ELEMENTOS UNIDADES COSTO ESTIMADO TOTAL COSTO REAL TOTAL VARIACION

Materiales 10000 Q 20.00 Q 200,000.00 Q 22.00 Q 220,000.00 Q 20,000.00

Mano de Obra 10000 Q 22.00 Q 220,000.00 Q 18.00 Q 180,000.00 -Q 40,000.00
Costos indirectos 10000 Q 18.00 Q 180,000.00 Q 19.00 Q 190,000.00 Q 10,000.00
TOTALES 30000 Q 60.00 Q 600,000.00 Q 59.00 Q 590,000.00 -Q 10,000.00

CONCEPTOS ESTIMADO VARIACION REAL

Inventario Inicial Materiales Q -
(+) compra materiales Q 200,000.00 Q 20,000.00 Q 220,000.00
Materiales Disponible Q 200,000.00 Q 20,000.00 Q 220,000.00
(-) Inventario final Materiales Q - Q - Q -
Materiales Consumidos Q 200,000.00 Q 20,000.00 Q 220,000.00
(+) Mano de obra Q 220,000.00 -Q 40,000.00 Q 180,000.00
Costo Primo Q 420,000.00 -Q 20,000.00 Q 400,000.00
(+) Costos Indirectos Q 180,000.00 Q 10,000.00 Q 190,000.00
Total cargos a produccion Q 600,000.00 -Q 10,000.00 Q 590,000.00
Variacion Prod en Proc Inv
(+) Inventario Inical Produc proc Q - Q - Q -
(-) Inventario final Produc proc Q - Q - Q -
Costo Produccion Q 600,000.00 -Q 10,000.00 Q 590,000.00
(+) Inventario Inical Produc term Q - Q - Q -
(-) Inventario final Produc term Q - Q - Q -
Costo de Ventas Q 600,000.00 -Q 10,000.00 Q 590,000.00
 LIBRO DIARIO
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Pda #1
Caja y Bancos Q 100,000.00
a: Capital Q 100,000.00
Registro de Apertura Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

Pda #2
Productos en Proceso Materiales Q 220,000.00
Productos en Proceso Mano de obra Q 180,000.00
Productos en Proceso Costos indirectos Q 190,000.00
IVA credito Q 49,200.00
a: Cuentas por pagar Q 639,200.00
Registro del costo real Q 639,200.00 Q 639,200.00 Q -

Pda #3
Almacen de productos terminados Q 600,000.00
a: Productos en Proceso Materiales Q 200,000.00
a: Productos en Proceso Mano de obra Q 220,000.00
a: Productos en Proceso Costos Indirectos Q 180,000.00
Registro del costo estimado Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q -

Pda #4
Costo de ventas Q 600,000.00
a: Almacen de productos terminados Q 600,000.00
Registro del costo de ventas Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q -

Pda #5
Variacion Materiales Q 20,000.00
a: Productos en Proceso Materiales Q 20,000.00
Registro variacion de materiales Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q -
 Pda #6
Productos en Proceso Mano de obra Q 40,000.00
a: Variacion Mano de obra Q 40,000.00
Registro variacion de mano de obra Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -

Pda #7
Variacion Costos indirectos Q 10,000.00
a: Productos en Proceso Costos indirectos Q 10,000.00
Registro variacion de costos indirectos Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q -

Pda #8
Variacion Mano de obra Q 40,000.00
a: Almacen de productos terminados Q 10,000.00
a: Variacion Materiales Q 20,000.00
a: Variacion Costos indirectos Q 10,000.00
Registro produccion a costo real Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -

Pda #9
Almacen de productos terminados Q 10,000.00
a: Costo de ventas Q 10,000.00
Registro ajuste del costo de ventas Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q -

Pda #10
Caja y Bancos Q 2,950,000.00
a: Ventas Q 2,633,928.57
a: IVA debito Q 316,071.43
Registro de las ventas Q 2,950,000.00 Q 2,950,000.00 Q -

Pda #11
Gastos de operación Q 395,089.29
a: Caja y Bancos Q 395,089.29
Registro del 10% de gastos sobre ventas Q 395,089.29 Q 395,089.29 Q -
 Pda #12
Cuentas por pagar Q 639,200.00
a: Caja y Bancos Q 639,200.00
Registro de cuentas por pagar Q 639,200.00 Q 639,200.00 Q -

Pda #13
IVA debito Q 49,200.00
a: IVA credito Q 49,200.00
Registro de cuentas por pagar Q 49,200.00 Q 49,200.00 Q -

Pda #14
Perdidas y Ganancias Q 985,089.29
a: Costo de Ventas Q 590,000.00
a: Gastos de operación Q 395,089.29
Registro de los egresos del ER Q 985,089.29 Q 985,089.29 Q -

Pda #15
Ventas Q 2,633,928.57
a: Perdidas y Ganancias Q 2,633,928.57
Registro de los ingresos del ER Q 2,633,928.57 Q 2,633,928.57 Q -

Pda #16
Perdidas y Ganancias Q 1,648,839.29
a: Utilidad antes del ISR Q 1,648,839.29
Registro de la utilidad Q 1,648,839.29 Q 1,648,839.29 Q -
 "CÍA FLOR DE MARIA"
ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Recibido aporte de propietarios Q 100,000.00
Recibido de clientes Q 2,950,000.00
Efectivo disponible Q 3,050,000.00
(-) pago a proveedores, empleados, otros.
Materiales Q 246,400.00
Mano de Obra Q 180,000.00
Costos indirectos Q 212,800.00
Subtotal Q 639,200.00
Gastos de Operación Q 395,089.29
Total gastos y Costos Q 1,034,289.29
Saldo Final de efectivo Q 2,015,710.71 Q -

"CÍA FLOR DE MARIA"

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Ventas Q 2,633,928.57
(-) Costo de Ventas Q 590,000.00
Utilidad bruta en ventas Q 2,043,928.57
(-) Gastos de operación Q 395,089.29
Utilidad Neta antes del ISR Q 1,648,839.29 Q -

"CÍA FLOR DE MARIA"

BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Activo
Corriente
Caja y Bancos Q 2,015,710.71
Suma el Activo Q 2,015,710.71
Pasivo y Patrimonio
Pasivo
IVA debito Q 266,871.43
Capital Q 100,000.00
Utilidad Neta antes del ISR Q 1,648,839.29 Q 1,748,839.29
Suma Pasivo y Patrimonio Q 2,015,710.71 Q -