 21.450,00 €/uf 21.450,00 €/uf 21.450,00 €/uf 21.450,00 €/uf 21.450,00 €/uf CV*previstos
Ingresos por
26.812.500,00 26.812.500,00 26.812.500,00 26.812.500,00 107.250.000,00 15.000,00
ventas • Materiales
€ € € € € €/uf
previstos
• Tornillos,
1.500,00
remaches y
€/uf
llantas
3.000,00
• MOD
€/uf
•GGF 1.200,00 €/uf

MC* 750€/uf
Restricción: capacidad
 Ejercicio nº 9: Presupuestos fabricación
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018
Ventas previstas (uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000
Ei 0 0 0 0
Ef 0 0 0 0
Produc. Prevista (uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018

Producción prevista
(uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000
Costes materiales* 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €
Costes tornillos* 500,00 € 500,00 € 500,00 € 500,00 € 500,00 €
Costes llantas* 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €
Coste mat. directos* 16.500,00 € 16.500,00 € 16.500,00 € 16.500,00 € 16.500,00 €
PRESUP. MATERIALES 20.625.000,00 € 20.625.000,00 € 20.625.000,00 € 20.625.000,00 € 82.500.000,00 €

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018

Producción prevista
(uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000
Coste *M.O.D. 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 €
PRESUP. M.O.D. 3.750.000,00 € 3.750.000,00 € 3.750.000,00 € 3.750.000,00 € 15.000.000,00 €

PRESUPUESTO DE G.G.F.
1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018
Producción prevista 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000
Coste *GGF 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 €
PRESUP. GGF 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 6.000.000,00 €
Ejercicio nº 9: Presupuesto coste ventas
PRESUPUESTO DE FABRICACIÓN (en función de uf a producir)

1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018

Producción prevista
(uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000
Coste materiales 16.500,00 16.500,00 16.500,00 16.500,00
directos* € € € € 16.500,00 €
Coste MOD * 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 € 3.000,000 €
Coste GGF * 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 € 1.200,000 €

Coste fabricación* 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 €

PRESUPUESTO DE
FABRICACIÓN 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 103.500.000,00 €

PRESUPUESTO DE COSTE DE VENTAS (en función de uf a vender)

1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018

Ventas previstas (uf) 1.250 1.250 1.250 1.250 5.000

Coste fabricación* 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 € 20.700,000 €

PRESUPUESTO
COSTE DE VENTAS 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 103.500.000,00 €

COSTE PRODUCCIÓN EJERCICIO, COSTE PRODUCCIÓN TERMINADA

EJERCICIO Y COSTE PRODUCCIÓN VENDIDA EJERCICIO
Ejercicio nº 9: Presupuesto de tesorería
Dato de balance

1.T 2.T 3.T 4.T

SALDO INICIAL 370.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
COBROS EXPLOT.
Cobros ventas trimestre (20%) 5.362.500,00 € 5.362.500,00 € 5.362.500,00 € 5.362.500,00 €
Cobros ventas trim. anterior (80%) 0,00 € 21.450.000,00 € 21.450.000,00 € 21.450.000,00 €
Total cobros 5.362.500,00 € 26.812.500,00 € 26.812.500,00 € 26.812.500,00 €
PAGOS EXPLOT.
Pago mat. directos (30 días) 20.625.000,00 € 20.625.000,00 € 20.625.000,00 €
Pago M.O.D. 3.750.000,00 € 3.750.000,00 € 3.750.000,00 € 3.750.000,00 €
Pago GGF 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 €
Pago gastos comerciales 300.000,00 € 300.000,00 € 300.000,00 € 300.000,00 €
250.000,00
Pago gastos administrativos
€ 250.000,00 € 250.000,00 € 250.000,00 €
Total pagos 5.800.000,00 € 26.425.000,00 € 26.425.000,00 € 26.425.000,00 €
TESORERÍA EXPLOTACION -437.500,00 € 387.500,00 € 387.500,00 € 387.500,00 €
COBROS FINANCIEROS
Póliza de crédito dispuesto 557.500,00 70.375,00 63.893,75 57.088,446
Intereses IFT 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Cobros 557.500,00 70.375,00 63.893,75 57.088,446
PAGOS FINANCIEROS
-Pago intereses préstamo 190.000,00 180.000,00 170.000,00 160.000,00
-Devolución principal 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00
-Pago intereses póliza 0,00 27.875,00 31.393,75 34.588,44
-Devolución póliza 0,00 0,00 0,00
Total Pagos 440.000,00 457.875,00 451.393,75 444.588,44
TESORERÍA FINANCIERA 117.500,00 -387.500,00 -387.500,00 -387.500,00
SALDO FINAL 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00

Sin comisión saldos

dispuestos
Ejercicio nº 9: Presupuesto de tesorería:
cálculos

Saldo inicial de Ts +/- Stexplotación +/- Stfinanciera = Saldo final de Ts

Primer trimestre Segundo trimestre

370.000 euros – 437.500 euros + X= 50.000 euros
X= 117.500 euros
Stfinanciera= cobros financieros – pagos financieros
117.500 euros= Y-pagos financieros
117.500 euros= Y-(250.000 euros +190.000 euros)
Y= 557.500 euros
50.000 euros + 387.500 euros + X= 50.000 euros
X= -387.500 euros
Stfinanciera= cobros financieros – pagos financieros
-387.500 euros= Y-pagos financieros
-387.500 euros= Y-(250.000 euros +180.000 euros+ 27.875
euros)
Y= 70.375 euros

Tercer trimestre
Cuarto trimestre
50.000 euros + 387.500 euros + X= 50.000 euros
50.000 euros + 387.500 euros + X= 50.000 euros
X= -387.500 euros
X= -387.500 euros
Stfinanciera= cobros financieros – pagos financieros
Stfinanciera= cobros financieros – pagos financieros
-387.500 euros= Y-pagos financieros
-387.500 euros= Y-pagos financieros
-387.500 euros= Y-(250.000 euros +170.000 euros+
-387.500 euros= Y-(250.000 euros +160.000 euros+ 34.588,44
31.393,75 euros)
euros)
Y= 63.893,75 euros
Y= 57.088,44 euros
Ejercicio nº 9: Cuadros auxiliares

PRÉSTAMO 1T 2T 3T 4T

Saldo pendiente (Si) 5.000.000,00 4.750.000,00 4.500.000,00 4.250.000,00

Amortización (inicio) 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00

Saldo final trimestre 4.750.000,00 4.500.000,00 4.250.000,00 4.000.000,00

Intereses (inicio) 190.000,00 180.000,00 170.000,00 160.000,00

CRÉDITO: línea 1T 2T 3T 4T

Si 557.500,00 557.500,00 627.875,00 691.768,75

Amortización - - - -

Sf 557.500,00 627.875,00 691.768,75 748.857,19

Intereses (paga al
trimestre posterior) 27.875,00 31.393,75 34.588,44 37.442,85
 Ejercicio nº 9: Presupuesto de resultados
1.T 2.T 3.T 4.T TOTAL 2018
VENTAS PREVISTAS (POV) 26.812.500,00 € 26.812.500,00 € 26.812.500,00 € 26.812.500,00 € 107.250.000,00 €

PRESUP. COSTE VENTAS 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 25.875.000,00 € 103.500.000,00 €

M.B.EXPLOTACIÓN 937.500,00 € 937.500,00 € 937.500,00 € 937.500,00 € 3.750.000,00 €

G. AMORTIZ. - - -
200.000,00 200.000,00 €
G.COMERCIALES 300.000,00 € 300.000,00 € 300.000,00 € 300.000,00 € 1.200.000,00 €
G.ADMINISTRATIVOS 1.000.000,00 €
250.000,00 € 250.000,00 € 250.000,00 € 250.000,00 €
Rdo. explotación
387.500,00 € 387.500,00 € 387.500,00 € 187.500,00 € 1.350.000,00 €
previsto
Ingresos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 -
Gastos financieros
(intereses préstamo y 217.875,00€ 211.393,75€ 204.588,44€ 197.442,85€ 831.300,04€
póliza)

Rdo. financiero previsto -217.875,00 € -211.393,75 € -204.588,44 € -197.442,85 € -831.300,04 €

Rdo. antes de impuestos

169.625,00 € 176.106,25 € 182.911,56 € -9.942,85 € 518.699,96 €
previsto

Cuidado: diferencia entre gasto y pago (intereses pagados después

190.000+27.87
del trimestre frente a gasto por intereses de ese trimestre)
5
Presupuesto Objetivo Ventas: solución
ejercicio voluntario

¿Qué tipo de presupuesto es?

POV (Oct-Dic)
Ventas previstas 63.460uf
Precio previsto 10.300 euros/uf
Ingresos previstos 653.638.000 euros

52.000*1.03+20.000-10.100