UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD APLICADA

TEMA
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS – FORMULARIO 101

INTEGRANTES
JAVIER COBA PEREIRA
MISHELL GONZALEZ CUICHAN
ANA MENDEZ FLORES
JOSELYN MENA TOSCANO
SILVANA OÑA GUALOTUÑA
ARIEL TOLEDO ENCARNACION

DOCENTE
MSC. RUBÉN SÁNCHEZ LÓPEZ

QUITO - ECUADOR

ENERO 2019
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS

Formulario 101

Enero 2019
 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS

IMPUESTO EN LA RENTA: El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que

obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1 de enero al 31 de
diciembre.

PARA EFECTOS DE ESTE IMPUESTO SE CONSIDERA RENTA:

• Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero,
especies o servicios.
• Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero,
especies o servicios
INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA

CUANTIFICACIÓN DE LOS INGRESOS.-

Para efectos de la aplicación de la ley, los ingresos obtenidos a título gratuito o a
título oneroso, tanto de fuente ecuatoriana como los obtenidos en el exterior
por sociedades, se registrarán por el precio del bien transferido o del servicio
prestado o por el valor bruto de los ingresos generados por rendimientos
financieros o inversiones en sociedades. En el caso de ingresos en especie o
servicios, su valor se determinará sobre la base del valor de mercado del bien o
del servicio recibido.

La Administración Tributaria podrá establecer ajustes como resultado de la

aplicación de los principios del sistema de precios de transferencia establecidos en
la ley, este reglamento y las resoluciones que se dicten para el efecto.
Para que sean reconocidos como ingresos exentos estos valores estarán respaldados
por los comprobantes de venta, cuando proceda, según la legislación ecuatoriana y
de los demás países en los que incurra en este tipo de gasto, acompañados de una
certificación emitida según sea el caso.

Los dividendos y utilidades, calculados después del pago del impuesto a la renta,
distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador a
favor de otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas e paraísos
fiscales de menor imposición o personas naturales no residentes en el Ecuador

Los intereses percibidos por personas naturales por sus depósitos de

ahorro a la vista pagados por entidades de sistema financiero del país.

Los que perciban beneficios del IESS, ISSFA,ISSPOL y pensionistas del

estado, por toda clase de prestaciones.
 ¿Qué es un gasto deducible?
Es un beneficio de cara a la declaración del impuesto a la renta ya que por
decirlo de una manera coloquial estos gastos personales los podemos
restar de lo que hay que pagar por pagar por concepto de impuestos.

Los gastos deducibles son todos los gastos que puedes restarle a tus
ingresos para conseguir un beneficio, sobre esa utilidad se calcula los
impuestos.
Para las personas jurídicas son gastos no
deducibles a las compras que siendo para el
giro del negocio no están sustentadas con
documentos autorizados por la
administración tributaria o estándolo no
corresponden al giro del negocio o actividad
económica que se realiza.
Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y
reservas de cualquier naturaleza que excedan los
límites permitidos por la Ley de Régimen Tributario
Interno o de los autorizados por el SRI.

Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados

para la generación de rentas gravadas.

Las donaciones, subvenciones y otras asignaciones en

dinero, en especie o en servicio que constituyan
empleo de la renta, cuya deducción no está permitida
por la Ley de Régimen Tributario Interno.
Las multas por Los costos y gastos Contratos de
infracciones, no sustentados en arrendamiento
recargos e los comprobantes mercantil que no
intereses por mora de venta cumplan con lo
tributaria o por autorizados por el establecido en la
obligaciones con Reglamento de normativa vigente
los institutos de Comprobantes de
seguridad social y Venta y de
las multas por Retención.
autoridad pública.

Pérdida por enajenación de
activos fijos o corrientes por del negocio , que excedan las tasas máximas fijadas
transacciones entre
sociedades o partes
relacionadas.
Pérdida por baja de
inventarios no soportada
por declaración jurada
ante un juez o notario.
Los pagos al exterior de intereses y costos
financieros, por créditos adquiridos para el giro
por el Directorio del Banco Central y que no se
haya realizado retención, y que no se haya
realizado el registro en el BCE
Efecto de depreciaciones
de reavalúos de Activos
Fijos o pérdidas enventas
de bienes reavaluados.
 Se restará el valor total de
Se restará la ingresos exentos o no Se sumarán los
participación gravados: gastos no
laboral en las 1.ISFL / Institutos deducibles de
utilidades de las educación superior estatales conformidad con
empresas, que 2.Dividendos repartidos por la Ley de Régimen
sociedades ecuatorianas
corresponda a los (pagado IR) Tributario Interno
trabajadores de 3.Ingresos del exterior y este Reglamento.
conformidad con (salvo paraísos fiscales) Tanto aquellos
lo previsto en el 4.Indemnizaciones de efectuados en el
seguros
Código del 5.Enajenaciones
país como en el
Trabajo. ocasionales de inmuebles, exterior.
acciones o participaciones
 Se sumará también el Se restará la
Se sumará el ajuste a
porcentaje de amortización de las
los gastos incurridos
participación laboral en pérdidas establecidas
para la generación de
las utilidades de las
ingresos exentos, en la con la conciliación
empresas atribuibles a los
proporción prevista en tributaria de años
ingresos exentos; esto es,
este Reglamento anteriores
el 15% de tales ingresos
 BASE IMPONIBLE
En términos tributarios, la base imponible constituye la cuantía sobre la
cual se obtiene un impuesto determinado. Es decir, para obtener la cuota
tributaria es necesario calcular, previamente, la base imponible.
Normalmente, la base imponible se expresa en unidades monetarias,
aunque en alguna ocasión también puede expresarse en unidades físicas.

Unidades monetarias: Expresadas en moneda. En este apartado podemos

incluir el IVA y el Impuesto a las Sociedades.

Unidades Físicas o no monetaria: En este podemos incluir al impuesto

sobre hidrocarburos, impuestos sobre la contaminación o el alcohol y
bebidas que se deriven de éste.
 ¿Cómo calcular la base
imponible?

1. Método de
estimación directa 3. Método de
2. Método de estimación indirecta
Consiste en obtener la estimación objetiva
base imponible a En este caso, la base
través de los datos Consiste en obtener imponible la calcula la
reales del la base imponible a Administración
contribuyente. Es través de magnitudes Tributaria, a través de
decir, se contabiliza a o módulos que unos informes periciales
través de datos reales permiten extraer una debidamente razonados.
en libros de base imponible Solamente se aplica
contabilidad. Este media de forma cuando no se puede
método es el más utilizar ninguno de los
utilizado y el más objetiva. dos anteriores métodos.
preciso.
Tarifa Impuesto a la Renta para
Sociedades

Se aplicará a la base imponible las siguientes tarifas:

Los ingresos gravables obtenidos por sociedades

constituidas en el Ecuador, así como por las sucursales de
sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras
no domiciliadas en el país, aplicarán la tarifa del 25% sobre
su base imponible.
Tarifa Impuesto a la Renta para
Sociedades

La tarifa impositiva será la correspondiente a sociedades más tres (3) puntos

porcentuales cuando:

a) La sociedad tenga accionistas, socios, participes, constituyentes,

beneficiarios o similares, sobre cuya composición societaria dicha
sociedad haya incumplido su deber de informar de acuerdo con lo
establecido en la presente Ley.

b) Dentro de la cadena de propiedad de los respectivos derechos

representativos de capital, exista un titular residente, establecido o
amparado en un paraíso fiscal.
 El SRI aprobó el “Formulario 101 para la declaración del impuesto a la renta y
presentación de estados financieros de sociedades y establecimientos
permanentes”

• Las casillas corresponden a las subdivisiones de los casilleros.

 Esta metodología permite reordenar y agrupar los diferentes tipos de cuentas

contables.

• De esta manera, el formato de presentación del formulario mostrará en

primera instancia los grupos principales de cuentas contables
 FORMULARIO 101 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS,
PERMANENTES VALORES Y SEGUROS
RES OLUCIÓN N° NAC- DGERCGC15 - 0 0 0 0 0 14 3

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

ENCABEZADO:
102 AÑO IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
No.
DATOS QUE NO SE PUEDEN

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPEDIENTE
201 203
0 0 1

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

REGÍMENES FISCALES
PARAÍSOS FISCALES Y

OTROS REGÍMENES
RELACIONADAS EN

RELACIONADAS EN
OPERACIONES DE ACTIVO 003 + OPERACIONES DE ACTIVO 007 + OPERACIONES DE ACTIVO 011 +
RELACIONADAS

PREFERENTES

DEL EXTERIOR
CON PARTES

CON PARTES

CON PARTES
LOCALES

OPERACIONES DE PASIVO 004 + OPERACIONES DE PASIVO 008 + OPERACIONES DE PASIVO 012 + RUBRO 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
OPERACIONES DE INGRESO 005 + OPERACIONES DE INGRESO 009 + OPERACIONES DE INGRESO 013 +

OPERACIONES DE EGRESO 006 + OPERACIONES DE EGRESO 010 + OPERACIONES DE EGRESO 014 + RUBRO 2 : ESTADO DE RESULTADOS
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 015 =

¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA? 017 =

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO INGRESOS

VALOR EXENTO
ACTIVOS CORRIENTES TOTAL INGRESOS
(A efectos de la Conciliación Tributaria)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA 6011 + 6012

INVERSIONES CORRIENTES 312 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA 6021 + 6022

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313 (-) EXPORTACIONES NETAS 6031 + 6032

LOCALES 314 + INGRESOS OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES 6041 + 6042
CUENTAS Y RELACIONADOS
DOCUMENTOS DEL EXTERIOR 315 + INGRESOS POR AGROFORESTERÍA Y SILVICULTURA DE ESPECIES FORESTALES 6051 + 6052
POR COBRAR
CLIENTES LOCALES 316 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6061 + 6062
NO
CORRIENTES
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 317 + UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6071 + 6072

LOCALES 318 + DIVIDENDOS 6081 + 6082

OTRAS RELACIONADOS
CUENTAS Y DEL EXTERIOR 319 + DE RECURSOS PÚBLICOS 6091 + 6092
DOCUMENTOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES
POR COBRAR LOCALES 320 + DE DONACIONES Y DE OTRAS LOCALES 6101 + 6102
NO
CORRIENTES APORTACIONES
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 321 + DEL EXTERIOR 6111 + 6112

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 322 (-) OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 6121 + 6122

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 323 + OTRAS RENTAS 6131 + 6132

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 324 + TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 6011 AL 6131 6999 = En la columna "Valor exento"
registre la porción del monto
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 325 + VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO) 6001 declarado en la columna "total
ingresos" considerada como
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 326 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 6002 exenta de Impuesto a la Renta.
TOTAL DEL PASIVO 539+569+579+589 599 = (-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)

PATRIMONIO NETO
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852>0 855 =
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 601 + RUBRO 3: INFORMACION PATRIMONIAL
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 602 (-)
SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852<0 856 =
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 611 +

RESERVA LEGAL 621 + (+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857 (+)

RESERVA FACULTATIVAS 629 + (-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 858 (-)

OTROS RESULTADOS INTEGRALES 632+633+634+635 631 +/(-) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =

SUPERÁVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA (Casillero Informativo) 632 + SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Casillero Informativo) 633 +

SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES (Casillero Informativo) 634 + ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873 879 =

OTROS SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN (Casillero Informativo) 635 + PRIMERA CUOTA 871 (+)

RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 641 +/(-) ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 (+)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 651 + SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 (+)

(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 652 (-)

RESERVA DE CAPITAL 653 +

RESERVA POR DONACIONES 654 +

RESERVA POR VALUACIÓN 655 + PAGO PREVIO (Informativo) 890

SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES 656 + DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 661 + INTERÉS 897

(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 662 (-) IMPUESTO 898

TOTAL PATRIMONIO NETO 698 = MULTA 899

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599+698 699 =

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 +

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 = INFORMACION

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD COMPLEMENTARIA
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
 DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR FIRMA DEL CONTRIBUYENTE

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 199 RUC No. 0 0 1

 APLICACIÓN FORMULARIO 101:
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
PRESENTACIÓN DE BALANCES

• Almacenes El Modular S.A., con RUC N°1102592209001,

presenta los siguientes Estados Financieros con fecha de
cierre al 31 de diciembre del 2018, para su Declaración
del Impuesto a la Renta y Presentación de Balances del
periodo fiscal 2018
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

102 AÑO

2 0 1 8

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL

201
1 1 0 2 5 9 2 2 0 9 0 0 1 ALMACENES EL MODULAR S.A

EXPEDIENTE
203
1007
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 10.000.000,00
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 6.000.000,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS $ 12.500,00
1.1.4 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES CLIENTES $ (3.000.000,00)
1.1.5 INVERSIONES EN CERTIFICADOS DE DEPÓSITO $ 7.000.000,00
1.1.6 INVENTARIOS EN MERCADERÍAS $ 120.000.000,00
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.1 TERRENOS $ 2.000.000,00
1.2.2 EDIFICIOS $ 10.000.000,00
1.2.3 MUEBLES DE OFICINA $ 4.500.000,00
1.2.4 VEHÍCULOS $ 785.000,00
1.2.5 EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE $ 1.200.000,00
1.2.6 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ (2.500.000,00)
1.2.7 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MUBLES DE OFICINA $ (2.800.000,00)
1.2.8 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHÍCULOS $ (347.000,00)
1.2.9 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE $ (689.000,00)
1.2.10 PATENTES $ 3.000.000,00
1.3 ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 2.500.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 157.661.500,00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + 10.000.000,00

INVERSIONES CORRIENTES 312 + 7.000.000,00

CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
RELACIONADOS LOCALES 314 + 6.000.000,00
COBRAR CLIENTES
CORRIENTES

OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
RELACIONADOS LOCALES 318 + 12.500,00
COBRAR
CORRIENTES

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 322 (-) (3.000.000,00)

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 329 + 120.000.000,00

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 337 + 2.500.000,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 345 = 142.512.500,00

ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS

TERRENOS 350 + 2.000.000,00

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 351 + 10.000.000,00

MUEBLES Y ENSERES 353 + 4.500.000,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 356 + 1.200.000,00

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 357 + 785.000,00

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 360 (-) (6.336.000,00)

TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS BIOLÓGICOS 379 = 12.149.000,00

ACTIVOS INTANGIBLES

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 382 + 3.000.000,00

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 389 = 3.000.000,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 379+389+439+445 498 = 15.149.000,00

TOTAL DEL ACTIVO 345+498 499 = 157.661.500,00

 2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 85.450,00
2.1.2 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 478.000,00
2.1.3 DOCUMENTOS POR PAGAR OTROS PROVEEDORES $ 15.000.000,00
2.1.4 INTERESES POR PAGAR $ 650.000,00
2.1.5 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 1.064.412,50
2.1.6 IESS POR PAGAR $ 1.545,00
2.1.7 PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS POR PAGAR $ 751.350,00
2.1.8 SUELDOS POR PAGAR $ 45.000,00
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR $ 4.850.000,00
2.2.2 BONOS A LARGO PLAZO $ 385.000,00
2.3 PASIVOS DIFERIDOS
2.3.1 ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADO $ 500.000,00
TOTAL PASIVO $ 23.810.757,50
 PASIVO

PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y
RELACIONADOS LOCALES 511 + 478.000,00
DOCUMENTOS POR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
LOCALES 515 + 650.000,00
FINANCIERAS - CORRIENTES

OTRAS CUENTAS Y RELACIONADOS LOCALES 519 + 45.000,00

DOCUMENTOS POR
PAGAR CORRIENTES NO
LOCALES 521 + 15.000.000,00
RELACIONADOS
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 525 + 1.064.412,50

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 526 + 751.350,00

OBLIGACIONES CON EL IESS 527 + 1.545,00

OTROS PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 528 + 85.450,00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539 = 18.075.757,50

PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
LOCALES 545 + 4.850.000,00
FINANCIERAS - NO CORRIENTES
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR RELACIONADOS LOCALES 549 + 385.000,00
PAGAR NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 569 = 5.235.000,00

PASIVOS DIFERIDOS 579 + 500.000,00

TOTAL DEL PASIVO 539+569+579+589 599 = 23.810.757,50

 3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SUSCRITO $ 113.067.505,00
3.2 REVALORIZACIÓN DE ACTIVO NO CORRIENTE $ 7.000.000,00
3.3 RESERVA LEGAL $ 1.519.323,75
3.4 RESERVA FACULTATIVA $ 5.464.782,75
3.5 UTILIDADES RETENIDAS $ 4.500.000,00
3.6 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.299.131,00
TOTAL PATRIMONIO $ 133.850.742,50

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 157.661.500,00

 PATRIMONIO NETO

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 601 + 113.067.505,00

RESERVA LEGAL 621 + 1.519.323,75

RESERVA FACULTATIVAS 629 + 5.464.782,75

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 651 + 4.500.000,00

SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES 656 + 7.000.000,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 661 + 2.299.131,00

TOTAL PATRIMONIO NETO 698 = 133.850.742,50

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599+698 699 = 157.661.500,00

 4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS NETAS $ 18.000.000,00
4.1.2 VENTAS BRUTAS $ 20.000.000,00
4.1.3 (-)DESCUENTO EN VENTAS $ (1.500.000,00)
4.1.4 (-)DESCUENTO EN VENTAS $ (500.000,00)
4.1.5 (-) COSTO DE VENTAS $ (12.000.000,00)
4.1.6 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 6.000.000,00
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.1 COMISIONES GANADAS $ 1.500.000,00
4.2.2 ARRIENDOS GANADOS $ 500.000,00
TOTAL OTROS INGRESOS $ 2.000.000,00
 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS

VALOR EXENTO
(A efecto s de la Co nciliació n Tributaria)

VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA 18.000.000,00 6012 18.000.000,00

INGRESOS OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES 1.500.000,00 6042 1.500.000,00

OTRAS RENTAS 500.000,00 6132 500.000,00

En la columna "Valor exento" registre

TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 6011 AL 6131 20.000.000,00
la porción del monto declarado en la
 5 GASTOS
5.1 OPERACIONALES
5.1.1 DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ (500.000,00)
5.1.2 HONORARIOS $ (500.000,00)
5.1.3 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES $ (850.000,00)
5.1.4 PUBLICIDAD $ (56.000,00)
5.1.5 REPRESENTACIÓN $ (20.000,00)
5.1.6 SUELDOS $ (200.000,00)
5.1.7 VARIOS $ (300.000,00)
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ (2.426.000,00)
5.2 NO OPERACIONALES
5.2.1 INTERESES PAGADOS $ (565.000,00)
TOTAL OTROS GASTOS $ (565.000,00)

UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN EMPLEADOS $ 5.009.000,00

 COSTOS Y GASTOS

COSTO VALOR NO DEDUCIBLE

(A efectos de la Conciliación Tributaria)

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO

7011 + 12.000.000,00 7012
PASIVO

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN

7131 + 200.000,00 7133
MATERIA GRAVADA DEL IESS

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7161 + 500.000,00 7163

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 7211 + 56.000,00 7213

PROVISIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES 850.000,00 7263

INTERESES
RELACIONADOS LOCAL 7361 + 565.000,00 7363
PAGADOS A
GASTOS DE GESTIÓN 20.000,00 7463
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y
NO ACELERADA 7511 + 500.000,00 7513
EQUIPO
PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581 + 300.000,00 7583

TOTAL COSTOS 7991 = 12.000.000,00

En la columna "Valor no deducible"

registre la porción del monto declarado
TOTAL GASTOS 2.991.000,00 en las columnas "costo" y "gasto"
considerada como no deducible para
el cálculo del Impuesto a la Renta.

TOTAL COSTOS Y GASTOS (7991+7992) 14.991.000,00

UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN EMPLEADOS $ 5.009.000,00
15% PARTICIPACIÓN EMPLEADOS $ (751.350,00)

UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA $ 4.257.650,00

25% IMPUESTO A LA RENTA $ (1.064.412,50)

UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 3.193.237,50

10% RESERVA LEGAL $ (319.323,75)

UTILIDAD ANTES DE RESERVA FACULTATIVA $ 2.873.913,75

20% RESERVA FACULTATIVA $ (574.782,75)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 2.299.131,00

 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 5.009.000,00

CÁLCULO DE BASE
BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 5.009.000,00
PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES (751.350,00)

UTILIDAD GRAVABLE 4.257.650,00

UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la tarifa -

SALDO UTILIDAD GRAVABLE 1.064.412,50

TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 1.064.412,50

(Trasládese el campo 879 de la

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO declaració n del perío do anterio r) (49.560,00)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 1.014.852,50

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO 25.656,00

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL (54.869,00)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852>0 985.639,50

ANTICIPO A PAGAR SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 492.819,75

 TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 199 RUC No. -

 Bibliografía
Asamblea Nacional del Ecuador. (02 de Julio de 1999). Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen
Tributario Interno. Obtenido de Servicio de Rentas Internas:
http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/regtribint.pdf

Asamblea Nacional del Ecuador. (28 de Diciembre de 2015). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Obtenido de Servicio de Rentas Internas: www.sri.gob.ec/BibliotecaPortlet/descargar/cbac1cfa-
7546.../20151228+LRTI.pdf

Servicio de Rentas Internas. (2016). Instructivo Formulario 101 Declaración del Impuesto a la Renta y
Presentación de Balances de Sociedades. Obtenido de Servicio de Rentas Internas:
www.sri.gob.ec/.../INSTRUCTIVO+FORMULARIO+101+VERSION+2016.pdf

Servicio de Rentas Internas. (07 de Febrero de 2017). Formulario 101 Declaración del Impuesto a la Renta
y Presentación de Balances de Sociedades. Obtenido de Servicio de Rentas Internas:
www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/...65b4.../Formulario+101.xls

Servicio de Rentas Internas del Ecuador. (14 de Enero de 2019). Impuesto a la Renta. Obtenido de Servicio
de Rentas Internas del Ecuador: http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-renta