Comentario

ANGEL ULISES CASTRO JIMENEZ

Fundamentado Planeación y Control de Presupuestos

Licenciatura en Administración de Empresas

Actividad de Aprendizaje 3
Playa del Carmen solidaridad 13/Noviembre/2022
Instrucción

las empresas utilizan en sus procesos administrativos la planeación ya que necesitan conocer
con antelación lo se debe hacer para poder administrar los correctamente.
Esta planeación muestra las operaciones proyectadas de la empresa que pueden ser de corto,
mediano o largo plazo. En este proceso de planeación se toman decisiones en función del
cumplimiento de objetivos que pueden ser de corte estratégico (de mediano o largo plazo), táctico
(de corto plazo) o de operación (reducción de costos). El propósito de la elaboración de este tipo
de objetivos, es con la finalidad de lograr las metas(financieras) que se ha establecido la empresa.
Para su cumplimento se desarrollan planes representados en un diagrama deflujo que ayudan a
visualizar los puntos a seguir de forma ordenada y secuencial, permitiendo mantener una buena
organización en la empresa.

1- Concepto de presupuesto

Un presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios. En otras
palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el
futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes. Uno se pone a planear, entre otras cosas,
cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje. Y ya que has visto todo eso,
entonces sabrás cuánto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te podrás ir. Por lo tanto, cuando
haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estás haciendo es planear a futuro.
Entonces te preguntas cuánto piensas vender, qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes
que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una
estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que conoces. Otra
consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto, que solamente es un plan, con
lo que ocurra realmente, y detectar aquellas áreas que puedan estar causando problemas.

2- Requisitos, características y clasificación del presupuesto

Los presupuestos se clasifican en base a diferentes criterios:

Según el tiempo:
• Presupuestos a corto plazo. Abarcan un período de tiempo que no supera el año.
• Presupuestos a largo plazo. Abarcan un período mayor a un año, son utilizados por las
grandes empresas y por los Estados.
Según la flexibilidad:
• Presupuestos flexibles. Permiten realizar modificaciones según las circunstancias que
puedan acontecer.
• Presupuestos rígidos. No permiten realizar modificaciones a pesar de los cambios que
puedan darse.
Según el sector económico:
• Presupuestos del sector público. Son llevados a cabo dentro de entes u organismos
dependientes del Estado. Incluyen todos aquellos gastos e inversiones que derivan de
la gestión pública.
• Presupuestos del sector privado. Son llevados a cabo en empresas u organizaciones que
no dependen del Estado, sino que están en manos privadas.
Según el área dentro de la organización:
 • Presupuestos principales. Se realizan teniendo en cuenta los presupuestos de todas las
áreas dentro de la organización e incluyen a los presupuestos auxiliares.
• Presupuestos auxiliares. Se realizan en base a un área específica dentro de la organización.
Importancia del presupuesto
El presupuesto es una pieza fundamental en toda organización que tenga ingresos y egresos de
dinero, ya que permite planificar las operaciones para el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
Se realiza con antelación para determinar y organizar la cantidad de dinero o recursos que se
espera que estén disponibles en un período de tiempo (que suele ser un año). Tener este control
permite, entre otras cosas:
• Controlar los ingresos y egresos.
• Medir el riesgo y disminuirlo.
• Revisar las tácticas y políticas tomadas por los organismos.
• Llevar a cabo el control financiero.
• Plantear metas y objetivos en base al presupuesto disponible.

3- Planeación y ciclo presupuestal

El Ciclo Presupuestario es el proceso que llevan a cabo los gobiernos para organizar en distintas
etapas la planeación, el ejercicio y control de los recursos públicos en un determinado periodo. En
México el ejercicio fiscal y presupuestario es de un año, comenzando el 1 de enero y finalizando el
31 de diciembre. De acuerdo con las distintas leyes de presupuesto y responsabilidad hacendaria
de las entidades federativas, las leyes de ingresos y los presupuestos de egresos serán los que
aprueben los congresos locales, con aplicación de un año.

tapas del Ciclo Presupuestario

1. PLANEACIÓN
Esta etapa tiene como propósito concretar la visión de desarrollo social, económico y político del
Estado1. En esta etapa se realiza el cruce de los recursos necesarios y disponibles, con los grandes
objetivos y metas que contemplan los planes de desarrollo y otros programas. Esta etapa es
fundamental para que la asignación de recursos y partidas presupuestarias no se desvíen de los
objetivos y metas del gobierno.

2. PROGRAMACIÓN
Durante la etapa de programación se definen los programas presupuestarios (recursos necesarios
para cumplir funciones específicas) que tendrán a cargo las dependencias y entidades. Este
proceso inicia con la formulación de la iniciativa de la ley de ingresos (LI), es decir: ¿cuánto dinero
se estima recaudar? y del proyecto de presupuesto de egresos (PPE), ¿cómo se propone distribuir
estos recursos? La fase de programación concluye cuando el Poder Ejecutivo Local envía el
Paquete Económico a los respectivos congresos locales para su discusión y aprobación.

3. PRESUPUESTACIÓN
En esta fase, se calculan los ingresos estimados en la ley de ingresos, es decir, los recursos para
financiar el gasto público. De esta forma, se deriva el presupuesto de egresos, en el que se
describen la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los poderes,
órganos y entes públicos1. El objetivo de esta fase es mejorar la asignación de recursos a los
programas presupuestarios considerando la etapa de planeación y programación. 1
4. EJERCICIO Y CONTROL
Una vez aprobado el presupuesto de egresos por la legislatura, la responsabilidad de los recursos
públicos corresponde a todos los entes y dependencias que les fueron asignados recursos
ejercerlos conforme a las reglas establecidas en distintas leyes y conforme a un calendario
determinado. El presupuesto debe gastarse no sólo por ejercer los recursos que se les aprobaron,
sino que existe una lógica, metas y finalidades específicas que deben seguirse puntualmente. Con
ello, el control no se refiere a ejercer el gasto de manera arbitraria, sino a lograr resultados
planeados y gastar eficientemente.

5. SEGUIMIENTO
En México, las leyes establecen un sistema de evaluación de desempeño, el cual consiste en un
conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del
desempeño de los programas presupuestarios. Una de las principales herramientas metodológicas
es la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). Ésta permite conocer el impacto de los
programas y de los proyectos, se puede tener un seguimiento del avance en los objetivos de cada
dependencia. El fin de esta fase es generar la información necesaria para el próximo ejercicio
fiscal.

6. EVALUACIÓN
La fase de evaluación consiste en un análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas y los
programas. El propósito de la evaluación es determinar el si la asignación de recursos fue
pertinente y se lograron los resultados esperados, así como su eficiencia, eficacia, calidad, impacto
y sostenibilidad. Con la finalidad de que las evaluaciones sean objetivas, éstas deben ser realizadas
por evaluadores externos; por ejemplo, el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social.

7. RENDICIÓN DE CUENTAS
Esta última fase consta de dos elementos principales1: a. Dar cuenta de los resultados del ejercicio
de los recursos públicos. b. Corregir deficiencias y aplicar sanciones y después de la ejecución de
los recursos. El fin último de la rendición de cuentas en los recursos públicos es informar y
justificar cada peso gastado a los ciudadanos, además de corregir las deficiencias en el gasto y
garantizar un adecuado ejercicio de los recursos.

4- Entorno presupuestal, ventajas y desventajas

Las ventajas de los presupuestos:

Orientación a la planeación: Esto hace que durante un momento la gerencia de la empresa se

separe de sus funciones diarias y tengan un momento de reflexión para analizar la posición
competitiva de la empresa y como mejorar esta situación.

Modelar Escenarios: Si una empresa se enfrenta a diferentes caminos a seguir, es adecuado crear
diferentes escenarios para estimar diversos resultados que permitan una visión para determinar la
estrategia a seguir.

Revisión de la rentabilidad: Definitivamente es fácil perderse en las actividades diarias de una

empresa, sin embargo, los presupuestos ayudan a definir que producto o línea de producto esta
siendo rentable o no. Así como una unidad de negocio, y permite tener la visibilidad de esto. Cabe
señalar que esto funciona siempre y cuando se tenga el suficiente detalle para asegurar la
veracidad de los supuestos.

Evaluación del desempeño: La alta gerencia de la empresa en más de las ocasiones pueden tener
incentivos salariales derivados de las utilidades que generan sus unidades de negocio. Esta
herramienta sirve para proporcionar visión de los resultados contra el objetivo.

Estimación de los flujos de efectivo: Tanto las empresas de rápido crecimiento como aquellas que
son altamente productivas por temporadas pueden enfrentar crisis de efectivo en algún
momento, esta herramienta les permite prever con antelación estas situaciones y planear como
mitigar esas circunstancias.

Asignación de efectivo: Si hay un cierto nivel de efectivo y este se desea invertir en Activos Fijos, el
ejercicio de un presupuesto permite identificar que activo es el que vale más la pena invertir en él.

Análisis de reducción de costos: Una empresa que tenga un fuerte sistema orientado a la
reducción de costos puede observar en que áreas puede implementar estas acciones con mayor
éxito.

Comunicación a los Accionistas: Los grandes inversionistas buscan medir el progreso de la

empresa, así como las bancos que desean conocer el desempeño de la empresa y hacia dónde se
dirige.

Las desventajas de los presupuestos:

Falta de exactitud: Los presupuestos están basados en estimaciones en un momento dado. Si la

situación económica cambia y estos supuestos no son revisados constantemente las decisiones
tomadas sobre estos documentos pueden ser erróneas y generar graves problemas a la empresa.

Toma rígida de decisiones: los presupuestos se hacen en base a lo establecido durante el tiempo
de la preparación de este, si hay un cambio significativo en el mercado y la administración se ciñe
a su estimado puede tener desventajas competitivas frente a sus similares en el mercado.

Tiempo requerido: Puede consumir mucho tiempo la elaboración de un presupuesto. Si las

situaciones económicas están en constante cambio esto puede requerir largas horas de trabajo al
elaborar diferentes escenarios, así como iteraciones en los procesos de presupuestación.
Jugando con el sistema: Un gerente experimentado puede de manera deliberada reducir ingresos
y aumentar gastos para lograr menores variaciones contra el presupuesto, esto puede generar
serios problemas, así como falta de integridad en la preparación del presupuesto.

Culpa por los resultados: Si un departamento no alcanza los resultados presupuestados, el gerente
del área de presupuestos puede culpar a los otros departamentos por no alcanzar los objetivos
generando una situación complicada.

Distribución de Gastos: Los presupuestos pueden determinar que ciertos gastos se deben de
distribuir en diversos departamentos, esta distribución puede generar problemas entre los
departamentos ya que pueden no estar de acuerdo en la manera que estos se distribuyan.
Úsalo o lo pierdes: Si los departamentos tienen asignados cierto nivel de gasto durante un periodo
determinado y estos no son usados, en la presupuestación del siguiente periodo, estos montos no
usados pueden ser reducidos, los cual puede generar temas en los departamentos por el no uso de
los recursos en los periodos establecidos.

Solo considera los resultados financieros: Los presupuestos son números, lo cual únicamente está
enfocado a la generación de resultados financieros, lo cual genera una situación complicada en
temas como; las necesidades de los clientes en temas de mejoras de productos, si estos no están
incluidos en los presupuestos.