AUDITORIA

PRESENTADOR POR:
YOLIBETH ANDREA MARTINEZ SILVA
ERIKA JULIETH VILLAMIL LOPEZ

PRESENTADO A:
CAMILO ANDRES PULIDO LAVERDE

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES

AUDITORIA
2021
BOGOTA
 Taller
Auditoria I
Los siguientes son ejemplo de documentación que comúnmente obtienen los auditores:

INTERN EXTERN
O O
1 Facturas de proveedores   X
2 Mayores generales X  
3 Estados de cuenta bancarios   X
4 Cheques de nómina cancelados (Dispersiones de fondos) X  
5 Reportes de asistencia (Nómina) X  
6 Requisiciones de compra X  
7 Informes de recepción (documentos preparados cuando X  
se recibe la mercancía)
8 Minutas de la junta del consejo directivo X  
9 Notificaciones de remesas   X
1 Convenios de arrendamiento firmados   X
0
1 Copias de los conocimientos de embarque   X
1
1 Archivos de cuentas por cobrar a subsidiarias   X
2
1 Documentos por pagar cancelados X  
3
1 Copias de facturas de venta X  
4
1 Acta constitutiva X  
5
1 Certificados de póliza de seguro para bienes raíces   X
6
1 Documentos por cobrar X  
7

Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo con el tipo de documentación (Interno) y/o
(Externo)

2. Los siguientes son ejemplo de procedimientos de auditoria:

1 Revise las cuentas por cobrar con el Gerente de Crédito para evaluar su cobrabilidad Procedimiento
Analítico
2 Este cerca de la máquina de ingreso a la Cia para determinar si hay algún empleado que checa Observación
más de una vez.
3 Cuente los artículos del inventario y registre el monto en los Pts de la auditoria. Documentación
4 Consiga una carta del abogado del cliente dirigida al despacho de CP en la que se indique que el Documentación
abogado no conoce ningún litigio existente.
5 Multiplique el costo del inventario por la cantidad de la lista del inventario para verificar que sea Confirmación
preciso.
6 Consiga una carta de una compañía de seguros dirigida al despacho de CP en la que se indique el Documentación
monto de cobertura de seguros contra incendios para el edificio y el equipo.
7 Examine una póliza de seguros en la que se indique la cantidad de la cobertura del seguro contra Desempeño
incendios sobre los edificios y el equipo.
8 Calcule la razón de costos de venta respecto a las ventas como prueba de la credibilidad general Confirmación
del margen de utilidad bruta relativo al año anterior.
9 Consiga información sobre la estructura de control interno solicitando al cliente que conteste un Consulta Del
cuestionario. Cliente
10 Relacione el total del diario de salidas de efectivo con el mayor. Procedimiento
Analítico
11 Observe a los empleados contar el inventario para determinar si los procedimientos de la Observación
compañía se están siguiendo.
12 Examine un equipo para asegurarse de que una adquisición importante de hecho fue recibida y Confirmación
está en funcionamiento.
13 Calcule la razón de comisiones por ventas y sus gastos en relación con las ventas como prueba de Procedimiento
comisiones por ventas. Analítico
14 Examine las actas de la compañía para determinar la autorización de la emisión de bonos. Examen Físico
15 Consiga una carta de la administración en la que se indique que no existen pasivos no registrados. Documentación

16 Revise el total de reparaciones y mantenimientos de cada mes para determinar si el total de algún Desempeño
mes fue excesivamente alto.
17 Compare la copia de una factura de ventas con el diario de ventas para verificar el nombre del Confirmación
cliente y el monto.
18 Sume las partidas del diario de ventas para determinar si el total es correcto. Procedimiento
Analítico
19 Cuente el dinero existente en caja menor para asegurarse que el monto del fondo está intacto. Examen Físico
20 Consiga una declaración por escrito de un banco en la que se indique que el cliente tiene Usxxx en Documentación
depósitos y pasivos por Usxxx en un pagare a la vista.

Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo al tipo de evidencia de auditoria:

1. Examen físico

2. Confirmación
 3. Documentación

4. Observación

5. Consulta del cliente

6. Desempeño

7. Procedimientos analíticos

3. Enumere dos ejemplos de evidencias de auditoria que pueda utilizar el auditor para apoyar
cada uno de los siguientes puntos:

a. Monto registrado de partidas en el diario de adquisiciones

 Solicitud de información con proveedores a través de notas a firmar de contadores.

 Verificación física de facturas de compras.
b. Existencia física del inventario

 Observación de procesos de conteo de inventario

 Conteo físico del inventario
c. Precisión de las cuentas por pagar

 Confirmación de recibo de estado de cuentas por parte de los clientes

 Verificación de facturas emitidas por el cliente
d. Propiedad sobre los activos fijos

 Hacer la verificación en registro.

 Título de la propiedad.
e. Responsabilidad por las cuentas por pagar

 Verificación sobre el vencimiento de las mismas e investigar porque aún no se han recibido
pagos
 Resumen del auxiliar, la antigüedad de las cuentas
f. Obsolescencia del inventario

 Requisiciones internas e informes de los supervisores

g. Existencia de caja chica

 Confirmación por el jefe a la persona que se encarga de la caja chica.

4.
a. Que es un procedimiento de auditoria?

“Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y

circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales el
contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.”

b. Porque los procedimientos de auditoria deben ser específicos y deben ser escritos con cuidado?

Teniendo en cuenta la responsabilidad del auditor estos escritos deben cumplir con toda la
normatividad legal ya que de estos depende la toma de decisiones para la empresa

Por otro lado, la responsabilidad que tiene el auditor regido por la ley 43 especifica las
características especificas de los informes que debe presentar el auditor basándose en la ética
profesional es decir que sean confiables transparentes y verídicos para así tener un control de la
información.

c. Para cada uno de los siguientes tipos de evidencia, redacte con cuidado un procedimiento de
auditoria para las cuentas por cobrar.

Tipo de evidencia Procedimiento de Auditoria

Confirmación La confiabilidad de la evidencia de auditoría se
incrementa cuando ésta es obtenida de
fuentes independientes reconocidas fuera de
la entidad
Documentación Documentación de auditoría: registro de los
procedimientos de  auditoría  aplicados, de la
evidencia pertinente
de  auditoría  obtenida  Papeles de trabajo,
como soporte.
Consulta del cliente Una auditoria de servicio al cliente tiene un
propósito similar al de una auditoria
financiera. Ésta determina qué servicios se
ofrecen y si algunos servicios necesarios no
están disponibles. Muestra si los servicios
disponibles cumplen con las leyes
Desempeño es una revisión independiente, objetiva y
confiable de la gestión fiscal y de los
resultados e impactos de la Administración
Pública
Procedimientos Analíticos Los  procedimientos analíticos  son
evaluaciones que realiza el  auditor  a los
estados financieros y que consisten en
 comparar lo registrado con expectativas
del  auditor

5. A continuación se presentan 10 procedimientos de auditoria a los cuales les faltan algunas

palabras y una lista de varios términos que se utilizan comúnmente en los procedimientos de
auditoria:

1. CONFIRMAR si la persona que lleva las cuentas por cobrar tiene prohibido manejar efectivo

2. CALCULAR la razón de costo de ventas en comparación con las ventas y compare la razón de
años anteriores.

3. VOLVER A CALCULAR el diario de ventas y COMPARAR el total con el mayor general

4. EXAMINAR el diario de ventas, buscando operaciones grandes e inusuales que requieren

investigación.

5. RASTREAR de la administración si todos los empleados de contabilidad toman vacaciones cada

año.

6. CONSULTAR el saldo en la cuenta bancaria directamente con el Esat State Bank

7. TOTALIZAR todos los valores comerciables a partir de la fecha del balance general para
determinar si son iguales al total de la lista del cliente.

8. OBSERVAR muestra de las copias de facturas de ventas para determinar si se incluyo la

aprobación del contralor y CONTAR cada copia de la factura de venta con el diario de ventas para
verificar que concuerde el nombre y el monto.

9. ESCANEAR el precio de venta unitario por la cantidad que aparece en la copia de la factura de
venta y comparar el total con el monto de la copia de la factura de venta

10. LEER el convenio y Jhonson Compañy y el cliente para determinar si el embarque es una venta
o una consignación.

TERMINOS

A. EXAMINAR
B. EXPLORAR
C. LEER
D. CALCULAR
E. VOLVER A CALCULAR
F. TOTALIZAR
G. RASTREAR
H. COMPARAR
 I. CONTAR
J. OBSERVAR
K. CONSULTAR
L. CONFIRMAR

Para cada uno de los 12 espacios en blanco de los procedimientos de 1 al 10 identifique el termino
mas adecuado, ningún término se utiliza mas de una vez.

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