LABORATORIO No.

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La empresa "Los Retranqueros" propiedad del Sr. Pedro Palomo, presenta al 31 de diciembre de 2019
su balance de saldos debidamente clasificado.
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
Caja y bancos Q 10,000.00
Edificios y terrenos Q 70,000.00
Gastos anticipados Q 12,000.00
Capital Sr.Palomo Q 59,900.00
Cuenta personal Sr. Palomo Q 3,000.00
Ventas Q 100,000.00
Devoluciones y rebajas en compras Q 2,000.00
Hipotecas Q 50,000.00
Documentos por pagar Q 20,000.00
Proveedores Q 38,000.00
Descuentos en ventas Q 3,000.00
Compras Q 69,000.00
Fletes sobre compras Q 1,500.00
Alquileres producto Q 1,500.00
Intereses pagados Q 1,000.00
Gastos de ventas Q 10,000.00
Mobiliario y equipo Q 30,000.00
Clientes Q 25,000.00
Gastos de administración Q 8,000.00
Alquileres recibidos por anticipado Q 5,000.00
Documentos por cobrar Q 30,000.00
Vehículos Q 40,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 1,100.00
Depreciaciones acumuladas Q 35,000.00
Sumas iguales Q 312,500.00 Q 312,500.00

Instruciones:
El inventario final de mercadería asciende a Q. 5,000.00
Elaborar estado de resultados, estado de situación financiera
y partidas de cierre contable.
Estado de Resultados de la empresa "Los Retranqueros", propiedad del Sr. Palomo. Correspondiente al mes de diciembre 2,019. (Cifras
Expresadas en Quetzales)
Ventas netas Q 100,000.00
Costo de Ventas
Mercaderia #1
Compras netas
Compras Brutas Q 69,000.00
(-) Dev. Y Reb sobre compras Q 2,000.00
Fletes sobre compras Q 1,500.00 Q 500.00
Mercaderia Disponible Q 68,500.00
(-) Mercaderia 2 Q 5,000.00 Q 63,500.00
Margen Bruto Q 36,500.00
(+) Productos Financieros
Alquileres cobrados Q 1,500.00
Ganancia de operación positiva Q 38,000.00
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Gastos de ventas Q 10,000.00 Q 10,000.00
Gastos de Administración
Gastos de Administración Q 8,000.00 Q 8,000.00 Q 18,000.00
Ganancia de operación Q 20,000.00
(-) Otros Gastos e Ingresos
Descuentos sobre ventas Q 3,000.00
Intereses pagados Q 1,000.00 Q 4,000.00
(-) Ganancia antes de ISR Q 16,000.00
Impuesto sobre la renta Q 4,960.00
Utilidad Neta Q 11,040.00
 Balance de Situacion financiera de la Empresa "Los Retranqueros", propiedad del Sr. Pedro Palomo
Correspondiente al mes de diciembre de 2,019.
Activo
No Corriente
Mobiliario y equipo Q 30,000.00
Vehículos Q 40,000.00
Sub total Q 70,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas Q 35,000.00 Q 35,000.00
Edificios y terrenos Q 70,000.00 Q 105,000.00
Corriente
Documentos por cobrar Q 30,000.00
Clientes Q 25,000.00
Gastos anticipados Q 12,000.00
Mercadería #2 Q 5,000.00
Caja y bancos Q 10,000.00 Q 82,000.00
Suma de activo Q 187,000.00
Capital
(+) Capital Sr. Palomo Q 59,900.00
(-) Ganancia despues del ISR Q 11,040.00
Cuenta personal Sr. Palomo Q 3,000.00 Q 8,040.00 Q 67,940.00
Pasivo
Corriente
Hipotecas Q 50,000.00
Documentos por pagar Q 20,000.00
Proveedores Q 38,000.00
Alquileres recibidos por anticipado Q 5,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 1,100.00
ISR por pagar Q 4,960.00 Q 119,060.00
Suma del pasivo y capital Q 187,000.00
 Partidas de cierre contable de la empresa "Los Retranqueros" propiedad del Sr. Pedro Palomo, correspondiente al mes de diciembre de 2,019.
DEBE HABER
P#1 12/31/2019
Pérdidas y ganancias Q 97,460.00
a Compras Q 69,000.00
a Fletes sobre compras Q 1,500.00
a Gastos de ventas Q 10,000.00
a Gastos de administración Q 8,000.00
a Descuentos sobre ventas Q 3,000.00
a Intereses pagados Q 1,000.00
a Impuesto sobre renta Q 4,960.00
V/ Para cerrar las cuentas de costos y gastos del año 2019 de la empresa Los Retranqueros Q 97,460.00 Q 97,460.00
P#2 12/31/2019
Ventas Q 100,000.00
Dev. Y Reb. Sobre compras Q 2,000.00
Alquileres cobrados Q 1,500.00
a Pérdidas y ganancias Q 103,500.00
V/ Para cerrar las cuentas de ingresos del período Q 103,500.00 Q 103,500.00
P#3 12/31/2019
Pérdidas y ganancias Q 11,040.00
a Capital Sr. Palomo Q 11,040.00
V/ Para cerrar la cuenta de utilidad del ejercicio Q 11,040.00 Q 11,040.00
P#4 12/31/2019
Capital Sr. Palomo Q 3,000.00
a Cuenta personal Sr. Palomo Q 3,000.00
V/ Para cerrar la cuenta personal del ejercicio Q 3,000.00 Q 3,000.00
P#5 12/31/2019
Hipotecas Q 50,000.00
Documentos Por pagar Q 20,000.00
Proveedores Q 38,000.00
Alquileres recibidos por anticipado Q 5,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 1,100.00
ISR por pagar Q 4,960.00
Capital Sr. Paz Q 67,940.00
Depreciaciones Acumuladas Q 35,000.00
a Vehiculos Q 40,000.00
a Mobiliario y Equipo Q 30,000.00
a Edificio y terrenos Q 70,000.00
a Documentos por cobrar Q 30,000.00
a Clientes Q 25,000.00
a Mercaderia #2 Q 5,000.00
a Caja y bancos Q 10,000.00
a Gastos anticipados Q 12,000.00
V/ Para cerrar las cuentas de activo, pasivo y capital de la empresa Los Retranqueros Q 222,000.00 Q 222,000.00