Muestreo 2-1

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL
ESTADO DE MÉXICO
CU ATLACOMULCO
LICENCIATURA EN CONTADURÍA
MUESTREO
UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORIA DE

ESTADOS FINANCIEROS
M. EN IMP. CLAUDIO RICARDO

HINOJOSA VELASCO
ALUMNOS:
LUIS CRUZ FIGUEROA

CITLALI LOPEZ AGUILAR
ANA KAREN BACILIO DE JESUS
DULCE GUADALUPE HUITRON DAVILA
MONSERRATH MENDOZA MONTOYA
CRISTHIAN GABINO RAMIREZ BOLAÑOS
PERIODO REGULAR
PRIMAVERA 2024 A
GRUPO: N9 FECHA: 09.04.2024

CONTENIDO
OBJETIVO: 2
TIPO DE MUESTREO: 2
COMPRAS/ PROVEEDORES 3
VENTAS 10
CAJA 17
BANCOS 21
ALMACÉN 27
CLIENTES 32
1
MUESTREO
OBJETIVO:
● Comprobar de manera física las operaciones y transacciones realizadas por
el negocio; así como obtener evidencia suficiente y adecuada para poder
alcanzar conclusiones razonables en las que basar mi opinión.
TIPO DE MUESTREO:
● Muestreo estadístico: se caracteriza como el procedimiento de muestreo en
el que el diseño y la selección de una muestra se hace al azar, mediante el
uso de una teoría matemática o de probabilidades para determinar cuántas
partidas serán seleccionadas y para evaluar los resultados de una muestra,
incluyendo la medición de riesgos de muestreo.
o Muestreo al azar
Fórmula para determinar el tamaño de muestra
n= tamaño de muestra buscado

N
= tamaño de la población
Nivel de
z= confianza
e= Error de estimación aceptado
p= Probabilidad de que ocurra el evento (éxito)
q= Probabilidad de que no ocurra el evento estudiado
n
= N *z *p *q
*(N- +
e 1) Z *p *q
n
= 90 0.9 0.9 0.1 = 7.29 =
0.0 7.5077
1 89 0.9 0.9 0 0.971 2
2
Nota: el tamaño de muestreo se determinará por área.
3
COMPRAS/ PROVEEDORES
Objetivo:
Analizar y examinar los documentos que dan origen a las compras, para confirmar su
veracidad con los registros contables del negocio.
Aplicación del muestreo:
1. Verificar y comparar el proceso de compra con la información recopilada en las

entrevistas.
2. Comprobar si se maneja crédito con los proveedores y cuál es su método de pago.
NIF C-1: efectivo y equivalentes de efectivo.
3. Comprobar que los precios estén debidamente registrados. NIF C-4: inventarios.
4.
5. Comprobar que la mercancía recibida este debidamente contabilizada. NIF C-4:
inventarios.
6. Confirmar los saldos de los egresos con los CDFI de compra de mercancía. NIF C-
1: efectivo y equivalentes de efectivo.
7. Se comprobará la adecuada presentación y revelación de las operaciones el
estado correspondiente. NIF B-3, Estado de Resultado Integral;NIF B.6, Estado de
posición financiera.
8. Se revisará que los CFDI cumplan con los requisitos o elementos solicitados,
establecidos por del (Servicio de Administración Tributaria).
9. Verificación del registro de los productos en el sistema. . NIF C-4: inventarios.
10. Revisar y comprobar si se han registrado todos los productos comprados. NIF C-4:
inventarios.
11. Verificar que el registro de dicha compra corresponda con el periodo. Comprobarlo
mediante la valuación y presentación de dichos registros.
Documentos para revisar:
1. Cotización
2. Orden de compra
3. CFDI de la adquisición de mercancía
4. Póliza de egreso por compra de mercancía
Técnicas para utilizar:
● Análisis: estudio de los documentos que acreditan las compras.
● Inspección: revisión de los documentos fuente.
● Observación: analizar el proceso de compra.
● Calculo: verificación de las operaciones contabilizadas en las pólizas.
4
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
● Confirmación: verificación de los saldos de las
cuentas y documentos fuente. Revisó:
Tipos de muestreo por utilizar Fecha:
● Muestreo sistemático: Muestreo al azar

Autorizó:
Fecha:
Negocio: “El Cajón de la Tía Lupita” Propiedad del C.

David Luna Nolasco
Auditoría: Financiera
Periodo a revisar:
CONTROL
INTERNO
PROCESO DE COMPRAS
No Proceso SI NO Confirmaciones/Comentarios
.
1 Sigue un proceso de compra con

los proveedores
2 Realiza cotizaciones
3 Realiza órdenes de compra
4 Tiene crédito con proveedores
5 Existe una persona encargada de

recibir la mercancía
6 Registra la mercancía en sistema
7 Existe una persona en específico

encargada del acomodo de
mercancía
8 Existe un control de los CFDI

recibidos
Observaciones
5
6
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
PÓLIZAS DE EGRESOS (COMPRAS)
Negocio: “El Cajón de la Tía
Lupita” Propiedad del C. David
Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
No Contenido SI NO Confirmaciones/Comentarios
.
1 Fecha de la operación de acuerdo

con los estados de cuenta
2 Numero de póliza, secuencia y

orden
3 Concepto de la compra
4 Cargo a inventario, abono a bancos

y/o cuentas correspondientes
5 Segmento de negocio
6 Referencia de la operación, folio de

factura
7 Asociación de factura
correspondiente al monto y fecha
del registro
Observaciones
7
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
REQUISITOS DEL
CFDI
No Elementos SI NO Confirmaciones/Comentarios
.
1 Versión 4.0
2 Número de serie para control

interno, de 1 hasta 25 caracteres
alfanuméricos
3 Folio de control interno conformado

por 1 o hasta 40 caracteres
alfanuméricos
8
4 Fecha y hora de expedición del
CFDI, correspondiente a la hora
local donde se expide
5 Sello digital del CFDI, generado

con el certificado de sello digital
6 Forma de pago (Efectivo, Cheque,

Transferencia)
7 Subtotal, suma de importes antes

de impuestos
8 Moneda, conforme con la

especificación ISO 4217
9 Total, subtotales más impuestos
10 Tipo de comprobante (Ingresos,

Recepción de pagos)
11 Método de pago (PUE, PPD)
12 Código postal de lugar de

expedición
13 Nombre, denominación o razón

social inscrito en el RFC del emisor
de comprobante
14 Régimen fiscal del emisor
15 RFC del receptor
16 Nombre y domicilio fiscal receptor
17 Régimen fiscal receptor
18 Uso CFDI
19 Concepto
20 Clave de producto
21 Cantidad
22 Clave de unidad
23 Valor unitario
9
24 Importe
25 Indicar si es objeto de impuesto
Observaciones
10
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
COTIZACIÓN Negocio: “El Cajón de la Tía

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
No Estructura SI NO Confirmaciones/Comentarios
.
1 Nombre y logotipo del proveedor
2 Nombre del cliente
3 Fecha de cotización
4 descripción del producto o servicio
5 Precio Unitario
6 Unidad de medida
7 Cantidad
8 Total
Observaci
ones
11
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
ORDEN DE
COMPRA
.
1 Datos del proveedor
2 Datos del cliente
3 Fecha
12
4 Numero de Orden de Compra
5 Descripción del producto o servicio
6 Precio Unitario
7 Unidad de medida
8 Cantidad
9 Total
10 Forma de entrega
11 Método de pago
12 Uso de CFDI
Observaciones
13
VENTAS
Objetivos
● Examinar los registros financieros del negocio para evaluar la precisión y

confiabilidad de las ventas reportadas
● Verificar las etapas del proceso de ventas
Aplicación de muestreo
1. Se revisará la aplicación del proceso de ventas. De acuerdo con las respuestas del
dueño y el proceso administrativo.
2. Se comprobará la autenticidad de los ingresos. (Existencia). De acuerdo con el
postulado básico Entidad económica.
3. Se verificará que los ingresos estén registrados en la contabilidad, comprobando
que estos corresponden a transacciones y eventos efectivamente realizados
durante el período, y que se hayan determinado en forma razonable y consistente.
De acuerdo con el postulado básico sustancia económica.
4. Se verificará que los ingresos hayan sido adecuadamente expuestos en el estado
de resultado integral de acuerdo con las normas de información financiera. De
acuerdo con la NIF B-3 Estado de Resultado integral.
5. Se comprobará la adecuada presentación y revelación del estado de resultado
integral. De acuerdo con la NIF B-3 Estado de Resultado integral.
6. Se verificará que los documentos que soportan las ventas ejecutadas durante el
período fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).
7. Se revisará que los CFDI cumplan con los requisitos o elementos solicitados
establecidos por del (Servicio de Administración Tributaria).
8. Se verificará la utilización y control de facturas de las ventas.
9. Se verificará la exactitud del saldo en ingresos presentado en el estado de
resultado integral a través del corte documental e integridad contable. De acuerdo
con la NIF B-3 Estado de Resultado integral.
10. Se verificarán los precios incluidos en la factura vs. la lista de precios autorizada y
autorización de diferencias.
Técnicas por utilizar
● Estudio general: apreciación sobre las características del estado de resultado

integral.
● Procedimientos analíticos: evaluar la información financiera, su existencia y
exactitud.
● Inspección: examen de los CFDI y registros contables de las ventas.
● Observación: presencia física del auditor para verificar la aplicación del proceso
de ventas.
14
● Recálculo: para determinar que los precios de las facturas estén conforme a la
lista de precios autorizada.
Tipos de muestreo por utilizar

David Luna Nolasco
CONTROL INTERNO
Periodo a revisar:
PROCESO DE
Folio: # VENTAS
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
.
1 Atención de calidad al cliente
2 Identificar necesidades del cliente
3 Mostrar productos que busca o

algo similar
4 Persuadir al cliente para completar

la venta
5 Registro del producto vendido en el

sistema
6 Entregar de nota de venta
15
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
7 Realización de CFDI (Ventas

“público en general”)
8 Cumplimiento de las etapas del

proceso administrativo
Observaciones
16
PÓLIZAS DE INGRESOS (VENTAS)
.


orden
3 Concepto de la venta
4 Cargo a bancos, abono a ventas e

IVA trasladado (Cuentas
correspondientes)

factura
del registro
8 Se cumple con el postulado de

entidad económica
Observaciones
17
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
REGISTRO CONTABLE DE DOCUMENTOS QUE SOPORTAN LAS VENTAS
.
1 CFDI vigente
2 Concepto de factura,
correspondiente al registro contable
18
de ingresos
3 Fecha de factura, correspondiente

al registro contable de ingresos
4 Monto de factura, correspondiente

al registro contable de ingresos, y a
la lista de precios autorizada
5 Asociación de CFDI con póliza

correspondiente
6 Asociación de complementos de
pago, junto a las facturas emitidas
en PPD
7 Cumple con el postulado de

sustancia económica
Observaciones
19
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
REQUISITOS DEL CFDI
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
.
1 Versión 4.0
2 Número de serie para control

interno, de 1 hasta 25 caracteres
alfanuméricos
3 Folio de control interno conformado

por 1 o hasta 40 caracteres
alfanuméricos
4 Fecha y hora de expedición del

CFDI, correspondiente a la hora
local donde se expide
5 Sello digital del CFDI, generado

con el certificado de sello digital
6 Forma de pago (Efectivo, Cheque,

Transferencia)
7 Subtotal, suma de importes antes

de impuestos
8 Moneda, conforme con la

especificación ISO 4217
20
9 Total, subtotales más impuestos
10 Tipo de comprobante (Ingresos,

Recepción de pagos)
11 Método de pago (PUE, PPD)
12 Código postal de lugar de

expedición
13 Nombre, denominación o razón

social inscrito en el RFC del emisor
de comprobante
14 Régimen fiscal del emisor
15 RFC del receptor
16 Nombre y domicilio fiscal receptor
17 Régimen fiscal receptor
18 Uso CFDI
19 Concepto
20 Clave de producto
21 Cantidad
22 Clave de unidad
23 Valor unitario
24 Importe
25 Indicar si es objeto de impuesto
Observaciones
21
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

David Luna Nolasco
22
Periodo a revisar:
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (CONFORME A NIF)
.
1 Cuenta con los elementos básicos

del encabezado, cuerpo y pie
2 Contiene las características

cualitativas fundamentales
(relevancia, representación fiel,
veracidad, neutralidad, información
completa)
3 Contiene rubros y niveles de

utilidad o resultados
4 Las ventas corresponden con lo

registrado en salida de inventarios
5 contiene la utilidad o pérdida antes

de impuestos a la utilidad
6 Informa el importe de los impuestos

a la utilidad del período
7 Informa la utilidad o pérdida neta
8 Se presenta en un único
documento, conteniendo los rubros
desde ventas hasta el resultado
integral
9 Revela en notas a los estados

financieros el importe y la
naturaleza de las partidas te
ingresos, así como el rubro en que
se le reconocieron
10 Revela el período que abarca su

ciclo de operaciones
Observaciones
23
CAJA
Objetivos:
Examinar los documentos relacionados en la cuenta de Caja, para confirmar su veracidad

con los registros contables del negocio.
1. Se revisará la aplicación del proceso para él uso de caja. De acuerdo con las
respuestas del dueño y el proceso administrativo.
2. Se comprobará la autenticidad de los ingresos. (Existencia). De acuerdo con el
postulado básico Entidad económica.
3. Se verificará que los ingresos estén registrados en la contabilidad, comprobando
que estos corresponden a transacciones y eventos efectivamente realizados
durante el período, y que se hayan determinado en forma razonable y consistente.
De acuerdo con el postulado básico sustancia económica.
4. Se verificará que los ingresos hayan sido adecuadamente expuestos en los
estados financieros de acuerdo con las normas de información financiera. De
acuerdo con la NIF C-1 Efectivo y equivalentes.
5. Se comprobará la adecuada presentación y revelación del estado de resultado
integral. De acuerdo con la NIF C-1 Efectivo y equivalentes.
6. Se verificará que los documentos que soportan la cuenta de caja sean ejecutados
durante el período fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).
7. Se revisarán los arqueos de caja de acuerdo con las Guías de Auditoria, Apartado
B, Efectivo y Equivalentes.
8. Se verificará la utilización y control de facturas
9. Se verificará la exactitud del saldo en ingresos presentado en el estado de
posición financiera y balanza general a través de los ingresos registrados con la
ayuda del sistema que se tiene. NIF C-1 Efectivo y equivalentes.
10. Se verificarán que los ingresos de los estados de cuenta coincidan con los cortes
de caja para que exista un buen control y manejo del efectivo una vez restirado en
caja.
• Estudio general: apreciación sobre las características del balance general
• Procedimientos analíticos: evaluar la información financiera, su existencia y exactitud.
24
• Inspección: examen de los registros contables de caja.
• Observación: presencia física del auditor para verificar la aplicación del proceso de
caja.
• Comprobación: Que los depósitos de cuenta coincidan con las salidas de caja
 Muestreo sistemático: Muestreo al azar

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
Folio: #
Elaboró: CONTROL INTERNO

Fecha: PROCESO DE CAJA
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
.
1 Registro de ventas en la caja
2 Identificar personal para manejo de

caja
3 Realización periódica de arqueos

de caja
25
4 Realización periódica de cortes de
caja

sistema
Observaciones

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
Folio: #
Elaboró: PÓLIZAS DE
INGRESOS
Fecha:
(VENTAS)
Revisó:
Fecha:
26
Autorizó:
Fecha:
.


orden
3 Concepto de la venta
4 Cargo a bancos posteriormente

después del deposito de caja a
bancos

factura
del registro
Observaciones
27
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
REGISTRO CONTABLE DE DOCUMENTOS QUE
Periodo a
SOPORTAN LA CAJA
revisar:
.
1 Notas de venta
2 Traspasos de caja a bancos

(comprobante)
3 Firma de autorización de arqueo de

caja


correspondiente
Observaciones
28
BANCOS
Objetivos
 Verificar los registros y los hechos económicos relacionados con la

actividad de la empresa es correcta y que, en consecuencia, representa
una imagen fiel de la misma.
 Evaluar la fiabilidad, adecuación y eficacia de los controles internos
(operados por el banco o por un tercero), que promueven la seguridad y la
solidez de la institución bancaria.
 Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los estados
bancarios con los cobros registrados.
 Examinar los Estados Financieros en la Cuenta de Bancos que las entradas
y salidas de dinero cuadren con las transacciones realizadas en el periodo.
1. Analizar las operaciones contables en los Estados Financieros NIF A-3
2. Revisar cada transacción en la cuenta del banco y verificarlas en la
contabilidad general. Valuarse a su valor nominal NIF C-1
3. Para su presentación el efectivo y equivalentes de efectivo deben
aparecer en el primer renglón del primer rubro del activo a corto plazo del
estado de situación financiera o balance general, si existe efectivo y
equivalentes de efectivo restringido con un plazo de vencimiento mayor
se debe presentar un renglón siguiente. Se comprobarán las compras
realizadas por pagos por medio de bancos. (NIF C1)
4. Se verificará los CFDI para revisar que concuerde con los gastos
realizados conforme a lo que ocupa la empresa. establecidos por del
(Servicio de Administración Tributaria).
29
5. Verificar que todos los ingresos y sus movimientos realmente coincidan
con lo vendido en la tienda mediante Caja y de ahí en Bancos. (NIF A-2).
6. Las operaciones y actividades que las personas físicas y morales realizan
siempre tienen que ver con el intercambio de activos como lo es el
efectivo y los equivalentes de efectivo, ya sea para vender, invertir,
comprar o pagar. NIF C-1 refiere en cuanto este rubro.
7. Rectificar cuantas cuentas bancarias maneja la empresa y hacer un
análisis de quien las maneja y cómo. NIF A-3
8. Evaluar, presentar y revelar adecuadamente cada operación debido a que
afecta al rubro de efectivo y equivalentes de efectivo. NIF C-1
9. Analizar cuantas entradas y salidas hay en las cuentas al mes. De acuerdo
con el postulado básico Entidad económica
10. Garantizar que los controles internos permitan un registro oportuno y
preciso de las transacciones y una adecuada salvaguarda de los activos.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315
 Estudio general: análisis de las transacciones de la cuenta Bancaria en

el Estado Financiero
 Procedimientos analíticos: evaluar la información financiera de la cuenta
de Bancos, todo lo que entra en los bancos no tenga nada de
transacciones indebidas y que lleve los registros con un buen control y
transparencia.
 Inspección: Examen de las facturas y transacciones que se realicen en
las cuentas de los Bancos
 Observación: presencia física del auditor para verificar los Estados
Financieros y analizar la Cuenta de Bancos.
 Recálculo: Verificar facturas de compras para revisar los egresos y las
facturas de ingresos y ventas para analizar como aumentan los ingresos.

o Muestreo al azar
30
David Luna Nolasco
CONTROL INTERNO
Periodo a revisar:
PROCESO DE
Folio: # ENTRADA DE
DINERO
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
.
1 Registro de lo que se vendió
2 Se realiza un corte de caja
3 Igualdad en los sados totales
4 El dueño solo revisa las entradas y

salidas de la empresa

sistema
7 Cumple con transparencia los

adeudos que debe y paga por
medio de transferencias.
Observaciones
31
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
32
INGRESOS DE LA EMPRESA
.
1 Se lleva un registro de todos los

ingresos
2 Al facturar una venta se registra en

el sistema
3 ¿Cuánto dinero ingresas al mes?
4 Cargo a bancos, abono a ventas e

IVA trasladado (Cuentas
correspondientes)
5 ¿Maneja mas de 2 cuentas

bancarias?

factura
del registro
Observaciones
33
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
.
1 CFDI vigente
2 Concepto de factura,
correspondiente al registro contable
de ingresos
34
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
3 Fecha de factura, correspondiente

al registro contable de ingresos


correspondiente
6 Asociación de complementos de
pago, junto a las facturas emitidas
en PPD
Observaciones
35
David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA (CONFORME A NIF)
.
1 Cuenta con los elementos básicos

del encabezado, cuerpo y pie
2 Contiene las características

cualitativas fundamentales
(relevancia, representación fiel,
veracidad, neutralidad, información
completa)
3 Contiene rubros y niveles de

utilidad o resultados
4 Los bancos corresponden con lo

registrado en el Estado Financiero
y lo que tienen en realidad
5 Contiene el Capital Contable al final

del Estado Financiero.
6 Informa el importe de los impuestos

al Capital Contable
7 Informa la Capital Social
8 Se presenta en un único
documento, conteniendo los rubros
desde Cajas, Bancos hasta el
Capital Contable.
9 Revela en notas a los estados

financieros el importe y la
naturaleza de las partidas de
36
bancos, así como el rubro en que
se le reconocieron
10 Revela el período que abarca su

ciclo de operaciones
Observaciones
ALMACÉN
Objetivos
 Verificar las etapas que se siguen en el área de almacén

 Comprobar su existencia física
 comprobar su adecuada presentación en los estados financieros
1. Se revisará la aplicación de procesos en el almacén. Se revisará que coincida

con las respuestas del dueño y el proceso administrativo.
2. Comprobar que el almacén presentado en los estados financieros son
propiedad del negocio mediante la inspección de la documentación
comprobatoria correspondiente. De acuerdo con el postulado básico sustancia
económica. (NIF A-1 capítulo 20 Postulados básicos)
3. Conteo físico del inventario de forma selectiva. De acuerdo con la Norma
internacional de auditoría 501 Evidencia de auditoría-consideraciones
específicas para determinadas áreas y las Guías de auditoria (Inventarios)
4. Determinar la adecuada relación entre el almacén físico y según libros.
5. Revisar si se han registrado todos los productos del almacén
37
6. Validar si se encuentra presentado en el importe correcto.
7. Determinar que no existan productos dañados u obsoletos. De acuerdo con la
NIF C-4 Inventarios.
8. Revisar su correcta clasificación en los estados financieros. De acuerdo con la
NIF C-4 Inventarios y NIF B-6, Estado de situación financiera.
9. Examinar si existe documentación que ampare entradas y salidas del almacén.
10. Revisar que el almacén corresponda al periodo.
Observación: En la revisión selectiva del inventario físico.
Inspección: de la documentación comprobatoria correspondiente.
Estudio general: Para revisar su correcta clasificación y registro en los estados

financieros.
 Muestreo sistemático
o Muestreo al azar

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
CONTROL INTERNO
Folio: #
DEL ÁREA DE
Elaboró: ALMACÉN
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha: 38
.
1 ¿Se cuenta con un área destinada

para el almacenaje de los
productos?
2 ¿Existe un orden de acomodo del

almacén?
3 ¿Se cuenta con un stock que

responda a las necesidades del
negocio?
4 Esta protegido el almacén para

evitar su deterioro físico.
5 ¿Existe una revisión y

levantamiento físico periódico de
los inventarios?
6 ¿Se le da seguimiento a las

irregularidades detectadas en los
levantamientos físicos de
inventario?
7 Aprueba un funcionario autorizado

el retiro de mercancías dañadas o
inservibles
Observaciones
39
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
ENTRADAS Y SALIDAS DE ALMACÉN
.
1 Se llevan los registros de los

inventarios por algún método de
valuación
2 Están debidamente autorizadas las

compras de productos
3 Se supervisa la calidad de los

productos adquiridos antes de
ingresarlos al almacén
40
4 Existen formatos y/o registros
donde se anoten las salidas del
almacén
5 Se verifica la calidad de los bienes

antes de salir del almacén, para su
venta
6 Se investigan cuidadosamente los

sobrantes y faltantes importantes
7 Se encuentra actualizado el
sistema de almacén
Observaciones
41
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

Luna Nolasco
Periodo a
revisar:
REVISIÓN DEL INVENTARIO FÍSICO
Fech Product Entradas Salidas Existencias

a o
cantida Precio Tota cantida Precio Tota cantida Precio Tota
d unitari l d unitari l d unitari l
o o o
Observaciones
42
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
REVISIÓN DEL INVENTARIO FÍSICO
Contabilidad Inventario Físico Diferencias
43
cantida Precio Tota cantida Precio Tota cantida Valo
d unitari l d unitari l d r
Articulo
o o
o
producto
TOTAL
Observaciones
44
CLIENTES
Objetivos:
● Analizar los clientes potenciales de la empresa para determinar que tan

frecuente visitan la empresa, además de poder ofrecer algunas técnicas
que ayuden a mejorar la calidad de las ventas y así atraer más clientes
● Revisar que cada una de las etapas del proceso de ventas se lleven de
manera precisa para así potenciar el aumento de sus clientes.
● Analizar que tan leales son los clientes que solicitan sus cuentas a crédito,
y cual es el tiempo establecido por la empresa para poder cobrar los
créditos solicitados por los clientes.
Aplicación del muestreo:
1. Se revisará que se lleve a cabo el proceso de ventas para determinar con
que frecuencia sus clientes visitan las instalaciones. De acuerdo con las
respuestas en las entrevistas realizadas al funcionario mayor y a los
empleados.
2. Se verificará si se les da crédito a los clientes. De acuerdo con la NIF D-1
Ingresos por Contratos con Clientes.
3. Se verificará que los clientes que tengan adeudo en la empresa hayan
realizado sus pagos de manera oportuna dentro de los tiempos
establecidos para el pago de cada uno de los créditos ofrecidos. De
acuerdo con la NIF C-3 Cuentas por Cobrar.
4. Se revisará que no existan clientes con adeudos no mayores a los plazos
señalados. De acuerdo con la NIF C-3 Cuentas por Cobrar.
5. Se analizarán los aspectos más relevantes que se usan para atraer clientes
a la empresa, así como los métodos que implementan para lograr
incrementar sus ventas. De acuerdo con las respuestas en las entrevistas
realizadas al funcionario mayor y a los empleados.
6. Se evaluará el desempeño que tiene cada empleado al momento de
ejecutar su trabajo para mejorar ventas. De acuerdo con las respuestas
realizadas al funcionario mayor en la entrevista.
7. Se evaluará la atención al cliente. De acuerdo con las observaciones
realizadas en cada visita a la empresa.
8. Se revisarán las facturas que se emitieron en el periodo comprendido para
revisar que, coincidan con los registros contables elaborados. De acuerdo
al registro de los movimientos en la empresa
9. Se confirmará que, los saldos presentados en el estado de situación
financiera sean igual a los CFDI emitidos. De acuerdo con la NIF B-6
Estado de Situación Financiera.
45
Folio: #
Elaboró:
10. Se verificará que exista un control en cuanto a la Fecha:

emisión de facturas en cuanto a las fechas. Revisó:
Técnicas por utilizar:
Fecha:
● Análisis: revisar la cuenta de Clientes para verificar Autorizó:
que efectivamente se este llevando a cabo el cobro
Fecha:
de estos.
● Observación: verificar de manera física que tan
demandada es la empresa, y analizar que aspectos se necesitan mejorar
para atraer más clientes.
● Comprobación: corroborar que las facturas que se emitieron coincidan con
los registros llevados a cabo dentro de su sistema contable.

David Luna Nolasco
Periodo a revisar:
CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE VENTAS
.
1 Atención de calidad al cliente
2 Identificar las necesidades del

cliente
3 Mostrar productos que busca o

algo similar
4 Persuadir al cliente para
46
Folio: #
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
Autorizó:
Fecha:
completar la venta
5 Registro del producto vendido

en el sistema
6 Entregar nota de venta
7 Realización de CFDI
Observaciones

David Luna Nolasco
47
Periodo a revisar:
.
1 CFDI vigente
2 Concepto de factura
correspondiente al registro
contable de ingresos
3 Fecha de factura,
contable de ingresos
4 Monto de factura,
contable de ingresos, y a la lista
de precios autorizada
5 Asociación de CFDI con la

póliza correspondiente
6 Asociación de complementos
de pago, junto a las facturas
emitidas en PPD
Observaciones
48
49

Muestreo 2-1

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Muestreo 2-1

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL

UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORIA DE

M. EN IMP. CLAUDIO RICARDO

LUIS CRUZ FIGUEROA

GRUPO: N9 FECHA: 09.04.2024

Fórmula para determinar el tamaño de muestra

n= tamaño de muestra buscado

Aplicación del muestreo:

1. Verificar y comparar el proceso de compra con la información recopilada en las

Documentos para revisar:

Técnicas para utilizar:

● Análisis: estudio de los documentos que acreditan las compras.

● Inspección: revisión de los documentos fuente.

● Observación: analizar el proceso de compra.

● Calculo: verificación de las operaciones contabilizadas en las pólizas.

Tipos de muestreo por utilizar Fecha:

● Muestreo sistemático: Muestreo al azar

Negocio: “El Cajón de la Tía Lupita” Propiedad del C.

1 Sigue un proceso de compra con

3 Realiza órdenes de compra

4 Tiene crédito con proveedores

5 Existe una persona encargada de

6 Registra la mercancía en sistema

7 Existe una persona en específico

8 Existe un control de los CFDI

1 Fecha de la operación de acuerdo

2 Numero de póliza, secuencia y

4 Cargo a inventario, abono a bancos

6 Referencia de la operación, folio de

Negocio: “El Cajón de la Tía Lupita” Propiedad del C.

2 Número de serie para control

3 Folio de control interno conformado

5 Sello digital del CFDI, generado

6 Forma de pago (Efectivo, Cheque,

7 Subtotal, suma de importes antes

8 Moneda, conforme con la

9 Total, subtotales más impuestos

10 Tipo de comprobante (Ingresos,

11 Método de pago (PUE, PPD)

12 Código postal de lugar de

13 Nombre, denominación o razón

14 Régimen fiscal del emisor

15 RFC del receptor

16 Nombre y domicilio fiscal receptor

17 Régimen fiscal receptor

25 Indicar si es objeto de impuesto

COTIZACIÓN Negocio: “El Cajón de la Tía

1 Nombre y logotipo del proveedor

2 Nombre del cliente

4 descripción del producto o servicio

Negocio: “El Cajón de la Tía Lupita” Propiedad del C.

1 Datos del proveedor

2 Datos del cliente

5 Descripción del producto o servicio

● Examinar los registros financieros del negocio para evaluar la precisión y

● Estudio general: apreciación sobre las características del estado de resultado

● Muestreo sistemático: Muestreo al azar

Negocio: “El Cajón de la Tía Lupita” Propiedad del C.

1 Atención de calidad al cliente

2 Identificar necesidades del cliente

3 Mostrar productos que busca o

4 Persuadir al cliente para completar

5 Registro del producto vendido en el