Carrera de Contabilidad y Finanzas – Tributación 2 - 6° Ciclo 2023-2 UG

CASO – DETERMINACIÓN DE LA RENTA ANUAL 2022

La empresa “J&M SERTEC SAC” acogida al régimen MYPE tributario, presenta la siguiente información
referente a sus operaciones del año 2022.
1. Ingresos (Tabal 1):
Ingresos Ingresos No Pago a Compensación Compensación
Periodo
Gravados gravados Cta. Saldo a favor ITAN
ene-22 37,950.00 379.50
feb-22 33,140.00 210.00 331.40
mar-22 24,560.00 245.60
abr-22 20,110.00 201.10
may-22 52,630.00 18,110.00 526.30
jun-22 77,110.00 771.10
jul-22 34,562.00 345.62
ago-22 31,120.00 4,220.00 311.20
sep-22 28,881.00 4,220.00 154.68 134.13
oct-22 30,491.00 4,220.00 304.91
nov-22 52,993.00 1,100.00 529.93
dic-22 67,128.00 671.28
2. Costos y gastos:
a. El costo de ventas representa el 57% de las ventas y gastos operativos el 12% de las ventas.
b. La empresa ha realizado durante el año gastos recreativos en favor de su personal por la
suma de S/ 9,690
c. Ha sustentado operaciones de compra con nota de venta por S/ 6,324
d. Ha desembolsado durante el año S/ 3,490 por concepto de juego de apuestas deportivas de
sus directivos.
e. El gerente de ventas ha recorrido el Perú promocionando los servicios de la empresa en total
por 23 días incurriendo en gastos por S/ 16,430.
f. Ha realizado una donación al Club Ecuestre Cajamarca por el importe de S/ 10,600, este club
se encuentra inscrito en el padrón de entidades perceptoras de donaciones.
g. Las compras para refrigerios durante el año suman S/ 6,490 y están sustentadas con Boletas
de Venta de contribuyentes no NRUS.
h. Pagó durante el año 2022 la suma de S/ 6,390 por pensión de estudios en UPN de uno de
los hijos de un socio y S/ 28,500 por un MBA de su gerente.
3. Datos adicionales:
a. La empresa viene arrastrando pérdidas de ejercicios anteriores desde el 2021 mediante el
Sistema “A” por S/ 21,420
b. Los Ingresos netos del año 2021 fueron de S/ 390,110 y la renta neta imponible S/ 121,890
c. La empresa cuenta con saldo a favor del IR del 2021 por S/ 2,310
d. La empresa ha pagado el ITAN al contado en el mes de abril 2022 el importe de S/ 3,240

Se solicita:

a) Determinar la forma del pago a cuenta mensual (1% o coeficiente) (2 puntos)

b) Determinar los pagos a cuenta del IR mensuales completando la tabla 1 (2 puntos)
c) Determinar la aplicación del saldo a favor de corresponder, completando la tabla 1 (2 puntos)
d) Determinar la aplicación del ITAN de corresponder, completando la tabla 1 (1 puntos).
e) Elaborar el Estado de Resultados para efectos tributarios y determinar la utilidad antes de
impuestos (5 puntos)
f) Determinar la Renta imponible considerando las adiciones y/o deducciones de ley (5 puntos)
g) Determinar el Impuesto a la Renta del ejercicio 2022 (2 puntos)
h) Realizar la liquidación del impuesto a la Renta del ejercicio 2022 (1 punto)

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C.P.C. Javier Díaz Angulo – UPNC Página 1 de 1