CONCILIACIONES BANCARIAS

Es el acto de poner de acuerdo mediante ciertas operaciones, el saldo que el Banco reporta
con el saldo del Depositante.
ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN:
A) Saldo del Banco: Es la cantidad que el Banco reporta al Depositante como disponibilidad al
último día de cada mes.
B) Depósito en tránsito: También llamados depósitos no operados por el banco. Son los
depósitos efectuados por el depositante generalmente el ultimo día del mes en horas de la
tarde.
C) Cheques en circulación: También llamados cheques no cobrados o cheques pendientes de
cobros. Son los cheques que el depositante emitió y que al último día de determinado mes
aún no ha sido cobrados por los beneficiarios o tenedores de los cheques.
D) Cheques prescritos o caducados: Son los emitidos por el depositante, pero que no fueron
cobrados al banco dentro de los 6 meses que establece el artículo 508 código de comercio.
E) Cheques ajenos: Son aquellos que vienen con el estado de cuenta del depositante y
restados de su saldo, pero que pertenecen a otro depositante.
F) Notas de débito: Son cargos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir,
cantidades que el Banco ha tomado de la disponibilidad del depositante.
G) Notas de crédito: Son acreditamientos o abonos que el banco ha hecho a la cuenta del
depositante; es decir cantidades que el Banco ha puesto a disposición del depositante.
H) Error en cheque: Algunas veces en los libros del depositante se registran depósitos por
cantidades mayores o menores.
I) Error en depósitos: Algunas veces en los libros del depositante se registran depósitos por
cantidades mayores o menores.
J) Saldo del depositante: Es la disponibilidad del depositante al último día de cada mes según
sus propios registros.
EJEMPLO: Con los siguientes datos elabore la conciliación bancaria de la cuenta No. 98-
231768-5 del Banco de Antigua, S.A. correspondiente al mes de marzo de del año en curso, el
estado de cuenta se recibió el 9 de abril del mismo año.
1. Cheques pendientes de cobro: No. 154578 del 10 de marzo a favor de Comercial El
Volcán Q.482.00, No. 154582 del 14 de marzo a favor de Distribuidora La Montaña
Q.197.45. No. 154584 del 18 de marzo a favor de Almacén El Cerro Q.598.00
2. Nota de crédito por descuento de una letra de Q.10,000.00
3. Saldo según el Banco al 31 de marzo Q.28,649.00
4. Depósito efectuado el día 31 de marzo en horas de la tarde y no operado por el Banco
Q.1,976.00
5. Nota de débito por intereses del 16% anual en 39 días sobre la letra descontada.
(aplique año de 365 días)
6. Saldo según el Depositante al 31 de marzo Q.19,608.51
7. El cheque No. 154580 del 12 de marzo, el Banco lo pagó por Q.769.00 y en libros del
Depositante se registró por Q.679.00. Este cheque se emitió por compra de papelería y
útiles.