Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Agroindustrias AIB S.A. (La
Compañía) que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021
y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, así como las políticas contables significativas y otras notas
explicativas.
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría aprobada para su aplicación en el Perú por la Junta de
Decanos de Colegio de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para
tener una seguridad razonable que los estados financieros estén libres de incorrecciones
materiales.
Otro asunto
5. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 fueron auditados por otros auditores
independientes quienes, en su dictamen de fecha 31 de marzo de 2021, emitieron una
opinión calificada basada en lo siguiente:
Lima, Perú
08 de marzo de 2022
Refrendado por:
____________________________
Félix Terán Suárez (Socio)
Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula Nº 01-0161
2
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras a largo plazo (Nota 13) 34,334 49,243
Propiedades, plantas productoras, maquinarias y equipo, neto (Nota 12) 301,400 258,384 Impuesto a la renta diferido (Nota 16) 22,210 7,803
Intangibles, neto 141 279 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,544 57,046
TOTAL PASIVO 186,032 176,644
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 301,541 258,663 Contingencias (Nota 29) . .
TOTAL ACTIVO 410,715 356,135 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 410,715 356,135
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
3
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020
(Expresado en miles de soles)
2021 2020
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de administración (Nota 23) ( 18,552) ( 17,111)
Gastos de ventas (Nota 24) ( 14,954) ( 13,648)
.Otros ingresos (Nota 25) 2,545 2,433
Otros gastos (Nota 25) ( 1,098) -
( 32,059) ( 28,326)
Utilidad de operación 20,464 220
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
4
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
.
5
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
2021 2020
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 210,912 186,104
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 5,600 4,806
Pago a proveedores (130,262) (119,799)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales ( 59,669) ( 56,902)
Pago de intereses ( 4,457) ( 4,868)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad ( 7,208) ( 7,423)
Efectivo y equivalentes de efectivo provisto por
las actividades de operación 14,916 1,918
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de activo fijo 327 362
Compra de maquinaria y equipo ( 2,203) ( 3,452)
Obras en curso ( 551) ( 5,652)
Pago por instalación de cultivo ( 2,783) ( 5,706)
Efectivo y equivalentes de efectivo utilizado en las
actividades de inversión ( 5,210) ( 14,448)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cuentas por pagar partes relacionadas - 6
Aumento de obligaciones financieras 188,337 232,125
Pago de obligaciones financieras (200,574) (222,289)
Saldo del efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 728 1,315
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
6
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
(a) Identificación
7
Estas restricciones han venido levantándose paulatinamente y muchos negocios han
ido operando nuevamente de acuerdo con el plan de fases de reactivación económica
dictada por el Gobierno Peruano. A consecuencia de lo anterior, muchos sectores
han estado operando de manera limitada, siendo el sector agrario, donde opera la
Compañía, uno de los menos afectados al permanecer en el sector primario y con
mayor resiliencia.
8
Las empresas que en el año fiscal previo hubieran declarado 100 o más trabajadores
o ventas mayores a 1,700 (mil setecientas) UIT, aplican las tasas de aporte al Seguro
de Salud según la siguiente tabla sobre la RB:
Período Tasa
De 2021 a 2022 7%
De 2023 a 2024 8%
De 2025 en adelante 9%
(iv) Los estados financieros adjuntos se presentan en soles, todos los valores
han sido redondeados a miles, excepto cuando se indica lo contrario.
9
(b) Nuevas normas contables vigentes
10
Enmiendas a la NIIF El 28 de mayo de 2020, el IASB emitió las
16 - Concesiones de enmiendas a la NIIF 16 “Arrendamientos” en
Alquiler relación con las “Concesiones de Alquiler
relacionadas con relacionadas con Covid-19”. Dichas enmiendas
Covid- 19 plantean una solución práctica para que los
arrendatarios registren las modificaciones en los
contratos de arrendamientos, que ocurren como
consecuencia directa de la pandemia Covid-19,
afectando el resultado del periodo solo si se
cumplen las siguientes condiciones:
11
(c) Uso de estimaciones y juicios
Las estimaciones que pueden generar una incorrección material en relación con
los estados financieros adjuntos están referidas a:
12
(e) Clasificación y medición de instrumentos financieros
Activos financieros -
13
(ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Pasivos financieros -
Una entidad clasifica los pasivos financieros y los mide ya sea a costo
amortizado o a valor razonable con cambios en resultados.
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos
de efectivo del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus
derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de
pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una
tercera parte bajo un acuerdo de traspaso; y, (iii) la Compañía ha transferido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber
transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo,
si ha transferido su control.
Pasivos financieros:
14
Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo
prestatario en condiciones significativamente diferentes, o las condiciones son
modificadas en forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata
como una baja del pasivo original, se reconoce el nuevo pasivo y la diferencia
entre ambos se refleja en los resultados del período en la cuenta de ingresos y
gastos financieros, según corresponda.
15
La razón de la relación de cobertura es la misma que la resultante de la
cantidad de la partida cubierta que la Compañía realmente cubre y la
cantidad del instrumento de cobertura que la Compañía realmente utiliza
para cubrir esa cantidad de partida cubierta.
16
(j) Cuentas por cobrar comerciales
(k) Otros activos financieros que no se miden al valor razonable con cambios en
resultados
Para las otras cuentas por cobrar, la Compañía aplica el método general. El
modelo general definido en la NIIF 9 se basa en el análisis de la calidad
crediticia del deudor. A diferencia de la NIC 39, exige provisionar las PCE
antes de que exista evidencia objetiva de deterioro. El modelo general se
estructura a través de 3 fases que se basan en el grado de riesgo crediticio y en
la circunstancia que se haya producido un incremento significativo del mismo.
17
Productos terminados –
18
Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una tasa que refleje
las valorizaciones actuales del mercado del valor del dinero en el tiempo y los
respectivos riesgos asociados. Los flujos netos son determinados de forma
mensual.
19
Las obras en curso se capitalizan como componentes separados. A su
culminación, el costo de estos activos se transfiere a su categoría definitiva.
Estos activos no se deprecian.
(o) Intangibles
20
(r) Subvenciones del gobierno
Los activos por derecho de uso se miden inicialmente por el monto del pasivo
por arrendamiento, reducido por cualquier incentivo recibido por el
arrendamiento y aumentados por:
21
El activo por derecho de uso por arrendamiento se amortiza linealmente durante
el plazo restante del arrendamiento o durante el resto de vida económica del
activo si se considera que es más corto que el plazo del arrendamiento de
acuerdo con los periodos indicados en la Nota 12.
Arrendador -
(t) Provisiones
22
(u) Clasificación de partidas en corrientes y no corrientes
23
(ii) Identificación de obligaciones de desempeño
24
(y) Reconocimiento de costos de ventas, pérdidas por diferencias de cambios,
gastos por intereses y otros gastos
Corriente.-
Diferido -
Los activos diferidos son reconocidos por todas las diferencias deducibles, en la
medida en que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda
compensar dichas diferencias temporarias deducibles.
Los pasivos diferidos son reconocidos por todas las diferencias temporarias
imponibles.
El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de
situación financiera y es reducido en la medida que no sea probable que exista
suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del
activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son
reevaluados en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos
en la medida que sea probable que la utilidad imponible futura permita recupera
el activo diferido.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan
aplicar en el año en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre
la base de las tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas
en la fecha del estado de situación financiera.
25
Los activos y pasivos diferidos son compensados, si existe un derecho legal de
compensar los impuestos corrientes contra los pasivos corrientes y los
impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y autoridad tributaria.
Posiciones inciertas
(aa) Contingencias
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raíz de sucesos pasados,
cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir, sucesos futuros que
no están enteramente bajo el control de la Compañía.
La utilidad básica por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes y de
inversión en circulación en el período, incluyendo las acciones por re-expresión a
moneda constante.
La utilidad diluida por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes y de
inversión en circulación y acciones potenciales que podían haber sido emitidas en
el período.
26
3. ESTIMACIONES Y JUICIOS CONTABLES CRÍTICOS
Las estimaciones contables, por definición, muy pocas veces serán iguales a los
respectivos resultados reales. En opinión de la Gerencia, estas estimaciones se
efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y
circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin embargo,
los resultados finales podrán diferir de las estimaciones incluidas en los estados
financieros. La Gerencia no espera que las variaciones, si las hubiera, tengan un
efecto importante sobre los estados financieros.
Las estimaciones y supuestos que tienen riesgo de causar ajustes a los saldos de
los activos y pasivos reportados se presentan a continuación:
Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una tasa que
refleje las valorizaciones actuales del mercado del valor del dinero en el
tiempo y los respectivos riesgos asociados. Los flujos netos son
determinados de forma mensual.
27
- Impuestos
28
Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de
cambio fijado por la oferta y la demanda en el Sistema Financiero
Nacional.
Miles de Dólares
2021 2020
Activos
Efectivo 45 248
Cuentas por cobrar comerciales 7,511 9,578
Cuentas por cobrar diversas 147 467
7,703 10,293
Pasivos
Obligaciones financieras ( 5,666) ( 9,787)
Cuentas por pagar comerciales ( 7,497) ( 7,751)
Otras cuentas por pagar ( 97) ( 101)
(13,260) (17,639)
Pasivo neto ( 5,557) ( 7,346)
Incremento/disminución en (Pérdida)
Período US$ tipo de cambio Ganancia
En miles de soles
29
(a.1.2) Riesgo de tasa de interés
30
(a.3) Riesgo de liquidez
En miles de Soles
Menos Entre 1 y Entre 2 y
Al 31 de diciembre de 2021 de 1 año 2 años 5 años Total
Obligaciones financieras 81,894 12,508 21,826 116,228
Cuentas por pagar comerciales 37,050 - - 37,050
Cuentas por pagar relacionadas 9 - - 9
118,953 12,508 21,826 153,287
Menos de Entre 1 y Entre 2 y
Al 31 de diciembre de 2020 1 año 2 años 5 años Total
31
El ratio de apacalancamiento fue como sigue:
En miles de Soles
2021 2020
Obligaciones financieras 116,228 127,032
Menos: Efectivo y equivalente de efectivo ( 728) ( 1,315)
Deuda neta (a) 115,500 125,717
Total patrimonio 224,683 179,491
Total capital (b) 340,183 305,208
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo
financiero de una empresa, considerando como tales al efectivo, cuentas por cobrar y
cuentas por pagar.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de
situación financiera, clasificados por categorías:
32
CLASIFICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
En miles de Soles
Al 31 de diciembre de 2021 Al 31 de diciembre de 2020
Pasivos Pasivos
Activos financieros Activos financieros
Al costo Al costo Al costo Al costo
Activos A valor razonable amortizado amortizado Total A valor razonable amortizado amortizado Total
Efectivo 728 - - 728 1,315 - - 1,315
Cuentas por cobrar comerciales - 30,638 - 30,638 - 34,666 - 34,666
728 30,638 - 31,366 1,315 34,666 - 35,981
Pasivos
Obligaciones financieras - - 116,228 116,228 - - 127,032 127,032
Cuentas por pagar comerciales - - 37,050 37,050 - - 33,916 33,916
Cuentas por pagar a relacionadas - - - - - - 6 6
Otras cuentas por pagar - - 2,763 2,763 - - 1,966 1,966
- - 156,041 156,041 - - 162,920 162,920
33
Jerarquía del valor razonable de los instrumentos financieros
Se reconoció activos por derecho de uso sin opción de compra referidos a unidades de
transporte, incluidos en el rubro propiedades, plantas productoras, maquinaria y
equipo, en aplicación de la NIIF 16 Arrendamientos (Nota 12) por S/ 137 mil (S/ 343
mil en el 2020), encontrándose pendientes de pago al 31 de diciembre de 2021,
incluidos en el rubro de otras cuentas por pagar.
En miles de Soles
2021 2020
34
La calidad crediticia de las cuentas por cobrar se ha evaluado sobre la base de
información histórica que refleja los índices de incumplimiento, como sigue:
En miles de Soles
2021 2020
Vigentes 28,772 31,773
Vencidas hasta 30 días 4,159 5,298
Vencidas más de 30 días 598 643
33,529 37,714
En miles de Soles
2021 2020
La remuneración del personal clave de la Compañía considera todos los pagos que
reciben, incluyendo los beneficios sobre la revalorización de acciones, bonos de
productividad e impuestos del trabajador asumidos por la Compañía. El total de estos
conceptos asciende a aproximadamente S/1,774 mil por los años 2021 y 2020,
respectivamente. La Compañía no otorga beneficios de largo plazo a su personal
gerencial clave.
35
9. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
En miles de Soles
2021 2020
Impuesto general a las ventas, crédito fiscal por
aplicar 3,553 3,489
Impuesto a la renta de la Compañía, saldo a favor por
aplicar 3,140 3,702
Reclamo por devolución del impuesto general a las
ventas, Essalud e impuesto a la renta (a) 6,395 2,000
Restitución de derechos arancelarios – Drawback 423 617
Anticipos a proveedores 687 1,323
Habilitaciones de insumos entregados a agricultores (b) 5,122 4,674
19,320 15,805
(a) Corresponde a una solicitud de devolución del impuesto general a las ventas a
la Administración Tributaria del período junio 2016 a mayo 2017 por S/ 2
millones, el cual se encuentra en proceso de reclamación.
Corresponde al pago de una multa por una auditoría de renta año 2015, por un
monto de S/592 mil, se encuentra en proceso de reclamación.
En miles de Soles
2021 2020
Saldo inicial 4,674 4,289
Estimación 448 385
Saldo final 5,122 4,674
36
10. EXISTENCIAS
En miles de Soles
2021 2020
Productos terminados 38,867 31,287
Materias primas y auxiliares 1,336 882
Envases y embalajes 7,581 7,366
Suministros diversos 7,481 6,436
55,265 45,971
Desvalorización de existencias (3,100) (2,002)
52,165 43,969
En miles de Soles
2021 2020
Saldo inicial 2,002 2,729
Adiciones (Nota 25) 1,098 -
Recuperos (Nota 25) - ( 727)
3,100 2,002
En aplicación de la NIC 41, la Compañía registró los productos agrícolas, tales como
limón, uva, granada y palta a su valor razonable, considerando solo aquéllos que al 31
de diciembre, de cada año, se encontraban en crecimiento para la siguiente cosecha.
Los frutos corresponden a activos biológicos consumibles que van a ser recolectados
como productos agrícolas.
Para los productos agrícolas de las semillas de tomate, pimiento, sandía, melón,
squash, y lechuga los mantienen al costo de crecimiento (costo histórico) los cuales
serán cosechados en el año 2022.
El valor razonable ha sido determinado en base al valor presente de los flujos de caja
esperados y a los costos estimados. Para este efecto la Gerencia de la Compañía
preparó proyecciones de los ingresos y costos en función a la producción y precios de
venta estimados para la campaña de los productos agrícolas y estableció los valores
del costo de cada producto agrícola de manera razonable. Para la determinación del
valor presente se ha considerado una tasa de descuento equivalente al 7.76% anual al
31 de diciembre de 2021 (7.97% al 2020).
37
A continuación, detallamos la determinación de la utilidad (pérdida) estimada:
En miles de Soles
2021 2020
Valor de venta estimado 17,882 11,041
Costo de venta estimado (17,773) (11,076)
Utilidad (pérdida) estimada 109 ( 35)
Valor presente de la utilidad (pérdida) futura 70 ( 50)
En miles de Soles
2021 2020
En miles En miles
de Soles de Soles
TM 2021 TM 2020
38
12. TIERRAS, PLANTAS PRODUCTORAS, MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Año 2021
En miles de Soles
Saldo inicial Adiciones Revaluación Desvalorizado Retiros y ventas Ajuste y transferencias Saldo final
COSTO:
Activos derecho de uso NIIF 16 (con opción de compra) 16,047 - 257 ( 5) - - 16,299
Activos derecho de uso NIIF 16 (sin opción de compra) 561 137 - - - - 698
Terrenos 108,351 - 20,628 - - - 128,979
Edificios 80,522 397 12,028 ( 125) - 2,392 95,214
Maquinaria y equipo 77,543 1,121 12,622 1,099 ( 718) 1,733 93,400
Muebles y enseres 1,021 12 167 - - 39 1,239
Equipo de computo 2,054 44 88 - - 28 2,214
Equipos diversos 23,129 492 630 - ( 473) 284 24,062
Unidades de transporte 1,296 - 285 - - - 1,581
Trabajo en curso 5,932 551 - - - (4,476) 2,007
Activos biológicos plantas madres 53,879 2,783 - - - - 56,662
370,335 5,537 46,705 969 (1,191) - 422,355
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Activos derecho de uso NIIF 16 (con opción de Compra) ( 2,997) ( 440) - - - ( 1) ( 3,438)
Activos derecho de uso NIIF 16 (sin opción de Compra) ( 166) ( 195) - - - ( 7) ( 368)
Edificios ( 29,533) (2,293) - - - - ( 31,826)
Maquinaria y equipo ( 37,740) (2,901) - - 83 - ( 40,558)
Muebles y enseres ( 747) ( 58) - - - - ( 805)
Equipo de cómputo ( 1,949) ( 79) - - - - ( 2,028)
Equipos diversos ( 11,007) (1,007) - - 56 - ( 11,958)
Unidades de transporte ( 1,262) ( 26) - - - - ( 1,288)
Activos biológicos plantas madres ( 26,550) (2,136) - - - - ( 28,686)
(111,951) (9,135) - - 139 ( 8) (120,955)
39
Año 2020
En miles de Soles
Saldo inicial Adiciones Retiros y ventas Ajuste y transferencias Saldo final
COSTO:
Reconocimiento de activos por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16 (con opción de compra) 16,125 - ( 49) ( 29) 16,047
Reconocimiento de activos por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16 (sin opción de compra) 305 343 ( 87) - 561
Terrenos 108,798 - (448) 1 108,351
Edificios 80,135 290 - 97 80,522
Maquinaria y equipo 74,262 2,305 ( 41) 1,017 77,543
Muebles y enseres 991 51 ( 22) 1 1,021
Equipo de computo 2,028 32 ( 6) - 2,054
Equipos diversos 23,647 431 ( 25) ( 924) 23,129
Unidades de transporte 1,402 - ( 64) ( 42) 1,296
Unidades por recibir ( 72) - - 72 -
Trabajo en curso 442 5,652 - ( 162) 5,932
Plantas productoras 48,173 5,706 - - 53,879
356,236 14,810 (742) 31 370,335
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Reconocimiento de activos por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16 (con opción de Compra) 2,634 441 ( 49) ( 29) 2,997
Reconocimiento de activos por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16 (sin opción de Compra) 82 99 ( 44) 29 166
Edificios 27,395 2,164 - ( 26) 29,533
Maquinaria y equipo 35,261 2,374 ( 31) 136 37,740
Muebles y enseres 721 49 ( 22) ( 1) 747
Equipo de cómputo 1,896 62 ( 5) ( 4) 1,949
Equipos diversos 10,178 947 ( 20) ( 98) 11,007
Unidades de transporte 1,285 22 ( 64) 19 1,262
Plantas productoras 20,157 6,393 - - 26,550
99,609 12,551 (235) 26 111,951
Por aplicación de la NIIF 16, se ha constituido activos por derecho de uso correspondiente a camionetas bajo contratos de arrendamiento sin opción de compra y que son usadas en las operaciones de la empresa con un costo de
S/ 698 mil y una depreciación de S/ 368 mil. El plazo del contrato fluctúa entre 3 y 4 años y se depreciación en función a dichos años.
40
(a) Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, el costo y depreciación acumulada de los
activos fijos incorporados bajo contratos de arrendamiento con opción de compra
vigentes asciende a:
En miles de Soles
2021 2020
Depreciación Depreciación
Costo Acumulada Costo Acumulada
Los contratos tienen un plazo de 3 años. En el año 2021 y 2020 no hubo nuevos
desembolsos. Los montos a pagar en los años 2022 al 2023 asciende a S/ 1,386 mil
(Ver Nota 13).
Al 31 de diciembre de 2021:
En miles de Fecha estimada
Soles de terminación
Costo ampliación congelado Planta Sur 767 Febrero 2022
Costo de Sist. de Refrigeración y otros Planta
Norte 705 Febrero 2022
Costo Instalación cuatro casa malla y otros
Predios Sur 307 Marzo 2022
Costo de Planta tratamiento agua y otros Fundos
Norte 119 Marzo 2022
Costo de techo oficinas lima y otros 109 Enero 2022
2,007
41
Al 31 de diciembre de 2020:
En miles de Fecha estimada
Soles de terminacion
Costo de reservorio y otros Fundos Norte 2,936 Junio 2021
Costo de nueva línea proceso y otros Planta Norte 1,463 Junio 2021
Costo ampliación congelado Planta Sur 1,390 Setiembre 2021
Costo habilitación de comedor y otros Predios Sur 143 Junio 2021
5,932
En miles de Soles
2021 2020
(e) La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta para asignar su costo
menos su valor residual durante el estimado de su vida útil económica, como
sigue:
Vida útil
Activos por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16
(con opción de compra) Entre 5 y 50 años
Activo por derecho de uso por aplicación de la NIIF 16 (sin
opción de compra) 3 y 4 años
Edificios Entre 20 y 50 años
Maquinaria y equipo Entre 5 y 20 años
Muebles y enseres 10 años
Equipos de cómputo 4 años
Equipos diversos Entre 5 y 20 años
Unidades de transporte 5 años
Plantas productoras Entre 3 y 20 años
42
13. OBLIGACIONES FINANCIERAS
En miles de Soles
TASA
GARANTÍA OTORGADA DE VENCI- IMPORTE 2021 2020
En miles de dólares
OTORGADA INTERÉS MIENTO AUTORIZADO estadounidences NO NO
ACREEDOR TOTAL CORRIENTE CORRIENTE TOTAL CORRIENTE CORRIENTE
En miles de
dólares En miles de
% estadounidenses Soles 2021 2020
Préstamos
Banco de Crédito Del Perú -
1.80 2021 - - - 500 - - - 1,812 1,812 -
Banco de Crédito - Miami -
2.03 2021 - - - 1,000 - - - 3,624 3,624 -
Banco GNB -
2.45 - - - - - - - - - -
BBVA Banco Continental -
3.18 2021 - 30,700 - - 30,700 30,700 - 24,605 24,605 -
Banco de Crédito Del Perú -
3.91 2021 - 13,900 - - 13,900 13,900 - 14,800 14,800 -
Banco Interbank -
3.93 2021 - 11,000 - - 11,000 11,000 - 6,950 6,950 -
Scotiabank Perú S.A.A. -
2.02 2021 - 9,200 - - 9,200 9,200 - 8,150 8,150 -
Banco Interbank -
3.50 2021 - - - 500 - - - 1,812 1,812 -
Scotiabank Perú S.A.A. Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.20 2023 2,500 - 673 1,058 2,691 1,538 1,153 3,834 1,395 2,439
Banco de Crédito Del Perú Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
4.85 2021 1,700 - - 366 - - - 1,326 1,326 -
Banco de Crédito Del Perú Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
4.85 2021 500 - - 121 - - - 439 439 -
Scotiabank Perú S.A.A. Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.90 2023 950 - 364 557 1,456 814 642 2,015 696 1,319
Banco Santander Del Perú Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.95 2026 5,000 - 4,282 5,000 17,120 3,040 14,080 18,120 2,602 15,518
Banco de Crédito Del Perú (a) - Reactiva Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
0.95 2023 - 10,094 - - 6,338 5,051 1,287 9,168 2,895 6,273
Banco de Crédito Del Perú Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.30 2022 - 1,587 - - 814 814 - 1,586 773 813
Banco de Crédito Del Perú Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.35 2025 - 17,815 - - 14,576 3,239 11,337 17,815 3,240 14,575
BBVA Banco Continental Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.05 2026 - 2,830 - - 2,355 499 1,856 2,830 475 2,355
BBVA Banco Continental Hipotecas, prendas, fianzas (Nota 13)
5.00 2026 - 5,660 - - 4,692 1,017 3,675 5,660 968 4,692
Arrendamiento financiero
Banco de Crédito del Perú Sistema Camara Congelado / Rack
acumulativo 5.24 2023 756 - 337 643 1,350 1,046 304 2,329 1,102 1,227
Scotiabank Perú S.A.A. Maquinas Campana al Vacio / 01
Apilador Eléctrico 4.90 2022 112 - 9 43 36 36 - 157 125 32
116,228 81,894 34,334 127,032 77,789 49,243
43
(a) Préstamos “Reactiva Perú”
S/ 10,094 mil recibido en mayo de 2020 por Reactiva Perú-1, a una tasa de
interés de 0.95%, doce meses de gracia y con plazo de pago de tres años a partir
del 11 de junio de 2021.
En miles de Soles
2021 2020
2021 - 77,789
2022 81,894 17,091
De 2023 a 2026 34,334 32,152
116,228 127,032
44
14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
En miles de Soles
2021 2020
Facturas con terceros y provisiones de compras
pendientes de facturar 27,434 25,592
Factoring con terceros 6,581 5,939
Anticipos recibidos 3,035 2,385
37,050 33,916
En miles de Soles
2021 2020
En miles de Soles
Partidas temporales 2021 2020
Pasivos:
Costo atribuido de plantas madre 3,101 2,784
Costo atribuido de otros activos fijos 1,415 1,332
Revaluación voluntaria de activo fijo 42,360 29,826
Otros 578 579
Pasivo diferido 47,454 34,521
Activos:
Pérdida tributaria arrastrable (a) (23,492) (24,906)
Estimación para desvalorización de existencias ( 465) ( 300)
Estimación para desvalorización de activos fijos ( 575) ( 743)
Estimación pérdidas esperadas cuentas por cobrar
comerciales ( 163) ( 211)
Vacaciones devengadas y no pagadas ( 349) ( 363)
Provisiones diversas ( 200) ( 188)
Valor razonable de los activos biológicos - ( 7)
Activo diferido (25,244) (26,718)
Pasivo diferido neto al final del año 22,210 ( 7,803)
45
Menos:
Saldo al inicio del año 7,803 5,108
(14,406) ( 2,695)
Ajuste (impuesto a la renta diferido revaluación
activos fijos) (Nota 18 (b)) 12,533 14,385
Impuesto a la renta corriente ( 871) -
Otros ajustes - ( 126)
Efecto en el resultado del año ( 2,744) 11,564
(a) La Compañía ha optado por reconocer un activo por impuesto a la renta diferido
debido a que el método de recuperar la pérdida tributaria arrastrable le permite
hacerlo indefinidamente porque aplica en su momento, el cincuenta por ciento
(50%) de las rentas netas que obtenga en los ejercicios posteriores hasta
agotarla (ver Nota 31(b)).
17. GARANTÍAS
Al 31 de diciembre de 2021:
Se han otorgado garantías hipotecarias de propiedad de la Compañía para garantizar
los créditos otorgados por el BBVA por US$ 6.5 millones, Banco Scotiabank por US$
2.8 millones, Banco de Crédito del Perú por US$ 19.6 millones y el Banco Santander
Perú por US$ 9.4 millones.
La Compañía ha entregado una carta fianza a H2Olmos S.A. emitida por el Banco
Interbank por S/ 1.3 millones para garantizar el cumplimiento del pago por el servicio
de captación, conducción y distribución de agua, cuyo vencimiento es el 18 de octubre
de 2022.
18. PATRIMONIO
De 20.01 a 30 2 50.00
De 40.01 a 50 1 50.00
--- ---------
3 100.00
== ======
46
(b) Excedente de revaluación - Corresponde a la revaluación voluntaria realizada en
los años 2011 y 2016 y 2021 a valor de mercado neto del impuesto a la renta
diferido. Dicho excedente no se puede distribuir como dividendos ni se puede
aplicar a pérdidas excepto que se haya realizado por venta o depreciación anual
del activo que lo generó.
(c) Reserva legal - Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que
un mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se
transfiera a una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20 por ciento del capital.
La reserva legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas debiendo
ser repuesta y no puede ser distribuida como dividendos, salvo en el caso de
liquidación.
19. VENTAS
En miles de Soles
2021 2020
47
20. COSTO DE VENTAS
En miles de Soles
2021 2020
Durante los años 2021 y 2020, los ingresos obtenidos por este concepto ascienden a
S/ 5,422 mil y S/ 4,883 mil, respectivamente.
48
23. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
En miles de Soles
2021 2020
En miles de soles
2021 2020
49
25. OTROS (GASTOS) INGRESOS
En miles de Soles
Gastos 2021 2020
- -
Valor razonable del activo biológico
(1,098) -
Estimación por desvalorización de existencias (Nota 10)
(1,098) -
Ingresos
Valor razonable del activo biológico 119 117
Recuperación de pérdidas crediticias esperadas (Nota 7) 319 -
Alquiler de terrenos agrícolas 168 388
Subsidios y recuperación de siniestros 270 588
Ingreso por enajenación de activos fijos 327 362
Subsidios préstamo reactiva 373 251
Recuperación desvalorización de activos fijos 969 -
Recuperación desvalorización de existencias (Nota 10) - 727
2,545 2,433
En miles de Soles
2021 2020
Gastos
Pérdida por diferencia de cambio (18,040) (28,371)
Intereses por préstamos bancarios ( 4,686) ( 4,699)
Intereses por arrendamiento financiero ( 94) ( 151)
Gastos bancarios ( 107) ( 121)
Instrumentos financieros (swap) (Nota 27) - ( 94)
Otros gastos ( 212) ( 163)
(23,139) (33,599)
Ingresos
Ganancia por diferencia de cambio 16,433 19,599
Otros ingresos 9 8
16,439 19,607
50
El valor razonable de instrumentos financieros derivados - swap/forward:
En miles de Soles
2021 2020
29. CONTINGENCIAS
Días de
vigencia Promedio
Cantidad de hasta el ponderado de
acciones Acciones base cierre del acciones en el
emitidas para el cálculo año año
Acciones comunes 102,895,336 102,895,336 365 102,895,336
51
b) Al 31 de diciembre, el resultado por acción básica y diluida ha sido determinado
como sigue:
En miles de Soles
2021 2020
52
(c) Con fecha 11 de setiembre de 2002 se publicó el D.S. Nº 049-2002-AG mediante
el cual se reglamenta la aplicación de la Ley Nº 27360, Ley que aprueba las
Normas del Sector Agrario, la misma que se mantenía vigente para el 30 de
diciembre de 2020 y establecía lo siguiente:
i. Se aplicará la tasa del quince por ciento (15%), por concepto del
Impuesto a la Renta, sobre las rentas de tercera categoría. Los pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta que conforme al régimen general se
determinan con el sistema de porcentaje de los ingresos netos mensuales,
se efectuarán con la tasa del 1%.
ii. Se podrá depreciar a razón del 20% anual, los bienes que se adquieran o
construyan, para infraestructura hidráulica u obras de riego que se
realicen durante la vigencia de la presente Ley.
vii. Asimismo, para no perder el beneficio de esta Ley, se deberá estar al día
en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, se deberá
entender que el beneficiario no está al día con el pago de sus obligaciones
tributarias, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los
cuales está afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta,
por tres períodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el
ejercicio en el que se acoge al beneficio.
53
Con fecha 30 de diciembre de 2020 se publicó la Ley Nº 31110, la misma que
establece lo siguiente para el año 2021 hacia adelante:
e) Las personas naturales o jurídicas cuyos ingresos netos no superen las 1,700
(mil setecientas) UIT en el ejercicio gravable, tienen derecho a crédito
tributario del 10% de la reinversión de hasta el 70% del monto de las
utilidades anuales, luego del pago del impuesto a la renta, durante el
periodo del 2021 al 2030. La reinversión debe priorizar en la medida de lo
posible el fortalecimiento de la agricultura mediante la implementación de
sistema de riego tecnificado.
(d) Para efectos de la determinación del impuesto a la renta se debe tener en cuenta
que, a partir del 1 de enero de 2020:
Además, toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera
categoría que represente una disposición indirecta de renta no susceptible de
posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e ingresos no
declarados (dividendos presuntos), están afectas a la tasa del impuesto a la renta, a
cargo de la empresa, de 5% durante 2020.
(f) Las empresas que realizan transacciones con partes vinculadas y/o desde, hacia
y a través de paraísos fiscales están sujetas a las reglas de Precios de
Transferencia y deben de contar con la documentación e información que
respalde dichas transacciones.
55
Así, por las transacciones sujetas al ámbito de aplicación de las normas de
Precios de Transferencia corresponde presentar la Declaración Jurada
Informativa denominada Reporte Local por aquellos contribuyentes cuyos
ingresos devengados en el ejercicio fiscal superen las 2,300 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT) y el monto de las operaciones es igual o mayor a
100 UIT o cuando el contribuyente ha enajenado bienes a sus partes vinculadas
cuyo valor de mercado sea inferior a su costo computable.
Mientras que los contribuyentes que formen parte de un grupo cuyos ingresos
devengados en el ejercicio gravable superen las 20,000 UIT y el monto de sus
operaciones es igual o mayor a 400 UIT presentarán la Declaración Jurada
Informativa denominada Reporte Maestro, que contendrá, entre otros, la
estructura organizacional, la descripción del negocio o negocios y las políticas
de precios de transferencia en materia de intangibles y financiamiento del
Grupo y su posición financiera y fiscal.
(g) Para efectos del sustento de los servicios prestados por empresas vinculadas a la
Compañía se debe considerar lo siguiente:
56
Son servicios de bajo valor añadido aquéllos que cumplen con las
siguientes características: (i) tienen carácter auxiliar o de apoyo; (ii) no
constituyen actividades principales del contribuyente o del grupo
multinacional, según corresponda; (iii) no requieren el uso de intangibles
únicos y valiosos, ni conducen a la creación de intangibles únicos y
valiosos; y (iv) no conllevan asumir o controlar un nivel alto o
significativo de riesgo, ni generan un nivel de riesgo significativo para el
proveedor del servicio.
Las normas y enmiendas a las NIIF que han sido emitidas hasta la fecha de emisión de
los estados financieros y que aplican a la Compañía, pero que aún no están vigentes,
se describen a continuación. Se desconoce el impacto que su aplicación inicial tendrá
en los estados financieros, debido a que su importe no se puede estimar de manera
razonable.
57
La Compañía tiene la intención de adoptar estas normas e interpretaciones nuevas y
modificadas, si corresponde, cuando entren en vigencia:
58
La enmienda es efectiva para los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2022 y debe aplicarse retrospectivamente a
los elementos de propiedades, planta y equipo disponibles para su
uso en o después del comienzo del primer periodo presentado
cuando la entidad aplica por primera vez la enmienda.
59
33. HECHOS SUBSECUENTES
60