Fábrica Candelaria

Estado de Manufactura
al 31 de dciembre del 2023
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Materia Prima Inicial Q 20,000.00
Compra de Materia Prima Q 90,000.00
(+) Gastos s/c de materia Prima Q 17,500.00
Comrpras Brutas Q 107,500.00
(-) Dev. y Reb. Sobre compras Q 19,000.00 Q 88,500.00
Materia Prima Disponible Q 108,500.00
(-) Materia Prima Final Q 22,000.00
Materia Prima Consumida Q 86,500.00
(+) Mano de Obra Directa Q 35,000.00
Costo Primo Q 121,500.00
Gastos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta Q 13,500.00
Depreciación de Maquinaria Q 11,800.00
Materiales Indirectos Q 15,000.00
Depreciación y Amortización Q 17,000.00
Alquiler de Fábrica Q 16,000.00
Gastos de Fábrica Q 14,000.00
Total de Costo de Producción Q 208,800.00
(+) Articulos en Proceso Inicial Q 22,000.00
Sub total Q 230,800.00
(-) Artículos en Proceso Final Q 19,000.00
Costo de Producción Q 211,800.00

Guatemala 31 de Diciembre del 2023

Katerin Tambriz
Perito Contador No.25
Calculos
Depreciación de Mob y Equi Q 20,000.00 Q 4,000.00
Dep. Mob y Equipo Fábrica 20% Q 800.00
Dep. Mob y Equipo Oficina 30% Q 1,200.00
Dep. Mob y Equipo Ventas 50% Q 2,000.00
Q 4,000.00

Depreciación de Vehiculos Q 55,000.00 Q 11,000.00

Dep. Vehiculos Fábrica 40% Q 4,400.00
Dep. Vehiculo Ventas 60% Q 6,600.00
Q 11,000.00

Depreciación de maquinaria Q 170,000.00 Q 34,000.00

P#1 31-Dec
Dep. Mob y Equipo Fábrica Q 800.00
Dep. Mob y Equipo Oficina Q 1,200.00
Dep. Mob y Equipo Ventas Q 2,000.00
Dep. Vehiculos Fábrica Q 4,400.00
Dep. Vehiculos Ventas Q 6,600.00
Depreciación de Maquinaria Q 34,000.00
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Q 4,000.00
Dep. Acum. Vehiculos Q 11,000.00
Dep. Acum. Maquinaria Q 34,000.00
Gastos Legales según porcentajes Q 49,000.00 Q 49,000.00
P#2 31-Dec
Sueldo de Ventas Q 6,600.00
Sueldo de Administración Q 5,400.00
Sueldos Pagados Q 12,000.00
Registro del 55% de sala de ventas
y el 45% a administración de sueldos Q 12,000.00 Q 12,000.00
P#3 31-Dec
Alquiler de Ventas Q 7,200.00
Alquiler de Fábrica Q 3,000.00
Alquiler de Administración Q 1,800.00
Alquileres pagados Q 12,000.00
Distribución de alquileres con un 60%
a ventas, 25% a fábrica y el resto a Q 12,000.00 Q 12,000.00
admon
P#4 31-Dec
Comisiones Q 1,000.00
Comisiones Cobradas Q 1,000.00
De las comisiones correspondientes Q 1,000.00 Q 1,000.00
31-Dec
P#5 Gastos de Instalación Fábrica Q 5,600.00
Caja y Bancos Q 5,600.00
Pago de gastos de Insta de fábrica
con cheque Q 5,600.00 Q 5,600.00
31-Dec
P#6 Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 1,120.00
Amort. Acum. Gastos de Instalación Q 1,120.00
Amortización de los gastos de la partida #4 Q 1,120.00 Q 1,120.00
31-Dec
P#7 Cuentas Incobrables Q 300.00
Reserva para Cuentas Incobrables Q 300.00
contabilizacipon de cuentas incobrables Q 300.00 Q 300.00
 Hoja de trabajo No.1 de la Pasteleria El Buen Sabor por el periodo del 1 al 31 de Diciembre del año 2023 (Cifras en Quetzales)
Balance de Comprobación Ajustes Saldos Ajustados Estado de Manufactura Estado de Resultados Balance General
Cuentas
Saldo Deudor Saldo Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Perdida Ganancia Activo Pasivo
1 Caja y Bancos Q 190,000.00 Q 5,600.00 Q 184,400.00 Q 184,400.00
2 Mobiliario y Equipo Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00
3 Vehículos Q 55,000.00 Q 55,000.00 Q 55,000.00
4 Maquinaria Q 170,000.00 Q 170,000.00 Q 170,000.00
5 Materia Prima Q 28,000.00 Q 28,000.00 Q 28,000.00 Q 28,000.00 Q 28,000.00
6 Proveedores Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00
7 Documentos por pagar Q 8,000.00 Q 8,000.00 Q 8,000.00
8 Clientes Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
9 Compras de Materia Prima Q 2,000.00 Q 700.00 Q 2,000.00 Q 700.00 Q 2,000.00 Q 700.00
10 Ventas Q 380,000.00 Q 380,000.00 Q 380,000.00
11 Gastos de Compra de Materia Prima Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
12 Devol. Y Rebajas de Matera Prima Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00
13 Devol. Y Rebajas de ventas Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00
14 Mano de Obra Directa Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00
15 Mano de Obra Indirecta Q 8,500.00 Q 8,500.00 Q 8,500.00
16 Sueldos Pagados Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
17 Publicidad Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
18 Alquileres Pagados Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
19 Comisiones Cobradas Q 8,000.00 Q 1,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00
20 Capital Autorizado Q 128,400.00 Q 128,400.00 Q 128,400.00
Suma Q 532,800.00 Q 532,800.00
21 Dep. Mob y Equipo de Fábrica Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
22 Dep. Mob y Equipo de Oficina Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00
23 Dep. Mob y Equipo de Sala de Ventas Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
24 Dep, de Vehiculos de Fábrica Q 4,400.00 Q 4,400.00 Q 4,400.00
25 Dep. de Vehiculos de Sala de Ventas Q 6,600.00 Q 6,600.00 Q 6,600.00
26 Depreciación de Maquinaria Q 34,000.00 Q 34,000.00 Q 34,000.00
27 Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
28 Dep. Acum. Vehiculos Q 11,000.00 Q 11,000.00 Q 11,000.00
29 Depreciación Acum. De Maquinaria Q 34,000.00 Q 34,000.00 Q 34,000.00
30 Sueldo de Ventas Q 6,600.00 Q 6,600.00 Q 6,600.00
31 Sueldo de Administración Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00
32 Alquiler de Ventas Q 7,200.00 Q 7,200.00 Q 7,200.00
33 Alquiler de Administración Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00
34 Alquiler de Fábrica Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00
35 Comisiones Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00
36 Gastos de Instalación de Fábrica Q 5,600.00 Q 5,600.00 Q 5,600.00
37 Amort. Gastos de Instalación Fáb Q 1,120.00 Q 1,120.00 Q 1,120.00
38 Amort. Acum. Gastos de Inst Fábrica Q 1,120.00 Q 1,120.00 Q 1,120.00
39 Cuentas Incobrables Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00
40 Reserva para Cuentas Incobrables Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00
Suma Q 81,020.00 Q 81,020.00 Q 584,220.00 Q 584,220.00
41 Productos Semiterminados Q 2,000.00 Q 2,000.00
42 Productos Terminados Q 31,000.00 Q 31,000.00
Suma Q 100,820.00 Q 31,400.00
43 Costo de Producción Q 69,420.00 Q 69,420.00
Suma Q 100,820.00 Q 100,820.00 Q 107,820.00 Q 411,000.00
44 Ganancia Antes de Impuesto Q 303,180.00
Balance Q 411,000.00 Q 411,000.00
45 ISR por pagar Q 75,795.00
46 Reserva Legal Q 11,369.25
47 Ganancia Neta Q 216,015.75
Total Q 506,000.00 Q 506,000.00