UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

SEDE: VILLA NUEVA ABRIL DE 2022
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Y ESTADO FINANCIERO (COMERCIAL)
Una empresa comercial espera ventas Proyectadas de enero a junio 2022 asi:
Q50,000, Q56,000, Q48,000, Q42,000, Q54,000 y Q60,000 respectivamente, solicita
que determine costo de venta y ganancia bruta por mes según datos relacionados con
las ventas, el inventario inicial de mercaderia al 1 de enero 2022 era de Q4,800.oo, la
compra de mercaderia es 70% de la venta mensual, inventario final de mercaderia de
enero a junio representan el 10% en relacion a la ventas de cada mes. Se tienen gasto
por compras, como fletes, seguros e imprevistos, asi: 2%,1.5%,1%, respectivamente.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION DE UNA EMPRESA.

Gastos de distribucion O ventas
Un vendedor de la empresa devenga sueldo mensual de Q800 y comsion sobre venta
de cada mes de 2%, bonificacion de ley y prestacion laboral de 42%.

Gastos de Administracion
Sueldos de administracion totales Q5,000 mensuales, prestaciones laborales 42%,
bonificacion incentivo para tres trabajadores, agua y luz Q400, alquiler Q500, papeleria
y utilies de oficiana Q180.00 todo mensual. Existe prestamo bancario de Q10,000.00
con interes anual de 12% a partir de enero, el impuesto sobre la renta es de 25%.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
SEDE: VILLA NUEVA MARZO DE 2022
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DE EMPRESA COMERCIAL.
MESES….............. Enero Febrero Marzo Abril Mayo
VENTAS PROYECTADAS 50,000.00 56,000.00 48,000.00 42,000.00 54,000.00
Invent. inicial Mercaderias 4,800.00 5,000.00 5,600.00 4,800.00 4,200.00
Compra de mercaderias 35,000.00 39,200.00 33,600.00 29,400.00 37,800.00
Fletes 2% 700.00 784.00 672.00 588.00 756.00
Seguros 1.5% 525.00 588.00 504.00 441.00 567.00
Gastos Inprevistos 1% 350.00 392.00 336.00 294.00 378.00
Disponible para venta 41,375.00 45,964.00 40,712.00 35,523.00 43,701.00
Inventario Final Mercaderia (5,000.00) (5,600.00) (4,800.00) (4,200.00) (5,400.00)
Costo de ventas 36,375.00 40,364.00 35,912.00 31,323.00 38,301.00
Ganancia Bruta en Vtas 13,625.00 15,636.00 12,088.00 10,677.00 15,699.00

GASTOS DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Sueldos y salarios 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Comisiones sobre ventas 1,000.00 1,120.00 960.00 840.00 1,080.00
SUBTOTAL 1,800.00 1,920.00 1,760.00 1,640.00 1,880.00
Prestaciones laboral 42% 756.00 806.40 739.20 688.80 789.60
Bonificacion Incentivo 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
TOTAL GASTOS VENTA 2,806.00 2,976.40 2,749.20 2,578.80 2,919.60

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION.

GASTOS DE ADMON. Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Sueldos de administracion 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Prestaciones laboral 42% 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00
Bonificacion Incentivo 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
Agua y luz 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
Alquilers 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
Papeleria y utiles 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
TOTAL GASTOS ADMON. 8,930.00 8,930.00 8,930.00 8,930.00 8,930.00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO.

CONDENSADO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2020
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
VENTAS PROYECTADAS 50,000.00 56,000.00 48,000.00 42,000.00 54,000.00
( - ) Costo de ventas 36,375.00 40,364.00 35,912.00 31,323.00 38,301.00
Ganancia Bruta en Ventas 13,625.00 15,636.00 12,088.00 10,677.00 15,699.00
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de ventas 2,806.00 2,976.40 2,749.20 2,578.80 2,919.60
Gastos de Administracion 8,930.00 8,930.00 8,930.00 8,930.00 8,930.00
Total Gastos de Operación 11,736.00 11,906.40 11,679.20 11,508.80 11,849.60
Ganancia en Operación 1,889.00 3,729.60 408.80 (831.80) 3,849.40
( - ) GASTO FINANCIERO
Prest. Q10,000 X 0.12 /12 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Ganancia antes de ISR. 1,789.00 3,629.60 308.80 (931.80) 3,749.40
( - ) Imp. sobre la Renta 25% 447.25 907.40 77.20 0.00 937.35
GANANCIA NETA DEL EJERC. 1,341.75 2,722.20 231.60 (931.80) 2,812.05

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCiON Y VENTA, EMPRESA INDUSTRIAL

Una fabrica de calzado solicita determinar presupuesto de costo de produccion y venta
de 100 pares de zapatos mensual para caballero, por el indice inflacionario que existe
en el medio financiero guatemalteco, el costo directo de produccion tuvo alzas y bajas
en el periodo de julio a diciembre de 2021, cada mes se elabora 100 Pares de zapatos.
El inventario inicial de M. P. al 1 de julio fue de Q5,000, el en mes de julio se compro
Q40,000 de M. P, en agosto se incremento el costo de esa compra en 2%, en septiem,
bajo 3% en relacion a compra del mes pasado, en octubre se incremento 1%, en noviem,
bajo 2.5% y en diciembre subio el costo 4%, el inventario final de M. Prima y Producto
Terminado de cada mes es de 12% en relacion a las compras y al costo de produccion
respectivamente, la devolucion de materia prima a proveedores fue de 2% cada mes.
La mano de obre directa esta integrada por 2 obreros, al inicio de semestre se pagó

Q.12.00 por cada par de calzado terminado mas bono incentivo, en septiembre se les
incremento el pago a Q15.00 por cada par de zapato terminado, se mantuvo el costo
hasta el mes de diciembre, Los gastos de fabricacion representan 7% del costo primo,
la mano de obra indirecta es de 1 supervisor, se le paga Q1,200 mensual y bonificacion
incentivo, por la mano de obra directa e indirecta se paga prestaciones laborales 42%.

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS EMPRESA INDUSTRIAL

MATERIA PRIMA UTILIZADA JULIO AGOSTO SEPTBRE OCTBRE NOVBRE
Inventario Inicial de Mat. P. 5,000.00 4,800.00 4,896.00 4,749.12 4,796.61
Compras de Mat. Prima 40,000.00 40,800.00 39,576.00 39,971.76 38,972.47
Devolucion sobre compras - 800.00 (816) (792) (799) (779)
MATERIA PRIMA DISPON. 44,200.00 44,784.00 43,680.48 43,921.44 42,989.63
Inventario Final de Mat. Pirma - 4,800.00 - 4,896.00 - 4,749.12 - 4,796.61 - 4,676.70
Mat. Prima Consumida 39,400.00 39,888.00 38,931.36 39,124.83 38,312.93
MANO DE OBRA
Mano de obre directa 2,400 2,400 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Binificacion Incentivo 500 500.00 500.00 500.00 500.00
COSTO PRIMO 42,300 42,788.00 42,431.36 42,624.83 41,812.93
GASTOS DE FABRICACION
Sueldo Supervisor 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Bonific. Incentivo 250 250.00 250.00 250.00 250.00
Gastos varios de fab. 2,961 2,995.16 2,970.20 2,983.74 2,926.91
Prestac. Laborales 42% 1,008 1,008.00 1,260.00 1,260.00 1,260.00
Prestac. Laborales 42% 504.00 504.00 504.00 504.00 504.00
TOTAL COSTO DE PROD. 48,223.00 48,745.16 48,615.56 48,822.57 47,953.84
Inv. Final Prod. Terminado (5,786.76) (5,849.42) (5,833.87) (5,858.71) (5,754.46)
COSTO PROD. Y VENTAS 42,436.24 42,895.74 42,781.69 42,963.86 42,199.38

ANALISIS FINANCIERO
COSTO DE PRODUCCION 48,223.00 48,745.16 48,615.56 48,822.57 47,953.84
PRODUCCION DE ZAPATOS 100 Pares 100 Pares 100 Pares 100 Pares 100 Pares
COSTO UNIT. 100 PARES 482.23 487.45 486.16 488.23 479.54
COSTO DE PROD. Y VENTAS 42,436.24 42,895.74 42,781.69 42,963.86 42,199.38
UNIDADES PRODUCIDAS 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
UNIDADES VENDIDAS 88.0 88.0 88.0 88.0 88.0
INV. FINAL EN UNIDADES 12.0 12.0 12.0 12.0 12.0
INV. FINAL EN QUETZALES 5,786.76 5,849.42 5,833.87 5,858.71 5,754.46
 Junio TOTAL
60,000.00 310,000.00
5,400.00 29,800.00
42,000.00 217,000.00
840.00 4,340.00
630.00 3,255.00
420.00 2,170.00
49,290.00 256,565.00
(6,000.00) (31,000.00)
43,290.00 225,565.00
16,710.00 84,435.00
 Junio TOTAL
800.00 4,800.00
1,200.00 6,200.00
2,000.00 11,000.00
840.00 4,620.00
250.00 1,500.00
3,090.00 17,120.00

Junio TOTAL
5,000.00 30,000.00
2,100.00 12,600.00
750.00 4,500.00
400.00 2,400.00
500.00 3,000.00
180.00 1,080.00
8,930.00 53,580.00

Junio TOTAL
60,000.00 310,000.00
43,290.00 225,565.00
16,710.00 84,435.00

3,090.00 17,120.00
8,930.00 53,580.00
12,020.00 70,700.00
4,690.00 13,735.00

100.00 600.00
4,590.00 13,135.00
1,147.50 3,516.70
3,442.50 9,618.30

INDUSTRIAL
oduccion y venta
nario que existe
o alzas y bajas
ares de zapatos.
 lio se compro
2%, en septiem,
nto 1%, en noviem,
ima y Producto
o de produccion
2% cada mes.
estre se pagó

ptiembre se les
ntuvo el costo
del costo primo,
ual y bonificacion
laborales 42%.

DICBRE TOTAL
4676.7 28,918.43
40,531.36 239,851.59
(811) (4,797.03)
44,397.44 263,972.99
- 4,863.76 (28,782.19)
39,533.67 235,190.80
-
3,000.00 16,800.00
500.00 3,000.00
43,033.67 254,990.80
-
1,200 7,200.00
250.00 1,500.00
3,012.36 17,849.36
1,260.00 7,056.00
504.00 3,024.00
49,260.03 291,620.15
(5,911.20) (34,994.42)
43,348.83 256,625.74

49,260.03
100 Pares
492.60
43,348.83
100.0
88.0
12.0
5,911.20