CONTABILIDAD BANCARIA 6.

CONSTITUCIÓN DE BANCOS

TEMA 6

6. CONSTITUCIÓN DE BANCOS
6.1 Marco Legal
6.2 Constitución
6.3 Requisitos de Constitución
6.4 Licencia
6.5 Capital
6.5.1 Ejercicios Contables

6.1 MARCO LEGAL.- Según Ley No. 393 de Servicios Financieros, las entidades financieras bancarias deben
constituirse bajo la modalidad de sociedades anónimas, estando autorizadas a emitir únicamente acciones
nominativas y ordinarias.
Su escritura de constitución social y estatutos deben ceñirse a las disposiciones contenidas en la Ley de Servicios
Financieros y al Código de Comercio.

6.2 CONSTITUCIÓN.- El primer paso que se debe dar para conformar una entidad financiera bancada es la fundación
de la misma. Para este efecto, se requiere la participación de por lo menos cinco personas entre naturales y
jurídicas, las mismas que deben ser autorizadas por el órgano regulador.

No pueden desempeñarse como fundadores las personas afectadas por lo siguiente:

1. Los inhabilitados, por Ley para ejercer el comercio.

2. Los que tengan auto de procesamiento o sentencia condenatoria por la comisión de delitos comunes
3. Los deudores en mora al sistema financiero que tengan créditos en ejecución o créditos castigados.
4. Los que hubieran sido declarado, conforme a procedimientos legales culpables de delitos económicos en
funciones públicas, contra el orden financiero o en la administración de entidades financieras.
5. Los responsables de quiebras, por culpa o dolo, en sociedades en general y entidades del sistema
financiero.
6. Los que hubieran sido inhabilitados para ser titulares de cuentas corrientes.
7. Los representantes Nacionales, los Concejales Municipales y los servidores públicos en general.
8. Los directores o administradores de las entidades financieras del Estado.

6.3 REQUISITOS DE CONSTITUCIÓN.- Algunos requisitos para obtener el permiso de Constitución, pueden ser los
siguientes:

1. Estudio de factibilidad económico - financiero.

2. Proyectos de escritura de Constitución de sociedad anónima y estatutos.
3. Certificado policial de antecedentes personales, para personas naturales.
4. Certificado de solvencia fiscal y declaración patrimonial de los fundadores.
5. Nómina de fundadores, indicando profesión, nacionalidad y demás datos de identificación cuando se
trate de personas naturales y en caso de personas jurídicas, documentos públicos de Constitución
social, inscripción en el Registro de Comercio, balance auditado de la última gestión y nómina de su
directorio u órgano de dirección equivalente.
6. Contratos individuales de suscripción de acciones de los fundadores.
7. Certificado de depósito en efectivo (CDs) al BCB o Letras de Tesorería (LTs) emitidas por el Tesoro (LTs)
emitidos por el Tesoro General de la Nación, a un plazo mínimo de 270 días, como garantía de seriedad

LIC. JUDITH IGNACIO PADILLA 1

 CONTABILIDAD BANCARIA 6. CONSTITUCIÓN DE BANCOS

de trámite, endosado en garantía a la orden de la ASFI, por un monto equivalente al 10% del capital
mínimo calculado al día de su presentación.

Satisfechos los requisitos señalados, la ASFI en el plazo de 60 días, otorga el permiso de constitución facultando a
los fundadores a efectuar las acciones legales pertinentes. El permiso de constitución tiene una validez de 180 días,
término en el cual, los fundadores deben cumplir una serie de formalidades para acceder a la licencia de
funcionamiento.

6.4 LICENCIA.- La ASFI, previa inspección , concede la licencia de funcionamiento con fecha de inicio de operaciones,
una vez cumplidas las siguientes formalidades:
1. Suscripción y pago del 100% del capital mínimo
2. Comprobante de depósito del capital pagado en el Banco Central de Bolivia
3. Presentación de nómina y currículo de los accionistas directores y funcionarios a nivel gerencial
4. Protocolizado de los documentos de constitución y estatutos ante Notario de Fe Pública.
5. Inscripción en el Registro de Comercio
6. Presentación de Manuales operativos
7. Señalamiento de local apropiado
6.5 CAPITAL.-
6.5.1 De las entidades Financieras del Estado.- Las entidades financieras del Estado y con participación mayoritaria
del Estado, deberán, mantener en todo momento, un capital pagado mínimo en M/N por una cantidad equivalente
a UFV, de acuerdo al siguiente detalle:

• Para el Banco de Desarrollo Productivo S.A.M., se mantendrá el capital pagado mínimo correspondiente al
Banco Público.
• Para el Banco Público, UFV 30.000.000 (treinta millones de unidades de fomento a la Vivienda)
• Para las Entidades Financieras Públicas de Desarrollo, UFV 18.000.000 (Dieciocho Millones de Unidades de
Fomento a la Vivienda)
6.5.2 De las Entidades Financieras Privadas.- Las entidades de intermediación privadas, exceptuando las
cooperativas de ahorro y crédito, de acuerdo a su naturaleza deberán mantener en todo momento, un capital
pagado mínimo en M/N de acuerdo al siguiente detalle:
• Para el Banco de Desarrollo Privado el equivalente a las UFV 30.000.000.- (treinta millones de unidades de
fomento a la Vivienda)
• Para un Banco Múltiple, el Equivalente a UFV 30.000.000.- (treinta millones de unidades de fomento a la
Vivienda)
• Para un Banco Pyme, el equivalente a UFV 18.000.000.- (Dieciocho millones de unidades de fomento a la
Vivienda)
• Para una Entidad Financiera de Vivienda, el equivalente a UFV 2.000.000.-(Dos millones de unidades de
fomento a la Vivienda)
• Para una Institución Financiera de Desarrollo, el equivalente a UFV 1.500.000.- (Un millón quinientas mil
de unidades de fomento a la Vivienda)
• Para una Entidad Financiera Comunal, el equivalente a UFV 500.000.- (Quinientas mil de unidades de
fomento a la Vivienda)

LIC. JUDITH IGNACIO PADILLA 2

 CONTABILIDAD BANCARIA 6. CONSTITUCIÓN DE BANCOS

Aportes de capital.
Los aportes de capital solo pueden hacerse en efectivo de acuerdo a lo que se establece el artículo 4, Sección 2,
Capítulo i, Título I, Libro 1 de la RNSF y el artículo 156 de la Ley 393 de Servicios Financieros.
6.5.1 EJERCICIOS CONTABLES
Ejercicio No. 1
El banco Estrella se constituye con un capital autorizado de Bs. 100.000 certificados, ca da certificado compuesto
por 10 acciones y cada acción por un valor nominal de $us. 100 T/c. 1.07541.
1. Los accionistas suscriben el 100% de las acciones emitidas
2. Los accionistas cancelan el 100% de los suscrito en efectivo
3. El banco deposita el 100% de su saldo de caja al banco del Estado

CODIGO DETALLE DEBE HABER

---1---
313.00 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE INTEGRACIÓN 107.541.000,00
313.01 Suscripciones de capital pendientes de canje por títulos valores
312.00 CAPITAL SUSCRITO 107.541.000,00
312.01 Capital suscrito pendiente de canje por títulos valores
N/R Por la suscripión de canje de acciones
---2---
313.00 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE INTEGRACIÓN 107.541.000,00
313.02 Suscripciones de capital pendiente de pago
312.00 CAPITAL SUSCRITO 107.541.000,00
312.02 Capital suscrito pendiente de pago
N/R Por el registro de suscripción pendiente de pago
---2.1---
312.00 CAPITAL SUSCRITO
312.01 Capital suscrito pendiente de canje por títulos 107.541.000,00
313.00 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE INTEGRACIÓN
313.01 Suscripciones de capital pendientes de canje por títulos valores 107.541.000,00
N/R Por el registro del compromiso formal
---3---
101.00 CAJA 107.541.000,00
101.01 Billetes y Monedas
313.00 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE INTEGRACIÓN 107.541.000,00
313.02 Suscripciones de capital pendiente de pago
N/R Por la cancelación de las acciones suscritas
---3.1---
312.00 CAPITAL SUSCRITO 107.541.000,00
312.02 Capital suscrito pendiente de pago
311.00 CAPITAL PAGADO 107.541.000,00
311.01 Capital Pagado
N/R Por el registro del capital suscrito
---4---
112.00 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA 107.541.000,00
112.01 Cuenta corriente y de encaje
111.00 CAJA 107.541.000,00
111.01 Billetes y Monedas
N/R Por la cancelación al Banco Central de Bolivia

LIC. JUDITH IGNACIO PADILLA 3

 CONTABILIDAD BANCARIA 6. CONSTITUCIÓN DE BANCOS

BALANCE DE APERTURA
Al 31 de …....... De 202….
(Expresado en Bolivianos)

100.00 ACTIVO
110.00 DISPONIBILIDADES
112.01 CUENTA CORRIENTE - BCB 107.541.000,00
TOTAL ACTIVO 107.541.000,00

300.00 PATRIMONIO
310.00 CAPITAL SOCIAL
311.01 CAPITAL PAGADO 107.541.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 107.541.000,00

Ejercicio No. 2
1. El Banco Estrella S.A. se constituye con la emisión de 20.000 certificados, cada certificado compuesto por
20 acciones y cada acción con un valor nominal de UFV´s 100 (UFV´s 2.29355)
2. Los accionistas suscriben el 100% de las acciones emitidas
3. Los accionistas cancelan el 100% de las acciones suscritas en efectivo
4. El Banco deposita el 100% de su saldo en caja al BCB

LIC. JUDITH IGNACIO PADILLA 4