Estudiante: Heidy Maryut Páez Rojas

A partir de la lectura del Libro II Título I, II y II de retención en la fuente del Estatuto

Tributario http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
defina:
1. ¿Cuál es el objetivo del impuesto al valor agregado - IVA?
Rta: El objetivo del impuesto al valor agregado es cubrir los costos de producción y
generar alguna ganancia que le permita sostener un negocio.
De igual manera se ve reflejado con un costo adicional por obtener bienes, servicios,
productos y realizar importaciones o transacciones.
2. ¿Cuáles son las obligaciones del responsable del impuesto al valor agregado -
IVA?
Rta: Obligaciones que pueden tener un responsable de IVA sea persona natural o
jurídica
 inscribirse al Rut
 Expedir Factura
 Facturar el IVA
 Presentar la declaración del IVA
 Pagar el IVA a la Dian Oportunamente
 Llevar registro auxiliar de compras y ventas
 Practicar retención en la fuente por IVA cuando haya lugar
Otras Obligaciones de los responsables del IVA
 Declarar Renta
 Reportar Información en medios magnéticos
 Actuar como agentes de retención de renta
 Reportar información a entidades de control como superintendencia
 Declarar ICA
3. ¿Cuáles son las implicaciones cuando el agente retenedor omite practicar las
retenciones?
Rta: Si el agente, no realiza o se le olvido la retención debe responder por la suma que está
obligado a retener o percibir, sin prejuicio de su derecho de reembolso contra el
contribuyente, cuando aquel satisfaga la obligación.

2. Teniendo en cuenta la lectura del Libro III del Estatuto Tributario

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Complete:
Concepto Agente Retenedor Sujeto Pasivo Base de Conceptos de
Retención Retención
Definición del Son los representantes y Es aquella Es aquel valor Este se deriva
concepto responsables ante el fisco persona ya sea el cual es según el
por la determinación y física o jurídica aplicado a la concepto que
consignación de los la cual se tarifa de se aplique, ya
valores recaudados encuentra retención y se sea por venta
obligado a deriva según el de bienes o
hacer el pago porcentaje que servicios, por
de sus le corresponda compras, por
obligaciones según el ítem. ingresos.
tributarias.
Características La función principal es Cumplir con el Determinar el Hacer un
Principales de practicar la retención pago de sus concepto de la adelante del
sobre el impuesto sobre obligaciones retención y impuesto a la
las ventas tributarias aplicar el hora de
porcentaje que declarar renta.
le corresponda
Relacione 4 Ingresos por Honorarios 100% Retención
ejemplos de tipo arrendamientos Comisión sobre
de ingresos Ingresos por regalías, Servicios dividendos y
Ingreso activo, Arrendamientos participaciones
Ingresos laborales Retención en
enajenación de
activos a
personas
naturales

A partir de la lectura de los artículos 424, 426, 476, 477 Y 481 del Estatuto Tributario

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html defina:

1. ¿Qué es el impuesto al valor agregado y cuáles son sus características más

relevantes?

El impuesto al valor agregado IVA se encarga de gravar todos los servicios, tales
como el: personas naturales, estados, públicos etc.

Algunas de sus características relevantes son: es un impuesto el cual es recaudado

por las empresas, las cuales se encargan de pagarlo ante la DIAN.
 2. ¿Cuáles son las principales diferencias en la declaración del impuesto nacional
al consumo con respecto a la declaración del impuesto sobre al valor agregado
- IVA?
La diferencia entre el impuesto nacional es que este es calculado en su totalidad en
los recaudos y servicios gravados, y el IVA, es un impuesto el cual se recauda en
diferentes etapas y es presentado según el periodo a presentar declaración.

3. determine los bienes o servicios según la siguiente tabla:

Tarifa Bienes o servicios gravados a esta tarifa

0% Arroz, pan , papa, platano,cebolla, tomate,
zanahoria,frijol,arveja,naranjas,bananos,tomate
de árbol, moras,carnes,huevos,leche, queso,
panela, sal ,pescados,cuadernos,gas,energía
eléctrica, acueducto, alcantarillado,
arrendamiento efectivo o imputado,insectisidas
5% Harinas, pastas, cereales,
azúcar,café,chocolate, carnes frías y embutidos
,alimentos de mascotas
19% Cereales preparados, hortalizas y legumbres ,
enlatados, frutas en conservas o
secas ,derivados de lácteos, aceites,
condimentos, dulces, gaseosas, salsas y
aderezos, electrodomésticos, turismo, servicio
de telefonía, servicio de internet juegos de
azar, utensilios de aseo, reparación de
artefactos, para el hogar , muebles, lavandería ,
ropa , calzados