PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El 1 de febrero de 200X se constituyó un negocio de renta y venta de películas y videojuegos. Se realizó un contrato con una co
franquicia. El contrato tiene una vigencia de 20 años y se pagó un total de $2 000 000 por esta última. Dentro de las cláusulas
compromiso de pagar 15% de las ventas anuales a la compañía que otorgó la franquicia durante los 20 años que dure el contra
adquisición de la franquicia. b) Registra la amortización de la franquicia al 31 de diciembre de 200X. c) Registra la amortización
diciembre de 200X+1.

1er. Paso El registro del Diario

2do. Paso Elaboración de tabla de amortización
3er. Paso Realiza el registro de la franquicia por el año 200x
1er año la empresa vende $ 1,000,000.00
Registrar la venta y la comisión
4to. Paso Realiza el registro de la franquicia por el año 200X +1
2o. año la empresa vende 3,000,000.00
3er año la empresa vende 3,000,000.00
4to. año la empresa vende 4,000,000.00
5to. año la empresa tiene probemas y no puede vender

Se pide elaborar el Estado de situación Financiera, para lo cual toma en

cuenta los siguientes datos

Los socios de la empresa, aportaron para iniciarlo 2,500,000.00

TABLA DE AMORTIZACIÓN DE FRANQUICIA

VALOR DEL ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZACIÓN ANUAL

$ 2,000,000.00 100,000.00

VIGENCIA DE LA FRANQUICIA AMORTIZACIÓN MENSUAL

20 AÑOS 8,333.33

PERIODO AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN VALOR EN

EN AÑOS ACUMULADA LIBROS
1 91,666.67 91,666.67 1,908,333.33
2 100,000.00 191,666.67 1,808,333.33
 3 100,000.00 291,666.67 1,708,333.33
4 100,000.00 391,666.67 1,608,333.33
5 100,000.00 491,666.67 1,508,333.33
6 100,000.00 591,666.67 1,408,333.33
7 100,000.00 691,666.67 1,308,333.33
8 100,000.00 791,666.67 1,208,333.33
9 100,000.00 891,666.67 1,108,333.33
10 100,000.00 991,666.67 1,008,333.33
11 100,000.00 1,091,666.67 908,333.33
12 100,000.00 1,191,666.67 808,333.33
13 100,000.00 1,291,666.67 708,333.33
14 100,000.00 1,391,666.67 608,333.33
15 100,000.00 1,491,666.67 508,333.33
16 100,000.00 1,591,666.67 408,333.33
17 100,000.00 1,691,666.67 308,333.33
18 100,000.00 1,791,666.67 208,333.33
19 100,000.00 1,891,666.67 108,333.33
20 100,000.00 1,991,666.67 8,333.33
21 8,333.33 2,000,000.00 - 0.00
de películas y videojuegos. Se realizó un contrato con una compañía para obtener la
otal de $2 000 000 por esta última. Dentro de las cláusulas del contrato se estipula el
e otorgó la franquicia durante los 20 años que dure el contrato. Se pide: a) Registra la
uicia al 31 de diciembre de 200X. c) Registra la amortización de la franquicia al 31 de

base de comisión % Comisión

$ 1,000,000.00 15% $ 150,000.00

3000000 15% $ 450,000.00

3000000 15% $ 450,000.00
4000000 15% $ 600,000.00

OBSERVACIONES
EL PRIMER AÑO SOLO SE AMORTIZA 11 MESES
 LOS VIDEOJUEGOS SA

LIBRO DIARIO EJERCICIO 200X

Para el registro en el libro diario estoy usando la cuenta acumulativa y de detalle

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CARGO ABONO

ASIENTO 1 01/02/200X
176-000-000 Activos intangibles 1 ACTIVO
176-001-000 Franquicias 2,000,000.00
102-000-000 Bancos 2 PASIVO
102-001-000 Bancos Nacionales 2,000,000.00
Por la compra de franquicia 3 CAPITAL CONTABLE
SUMAS IGUALES 2,000,000.00 2,000,000.00
4 INGRESOS
ASIENTO 2 31/12/200X
614-000-000 Amortización contable 5 COSTOS
614-001-000 Amortización de activos intangibles 91,666.67
183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos 6 GASTOS
183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibles 91,666.67
Por el registro de a amortización el 1er año (11 meses)
SUMAS IGUALES 91,666.67 91,666.67 Activos intangibles
menos:
Amortización acum de activos intan
ASIENTO 3 31/12/200X
Activos intangibles netos
102-000-000 Bancos
102-001-000 Bancos Nacionales 1,000,000.00
401-000-000 Ingresos
401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general 1,000,000.00
Por el registro de las ventas del año
SUMAS IGUALES 1,000,000.00 1,000,000.00
ASIENTO 4 31/12/200X

601-000-000 Gastos generales

601-074-000 Comisiones sobre ventas 150,000.00
102-000-000 Bancos
102-001-000 Bancos Nacionales 150,000.00
Por el registro de la comisión sobre las ventas
SUMAS IGUALES 150,000.00 150,000.00

ASIENTO 5
102-000-000 Bancos
102-001-000 Bancos Nacionales 2,500,000.00
301-000-000 Capital Social
301-001-000 Capital fijo 2,500,000.00
SUMAS IGUALES 2,500,000.00 2,500,000.00

Con éstos asientos se acaba el 1er ejercicio, procedemos a elaborar nuestros auxiliares
los que resultarían de las famosas cuentas T, que acumulan en cada cuenta de detalle los montos bancos
registrados en cada póliza, para llegar a los movimientos de cargos y abonos 3 1,000,000.00
CUENTAS DE MAYOR
1 2 3 4 5
102-001-000 Bancos Nacionales 3,500,000.00 2,150,000.00 1,000,000.00
176-001-000 Franquicias 2,000,000.00 -
183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibl - 91,666.67
301-001-000 Capital fijo 2,500,000.00
401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa gener - 1,000,000.00
601-074-000 Comisiones sobre ventas 150,000.00 -
614-001-000 Amortización de activos intangibles 91,666.67 -
SUMAS IGUALES 5,741,666.67 5,741,666.67

LIBRO DIARIO EJERCICIO 200X+1

Para el registro en el libro diario estoy usando la cuenta acumulativa y de detalle

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CARGO ABONO

ASIENTO 1 31/12/200X+1
614-000-000 Amortización contable
614-001-000 Amortización de activos intangibles 100,000.00
183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos
183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibles 100,000.00
Por el registro de a amortización el 1er año (11 meses)
SUMAS IGUALES 100,000.00 100,000.00

ASIENTO 2 31/12/200X

102-000-000 Bancos
102-001-000 Bancos Nacionales 3,000,000.00
401-000-000 Ingresos
401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general 3,000,000.00
Por el registro de las ventas del año
SUMAS IGUALES 3,000,000.00 3,000,000.00

ASIENTO 4 31/12/200X

601-000-000 Gastos generales

601-074-000 Comisiones sobre ventas 450,000.00
102-000-000 Bancos
102-001-000 Bancos Nacionales 450,000.00
Por el registro de la comisión sobre las ventas
SUMAS IGUALES 450,000.00 450,000.00

Con éstos asientos se acaba el 1er ejercicio, procedemos a elaborar nuestros auxiliares
los que resultarían de las famosas cuentas T, que acumulan en cada cuenta de detalle los montos
registrados en cada póliza, para llegar a los movimientos de cargos y abonos
CUENTAS DE MAYOR

102-001-000 Bancos Nacionales 3,000,000.00 450,000.00

176-001-000 Franquicias - -
183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibl - 100,000.00
401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa gener - 3,000,000.00
601-074-000 Comisiones sobre ventas 450,000.00 -
614-001-000 Amortización de activos intangibles 100,000.00 -

SUMAS IGUALES 3,550,000.00 3,550,000.00

-
 2,000,000.00

ación acum de activos intangibles 91,666.67

ntangibles netos 1,908,333.33

bancos
2,000,000.00 1
150,000.00 4

2,150,000.00
 LOS VIDEOJUEGOS SA

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1RO. DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL CARGOS ABONOS SALDO FINAL

102-000-000 Bancos (Acumulativa) 0.00 3,500,000.00 2,150,000.00 1,350,000.00
102-001-000 D Bancos Nacionales 3,500,000.00 2,150,000.00 1,350,000.00
176-000-000 Activos intangibles (acumulativa) 0.00 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00
176-001-000 D Franquicias 2,000,000.00 2,000,000.00
183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos (Acumulativ 0.00 0.00 91,666.67 -91,666.67
183-004-001 D Amortización de activos intangibles 91,666.67 -91,666.67
301-000-000 Capital Social(acumulativa) 0.00 2,500,000.00 -2,500,000.00
301-001-000 D Capital fijo 2,500,000.00 -2,500,000.00
305-000-000 Resultado del ejercicio (Acumulativa) 0.00 0.00 0.00 0.00
305-001-000 D Utilidad del ejercicio 0.00
305-002-000 D Pérdida del ejercicio 0.00
401-000-000 Ingresos (Acumulativa) 0.00 0.00 1,000,000.00 -1,000,000.00
401-001-000 D Ventas y/o servicios gravados a la tasa general 1,000,000.00 -1,000,000.00
601-000-000 Gastos generales (Acumulativa) 0.00 150,000.00 0.00 150,000.00
601-074-000 D Comisiones sobre ventas 150,000.00 150,000.00
614-000-000 Amortización contable (Acumulativa) 0.00 91,666.67 0.00 91,666.67
614-001-000 D Amortización de activos intangibles 91,666.67 91,666.67

SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS) 0.00 5,741,666.67 5,741,666.67 0.00

POR CIERRE DEL EJERCICIO

Pérdidas y ganacias

SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS)

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X+1

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL CARGOS ABONOS SALDO FINAL

102-000-000 Bancos (Acumulativa) 1,350,000.00 3,000,000.00 450,000.00 3,900,000.00
102-001-000 Bancos Nacionales 1,350,000.00 3,000,000.00 450,000.00 3,900,000.00
176-000-000 Activos intangibles (acumulativa) 2,000,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00
176-001-000 Franquicias 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00
183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos (Acumulativ -91,666.67 0.00 100,000.00 -191,666.67
183-004-001 Amortización de activos intangibles -91,666.67 0.00 100,000.00 -191,666.67
301-000-000 Capital Social(acumulativa) -2,500,000.00 0.00 0.00 -2,500,000.00
301-001-000 D Capital fijo -2,500,000.00 0.00 -2,500,000.00
305-000-000 Resultado del ejercicio (Acumulativa) -758,333.33 0.00 0.00 -758,333.33
305-001-000 Utilidad del ejercicio -758,333.33 0.00 0.00 -758,333.33
305-002-000 Pérdida del ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00
401-000-000 Ingresos (Acumulativa) 0.00 0.00 3,000,000.00 -3,000,000.00
401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general 0.00 0.00 3,000,000.00 -3,000,000.00
601-000-000 Gastos generales (Acumulativa) 0.00 450,000.00 0.00 450,000.00
601-074-000 Comisiones sobre ventas 0.00 450,000.00 0.00 450,000.00
614-000-000 Amortización contable (Acumulativa) 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00
614-001-000 Amortización de activos intangibles 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00

SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS) 0.00 3,550,000.00 3,550,000.00 0.00

POR CIERRE DEL EJERCICIO

Pérdidas y ganacias

SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS)

 LOS VIDEOJUEGOS SA
BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO

SALDO CIERRE DEL EJERCICIO SALDO

INICIAL CARGOS ABONOS FINAL
1,350,000.00 0.00 0.00 1,350,000.00
1,350,000.00 1,350,000.00
2,000,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
-91,666.67 0.00 0.00 -91,666.67
-91,666.67 -91,666.67
-2,500,000.00 0.00 0.00 -2,500,000.00
-2,500,000.00 -2,500,000.00
0.00 0.00 758,333.33 -758,333.33
0.00 758,333.33 -758,333.33
0.00 0.00
-1,000,000.00 1,000,000.00 0.00 0.00
-1,000,000.00 1,000,000.00 0.00
150,000.00 0.00 150,000.00 0.00
150,000.00 150,000.00 0.00
91,666.67 0.00 91,666.67 0.00
91,666.67 91,666.67 0.00

758,333.33 758,333.33 0.00

0.00 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00

 BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO
SALDO CIERRE DEL EJERCICIO SALDO
FINAL CARGOS ABONOS FINAL
3,900,000.00 0.00 0.00 3,900,000.00
3,900,000.00 3,900,000.00
2,000,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
-191,666.67 0.00 0.00 -191,666.67
-191,666.67 -191,666.67
-2,500,000.00 0.00 0.00 -2,500,000.00
-2,500,000.00 -2,500,000.00
-758,333.33 0.00 2,450,000.00 -3,208,333.33
-758,333.33 2,450,000.00 -3,208,333.33
0.00 0.00
-3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 0.00
-3,000,000.00 3,000,000.00 0.00
450,000.00 0.00 450,000.00 0.00
450,000.00 450,000.00 0.00
100,000.00 0.00 100,000.00 0.00
100,000.00 100,000.00 0.00

2,450,000.00 2,450,000.00 0.00

0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00

 LOS VIDEOJUEGOS SA

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1RO. DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

INGRESOS $ 1,000,000.00

COSTOS 0

UTILIDAD BRUTA $ 1,000,000.00

GASTOS GENERALES $ 150,000.00

Comisiones $ 150,000.00

AMORTIZACIÓN CONTABLE $ 91,666.67

Amortización de activos intangibles $ 91,666.67

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 758,333.33

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LAURA JANETH HERNÁNDEZ TORRES NOMBRE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL

LOS VIDEOJUEGOS SA

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X+1

INGRESOS $ 3,000,000.00

COSTOS 0

UTILIDAD BRUTA $ 3,000,000.00

GASTOS GENERALES $ 450,000.00

Comisiones $ 450,000.00

AMORTIZACIÓN CONTABLE $ 100,000.00

Amortización de activos intangibles $ 100,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,450,000.00

 LOS VIDEOJUEGOS SA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE
Bancos 1,350,000

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,350,000 TOTAL PASIVO -

ACTIVO NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE

ACTIVOS INTANGIBLES CAPITAL SOCIAL
Franquicias Nota 1 2,000,000 Capital Fijo 2,500,000
Amortización Acumulada - 91,667 1,908,333 CAPITAL GANADO
Utilidad del ejercicio 758,333
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 1,908,333 TOTAL CAPITAL CONTABLE 3,258,333

TOTAL ACTIVO 3,258,333 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 3,258,333

=========== ===========
Las notas que se acompañan son parte integrante de este estado financiero.

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

LAURA JANETH HERNÁNDEZ TORRES NOMBRE

DIRECTOR GENERAL CONTADOR GENERAL
Nota 1. El contrato tiene una vigencia de 20 años
Dentro de las cláusulas del contrato se estipula el compromiso de pagar 15% de las ventas