COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION

MADELYN DE LEÒN 2032-18-10107

EMPRESA XYZ
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO DE 2001

PARTIDA NO. 1 Inicial

Efectivo Q 525,000.00
Clientes Q 1,350,000.00
Almacén de materiales Q 675,000.00
Productos en proceso Q 1,500,000.00
Productos terminados Q 2,400,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 300,000.00
Propiedades planta y equipo Q 15,750,000.00
Depreciación Acumulada Q 3,975,000.00
Proveedores Q 2,850,000.00
Aportes Sociales Q 12,000,000.00
Utilidades Retenidas Q 3,675,000.00
Q 22,500,000.00 Q 22,500,000.00

PARTIDA NO. 2
Almacén de materiales Q 3,000,000.00
Proveedores Q 3,000,000.00
Registro de Compras de M.P. al crédito Q 3,000,000.00 Q 3,000,000.00

PARTIDA NO. 3
Productos en Proceso Q 2,850,000.00
Almacen de materiales Q 2,850,000.00
Registro de M.P. consumida Q 2,850,000.00 Q 2,850,000.00

PARTIDA NO. 4
Suministros de Fábrica Q 1,432,500.00
Proveedores Q 1,432,500.00
Registro de compra de suministros al crédito Q 1,432,500.00 Q 1,432,500.00

PARTIDA NO. 5
Depreciación equipo de fábrica Q 2,025,000.00
Depreciación equipo de ventas y admón. Q 675,000.00
Depreciación Acumulada Q 2,700,000.00
Registro de depreciaciones del mes Q 2,700,000.00 Q 2,700,000.00

PARTIDA NO. 6
Mano de obra directa Q 3,375,000.00
Mano de Obra Indirecta Q 750,000.00
Sueldos Administrativos Q 2,250,000.00
Sueldos y salarios por pagar Q 6,375,000.00
Registro de sueldos pendientes de pago Q 6,375,000.00 Q 6,375,000.00

PARTIDA NO. 7
Productos en proceso Q 3,375,000.00
Gastos indirectos de fabricación Q 750,000.00
Mano de obra directa Q 3,375,000.00
Mano de obra indirecta Q 750,000.00
Recargo de Mano de obra a costo del producto Q 4,125,000.00 Q 4,125,000.00

PARTIDA NO. 8
Seguros Vencidos fábrica Q 180,000.00
Seguros Vencidos Q 45,000.00
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
MADELYN DE LEÒN 2032-18-10107

Seguros pagados por anticipado Q 225,000.00

Registro de seguros expirados del mes Q 225,000.00 Q 225,000.00
PARTIDA NO. 9
Costos indirectos de fabricación Q 4,500,000.00
Costos y gastos por pagar Q 4,500,000.00
Registro de pago pendiente de pago de las
trabajadas de las máquinas Q 4,500,000.00 Q 4,500,000.00

PARTIDA NO. 10
Gastos Indirectos de Fabricación Q 8,565,000.00
Suministros de fábrica Q 1,432,500.00
Depreciación equipo de fábrica Q 2,025,000.00
Seguros vencidos fábrica Q 180,000.00
Costos indirectos de fabricación Q 4,500,000.00
Materiales indirectos Q 427,500.00
Registro de los G.I.F. del mes Q 8,565,000.00 Q 8,565,000.00

PARTIDA NO. 11
Productos en proceso Q 9,315,000.00
Gastos indirectos de fabricación Q 9,315,000.00
Recargo de los G.I.F. a costo producido Q 9,315,000.00 Q 9,315,000.00

PARTIDA NO. 12
Gastos publicitarios Q 3,600,000.00
Gastos Diversos Q 712,500.00
Costos y gastos por pagar Q 4,312,500.00
Registro de gastos publicitarios y diversos Q 4,312,500.00 Q 4,312,500.00

PARTIDA NO. 13
Productos Terminados Q 10,500,000.00
Productos en Proceso Q 10,500,000.00
Registro de los productos terminados Q 10,500,000.00 Q 10,500,000.00

PARTIDA NO. 14
Clientes Q 18,750,000.00
Ventas al crédito Q 18,750,000.00
Registro de las ventas del mes Q 18,750,000.00 Q 18,750,000.00

PARTIDA NO. 15
Costo de ventas Q 9,750,000.00
Productos terminados Q 9,750,000.00
Registro del costo de ventas Q 9,750,000.00 Q 9,750,000.00

PARTIDA NO. 16
Efectivo Q 18,375,000.00
Clientes Q 18,375,000.00
Registro de abono de los clientes Q 18,375,000.00 Q 18,375,000.00

PARTIDA NO. 17
Proveedores Q 7,000,000.00
Costos y gastos por pagar Q 4,250,000.00
Sueldos y salarios por pagar Q 6,300,000.00
Efectivo Q 17,550,000.00
Registro de abonos a nuestras deudas Q 17,550,000.00 Q 17,550,000.00
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
MADELYN DE LEÒN 2032-18-10107

PARTIDA NO. 18
Pérdidas y ganancias
Costo de Ventas
Depreciación equipo de admón.
Gastos publicitarios
Salarios administrativos
Seguros vencidos
Gastos diversos
Regularizacion de los costos y gastos
Q 17,032,500.00
Q 9,750,000.00
Q 675,000.00
Q 3,600,000.00
Q 2,250,000.00
Q 45,000.00
Q 712,500.00
Q 17,032,500.00 Q 17,032,500.00

PARTIDA NO. 19
Ventas Q 18,750,000.00
Pérdidas y Ganancias Q 18,750,000.00
Regularización de ingresos Q 18,750,000.00 Q 18,750,000.00

PARTIDA NO. 20
Pérdidas y ganancias Q 1,717,500.00
Utilidad del ejercicio Q 1,717,500.00
Q 1,717,500.00 Q 1,717,500.00
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
ENERO DE 2001

Inventario inicial de materia prima Q 675,000.00

(+) Compra de materia prima Q 3,000,000.00
Materia Prima Disponible Q 3,675,000.00
(-) Inventario Final de materia Prima Q 825,000.00
Materia prima utilizada en la produción Q 2,850,000.00
(+) Mano de Obra Directa Q 3,375,000.00
Costo primo Q 6,225,000.00
(+) Carga fabril o gastos indirectos
Suministros de fábrica Q 1,432,500.00
Depreciación equipo de fábrica Q 2,025,000.00
Seguros vencidos fábrica Q 180,000.00
Costos indirectos de fabricación Q 4,500,000.00
Materiales indirectos Q 427,500.00
Mano de obra indirecta Q 750,000.00 Q 9,315,000.00
Total de gastos a producción Q 15,540,000.00

Variación de productos en proceso

Inventario inicial Q 1,500,000.00
(-) Inventario final productos en proceso Q 6,540,000.00 -Q 5,040,000.00
Costo de Producción Q 10,500,000.00

Variación de productos terminados

Inventario inicial Q 2,400,000.00
(-) Inventario final productos terminados Q 3,150,000.00 -Q 750,000.00
Costo de producción Q 9,750,000.00
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2001

Ventas al Crédito Q 18,750,000.00

Costo de ventas Q 9,750,000.00
Utilidad bruta en ventas Q 9,000,000.00

Gastos de Operación
Depreciación equipo de admón.
Gastos publicitarios
Salarios administrativos
Seguros vencidos
Gastos diversos
Q 675,000.00
Q 3,600,000.00
Q 2,250,000.00
Q 45,000.00
Q 712,500.00 Q 7,282,500.00

Utilidad antes del ISR Q 1,717,500.00

ISR Q 429,375.00
Reservas Q 85,875.00
Utilidad Neta Q 1,202,250.00
 EMPRESA XYZ
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2001

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo Q 1,350,000.00
Clientes Q 1,725,000.00
Almacén de materiales Q 825,000.00
Productos en proceso Q 6,540,000.00
Productos terminados Q 3,150,000.00
Seguros pagados por anticipado Q 75,000.00
Propiedades planta y equipo Q 15,750,000.00
SUMA DE ACTIVO Q 29,415,000.00

PASIVO
CORRIENTE
Depreciación acumulada Q 6,675,000.00
Proveedores Q 282,500.00
Sueldos y salarios por pagar Q 75,000.00
Costos y gastos por pagar Q 4,990,000.00
SUMA PASIVO CORRIENTE Q 12,022,500.00

NO CORRIENTE
Capital y reservas
Aportes sociales Q 12,000,000.00
Utilidades retenidas Q 3,675,000.00
Utilidad antes del ISR Q 1,717,500.00 Q 17,392,500.00
SUMA DE PASIVO Q 29,415,000.00