P.T.

A- 6
EL ESTUDIANTE S.A. Iniciales Fecha
Políticas De la empresa HP C.R. 05/04/12
Auditoria de Efectivo y Equivalentes RP L.C 05/04/12
31 de diciembre de 2011

No. DESCRIPCION OBS.

1 Utilizacion de metodo de depreciacion de linea Recta

2 Aplicación de Porcentajes y Tiempo que establece dicha ley
3 El vehiculo sera utilizado exclusivamente para uso de reparto
4 hacia los clientes
El vehiculo quedara en responsabilidad del repartidor
5
6
7

_________________________
Jefe del equipo de auditores

Socio Director
 EL ESTUDIANTE S. A.
Programa de Auditoria
EFECTIVO Y EQUIVALENTES HP
31 de diciembre de 2011 RP

OBJETIVOS:
Analizar el manejo y comportamiento de las cuentas que forman parte de la sección de Efectivo y
1 Equivalentes de la empresa
Elaborar y conformar El Estudiante
el compendio S, A. de trabajo requerido para la presentación del inform
de papeles
2 de auditoría correspondiente.
3 Comprobar la existencia y ubicación de los diferentes fondos de efectivo.
4 Comprobar la autenticidad de los documentos que conforman el Rubro de Efectivo y Equivalentes
5 Verificar el control interno en el rubro de efectivo.
6 Comprobar el correcto registro y presentaciòn en los Estados Financieros.

No. PROCEDIMIENTOS PT HP FECHA RP

1 GENERALES
Estudiar y evaluar el control interno de la
cuenta de vehiculos. A-1 L.C 3/19/2012 E.D
Informar y recomendar sobre hallazgos A-10 L.C. 5/3/2012 E.D
Aplicación de marcas convencionales A-3 C. R. Todos E.D
Integrar el equipo de auditores A-4 R.V. 3/18/2012 F.E
Elaborar programa de auditoria A-2 L.C. 3/18/2012 C.L

Asignación de tareas, debiendo coordinar

y dirigir el trabajo de auditoria A-5 R.V. 3/19/2012 R.V.
Dictamen L.C. 5/3/2012 R.V.
2 PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO
Elaborar Centralizadora para determinar
razonabilidad del rubro B/G-1 L.C. 4/25/2012 R.V.
Elaborar la sumaria de cuentas que C. R. 10/04/12
integran Efectivo y Equivalentes A R.V.
Integrar el rubro de caja A-7 C. R. 05/04/12 R.V.
elaborar sub-analítica que revele cuentas 04/04/12
de caja chica A-7.1 C. R. R.V.
elaborar sub-analítica que revele cuentas 04/04/12
de caja General A.-7.2 C. R. R.V.
Elaborar PT de las cuentas que integran 06/04/12
Bancos A-8 C. R. R.V.
Elaborar sub-analitica de Banco Dep. 06/04/12
Monetario A-8.1 C. R. R.V.
Elaborar confirmación y conciliación 06/04/12
Bancaria de dep. Monetario A-8.1.1 C. R. R.V.
Efectue una prueba de egresos y de
cumplimiento aplicando muestreo 06/04/12
estadístico de la Cuenta Monetaria A-8.1.2 C. R. R.V.
Elaborar sub-analitica de Banco Dep. de 06/04/12
Ahorro A-8.2 C. R. R.V.
sub-sub analítica-conciliación dep. de Aho A-8.2,1 C. R. 06/04/12 R.V.
Efectúe una prueba de ingresos de la
cuenta monetaria, aplicando muestreo 06/04/12
estadístico A-8.2.2 C. R. R.V.
Formule, hallazgos, ajustes y L.C 08/04/12
reclasificaciones si los hay A-9 R.V.
Elaborar el informe de Auditoria. R.V. 03/05/12 L.G

Carlos Robledo Lorena Carrera

CPA Auxiliar Jefé del Equipo de Auditores

Vo. Bo.
 P.T. A-2
Iniciales Fecha
C. R. 18/03/11
L. C. 18/03/11

arte de la sección de Efectivo y

o para la presentación del informe

ectivo.
ubro de Efectivo y Equivalentes

ncieros.

FECHA HH

3/20/2012
5/8/2012
Todos
3/18/2012
3/18/2012

3/19/2012
5/8/2012

4/25/2012

10/04/12

05/04/12

04/04/12

04/04/12

06/04/12

06/04/12

06/04/12

07/04/12
 06/04/12

06/04/12

06/04/12

08/04/12

05/05/12

na Carrera
uipo de Auditores
 Luna Llena, S.A.
Cuestionario de Control Interno
Vehiculos
31 de diciembre de 2011

No. PREGUNTAS SI NO N/A I C

La empresa lleva un inventario de los vehiculos

1 de la empresa

La empresa lleva un control de los fletes que se

2 hacen al dia ?

La empresa le da mantenimiento a los vehiculos

3 cuando es necesario

La empresa lleva un control de los servicios que

4 se le da a cada vehiculo

5 Los vehiculos llevan un seguro contraaccidentes

La empresa lleva control interno para suministro

6 de combusttible
La empresa lleva un control de la licencia de los

7 pilotos que este vigente

Hay un control de los pagos anuales del pago

8 del impuesto de circulacion de cada vehiculo

Llevan un control de los registros de las posibles

9 multas que pueden tener los vehiculos

El personal reporta los vehiculos que se

10 encuentren en malas condiciones

Cual es el metodo de depreciacion que se utiliza
y para depreciar el vehiculo sobre el
11 mantenimiento
El vehiculo es utilizado solo para uso de la

12 empresa
La empresa cuenta para seguro para el piloto del

13 vehiculo
 La empresa cuenta con servicio de grua

14 inmendiatamente cuando surga algun percanse

Existe un responsable directo por cada vehiculo

15
Existen una supervision periodica de los

16 vehiculos
La empresa tiene gasolinera especifica para

17 recargar el combustible
La empresa cuenta con la documentacion

18 necesario en caso de una revision

La empresa cuenta con una empresa para hacer

19 el servicio de cada vehiculo

El vehiculo de la empresa es de agencia y

20 nuevo?
El Vehiculo fue comprado correspondiente al

21 año que se compro?

22

23

24

25

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28

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31

32

33
 P.T A-1
Iniciales Fecha
HP 03/09/23
RP

D OBSERVACIONES
 P.T
EL ESTUDIANTE S.A. Iniciales
EQUIPO DE AUDITORES HP L.C.
Auditoria de Efectivo y Equivalentes RP R.V.
Al 31 de diciembre de 2011

No. NOMBRES Y APELLIDOS FUNCIÓN INICIALES FIRMA

1 Enrique Dubon encargada E.D
2 Franci Velásquez Gerente Supervisor F.E
3 Clarissa Lopez Auditor Asistente C.L
4 Jorge Quiche Socio Director J.Q
5 Wualdo Elias Socio Director W. E

Jefe de Equipo de Auditores Supervisor

 B-4
Fecha
3/18/2012
3/18/2012

OBS.
 Entidad: P.T
PERIODO A AUDITAR:
TIPO DE CEDULA CENTRALIZADORA Preparado por:
Area o cuenta Revisado por:

Ajustes y/o
Saldo Según Reclasificaciones
Cuentas Ref No. Contabilidad
No. Debe

HALLAZGOS

CONCLUSIONES:

RECOMENDACIONES

MARCAS

Auditor
 auditor fecha
reparado por:
evisado por:

Ajustes y/o Saldo

Reclasificaciones Según
Haber Auditoría

Auditor
 Entidad:
PERIODO A AUDITAR: al 31 de agosto 2022
TIPO DE CEDULA SUMARIA
Area o cuenta Vehiculos

Saldo de
Cuentas Contabilidad del Bajas
No. 31/12/2021
1 Vehiculo Q 54,050.00
(-) Depreciacion acumulada Q 21,620.00
Vehiculo Neto Q 32,430.00

Totales

HALLAZGOS
El vehiculo no es usado solo para uso de la empresa
No se llevan control de los sevicio de cada vehiculo
La depreciacion linea no corresponde a la año 2021

CONCLUSIONES:

RECOMENDACIONES

MARCAS

P#1 12/31/2022 DEBE HABER

Depreciacion de vehculos Q 2,576.63
A)Depreciacion Acumulada Q 2,576.63
V/. Depreciacion correpondiente del 05 de
octubre al 31 de diciembre del año 2021 Q 2,576.63 Q 2,576.63
 P.T. A-1
auditor fecha
Preparado por:
Revisado por:

Ajustes y/o Saldo Según

Adiciones Reclasificaciones Auditoría al Referencias
Debe Haber 31/12/2022

Q 2,576.63 Q 19,043.37

Q - Q - Q 2,576.63 Q (19,043.37)

Auditor
 Entidad:
PERIODO A AUDITAR: al 31 de agosto 2022
TIPO DE CEDULA ANALITICA
Area o cuenta Vehiculos

Saldo de
12.65 Cuentas Contabilidad del Bajas
No. 31/12/2021
Mantenimiento y Reparacion de Instalaciones Q 17,000.00
Combustibles y Lubricantes

Totales

HALLAZGOS
La cuenta utilizada para detallar los combustibles y lubricantes no era la correcta
El impuesto de circulacion del vehiculo no fue pagado en el año 2022 y posiblemente por tiene recargo por atras

CONCLUSIONES:
No utilizaron la cuenta correcta
No pagaron el impuesto correspondiente del vehiculo
RECOMENDACIONES

MARCAS

P#1 12/31/2022 DEBE HABER

Depreciacion de vehculos Q 2,576.63
A)Depreciacion Acumulada Q 2,576.63
V/. Depreciacion correpondiente del 05 de
octubre al 31 de diciembre del año 2021 Q 2,576.63 Q 2,576.63
 IMPUESTO DEL VEHICULO
P.T. A-1
auditor fecha
Preparado por:
Revisado por:

Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo Según

Adiciones Auditoría al Referencias
Debe Haber 31/12/2022
Q 13,500.00 Q 3,500.00
Q 13,500.00 Q 13,500.00

Q - Q 13,500.00 Q 13,500.00 Q 17,000.00

lemente por tiene recargo por atraso en el pago

Auditor
P#1 12/31/2022 DEBE HABER
Depreciacion de vehculos Q 2,576.63
A)Depreciacion Acumulada Q 2,576.63
V/. Depreciacion correpondiente del 05 de octubre al 31 de
diciembre del año 2021 Q 2,576.63 Q 2,576.63

P#2 12/31/2022 DEBE HABER

Combustibles y Lubricantes Q 13,500.00
A)Mantenimiento y Reparaciones de Instalaciones Q 13,500.00
V/. Por Combustible y acite del siguiente vehiculo Q 13,500.00 Q 13,500.00

P#2 12/31/2022 DEBE HABER

IVA Q 13,500.00
A)Mantenimiento y Reparaciones de Instalaciones Q 13,500.00
V/. Por Combustible y acite del siguiente vehiculo Q 13,500.00 Q 13,500.00