Financiera 2018 San Juan de Yapacani Consolidado

Confiabilidad de registros y estados financieros
Al 31 de diciembre de 2012
LEGAJO RESUMEN
REF.
CONTENIDO
P/T
Acta de validacion del informe LRA
Opinion sobre la confiabilidad de registros y

LRB
estados financieros
Informe de observaciones y recomendaciones

LRC
sobre la estructura de control interno
Planilla de efectos y/o reclasificaciones LRD
Carta de representacion de gerencia LRE
Carta de abogado LRF
Acta de devolucion de documentos LRG
Planilla de control de horas LRH

LEGAJO DE PROGRAMACION
REF.
CONTENIDO
P/T
Acta de Inicio de Auditoria LP-1
Memorandum de Planificacion de Auditoria LP-2
Programas de trabajo LP-3
Sinopsis del enfoque de auditoria LP-4
Planilla de decisiones para componentes LP-5
Procedimientos de diagnostico LP-6
Analisis de estados financieros consolidados LP-7
Informacion administrativa LP-8
Resumen de los objetivos de la institucion:
Antedecedentes y disposiciones legales

LP-9
correspondientes a la creacion de la institucion.
Objetivos de gestion LP-10
Datos generales de la entidad
Organización y estructura LP-11
Numero de funcionarios LP-12

Relevamiento, evaluacion y analisis de los ciclos
de control interno:
Ciclo Ingresos LP-13
Ciclo Egresos LP-14

Ciclo Ingresos LP-13
Conclusion sobre el ciclo LP-13/1
Resumen de puntos debiles y/o deficiencias LP-13/2
Resumen de puntos fuertes LP-13/3
Resumen de controles clave LP-13/4
Documentacion de la evaluacion del ciclo:
Cuestionario de control interno LP-13/5
Respaldo a las respuestas LP-13/6
Flujogramas y/o narrativos LP-13/7
Pruebas de recorrido realizados LP-13/8
Programa de cumplimiento LP-13/9
Planillas de pruebas de cumplimiento LP-13/10

Ciclo Egresos LP-14
Conclusion sobre el ciclo LP-14/1
Resumen de puntos debiles y/o deficiencias LP-14/2
Resumen de puntos fuertes del ciclo LP-14/3
Resumen de controles clave LP-14/4
Documentacion de la evaluacion del ciclo:
Cuestionario de control interno LP-14/5
Respaldo a las respuestas LP-14/6
Flujjogramas y/o narrativos LP-14/7
Pruebas de recorrido realizados LP-14/8
Programa de cumplimiento LP-14/9
Planillas de pruebas de cumplimiento LP-14/10

LEGAJO CORRIENTE
REF.
CONTENIDO
P/T
Estados financieros LCA
Actas de sesiones del Concejo Municipal,

LCB
Resoluciones y Ordenanzas
Conciliacion entre el estado de ejecucion

LCC
presupuestaria y el estado de resultados
Rubros o componentes de los estados

LCD
financieros
INDICE DE LEGAJOS
REF.
CONTENIDO
P/T
LEGAJO RESUMEN LR
LEGAJO DE PROGRAMACION LP
LEGAJO CORRIENTE LC
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SAN JUAN DE YAPACANI
Rubros o componentes de los estados financieros
RUBROS O COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
T.C. UFVs
Inicial - 2017 2.23694
Final - 2018 2.29076
Factor 1.02405965291872
BALANCE GENERAL
Saldo Saldo
Código Cuentas Histórico Reexpresado Ref. Saldo
Al 31/12/2017 Al 31/12/2017 P/T Al 31/12/2018
10000 ACTIVO 94,682,034.48 96,949,360.18 102,090,180.57
11000 ACTIVO CORRIENTE 4,316,715.25 4,420,573.92 5,623,218.24
11100 Disponible 3,027,036.57 3,099,866.02 A 4,333,539.56
11300 Exigible (Neto de Previsión) 573,057.39 586,844.95 B 573,057.39
11500 Bienes de Consumo 716,621.29 733,862.95 C 716,621.29
12000 ACTIVO NO CORRIENTE 90,365,319.23 92,528,786.26 96,466,962.33
12200 inversiones financieras a largo plazo 10,440.00 10,440.00 10,440.00
12300 Activo Fijo Neto 90,339,847.23 92,513,392.60 D 96,441,490.33
12500 Activo Intangible Neto 15,032.00 15,393.66 15,032.00
20000 PASIVO 1,285,242.41 1,169,735.32 E 1,667,527.61
21100 Obligaciones a Corto Plazo 1,142,253.11 1,169,735.32 1,005,813.11
21500 fondos resibidos en Custodia y Garantia 136,141.02 139,416.53 60,473.90
21600 otros pasivos de corto plazo 6,848.28 7,013.05 6,848.28
22000 Pasivo no corriente 0.00 0.00 594,392.32
30000 PATRIMONIO 93,396,792.07 95,643,886.47 F 100,422,652.96
31000 Patrimonio Institucional 60,205,886.34 61,654,419.07 67,231,747.23
32000 Patrimonio Público 33,190,905.73 33,989,467.40 33,190,905.73
PASIVO + PATRIMONIO 94,682,034.48 96,813,621.79 102,090,180.57
ESTADO DE RESULTADOS
Saldo Saldo
Codigo Cuentas Historico Reexpresado Ref. Saldo
Al 31/12/2017 Al 31/12/2017 P/T Al 31/12/2018
50000 RECURSOS CORRIENTES 10,260,519.97 10,507,384.52 G 11,373,907.90
60000 GASTOS CORRIENTES 12,519,368.07 12,820,579.72 H 9,417,752.26
40000 RESULT. POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN -60,125.31 -61,571.90 0.00

DISPONIBLE
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA A
PLANILLA DE EXCEPCIONES A-I
PLANILLA DE AJUSTES A-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS A-III
PROGRAMA DE AUDITORIA A-IV
CEDULAS ANALITICAS A-1/1

EXIGIBLE
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA B
PLANILLA DE EXCEPCIONES B-I
PLANILLA DE AJUSTES B-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS B-III
PROGRAMA DE AUDITORIA B-IV
CEDULAS ANALITICAS B-1/1

BIENES DE CONSUMO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA C
PLANILLA DE EXCEPCIONES C-I
PLANILLA DE AJUSTES C-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS C-III
PROGRAMA DE AUDITORIA C-IV
CEDULAS ANALITICAS C-1/1

ACTIVO FIJO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA D
PLANILLA DE EXCEPCIONES D-I
PLANILLA DE AJUSTES D-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS D-III
PROGRAMA DE AUDITORIA D-IV
CEDULAS ANALITICAS D-1/1

CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE
BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y PRIVADO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA E
PLANILLA DE EXCEPCIONES E-I
PLANILLA DE AJUSTES E-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS E-III
PROGRAMA DE AUDITORIA E-IV
CEDULAS ANALITICAS E-1/1

ESTUDIOS Y PROYECTOS PARA CONSTRUCCION DE

BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y PRIVADO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA F
PLANILLA DE EXCEPCIONES F-I
PLANILLA DE AJUSTES F-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS F-III
PROGRAMA DE AUDITORIA F-IV
CEDULAS ANALITICAS F-1/1

PASIVO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA G
PLANILLA DE EXCEPCIONES G-I
PLANILLA DE AJUSTES G-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS G-III
PROGRAMA DE AUDITORIA G-IV
CEDULAS ANALITICAS G-1/1

PATRIMONIO
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA H
PLANILLA DE EXCEPCIONES H-I
PLANILLA DE AJUSTES H-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS H-III
PROGRAMA DE AUDITORIA H-IV
CEDULAS ANALITICAS H-1/1

INGRESOS
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA J
PLANILLA DE EXCEPCIONES J-I
PLANILLA DE AJUSTES J-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS J-III
PROGRAMA DE AUDITORIA J-IV
CEDULAS ANALITICAS J-1/1

GASTOS
REF.
DESCRIPCIÓN
P/T
CEDULA SUMARIA K
PLANILLA DE EXCEPCIONES K-I
PLANILLA DE AJUSTES K-II
PLANILLA DE DEFICIENCIAS K-III
PROGRAMA DE AUDITORIA K-IV
CEDULAS ANALITICAS K-1/1

Conciliación entre el estado de ejecución presupuestaria y el estado de resultados
CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y EL ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Estado de
Estado de
Partida Cuentas Ejecución Diferencia
Resultados
Presupuestaria
12000 Venta de Bienes y Servicios 2,155,117.13 2,155,117.13 0.00

13000 Ingresos por Impuestos 542,778.71 542,778.71 0.00
15000 Tasas, derechos y otros ingresos 1,811,427.95 1,811,427.95 0.00
19000 Transferencias Corrientes 42,227,522.23 42,227,522.23 0.00
Total 46,736,846.02 46,736,846.02 0.00
a b
GASTOS
Estado de
Estado de
Partida Cuentas Ejecución Diferencia
Resultados
Presupuestaria
b
10000 Servicios personales 6,152,822.47 6,152,822.47 0.00
20000 Servicios no personales 7,949,498.40 7,949,498.40 0.00
30000 Materiales y suministros 6,947,579.61 7,046,739.34 -99,159.73
70000 Transferencias corrientes 3,291,795.78 3,291,795.78 0.00
Total 24,341,696.26 24,440,855.99 -99,159.73
Depreciación del activo fijo a 11,662,721.26
Total gastos 36,103,577.25
OBJETIVO:
Establecer la consistencia entre la ejecucion presupuestaria de ingresos y gastos y el estado de resultados
T/R
a Datos obtenidos del estado de ejecucion presupuestaria de ingresos y gastos al 31 de diciembre de 2009
b Datos obtenidos del estado de recursos y gastos corrientes del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009
c La diferencia se debe al registro del saldo de inventarios existentes en almacen al 31 de diciembre de 2009, donde
el registro ha sido solamente contable sin afectar al presupuesto, razon por la que el monto según estado de
resultados es superior al de la ejecucion presupuestaria de gastos, el detalle de los registros contables es la
siguiente:
Cbte. Nº Fecha Descripcion Importe Bs

3752 12/31/2009 Registro de inventarios de almacena Alcaldia 2,948.07
3765 12/31/2009 Registro de inventarios de almacena Alcaldia 849.98
1658 12/31/2009 Registro de inventarios de almacena H.S.F.A. 95,361.68
Total ajustes 99,159.73
CONCLUSION:
De acuerdo al analisis efectuado se concluye que el estado de ejecucion presupuestaria de ingresos y gastos es
concistente con el estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009.
Objetivo:
Establecer si los saldos del Estado de Flujo de Efectivo tienen consistencia con lo saldos del Estado de Ejecución Presupuestaria de
Recursos y Gastos momentos: "Percibido y Pagado" respectivamente.
T/R
a Conciliado a conformidad con el Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, columna "Percibido"
b Conciliado a conformidad con el Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos, columna "Pagado"
c Cotejado a conformidad con Balance General al 31/12/08, Rubro "Disponible"
d Cotejado a conformidad con Balance General al 31/12/09, Rubro "Disponible"
Conclusión:
De acuerdo a la conciliación efectuada se establece que el Estado de Flujo de Efectivo, tiene como sustento el Estado de Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos, a su vez éste Estado proviene de los registros contables que han sido analizados a partir de
procedimientos de auditoria por rubros, del Balance General y Estado de Resultados, tales procedimientos se presentan en
Asimismo se hace notar que el Estado de Flujo de Efectivo se obtiene solamente mediante un reporte del sistema SINCON, es decir, no
puede ser manipulado y/o modificado por el usuario, por lo tanto es a partir de los registros contables presupuestarios, patrimoniales y
de tesorería que se obtiene dicho Estado.
Objetivo:
Establecer si los saldos de la Cuenta Ahorro - Inversion - Financiamiento tienen consistencia con los saldos del Estado de Ejecución
Presupuestaria de Recursos y Gastos momento: "Devengado".
T/R
a Conciliado a conformidad con el Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, columna "Devengado"
b Conciliado a conformidad con el Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos, columna "Devengado"
Conclusión:
De acuerdo a la conciliación efectuada se establece que la Cuenta Ahorro - Inversion - Financiamiento, tiene como sustento el Estado
de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, a su vez éste Estado proviene de los registros contables que han sido analizados a
partir de procedimientos de auditoria por rubros, del Balance General y Estado de Resultados, tales procedimientos se presentan en
Asimismo se hace notar que la Cuenta Ahorro - Inversion - Financiamiento se obtiene solamente mediante un reporte del sistema
SINCON, es decir, no puede ser manipulado y/o modificado por el usuario, por lo tanto es a partir de los registros contables
presupuestarios, patrimoniales y de tesorería que se obtiene dicho Estado.
Conciliado a conformidad con el Estado de Flujo de Efectivo. Ver
Conciliado a conformidad con Cuenta Ahorro - Inversion - Financiamiento. Ver
Conciliado a conformidad con Estado de Resultados. Ver

Auditoria de confiabilidad de registros y estados financieros
Planilla de ajustes y/o reclasificaciones
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - EXIGIBLE

(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO ESTADO RESULTADOS

Concepto/Cuentas Ref. P/T
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
AA - 1
Construcciones en proceso 229,597
Anticipos a Corto Plazo 45,919
Contratistas a Pagar 183,677
Concepto: Anticipos no
regularizados contablemente por la
presentacion de planillas de avance
por falta de registro del devengado.
TOTALES 229,597 45,919 0 183,677 0 0 0 0

Saldos al 31/12/09 573,057 1,005,813
Efecto % 40.07% 18.26%
Nota: Existe efecto a los otros rubros de los estados financieros, se debe analizar la materialidad del efecto.
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - ACTIVO FIJO


AA - 1
Construcciones en proceso 5,210,002
Edificios 5,210,002
Concepto: Construcciones
concluidas parcialmente
incorporados al activo fijo
AA - 2
Construcciones en proceso 27,808
Otra Maquinaria y Equipo 27,808
Concepto: Construcciones
concluidas parcialmente
incorporados al activo fijo
AA - 3
Equipo de Oficina y Muebles 57,424
Patrimonio Publico 57,424
Concepto: Falta de incorporacion
de maquinas de costura entregados
a la Federacion de Mujeres del
tropico
TOTALES 5,295,234 5,237,810 57,424

Saldos al 31/12/09 96,441,490 96,441,490 100,422,653
Efecto % 5.49% 5.43% 0.06%
Nota: Existe efecto en los otros rubros de los estados financieros, se debe analizar la materialidad del efecto.
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - CONSTRUCCIONES EN PROCESO


AA - 1
Construccion Pavimento Villa T. 27,446
Apertura Camino Anzaldo 27,446
Concepto: Compra de combustible
para trabajos en la construccion de
pavimento calles Villa Tunari
AA - 2
Construcciones en Proceso:
Construccion Colegio M. Sucre 118,860
Apertura de Camino Copacabana 299,066
Contratistas a Pagar 417,926
Concepto: Registros contables de
devengado omitidos
TOTALES 445,372 27,446 417,926

Saldos al 31/12/09 #REF! #REF! 1,005,813
Efecto % #REF! #REF! 41.55%
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - ESTUDIOS Y PROYECTOS


AA - 1
Patrimonio Publico 241,660
Estudios y Proyectos D. Privado 241,660
Concepto: Regularizacion de
proyectos a diseño final, cuya
construccion no va formar parte del
activo fijo de la entidad
AA - 2
Construccion en Proceso 70,033
Concepto: Regularizacion de
proyectos a diseño final que ya
fueron construidos y concluidos
AA - 3
Estudios y Proyectos D. Publico 68,500
Concepto: Clasificacion de
proyectos de dominio publico
registrados como de dominio
privado.
AA - 4
Est. A diseño final Alcant. S. Rosa 35,000
Est. A diseño final camino G. Chaco 35,000
Apertura de Camino Copacabana
Contratistas a Pagar
devengado omitidos
TOTALES 173,533 415,193 241,660

Saldos al 31/12/09 #REF! #REF! 33,190,906
Efecto % #REF! #REF! 0.73%
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - PASIVO A CORTO PLAZO


AA - 1
Construcciones en Proceso 3,702,016
Contratistas a Pagar a Corto P. 3,702,016
Concepto: Deuda a AMVI por
mantenimiento y mejoramiento de
caminos en el Municipio, no
registrados contablemente
AA - 2
Costo de Servicios no Personales 24,354
Cuentas a Pagar a Corto Plazo 24,354
devengado omitidos
TOTALES 3,702,016 3,726,370 24,354

Saldos al 31/12/09 #REF! 1,005,813 9,417,752
Efecto % #REF! 370.48% 0.26%
PLANILLA DE AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES PROPUESTOS - PATRIMONIO


AA - 1
Resultado por Exposicion a la Inflacion 1,605,844.90
Ajuste Global del Patrimonio 1,605,844.90
Concepto: Para corregir la
incorrecta actualizacion de las
cuentas del patrimonio
AA - 2
Resultado por Exposicion a la Inflacion 476,079.44
Resultados Acumulados G.A. 476,079.44
Concepto: Para corregir la
incorrecta actualizacion de
resultados acumulados
AA - 3
Resultados Acumulados G.A. 18,696,061
Transferencias y Donaciones de
Capital 18,696,061
Concepto: Para corregir el registro
del Cbte Nº 3761 orientacion de
recursos de capital que financiaron
gasto corriente
AA - 4
Capital Institucional 19,203,757
Transferencias y Donaciones de
Capital 3,771,399
Resultados Acumulados de
Gestiones Anteriores 15,432,358
recursos corrientes y de capital que
financiaron bienes de dominio
privado.
AA - 5
Capital Institucional 34,406,640.76
Transferencias y Donaciones e
Capital 13,741,132.69
Resultados afectados a
construcciones de bienes de
dominio publico 20,665,508.07
recursos corrientes y de capital que
financiaron bienes de dominio
publico.
AA - 6
Patrimonio Publico 19,184.00
Capital Institucional 19,184.00
Concepto: Reclasificacion de
cuentas por la incorporacion de
terrenos de propiedad de la Alcaldia
que se habia omitido en gestiones
pasadas.
TOTALES 74,407,567 74,407,567

Saldo Patrimonio al 31/12/09 100,422,653 100,422,653
Efecto % 74.09% 74.09%

Nota: El efecto es solo en el rubro patrimonio, por reclasificacion de cuentas, no existe efecto a los otros rubros de los estados financieros
Auditoria Externa Financiera
Programa de Trabajo - Disponible
PROGRAMA DE TRABAJO - DISPONIBLE
CUENTAS:
CAJA
CUENTAS FISCALES
OBJETIVOS:
1.- Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.
2.- Determinar si son de propiedad de la Entidad.

3.- Analizar si poseen la característica de disponibilidad inmediata.
4.- Comprobar que estén íntegramente contabilizados.
Objetivo Hecho Ref.

Procedimientos Auditoria Por: P/T
1. Prepare una cédula sumaria y coteje los saldos con balance general y mayores.
1
CAJA
2. Obtenga los arqueos de caja practicados por la Municipalidad y compárelas con los
saldos expuestos en los estados financieros al cierre de gestión. De existir diferencias 1
investigue las mismas.
3. Para los saldos existentes en caja al cierre del ejercicio examine la documentación de
ingreso y verifique su deposito bancario en el periodo posterior. 2y3
4. Realice arqueos de caja y caja chica a la fecha del examen. 1y3
BANCOS
5. Solicite confirmación de saldos bancarios al cierre del ejercicio y coteje la información
proporcionada con los saldos expuestos en los estados financieros. De existir 2, 3 y 4
diferencias, aclárelas.
6. Solicite las conciliaciones bancarias al cierre del ejercicio, y prepare un resumen de

1y4
conciliaciones verificando:
a) Que las conciliaciones estén debidamente revisadas y aprobadas.

b) Correctas operaciones aritméticas.
c) Cobro posterior de cheques emitidos y pendientes al cierre del ejercicio.
d) Acreditación de los depósitos pendientes al cierre del ejercicio.
7. Efectue la reconciliacion bancaria al cierre del ejercicio de todas las cuentas que tiene
aperturado la entidad y coteje con los saldos expuestos en los estados financieros.
Asimismo verifique que los cheques en circulacion al cierre del ejercicio hayan sido 4
cobrados en la siguiente gestion, investigue los casos en que no fueron cobrados.
8. Concluya sobre la razonabilidad de los registros y saldos analizados en el rubro
Disponible, de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3 y 4
EL PROCEDIMIENTO SE APLICARA EN LA GESTION 2013
Cedula Sumaria-Disponible
Saldo Ref. Saldo

Código Cuentas Al 31/12/17 P/T Al 31/12/18
11100 Disponible 3,019,774.58 4,326,277.57
11121 Cuenta Unica del Tesoro 3,019,774.58 4,326,277.57
1 01332010001 LIBRETA DE ACREEDORES 40.00 0.00
2 01332012001 LIBRETA IRPPB (20-210) 1-7047645 13,593.98 28,900.20
3 01332012003 LIBRETA FARMACIA HOSPITAL SAN MIGUEL- IRPPB (20-230) 1-7047645 82,409.98 3,878.68
4 01332014101 LIBRETA COPARTICIPACION TRIBUTARIA (41-113) 1-7047554 39,402.70 449,993.36
5 01332014102 LIBRETA CUENTA MUNICIPAL DE SALUD (41-113) 1-16548246 1,859,132.92 1,566,665.05
6 01332014103 LIBRETA IDH (41-119) 1-7047562 188,862.80 178,268.04
7 01332014104 LIBRETA BOLIVIA CAMBIA (41-111) 1-13121251 10,252.73 0.00
8 01332014105 LIBRETA IPJ 60 (41-120) 1-5706186 397.61 397.61
9 01332014106 LIBRETA IPJ 40 (41-120) 1-5698143 635.06 635.06
10 01332014107 TRANSFERENCIAS FDI (41-119) 751,808.90 1,614,728.47
11 1 01332014201 LIBRETA RECURSOS GOBERNACION (42- 220) 0.00 0.00
12 01332014202 CONST.SIST.DE RIEGO COMUNIDADES CARRES MUJICA LA VIÑA POJO (fps) 0.00 0.00
13 01332014401 LIBRETA 10% MEJ. CALIDAD SERV. DE SALUD (44-115) 1-7047702 0.00 0.00
14 01332014402 LIBRETA 20% MEJ. CALIDAD SERV. EDUCACION (44-115) 1-7047687 30.67 0.07
15 01332014403 LIBRETA 70% PROG. MCPALES. OBRAS EN INFRA (44-115) 1-7047570 0.00 0.00
16 01332014404 LIBRETA PARC (44-543) 1-14374099 0.00 0.00
17 01332014405 LIBRETA CONVENIO MMAYA-SUB CENTRAL DE HABANA (44-720) 1-17529675 53,967.63 46,467.63
18 01332014406 LIBRETA CONVENIO MMAYA - MIC PALCA (44-565) 1-17529758 24.00 24.00
19 01332018002 LIBRETA PROYECTOS EMBAJADA DE VENEZUELA (80-568) 1-7047611 6,816.19 6,816.19
01332018003 LIBRETA PROYECTO APROVECHAMIENTO Y COSECHA (80 -729) 1-7047637 12,399.41 12,399.41
1332012004 LIBRETA REPES SALUD (20-230) 0.00 415,753.80
LIBRETA BONO DE DISCAPACIDAD (41-111) 1-26667135 1,350.00
TOTAL 3,019,774.58 4,326,277.57
a b
T/R
T Sumatoria verificada
a Cotejado con estados financieros auditados al 31/12/2017
b Cotejado con estados financieros al 31/12/2018
Objetivo:
Establecer si el rubro disponible, presentan registros y saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y
encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver
concluye que los saldos del rubro disponible, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente, y presentan re
confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilidad Inte
diciembre de 2012.
Ajustes y/o Saldos
Reclasifica. Auditados
4,324,927.57
4,324,927.57
0.00
28,900.20
3,878.68
449,993.36
1,566,665.05
178,268.04
0.00
397.61
635.06
1,614,728.47
0.00
0.00
0.00
0.07
0.00
0.00
46,467.63
24.00
6,816.19
12,399.41
415,753.80
1,350.00
4,324,927.57
d, propiedad, existencia y exactitud, y si se
ajo (Ver ....................), se

ompetente, y presentan registros y saldos
ipios de Contabilidad Integrada, al 31 de
Cedula Analítica-Disponible
REVISION DE ASPECTOS FORMALES DE CONCILIACIONES BANCARIAS
Saldo s/g Cargos no co

Cta. Cte. Cuenta Extracto Cheques en Depósitos en
Nº Bancario Circulación Transito
Al 31/12/2017- + +
10000011988992 Cuenta Unica 4871676.24 1072734.38
TOTAL 4476717.19 1072734.38 0 0

a b b
Objetivo:
Verificar si las conciliaciones bancarias son realizadas correctamente y han sido revisados y aprobados por las instancias
Fuente:
Libro de bancos, extractos bancarios y conciliaciones bancarias
T/R
ü Verificado a conformidad de acuerdo a procedimientos de auditoria.
a Verificado con extractos bancarios respectivos
b Verificado con conciliaciones bancarias preparados por la entidad al 31/12/17
c Cotejado con mayor auxiliar respectivo y balance general al 31/12/12
Conclusion:
De la aplicación del procedimiento 6 del programa de trabajo se concluye, que no se tiene evidencia si las conciliacionbes
Procedimiento 6
Abonos no Resultado Saldo s/g
corresp. Balance a) b) c) d)
General
- Al 31/12/17 diferencia
3798941.86 3403982.81 394959.05
0 3403982.81
c
s y aprobados por las instancias superiores

e evidencia si las conciliacionbes bancarias fueron realizadas correctamente, revisados y aprobados por instancias superiores.
stancias superiores.
CHEQUES EN TRANSITO 2107
Fec. Mov. Nro. Rdo. Razón Social del beneficiario Importe
15/08/2017 3651 TAPIA PEREZ PABLO 2,500.00
17/08/2017 3674 AYMA JIMENEZ HUMBERTO 2,900.00
19/12/2017 4012 BALDERRAMA NAVIA XIMENA 747
TOTAL 6,147.00
Programa de Trabajo - Exigible
PROGRAMA DE TRABAJO - EXIGIBLE
CUENTAS:
CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPOS A CORTO PLAZO
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas exigibles expuestas en estados financieros.
2. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los adeudados a la Entidad y están íntegramente contabilizados.
4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con balance y mayor. 1
2. Sobre una muestra representativa, envie solicitudes de confirmacion de cuentas por

cobrar al cierre del ejercicio. 3
3. Las respuestas obtenidas coteje con los saldos de cuentas por cobrar expuesto en el
balance general, de existir diferencias aclarelas. 3
4. Realizar análisis de las cuentas sobresalientes del rubro.

1y2
5. Prepare un estado de cuentas por antigüedad de saldos y cuantifique el importe de

las cuentas que no han tenido movimiento desde gestiones pasadas. Asismismo
seleccione, para revision, las cuentas que han tenido movimiento en la gestion sujeto a 1y3
auditoria.
6. Determine si los anticipos a corto plazo cuentan con documentos de respaldo y si los
saldos se encuentran razonablemente expuestos al cierre de gestión. 4
7. Determine la razonabilidad de las bajas de anticipos otorgados en gestiones pasadas.

3y4
8. Efectuar seguimiento de cobros posteriores al 31 de diciembre de 2017 3
9. Concluya sobra la razonabilidad de los saldos analizados en este rubro y si ellos

están de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3 y 4
Cedula Sumaria-Exigible
Saldo Ref. Saldo Ajustes y/o

Código Cuentas Al 31/12/17 P/T Al 31/12/18 Reclasifica.
11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 10,562.10 10,562.10

N - 1006803028 - 10 FUTURO DE BOLIVIA S.A. ADM.DE FONDOS DE PENS 8.53 8.53
N - 1023213028 - 10 EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELECTRICA COCHABAM 510.91 510.91
C - 3596839 - 3 FUENTES GARCIA ADALID 10,000.00 10,000.00
N - 120125027 - 10 CAJA NACIONAL DE SALUD 42.66 42.66
11321 Cuentas a Cobrar de Gestiones Anteriores 29,633.25 29,633.25

H - 13320022 - 99 IRENE CHOQUE MAMANI 2,019.90 2,019.90
H - 13320028 - 99 JULIO SOLIZ 1,216.50 1,216.50
H - 13320031 - 99 MACARIO MELGARES 386.40 386.40
H - 13320036 - 99 MERY RAMOS 24,780.45 24,780.45
H - 13320037 - 99 NAZARIO FLORES 1,230.00 1,230.00
11322 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 6,438.28 6,438.28

C - 3433238 - 2 ALVAREZ SALVATIERRA GUILLERMO FREDDY 2,307.10 2,307.10
H - 13320017 - 99 GERMAN UBALDO MARIN ORELLANA 65.50 65.50
H - 13320039 - 99 OSCAR SOLIZ ARNEZ 4,065.68 4,065.68
11370 Anticipos a Corto Plazo 314,811.26 314,811.26

H - 13320004 - 99 CESAT 30,000.00 30,000.00
H - 13320006 - 99 CONSULTORA L&M 3,998.25 3,998.25
H - 13320007 - 99 DANIEL TORRICO 581.00 581.00
H - 13320010 - 99 ECO MUNDO 2,357.04 2,357.04
H - 13320011 - 99 EMPRESA CONST. BIENES Y SERVICIOS CRUZ 70,587.80 70,587.80
H - 13320012 - 99 FERNANDO CARRASCO 11,571.30 11,571.30
H - 13320032 - 99 MARGOT CABRERA 4,665.75 4,665.75
H - 13320035 - 99 MENDIZABAL ASOC. 87,043.21 87,043.21
H - 13320040 - 99 OTROS BENEFICIARIOS GAM POJO 93,866.45 93,866.45
H - 13320048 - 99 WILLIAM CAMACHO 4,041.50 4,041.50
C - 3040787 - 4 CESAR MAX CHAVEZ MARTINEZ 6,098.96 6,098.96
11380 Fondos en Deposito por Garantía y Otros 211,612.50 211,612.50

NO IDENTIFICADO 211,612.50 211,612.50
TOTAL T 573,057.39 573,057.39

a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro exigible, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, y si se encuentran
debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Fuente:
Comprobantes de egreso, ajustes y sus documentos de respaldo y carpetas de obra.
Criterio de selección:
Se ha realizado un análisis de materialidad de los saldos de cuentas que componen este rubro y seleccionado la cuenta que tiene mayor incidencia en el saldo del rubro
exigible, que es "Anticipos a Corto Plazo" representa el 99% del rubro.
Muestra:
Cedula Sumaria-Exigible

Código Cuentas Al 31/12/17 P/T Al 31/12/18 Reclasifica.
99% del saldo del rubro exigible.
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver ....................), se
concluye que los saldos del rubro exigible, no se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente, no presentan registros y saldos confiables
respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilidad Integrada, al 31 de diciembre de 2009, por
las deficiencias descritas en
Saldos
Auditados
10,562.10
8.53 0.00
510.91 0.00
10,000.00 0.00
42.66 0.00
0.00
29,633.25 0.00
2,019.90 0.00
1,216.50 0.00
386.40 0.00
24,780.45 0.00
1,230.00 0.00
0.00
6,438.28 0.00
2,307.10 0.00
65.50 0.00
4,065.68 0.00
0.00
314,811.26
30,000.00 0.00
3,998.25 0.00
581.00 0.00
2,357.04 0.00
70,587.80 0.00
11,571.30 0.00
4,665.75 0.00
87,043.21 0.00
93,866.45 0.00
4,041.50 0.00
6,098.96 0.00
0.00
211,612.50 0.00
211,612.50 0.00
573,057.39
y exactitud, y si se encuentran
incidencia en el saldo del rubro

Saldos
Auditados
....................), se
tan registros y saldos confiables
al 31 de diciembre de 2009, por
Cedula Analitica-Exigible
ANALISIS DE CUENTAS SOBRESALIENTES
Saldo
Código Cuentas Al 31/12/18 %
11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 10,562.10 2%
11321 Cuentas a Cobrar de Gestiones Anteriores 29,633.25 5%
11322 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 6,438.28 1%
11370 Anticipos a Corto Plazo 314,811.26 55%
11380 Fondos en Deposito por Garantía y Otros 211,612.50 37%
TOTAL T 573,057.39 100%
OBJETIVO:
Realizar analisis de las cuentas sobresalientes del rubro "Exigible"
Cumplir con el procedimiento 4 del programa de trabajo
FUENTE:
Libros mayores obtenidos del SIGEP EN LINEA 2018
T/R
T Sumatoria verificada conforme
CONCLUSION:
De acuerdo a análisis realizado, se evidencia que el saldo del rubro exigible esta compuesto principalmente por la cuenta
"Anticipos a Corto Plazo" que representa el 99%, por lo que se analizará solamente esta cuenta para validar el saldo del
exigible.
Cedula Analitica-Exigible
DETALLE DE CONFIRMACION DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
Importe ENTREGADO RESPUESTA

Codigo Cta. Nombre Concepto
Bs Si/No Fecha Si/No
Objeto:
Obtener informacion de fuente externa para confirmar si los saldos de cuentas por cobrar estan correctamente expuestos en los estados
financieros.
Cumplir con el procedimiento 2 y 3 del programa de trabajo.
Fuente:
Confirmacion a los acreedores.
T/R
Solicitudes de confirmacion entregadas a los deudores, de los cuales no se ha obtenido una respuesta.
Solicitudes de confirmacion que no han podido ser entregados a los deudores, debido a que dichos contratistas no tienen una
oficina permanente, ni fax donde se puede enviar el documento, son empresas unipersonales que tienen como oficina su domicilio
particular, se les ha llamado a sus celulares para que pasen a recoger las confirmaciones, sin embargo no se han apersonado para
el efecto.
Conclusion:
De la aplicación de los procedimientos 2 y 3 del programa de trabajo, se concluye que no se ha podido obtener informacion de fuente
externa para confirmar si los saldos de cuentas por cobrar estan correctamente expuestos en los estados financieros, por lo tanto se
deben aplicar otros procedimientos de auditoria para validar dichos saldos.
COBRAR
RESPUESTA
Fecha
te expuestos en los estados
s contratistas no tienen una

en como oficina su domicilio
no se han apersonado para
btener informacion de fuente

financieros, por lo tanto se
Programa de Trabajo - Bienes de Consumo
PROGRAMA DE TRABAJO - BIENES DE CONSUMO
CUENTAS:
INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

INVENTARIO DE PRODUCTOS
OBJETIVOS:
1. Verificar que los bienes que integran son de propiedad de la Alcaldía.

2. Determinar si los bienes declarados en los estados financieros existen realmente y sean íntegros.
3. Analizar si los bienes se encuentran correctamente clasificados y expuestos según sus características.
4. Comprobar la correcta valuación de los bienes de acuerdo a principios de contabilidad integrada.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare una cédula sumaria de este rubro y coteje con saldos, mayor y balance.
2. Obtenga un detalle de las existencias que componen el saldo de inventarios al

31/12/10 (Recuento físico al cierre de gestión) y coteje con los saldos expuestos en los 1, 2 y 4
estados financieros.
3. Obtenga un reporte de existencias a la fecha del examen y efectue los siguientes

procedimientos: 2y3
a) Efectúe un recuento físico y coteje los saldos recontados con los registros de
control físico de existencias, determinando las diferencias por faltantes y
sobrantes, según sea el caso.
b) En el proceso de recuento fisico verifique si los almacenes se encuentran

adecuadamente organizados, que permita el facil acceso e identificacion de los
productos.
4. Verifique si posterior al corte documentario efectuado al 30 de diciembre 2009, no se

han realizado entradas y salidas de almacen que correspondan a la gestion 2010. 3
5. Por la adquisición de materiales y suministros, seleccione una muestra significativa y

2
verifique lo siguiente:
a) Pedido o solicitud aprobado.

b) Cotizaciones.
c) Cuadro comparativo aprobado.
d) Orden de compra y/o contrato
e) Notas de ingreso y salida de almacén
f) Constancia de recepción del bien conforme a lo solicitado.
g) Factura o su equivalente.
h) Autorización de pago.
i) Correcto registro contable y presupuestario.
6. Concluya sobre los registros y confiabilidad de los saldos analizados en este rubro y
si ellos están de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada.
Cedula Analítica - Bienes de Consumo
PROCEDIMIENTO 2
Naturaleza, concepto y política contable del rubro
El Gobierno Autonomo Municipal de Sicaya cuenta con un almacén central por el cual pasan todas las compras de materiales. Se
tiene almacenado principalmente material de escritorio de uso común para el funcionamiento del Municipio, los materiales
específicos requeridos son entregados en su totalidad a la unidad solicitante, para lo cual se utiliza una nota de ingreso y salida
de almacén, por lo que no quedan saldos físicos en almacén.
Las compras de materiales para el uso del funcionamiento del Municipio se realiza en forma anual estimando la cantidad
necesaria, dicha compra se registra en su integridad en las cuentas de gasto, no obstante de que no todo el material es
consumido y/o entregado a las diferentes unidades, dado que ingresa físicamente a almacén y se entrega para consumo de
acuerdo a requerimiento de cada funcionario.
En virtud a que todas las compras son registradas al gasto, no existe control por un funcionario independiente de almacén del
correcto uso y destino de los materiales que se encuentran almacenados, es decir, las salidas de almacén no se registran
contablemente.
El saldo según contabilidad al 31 de diciembre de 2017 esta conformado solamente por la existencia materiales y suministros de
oficina
Almacén: Farmacia Institucional Municipal
Se encuentra almacenado medicamentos para SUMI, SSPAM y ventas, así como instrumentos medico quirúrgicos.
Las compras de medicamentos son cargados directamente al gasto, no obstante que estas se encuentran en almacén de
farmacia para su venta.
Para fines de registro de ingresos y salidas de almacén se utiliza el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), que
presenta la siguiente composición: Un almacén central FIM de referencia que distribuye los medicamentos tanto al Hospital como
a los Centros de Salud, por tanto en el Hospital existen el sub almacén de Farmacia Central y sub almacén de Emergencias,
asimismo cada Centro y Posta de Salud esta creado como un Sub Almacén.
Asimismo existen funcionarios Responsables del Almacén Central FIM de Referencia y Sub Almacén Farmacia y del Sub
Almacén de Emergencia.
Para exponer en el balance general al 31 de diciembre de 2017, se ha realizado el recuento físico de existencias a dicha fecha y
efectuado el ajuste contable por diferencia.
Por esta forma de registro, en ambos almacenes, no existe control a través de contabilidad respecto del movimiento y saldos de
existencias en almacén, también se ejecuta el presupuesto sin haber sido consumido o vendido los insumos y medicamentos.
XXX
Cedula Sumaria-Realizable
Saldo Ref. Saldo Ajustes y/o Saldos

Código Cuentas Al 31/12/17 P/T Al 31/12/18 Reclasifica. Auditados
11500 Bienes de Consumo 716,621.29 716,621.29 716,621.29
TOTAL T 716,621.29 716,621.29 716,621.29

a b
T/R #VALUE!
Objetivo:
Establecer si el rubro Bienes de Consumo, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia
y exactitud, y si se encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Fuente:
Comprobantes de egreso, ajustes y sus documentos de respaldo, inventarios de materiales y recuentos físicos practicados.
Se ha analizado el 100% de las cuentas que componen el saldo del rubro realizable.
Muestra:
100% del saldo del rubro realizable.
Conclusión:
....................), se concluye que los saldos del rubro Bienes de Consumo, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente
y competente, presentan registros y saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de
acuerdo con Principios de Contabilidad Integrada, al 31 de diciembre de 2017.
Cedula Analítica-Bienes de Concumos
Cbte. Fecha Descripcion Importe Bs

Saldo de la gestion 2017 716,621.29 a
Saldo al 31/12/2017 716,621.29 1
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos de la cuenta "11510 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros" del rubro bienes de
consumo, son confiables respecto de las afirmaciones de propiedad, integridad, existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31
de diciembre de 2017.
ALCANCE:
Se ha analizado el 100% del saldo de este rubro
FUENTE:
Comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo
T/R
a Cotejado con estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2011
1 No existe evidencia que se haya efectuado el recuento fisico de existencias en almacen al 31/12/2016, por lo que el saldo no
cuenta con respaldo.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "11510 Inventario de Materias Primas,
Materiales y Suministros" del rubro bienes de consumo, no presenta registros y saldos confiables, debido a que no existe evidencia
del recueto físico efectuado al cierre de gestión.
VERIFICACION DEL CORTE DOCUMENTARIO
OBJETIVO:
Establecer si posterior al corte documentario de almacenes al cierre de gestión, no se han realizado movimientos de entradas y
salidas que afecten al saldo expuesto en los estados financieros.
FUENTE:
Papeles de trabajo del inventario realizado a la fecha del examen.
Verificados a conformidad últimos documentos de entrada y salida de almacén, posterior al corte documentario no se han
realizado movimientos de almacén que afecten a los estados financieros. Asimismo los números correlativos siguientes de
entradas y salidas de almacén corresponde a la gestión 2010.
En el caso del Hospital San Francisco de Asís, se ha verificado en el sistema de almacenes, el ultimo documento de entrada y
salida registrado en el corte documentario, posterior a dicho documento no se han emitido otros. En la gestión 2010 la
numeración de los documentos de entrada y salida comienza en uno (1).
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 5 del programa de trabajo, se concluye que posterior al corte documentario de almacenes, no se
han realizado movimientos de entradas y salidas, que afecten a la adecuada exposición de los saldos de este rubro en los estados
financieros al 31 de diciembre de 2009.
RECUENTO FISICO DE EXISTENCIAS EN ALMACEN
OBJETIVO:
Establecer la adecuada administración de los almacenes de medicamentos del Hospital San Francisco de Asís
FUENTE:
Recuento fisico de existencias
El recuento físico se ha realizado en el Hospital San Francisco de Asís, en los siguientes almacenes: Almacén central de
materiales e insumos de laboratorio, Farmacia Institucional Municipal (F.I.M.), Farmacia Consultas y Farmacia Emergencias.
Para el recuento físico se ha obtenido una muestra de los ítems que presentan saldos mas significativos a la fecha de
inventario y que sumados sean mayor al 50% del saldo total de cada almacén.
Como resultado del trabajo realizado se ha determinado diferencias entre faltantes y sobrantes, los cuales no son
significativos y se deben principalmente a errores en el manejo administrativo de los almacenes, como ser: Devoluciones no
registrados en el sistema (sobrantes), salidas no regularizadas en el sistema (faltantes), prestamos de medicamentos entre
farmacias de emergencia y consulta no regularizadas oportunamente, prestamos a las salas de internación no regularizados
sus salidas y otros.
Asimismo se ha evidenciado que los medicamentos se encuentran adecuadamente almacenados en orden alfabético por su
nombre genérico en estantes y cuentan con equipos de ventilación que permite mantenerlos en condiciones optimas.
Sin embargo en el recuento físico efectuado en el almacén de la Farmacia Institucional Municipal (F.I.M.) se ha detectado una
deficiente administración, ya que existen diferencias por faltantes de cantidades significativas en la mayoría de los ítems
seleccionados, los cuales se deben a que se ha realizado entregas de medicamentos a: Posta de Salud San Salvador
entregado el 08/06/2010, Posta de Salud Puerto Patiño entregado 02/06/2010 y Centro de Salud Km. 21 entregado el
09/06/2010, sin haber realizado la nota de salida de almacen en el sistema, por lo que lo saldos segun sistema difieren a los
saldos fisicos.
Entregas de medicamentos no registrados su salida en el sistema, lo cual ha ocasionado las diferencias de faltantes en el
recuento fisico.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 4 del programa de trabajo, se concluye que si bien los medicamentos están adecuadamente
almacenados, en el recuento físico efectuado se ha determinado diferencias de faltantes y sobrantes en la mayoría de los ítems
seleccionados de la Farmacia Institucional Municipal (F.I.M.), lo cual denota la falta de control de existencias de medicamentos.
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos de la cuenta "1152000.01 Almacén F.I.M. Hospital San Francisco de Asís", son confiables
respecto de las afirmaciones de propiedad, integridad, existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31 de diciembre de 2009.
FUENTE:
Papeles de trabajo del inventario realizado al cierre de gestión, comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo.
Cotejado a conformidad con estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2008.
Verificado a conformidad con reporte de existencias obtenido del sistema de almacenes SIAF y recuento físico efectuado al 31
de diciembre de 2009, con la participación del personal de la Unidad de Auditoria Interna.
Como resultado del recuento físico se ha determinado faltantes y sobrantes los cuales han sido ajustados en el sistema, sin
embargo no existe alguna Resolución o instrucción de parte de la Maxima Instancia del Hospital respecto del monto maximo
aceptable como errores susceptibles de ajuste y el monto a partir del cual debe ser asumido por los responsables de cada
Farmacia. Esto debido a que el movimiento de almacenes de las farmacias tienen movimiento un gram movimiento y esta
sujeto a que existan errores administrativos, los cuales deben ser reglamentados.
Según revision efectuada se ha evidenciado que no se ha realizado los ajustes positivos y negativos de acuerdo a las
diferencias resultantes del recuento fisico efectuado:
Diferencia
por Cantidad
Concentració Unidad de ajustar ajustado Precio Unitario Total
Código Medicamento e Insumo Diferencia
n Medida según según Bs Bs
recuento sistema
fisico
P0202 Albendazol 200 mg/5ml Suspe -12.00 0.00 -12.00 7.37 -88.40
IB014 Branula 24 unida -35.00 0.00 -35.00 2.86 -100.08
E028 CARIOSTATICO sin/contr pieza -2.00 0.00 -2.00 42.93 -85.86
V03007 Clorexidina - Clorexidina 5 mg pasti -1.00 0.00 -1.00 0.63 -0.63
E015 Conos degutapercha sin/contr pieza -2.00 0.00 -2.00 43.00 -86.00
J0139 Cotrimoxazol (Sulfametoxazol - Trimetoprima) 100 mg+20mg Compr -170.00 -1700.00 1530.00 0.10 151.95
IF003 Formocresol - Formocresol 10 ml frasc -1.00 0.00 -1.00 51.00 -51.00
B0510 Gluconato Cálcico (Calcio Gluconato) 10% Inyec -2.00 0.00 -2.00 2.24 -4.49
E020 Hidróxido de calcio sin/contr pieza -3.00 0.00 -3.00 111.43 -334.29
A11011 TONICO INTI S/C JARAB -1.00 0.00 -1.00 24.72 -24.72
IV001 Venda de gasa 10 cm unida -3.00 0.00 -3.00 3.03 -9.10
IV005 Venda de yeso 20 cm unida -5.00 0.00 -5.00 12.99 -64.97
P02005 Albendazol 400mg 10ml Suspe 71.00 0.00 71.00 3.97 281.87
J0105 Amoxicilina 1g Compr 1500.00 1200.00 300.00 1.02 306.57
J0107 Amoxicilina 250 mg/5 ml Suspe 19.00 0.00 19.00 6.96 132.15
J0115 Bencilpenicilina benzatínica 1.200.000 UI Inyec 34.00 0.00 34.00 4.63 157.38
A03003 Butilbromuro de Hioscina (Butilescopolamina) 20 mg Ampol 13.00 131.00 -118.00 1.68 -198.73
J0126 Ceftriaxona 1g Vial 26.00 12.00 14.00 8.38 117.37
G0102 Clotrimazol 100 mg Ovulo 49.00 0.00 49.00 1.10 53.84
J01039 Cloxacilina 250 mg Supen 20.00 0.00 20.00 21.00 420.00
IJ003 Jeringa descartable 1 ml 1 ml unida 3.00 0.00 3.00 0.35 1.04
A0307 Metoclopramida 10 mg Compr 20.00 0.00 20.00 0.24 4.82
A0308 Metoclopramida 10 mg/ml Inyec 132.00 32.00 100.00 1.33 133.36
B0308 Sulfato ferroso 200 mg Compr 60.00 0.00 60.00 0.21 12.88
Y009 Vicril 1-0 unida 16.00 11.00 5.00 16.73 83.65
Total 808.62
Según revisión efectuada, se evidencia que el ajuste por mantenimiento de valor en base a la Unidad de Fomento a la
Vivienda, se ha realizando por toda la gestión 2009, es decir, se ha utilizado el índice de las UFVs del 31/12/08 y el 31/12/09 el
saldo existente al cierre de la presente gestión, lo cual es incorrecto, ya que dicho saldo esta conformado principalmente por las
ultimas compras efectuadas, por tanto los saldos se encuentra sobrevaluados.
Esta deficiencia se debe a que el sistema de almacenes que se utiliza, no esta habilitado para la actualización de los
movimientos de productos en base a las UFVs, de forma que al cierre de gestión se presenten saldos actualizados desde el
ultimo movimiento de cada producto.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "1152000.01 Almacén F.I.M. Hospital San
Francisco de Asís", presenta registros y saldos confiables, excepto por la inadecuada actualización de los saldos al 31 de diciembre
de 2009.
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos de la cuenta "1152000.02 Almacén General Hospital San
Francisco de Asís", son confiables respecto de las afirmaciones de propiedad, integridad,
existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31 de diciembre de 2009.
FUENTE:
Papeles de trabajo del inventario realizado al cierre de gestión, comprobantes de contabilidad y
sus documentos de respaldo.
Verificado a conformidad con reporte de existencias obtenido del sistema de almacenes

SIAF y recuento físico efectuado al 31 de diciembre de 2009, con la participación del
personal de la Unidad de Auditoria Interna.
Las diferencias resultantes del recuento físico tanto de sobrantes y faltantes han sido
explicados en los informes de los responsables de cada almacén y ajustados en el sistema
de tal forma que los saldos estén de acuerdo al recuento físico efectuado.
Según revisión efectuada, se evidencia que el ajuste por mantenimiento de valor en base a
la Unidad de Fomento a la Vivienda, se ha realizando por toda la gestión 2009, es decir, se
ha utilizado el índice de las UFVs del 31/12/08 y el 31/12/09 el saldo existente al cierre de la
presente gestión, lo cual es incorrecto, ya que dicho saldo esta conformado principalmente
por las ultimas compras efectuadas, por tanto los saldos se encuentra sobrevaluados.
Esta deficiencia se debe a que el sistema de almacenes que se utiliza, no esta habilitado
para la actualización de los movimientos de productos en base a las UFVs, de forma que al
cierre de gestión se presenten saldos actualizados desde el ultimo movimiento de cada
producto.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta
"1152000.02 Almacén General Hospital San Francisco de Asís", presenta registros y saldos
confiables, excepto por la inadecuada actualización de los saldos al 31 de diciembre de 2009.
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos de la cuenta "11510 Inventario de Materias Primas, Materiales
y Suministros" del rubro bienes de consumo, son confiables respecto de las afirmaciones de
propiedad, integridad, existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31 de diciembre de 2009.
ALCANCE:
FUENTE:
Cotejado a conformidad con estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2008
Ajuste contable efectuado por el inventario de existencias en almacén al 31 de diciembre de

2009, según informe presentado por el Responsable de Almacén. Dicho ajuste corresponde
solamente a las existencia de libro de ordenes.
Recuento físico realizado a conformidad al cierre de gestión
Diferencias detectadas en el recuento físico que fueron ajustados para su presentación en los estados financieros
El resumen de existencias de materiales en almacén al 31 de diciembre de 2009, presentado

por el Responsable de Almacén alcanza a Bs. 74.176,53, sin embargo en el balance general
solamente se expone Bs15.261,05 existiendo una diferencia de Bs58.915,48 que esta
subvaluando el saldo de este rubro.
Esta deficiencia se debe a que todos los materiales adquiridos, excepto libro de ordenes,
contablemente son cargados directamente al gasto, elaborándose al nota de ingreso y salida
de almacén, sin embargo los materiales no son entregados en su totalidad al solicitante, por
tal razón los saldos expuestos en los estados financieros no son correctos.
Para fines de exponer saldos correctos en los estados financieros, todas las compras de
materiales que son almacenados deben registrarse contablemente en la cuenta "Inventario
de materiales" y mensualmente mediante informe presentado por el responsable de almacén
de salidas de material, deben ser cargados al gasto efectuando el ajuste contable respectivo.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "11510
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros" del rubro bienes de consumo, no
presenta registros y saldos confiables, debido a que no se expone en los estados financieros la
integridad de los saldos físicos existentes al cierre de gestión.
TRABAJO REALIZADO EN CONFIABILIDAD 2008
RECUENTO FISICO DE ALMACENES DE MEDICAMENTOS
OBJETIVO:
Establecer la adecuada administración de los almacenes de medicamentos del Hospital San
Francisco de Asís
FUENTE:
Papeles de trabajo del inventario realizado a la fecha del examen.
En fecha 20/05/09 se ha efectuado el recuento físico de medicamentos en Farmacia

Emergencia y Farmacia Hospital San Francisco de Asís y en fecha 01/06/09 se ha efectuado
el recuento físico de medicamentos en Farmacia FIM de Referencia, habiendo obtenido los
siguientes resultados:
En la Farmacia FIM de Referencia, se ha recontado 302 ítems, de los cuales 191 ítems, que
representa el 63%, no presentan diferencias con respecto a las cantidades registradas en el
sistema de almacenes, por su parte 111 ítems, que representa el 39%, tienen diferencias
entre faltantes y sobrantes.
En la Farmacia Hospital San Francisco de Asís, se ha recontado 335 ítems, de los cuales 95
ítems, que representa el 28%, no presentan diferencias con respecto a las cantidades
registradas en el sistema de almacenes, por su parte 240 ítems, que representa el 72%,
tienen diferencias entre faltantes y sobrantes.
En la Farmacia de Emergencias, se ha recontado 255 ítems, de los cuales 75 ítems, que
representa el 29%, no presentan diferencias con respecto a las cantidades registradas en el
sistema de almacenes, por su parte 180 ítems, que representa el 71%, tienen diferencias
entre faltantes y sobrantes.
Estas diferencias se deben al cambio de todo el personal de farmacia a principios de la

gestión 2009, ya que el nuevo personal no tiene experiencia en administración de farmacia,
cometen errores de registro en el sistema, no efectúan los recuentos físicos
permanentemente, etc.
Por otro lado se ha evidenciado que los medicamentos se encuentran adecuadamente

almacenados en orden alfabético por su nombre genérico en estantes y cuentan con equipos
de ventilación que permite mantenerlos en condiciones optimas.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 4 del programa de trabajo, se concluye que si bien los
medicamentos están adecuadamente almacenados, en el recuento físico efectuado se ha
determinado diferencias de faltantes y sobrantes en la mayoría de los ítems, lo cual denota la
falta de control de existencias de medicamentos.
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos de la cuenta "1152000.02 Almacen General Hospital San
Francisco de Asis", son confiables respecto de las afirmaciones de propiedad, integridad,
existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31 de diciembre de 2008.
FUENTE:
Papeles de trabajo del inventario realizado al cierre de gestión, comprobantes de contabilidad y
sus documentos de respaldo.
Verificado a conformidad con reporte de existencias obtenido del sistema de almacenes

SIAF y recuento fisico efectuado al 31 de diciembre de 2008, con la participación del
personal de la Unidad de Auditoria Interna. Las diferencias resultantes del recuento fisico
tanto de sobrantes y faltantes han sido explicados en los informes de los responsables de
cada almacen y ajustados en el sistema de tal forma que los saldos esten de acuerdo al
recuento fisico efectuado.
Según revisión efectuada, se evidencia que el ajuste por mantenimiento de valor en base a
la Unidad de Fomento a la Vivienda, se ha realizando por toda la gestión 2008, es decir, se
ha utilizado el índice de las UFVs del 31/12/07 y el 31/12/08 el saldo existente al cierre de la
presente gestión, lo cual es incorrecto, ya que dicho saldo esta conformado principalmente
por las ultimas compras efectuadas, por tanto los saldos se encuentra sobrevaluados.
Esta deficiencia se debe a que el sistema de almacenes que se utiliza, no esta habilitado
para la actualización de los movimientos de productos en base a las UFVs, de forma que al
cierre de gestión se presenten saldos actualizados desde el ultimo movimiento de cada
producto.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta
"1152000.02 Almacen General Hospital San Francisco de Asis", presenta registros y saldos
confiables, excepto por la inadecuada actualización de los saldos al 31 de diciembre de 2008.
OBJETIVO:
Verificar si posterior al corte documentario de almacén no se han realizado registros de ingreso y
salidas de materiales que correspondan a la gestión 2008, es decir, no se ha vulnerado el corte
documentario efectuado al cierre de gestión.
FUENTE:
Notas de ingreso y salida de materiales de almacén.
Últimos documentos de ingreso y salida de materiales de almacén utilizados en el corte documentario
De acuerdo a revisión efectuada se ha evidenciado que posterior al corte documentario de

almacén al 31 de diciembre de 2008, se han realizados entradas y salidas de material en la
gestión 2009 que correspondían a la gestión pasada. Si bien estos registros no afectan a los
saldos expuestos en el balance general se observa que no todos los materiales son
registrados oportunamente en almacén ya que los mismos corresponden a regularizaciones
de materiales que ya fueron entregados con anterioridad.
Esta deficiencia se debe a que los materiales son adquiridos mediante compra directa a
crédito y entregados inmediatamente al solicitante, por lo que no son registrados en almacén
debido a que no se cuenta con el numero de comprobante de egreso y numero de factura
que son requisitos requeridos por el sistema de almacén para el registro.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 5 del programa de trabajo del realizable, se concluye que se
han realizado registros de ingreso y salida de almacén de compras realizadas en la gestión 2008,
consecuentemente se establece que se ha vulnerado el corte documentario efectuado al cierre de
gestión.
OBJETIVO:
Establecer si los registros y saldos del rubro bienes de consumo en los estados financieros del
Gobierno Municipal de Villa Tunari, son confiables respecto de las afirmaciones de propiedad,
integridad, existencia, exactitud, valuación y exposición, al 31 de diciembre de 2008.
ALCANCE:
FUENTE:
Cotejado a conformidad con estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2007
Verificado con solicitud de compra, cotizaciones, cuadro comparativo, factura y nota de ingreso a almacén.
Ajuste contable efectuado por el inventario de existencias en almacén al 31 de diciembre de

2008, según informe presentado por el Responsable de Almacén. Dicho ajuste corresponde
solamente a las existencia de libro de ordenes.
Saldo cotejado a conformidad con balance general al 31 de diciembre de 2008.
De acuerdo al cuadro de actualización de inventarios se evidencia que para la actualización

se tomado el saldo de Bs. 17.913,48, siendo lo correcto Bs. 17.822,03 según informe
presentado por el Responsable de Almacén, por lo que existe una diferencia de Bs. 91,45 en
la base de calculo, el mismo no es significativo por tal razón no se reporta en el informe.
El resumen de existencias de materiales en almacén al 31 de diciembre de 2008, presentado

por el Responsable de Almacén alcanza a Bs. 46.874,21, sin embargo en el balance general
solamente se expone Bs18.209,12 existiendo una diferencia de Bs. 28.665,09 que esta
subvaluando el saldo de este rubro.
Esta deficiencia se debe a que todos los materiales adquiridos, excepto libro de ordenes,
contablemente son cargados directamente al gasto, elaborándose al nota de ingreso y salida
de almacén, sin embargo el material de escritorio no es entregado en su totalidad al
solicitante, por tal razón los saldos expuestos en los estados financieros no son correctos.
Para fines de exponer saldos correctos en los estados financieros, todas las compras de
materiales que son almacenados deben registrarse contablemente en la cuenta "Inventario
de materiales" y mensualmente mediante informe presentado por el responsable de almacén
de salidas de material, deben ser cargados al gasto efectuando el ajuste contable respectivo.
Asimismo en la inspección realizado al almacén se pudo evidenciar la existencia física de

material eléctrico, la cual no figura en el reporte de existencia en almacén al 31 de diciembre
de 2008, debido a que la nota de salida se ha realizado por la totalidad de dicho material, no
obstante de no haberse entregado la misma, si no a requerimiento de los funcionarios de
alumbrado publico. Durante la gestión 2008 se han realizado compras de material eléctrico
por Bs204.407.
Se ha omitido registrar contablemente el saldo existente en almacen al 31 de diciembre de

2008 de 45 pizarrones para unidades educativas por Bs. 35.775, según reporte emitido por el
Encargado de Almacen, por tanto este rubro tambien se encuentra subvaluado en este
importe.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 2 del programa de trabajo, se concluye que el rubro bienes de
consumo de los estados financieros del Gobierno Municipal de Villa Tunari, no presenta registros
y saldos confiables, debido a que no se expone en los mencionados estados la integridad de los
saldos físicos existentes al cierre de gestión.
XXX
Programa de Trabajo - Activo Fijo
PROGRAMA DE TRABAJO - ACTIVO FIJO
CUENTAS:
ACTIVO FIJO EN OPERACIÓN
OBJETIVOS:
1. Comprobar que los activos fijos expuestos en los estados financieros existan y estén íntegramente contabilizados.
2. Verificar que sean de propiedad de la entidad.
3. Verificar que las adiciones durante el periodo constituyen cargos debidamente capitalizables.
4. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base aceptable, y que guarda uniformidad con la
de periodos anteriores.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con balance general y mayor.
2. Obtenga el estado de activos fijos al cierre de gestion, y coteje sus saldos con los
mayores respectivos. De existir diferencias, aclarelas con funcionarios competentes. 1
3. El importe correspondiente a la actualización y depreciación de la gestión, cruce con

las cuentas de Resultados correspondientes. 4
4. Del inventario de activos fijos, seleccione de forma aleatoria una muestra

representativa tanto de activos históricos como de reciente incorporación y realice la 4
prueba de actualización y depreciación.
5. Seleccione una muestra representativa de custodios de activos fijos, obtenga el

1y2
reporte de bienes a su cargo y realice la inspección física.
6. Obtenga el detalle de terrenos y vehículos incorporados en la gestion sujeto a

auditoria y verifique sus títulos de propiedad y registro en derechos reales. 2
7. Por las adiciones significativas de activo fijo, revise la documentación de sustento,

asegurándose que sea completa, valida y aprobada por funcionario competente y
correcto registro contable, que contenga mínimo la siguiente documentación: 3
a) Solicitud de compra que incluya precio referencial y especificaciones tecnicas
b) Certificación presupuestaria
c) Documentos del proceso de contratación de acuerdo a las NB-SABS
(Convocatoria en SICOES, informe de calificación, recomendación de
adjudicación, etc.)
d) Orden de compra o contrato

e) Acta de ingreso de activo fijo
f) Factura
Programa de Trabajo - Activo Fijo
PROGRAMA DE TRABAJO - ACTIVO FIJO
CUENTAS:
ACTIVO FIJO EN OPERACIÓN
OBJETIVOS:
1. Comprobar que los activos fijos expuestos en los estados financieros existan y estén íntegramente contabilizados.
2. Verificar que sean de propiedad de la entidad.
3. Verificar que las adiciones durante el periodo constituyen cargos debidamente capitalizables.
4. Verificar que las depreciaciones han sido determinadas siguiendo una base aceptable, y que guarda uniformidad con la
de periodos anteriores.
Objetivo Hecho Ref.

g) Acta de entrega del Responsable de activos fijos al responsable de su

custodio, debidamente codificado.
h) Correcto registro contable y presupuestario
i) Comprobantes con firmas de: Contador, Director de Finanzas y Alcalde
8. Por las incorporaciones de activos fijos de construcciones en proceso, verifique que

cuenten con actas de recepcion definitiva e importes correctos. 3
9. Concluya sobre la confiabilidad de los registros y saldos analizados en este rubro y si

ellos están de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada.
Cedula Sumaria-Activo Fijo

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 82,889,453.95 83,150,391.39 83,150,391.39
12311 Edificios 56,555,471.86 56,555,471.86 56,555,471.86
12312 Equipo de Oficina y Muebles 3,935,022.48 4,136,422.61 4,136,422.61
12313 Maquinaria y Equipo de Producción 111,767.98 111,767.98 111,767.98
12314 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 12,200,451.46 12,200,451.46 12,200,451.46
12315 Equipo Médico y de Laboratorio 1,312,767.23 1,344,838.54 1,344,838.54
12316 Equipo de Comunicaciones 458,737.36 476,633.36 476,633.36
12317 Equipo Educacional y Recreativo 1,792,610.50 1,797,150.50 1,797,150.50
12318 Otra Maquinaria y Equipo 2,518,212.85 2,523,242.85 2,523,242.85
12320 Tierras y Terrenos 4,004,412.23 4,004,412.23 4,004,412.23
TOT
12400 (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) -25,821,796.23 -24,138,759.16 -24,138,759.16

12410 (Edificios) -8,206,065.30 -8,206,065.30 -8,206,065.30
12420 (Equipo de Oficina y Muebles) -2,488,386.83 -2,488,386.83 -2,488,386.83
12430 (Maquinaria y Equipo de Producción) -70,461.96 -70,461.96 -70,461.96
12440 (Equipo de Transporte, Tracción y Elevación) -10,645,041.54 -10,645,041.54 -10,645,041.54
12450 (Equipo Médico y de Laboratorio) -854,410.38 -854,410.38 -854,410.38
12460 (Equipo de Comunicaciones) -452,832.95 -452,832.95 -452,832.95
12470 (Equipo Educacional y Recreativo) -1,421,560.20 -1,421,560.20 -1,421,560.20
12480 (Otra Maquinaria y Equipo) -1,683,037.07 -1,683,037.07 ###
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 57,067,657.72 59,011,632.23 59,011,632.23
a b ###
###
T/R ###
###
T Sumatoria verificada TOT
TOT
a Cotejado con estados financieros auditados al 31/12/17 IMP
C
b Cotejado con estados financieros al 31/12/18 o
d
i
Objetivo: ###
g
o
Establecer si el rubro activo fijo, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y
exactitud, y si se encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
###
Fuente: ###
Comprobantes de egreso, ajustes y sus documentos de respaldo, estado de activos fijos, inventarios, documentos de revaluo tecnico.
###
Criterio de selección: ###
Se ha analizado el 100% del saldo de este rubro. TOT
TOT
Muestra: IMP
100% del saldo del rubro activo fijo. ###
TOT
Conclusión:
Cedula Sumaria-Activo Fijo
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo
(Ver....................), se concluye que los saldos del rubro activo fijo, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y
competente, presentan registros y saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de
acuerdo con Principios de Contabilidad Integrada, al 31 de diciembre de 2009.
###
###
###
Nº
Cedula Analítica-Activo Fijo
12311 EDIFICIOS
Procedimiento 7
Fecha Prev. Nº Importe Bs a) b) c) d) e) f) g) h)
01/01/18 1 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir D 56,555,471.86
TOTAL PARTIDAS SELECCIONADAS 56,555,471.86 T

TOTAL ADICIONES GESTIÓN 2016 56,555,471.86
ALCANCE DE LA REVISIÓN 100%
IMPORTE NO REVISADO 0.00
Detalle de construcciones incorporadas al activo fijo:
12312 EQUIPO DE OFICINAS Y MUEBLES

Procedimiento 7
Fecha Cbte. Nº Importe Bs a) b) c) d) e) f) g) h)
01/01/18 1 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir
De Los Saldos De La Gestión 20187 3,935,022.48
13/03/18 92 Cancelacion: Compra De Equipo De Computacion Lapto Y
Impresora Multifuncional Epson L575,Para La Unidad De
Contbilidad Del G.A.M. Pojo 8,206.00
13/03/18 16 "Cancelacion: Compra De Impresora Para La Unidad De
Catastro Urbano Y Saneamiento Basico G.A.M. Pojo 1,503.00
04/04/18 156 Canacelacion:Por La Compra De Estantes De Madera
Para La Unidad De Archivos Del G.A.M. Pojo 13,200.00
12/04/18 143 Cancelacion: Por La Compra De Equipo De Computacion
Para Seguridad Ciudadana Gam De Pojo 4,600.00
10/05/18 246 Cancelacion:Compra De Equipamiento
Cancelacion:Para La Compra De Lapto Casillero
Equipo De Metalico
Unidad De Seguridad
Computacion Y EscanerCiudadana H.R. Nº7308
Para La Unidad Monto
De Secretaria
Cert:1800.00
General Del G.A.M.Autorizado:Secretario
Pojo General Sol:Dra 11,347.13
Dalma Flores Por
Cancelacion: Arnez Beneficiario:Aldo
La Compra Lino Flores
De Equipamiento Montaño
Para
19/07/18 375 Documentos:Soicitud De Compra,
Brindar Refugio A Mujeres VictimasTerminos De Familiar
De Violencia
Referencia,
En Cotizacion,Nit,Certificacion
El Municipio
Cancelacion:Para DePago
Pojo Por
Sol:Doc.Dalma
Adquisicion De Flores
Equipamiento 1,800.00
Presupuestaria,Solicitud
H.R.N°8705 Benef:Marco
De Muebles Para De
El Centro Cancelacion,Cuadro
A.De
Rios Mendoza
Salud De RioMonto
Grande
22/12/18 723 Comparativo,Orden
Cert:1200.00 De Compra
Autorizado:Secretario General
Aprobada Por El Director Del C.S.H. Pojo Dr. Ernesto
Nº7308,Factura,Formularios
Docuementos:Solicitud De De Almacen.
Cancelacion, Certificacion
Escalante Aldana Monto Certif: 49,530.00 Resp:Henry 1,200.00
Presupuestaria,Cotizacion,Nit,Terminos
Zurita Vidal Benef:Isaias Veliz Guzman H.R. De N°8933
27/12/18 736 Referencia.,Solicitud
Cancelacion:Para La De
Autorizado: Secretario Compra,Orden
General
Compra De De Compra
Dotos:Informe
Computadora Tecnico
Y Y
N°8705-B/20188,Factura,Formularios
Sol Canc.,Certificacion
Impresora De De La Niñez Y
MultifuncionalPresupuestaria,Cuadro
Para Defensoria
Almacen,Doc.Adjunta. 49,530.00
Comparativo,Solicitud
Adolecencia De Incio Flores
(Pojo) Sol:Dalma De Contratacion,
H.R.N°9136 Terminos
29/12/18 773 Cancelacion:Por
De La Compra
Autorizado:Secretario GeneralDeBenef:Claros
Equipo De Computacion
Laime Erika
De Mesa Para La Unidad De Cultura Deporte Turismo
Referencia,Cotizacion,Nit,Rupe,Pac,Factura,Formularios
Massiel Documentos:Solicitud De Y
Educacion De Gam(Pojo) Sol:Luciano Ayala Rodriguez
De Almacen.Doc.Adj. 9,069.00
Cancelacion,Cert.Presupuestaria,Cotizacion,Nit,Terminos
30/12/18 772 H.R.N°9150 Mmonto
Caneclacion:Por
De Referncia,Orden Cert:6319.00
La Compra
De OrdenDeDe Benef:ErikaDe
Computadora
Compra Clros
Mesa Y
Laime Autorizado:Secretario
Impresora Multifuncional Unidad
N°9136,Factura,Formularios General
De Resp Alumbrado Publico
Almacen,Doc.Adjunta
Documentos:Solicitud De Cancelacion,Cert.
Sol:Zenon Andrade H.R.N°9153 Mono Cert:9069 6,319.00
30/12/18 774 Presupuestaria,Cotizacion,Nit.Terminos
Autorizado:Secretario General Benef.Evolucion De Digital,
Cacelacion:Por
Referencia,Informe La Compra
Documentos:Solicitud De Equipo
Tecnico,Orden
De Cancelacion, De Computación,
Decompra
Impresora
Cert.Presupuestaria,Cotizacion,Nit,Terminos De De
Y Cámara Fotográfica
N°9150/20188,Factura,Formularios Para
De La Unidad
Almacen. 9,069.00
Intendencia
Referencia, Municipal
Orden De Pojo N°9153,
De Compra Sol:JuanFactura,
Vargas
30/12/18 781 Cacelacio: Por
H.R.N°9134 La Compra De Impresora
Autorizado:Secretario GeneralMultifuncional,Y
Beneficiarios:
Formularios
Gps Para De Almacen.
Direccion
Erika Massiel ClarosObras
LaimePubicas Gam Pojo
Ingrid Mariel Cabrera 9,069.00
Sol:Ing.Roger Torrico H.R.N°9156
Villarroel Documentos:Solicitud De Cacelacion, Cert.
30/12/18 778 Autorizacion:Secretario
Presupuestaria, General Monto Cert:9138.00
Cotizacion,Nit,Solicitud De Compra,
Cancelación:
Beneficiarios: Por Adquisiscion De
Gedesia Y Topografia Fotocopiadora
S.R.L.De Para
Y Almacen.
Erika La
Massiel
Orden
Unidad De Compra,Factura Y Formularios
Claros Laime Documentos:Solicitud De Sector
Educativa Emilio Grageda Zurita Educacion
Cancelacion, 5,498.00
G.A.M. Pojo,
Cacelacio: Por
Certificacion Monto Certif: 24.500
La Compra Resp: Luciano Ayala
De Fotocopiadora,Impresora
Presupuestaria,Cotizacion,Nit,Terminos De
30/12/18 777 Rodriguez H.R. N°9151 Autorizado Secretario GeneralDe
Multifuncional Y Guillotina
Referencia,Informe Anilladora
Tecnico. Orden De Para La Direccion
Compra N°
Beneficiario:
Finanzas
9156/20188, Víctor
G.A.M. Hugo Orellana
Pojo,Formularios
Factura, Moreno
Sol: Miriam DeQuispe Documentos:
Condori
Almacen. 24,500.00
Solicitud
H.R.N°9169De Cacelacion,
Cancelacion:Por Cert.DePresupuestaria,
Autorizado:Secretario
La Compra Cotizacion,
General Beneficiario:
Impresoras Para Las
30/12/18 783 Nit, Rupe N° 825166,
Erika Claros,Vilma Orden
Renjel De Compra N° 9151,
MontoFactura
Unidades Educativas: JuanY Camacho
Victor Orellana
Salasar,Telesforo
Y Formulario
Guevara,Emilio De Almacen.
Cert:17340.00 Documentos: Solicitud
Grageda,Venancio De Cancelacion,
Loss,Luis 17,340.00
Solicitud De Compra,
Espinal,U.E.Rodeo Certificacion Presupuestaria,
Adentro,German Buch Del Municipio
30/12/18 787 Cotizacion,
De Nit, Terminos
Pojo Sol:Luciano AyalaDeH.R.N°9152
Referencia, Orden De
Cancelacion:Por
Compra N° 9169,La
Autorizado:Secretario Compra
Factura, DeMonto
Fotocopiadora
Formularios
General Para YSector
De Almacen
Cert:19250,00 Doc,
Salud Municipio
Adjunta. Pojo Sol:Henry Zurita Vidal H.RDeN°9174 19,250.00
Benef:Erika Claros Layme Documentos:Solicitud
30/12/18 790 Autorizado:Secretario General Monto Cert:9900.00
Certificacion Presupuestaria,Cotizacion,Nit,Terminos De Benef:
Victo Hugo Orellana
Referencia,Orden DeMoreno
CompraDocumentos:Solicitud De
N°9152,Factura,Formularios
Cancelacion, Cert.Presupuestaria, Cotizacion,Nit,Terminos
De Almacen,Doc.Adjunta 9,900.00
De Referencia,Solicitud De Compra,Orden De Compra
N°9154,Factura,Formularios De Almacen,Doc.Adjunta.
12313 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCION
Procedimiento 7
01/01/18 1 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir D 111,767.98
TOTAL PARTIDAS SELECCIONADAS 111,767.98 T

TOTAL ADICIONES GESTIÓN 2016 111,767.98
12314 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

Procedimiento 7

12315 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO

Procedimiento 7
Cancelacion: Por Adquisiscion De Equipamiento Medico E Instrumental Menor Para El Centro De Salud De Rio Grande Aprobada Por El Directo
5,653.14
27/12/18 740
Cancelacion:Por La Compra Equipamiento Instrumental Para El Puesto De Salud Rio Grande Del Municipio De Pojosol:Henry Zurita Monto Cert:
19,045.17
27/12/18 746
Cancelacion:Por La Compra Equipamiento Instrumental Para El Puesto De Salud Rio Grande Del Municipio De Pojo Sol:Henry Zurita Monto C
7,373.00
27/12/18 743

12316 Equipo de comunicación

Procedimiento 7
Fecha Cbte. Nº Importe Bs. a) b) c) d) e) f) g) h)
01/01/18 1 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Partir D 458,737.36
08/02/18 37 Cancelacion: Por Compra De Equipo De Sonido Para La Unida 8,758.00 P
Cancelacion:Por Adquisiscion De Gps Para La Direccion De Desarrollo Economico Productivo Y Solicitud De Certificacion Presupuestaria Mon
5,498.00
30/12/18 769
30/12/18 778 Cacelacio: Por La Compra De Impresora Multifuncional,Y Gp 3,640.00
12317 Equipo Educacional y Recreativo

Procedimiento 7
01/11/18 540 Cancelacion: Para La Compra De Data Para La Unidad De Se 4,540.00

12318 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO

Procedimiento 7
01/01/18 1 Asiento De Apertura
"Cancelacion: Compra Generado Automáticamente
De Cortadora A Partir
De Cesped Nueva 2,518,212.85
D Mejaramiento
Para De Areas Verdes Del G.A.M.Pojo
21/03/18 101 Solicitado Por: Julian Hinojosa Calle Resp Des.Productivoy Forestal. 3,800.00
Beneficiario:Miguel Angel Valdez Ortiz Monto Certif: 3800.00 H.R.
30/12/18 781 Cacelacion:Por La Compra De Equipo De Computación, Impres 1,230.00

OBJETIVO:
Establecer si el saldo de las cuentas auxiliares que componen el rubro de activos fijos, cuentan con documentación de respaldo y estan
adecuadamente expuesto en los estados financieros al cierre de gestión.
Cumplir con el procedimiento 7 del programa de trabajo.
FUENTE:
Comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo.
CRITERIO DE SELECCIÓN:
Se ha seleccionado las compras mas significativas de la gestion 2018, a criterio del auditor
ALCANCE:
Se ha seleccionado compras de activos cuya sumatoria supera el 75% de todas las compras de la gestión
T/R
a Verificado con estados financieros auditados al 31/12/11

Ω Mala Apropiación Presupuestaria.

1 Si bien cuenta con el Acta de entrega Provisional pero no asi con el Acta de Entrga Definitiva.
2 No cuenta con precio referencial.
3 No cuenta con el Acta de entrega del Responsable de activos fijos al solicitante.
4 No cuenta con la Certificación Presupuestaria.
5 No cuenta con el Acta de ingreso de activo fijo.
a) Solicitud de compra que incluya precio referencial y especificaciones tecnicas

c) Documentos del proceso de contratación de acuerdo a las NB-SABS para compras mayor a Bs20.000 (Convocatoria en SICOES, informe de calificación, recomendac
d) Orden de compra o contrato
e) Acta de ingreso de activo fijo
f) Factura
g) Acta de entrega del Responsable de activos fijos al solicitante, debidamente codificado.
i) Comprobantes con firmas de: Contador, Director de Finanzas y Alcalde
CONCLUSION:
De la aplicación del procedimiento 7 del programa de trabajo, se concluye que los registros y saldos de las cuentas auxiliares que componen el rubro activo fijo
cuentan con documentación de respaldo suficiente y se encuentran adecuadamente expuestos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009, excepto por las
deficiencias detectadas.
Fecha Prev. Nº Descripción

Según Auditoría
43600 EQUIPO
19/07/17 208 REGISTRO POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE UEDUCACIONAL
43400 EQUIPO
Y RECREATIVO
25/10/17 370 REGISTRO POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE E MEDICO Y DE
43401 EQUIPO
LABORATORIO
08/11/17 396 REGISTRO POR LA CANCELACION DE EQUIPAMINETO P MEDICO Y DE
43402 EQUIPO
LABORATORIO
08/11/17 397 REGISTRO POR LA CANCELACION DE EQUIPAMINETO P MEDICO Y DE
LABORATORIO
#REF!
i)
P
i)
i)
i)
i)
i)
ayb
i)
i)
ación de respaldo y estan

a
b
S, informe de calificación, recomendación de adj c
1
2
3
4
5
6
7
4.1
8
@
8 ᾨ
10 ȹ
9
componen el rubro activo fijo

mbre de 2009, excepto por las
REGISTRO
REGISTRO
POR
POR LA
LA
REGISTRO
CANCELACION
CANCELACION
POR
DE LALA
DE LA
CANCELACION
COMPRA
PLANILLADE Nº 2
Fecha Prev. N° DE LA
EQUIPAMIENT
Descripción Proveedor
(DE CIERRE
PLANILLA
COMPRA
O Nº 2
DE
29/09/17 315 DE OBRA) DEL Elio Delgadillo
DE
(DE CIERRE
EQUIPAMINET
IMPRESORAS Molina
PROYECTO DE
25/10/17 370 DE
O OBRA)
PUESTO
EPSON DEL
DE Muebles del Sol
L 395
"CONSTRUCCI
PROYECTO
SALUD
CON FI DE Cozuing S.R.L
WITORNO
05/12/17 455 ON DE
"CONSTRUCCI
KASA
PARA DE
EL LA
SISTEMA DE
05/12/17 455 ON
RED DE
DE DE
SECTOR Cozuing S.R.L
MICRORIEGO
SISTEMA
SERVICIOS
EDUCACION DEDE
FAMILIARES
Total al 31/12/17 MICRORIEGO
SALUD
DEL SAFCI
CONDISTRITO.
FUENTES
FAMILIARES
ACASIO.
PERMANENTE
CON FUENTES
S CARPA
PERMANENTE
CAIMA Y
S CARPA
TACONI
CAIMA Y
BILBAO).
TACONI
BILBAO).
N° de Autorización N° de Factura Importe Bs
262101700055213 153 11,141.00
181101700013459 767 9,930.00
437601600183072 12 61,194.15
437601600183072 13 134,061.20
216,326.35
CUADRO RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS 13523859.36

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 2.09888
(Expresado en Bolivianos) 2.17259
1 2 3 4 5 6 7
EVOLUCION DEL ACTIVO FIJO Saldo s/g
Código Saldos Incorporac. Bajas Incremento Saldo Mayores y Diferencia
Cuenta del Activo Fijo
Contab. S/g Contab. y y por S/g SIAF Estad. Finan.
Al 31/12/17 Otros Otros Actualiz. Al 31/12/18 Al 31/12/17
c=a-b d e f i=g+h+b j k=g-j
Edificaciones 56,555,471.86 0.00 4,702,083.27 457,791.60 52,311,180.19 56,555,471.86 ###
Terrrenos 4,004,412.23 0.00 1,318,122.57 0.00 2,686,289.66 4,004,412.23 ###
Muebles y Enseres de oficina 110,099.42 0.00 0.00 9,053.09 119,152.51 119,152.51
Equipo de Computación 102,031.78 0.00 0.00 0.00 102,031.78 102,031.78
12312 Equipo de oficina y muebles 212,131.20 0.00 0.00 0.00 212,131.20 4,136,422.61 ###
Maquinaria y Equipo de Produccion
12313 111,767.98 0.00 0.00 0.00 111,767.98 111,767.98 0.00
(Maquinaria para la Construccion)
12315 Equipo Medico y de Laboratorio 1,312,767.23 0.00 0.00 0.00 1,312,767.23 1,344,838.54 -32,071.31
Vehículos Automotores
12314 (Equipo de transporte tracción y 5,234,777.00 0.00 0.00 0.00 5,234,777.00 5,234,777.00 0.00
elevación)
12316 Equipo de Comunicación 458,737.36 0.00 0.00 0.00 458,737.36 476,633.36 -17,896.00
12317 Equipo Educacional y Recre. 1,792,610.50 0.00 0.00 0.00 1,792,610.50 1,797,150.50 -4,540.00
Maquinaria para Construcción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otra Maquinaria y Equipo (Maquinaria
12318 2,518,212.85 0.00 0.00 0.00 2,518,212.85 2,518,212.85
en General)
12340 Otros Activos Fijos #REF! 0.00 0.00 0.00 #REF! #REF! #REF!
12500 Activos Intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL GENERAL #REF! 0.00 0.00 0.00 #REF! #REF! #REF!
a d e
2,794,961.37 495,919.00 435,660.00 1,986,156.35 718214
57,226.00 718,214.00 435660
553,145.00 1,153,874.00 -283,787.80 1153874
1219900
66026
OBJETIVO:
Verificar si los saldos expuestos en los estados financieros están de acuerdo a los reportes y/o resumen de activos fijos preparados por el funcionario Responsable de Activos Fijos, de
forma que los saldos estén respaldados con el inventario de activos fijos.
Cumplir con el procedimiento 2 y 3 del programa de trabajo
FUENTE:
Resumen de activos fijos preparados por los funcionarios Responsables de Activos Fijos de la Alcaldía y Hospital, mayores analíticos de cada cuenta.
T/R
1 De la evaluacion realizada al rubro de activos fijos, se tiene las siguientes observaciones:

* No existe inventario de activos fijos al 31 de diciembre de 2013 que respalde el saldo expuesto en los estados financieros a dicha fecha
* Los activos fijos muebles no se encuentran codificados para su identificacion
* No se ha implantado el software del Sistema Integrado de Activos Fijos - SIAF
* No existe documentos de propiedad de los terrenos registrado en derechos reales
* En su generalidad no existe documentos de propiedad de vehiculos, según se evidencia en la informacion que se envia al SENAPE
* El cuadro de activos fijos adjunto a los estados financieros fue elaborado por la Contadora y no asi por la Responsable de Activos Fijos
* No se cuenta con inventario de activos fijos por custodio
Los aspectos descritos constituyen desviaciones a principios contables de valuacion, exposicion, uniformidad y otros definidos en el Sistema de Contabilidad Integrada
Al 31 de diciembre de 2013 el rubro activo fijo presenta un saldo neto de Bs60.533.749,15 que representa el 60% del total activo, el mismo se encuentra afectado por desviaciones a
principios contable relativos a valuacion, exposicion, uniformidad y otros definidos en el Sistema de Contabilidad Integrada, debido a que no se cuenta con un inventario de activos
fijos que respalde dicho saldo, no se cuenta con documentos de propiedad de inmuebles y vehiculos, los activos fijos muebles no se encuentra codificados para su identificacion. Por
la importancia relativa que reviste este rubro y las desviaciones a principios contables descritos, no expresamos una opinion sobre el saldo expuesto en los estados financieros a
dicha fecha.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación de los procedimientos 2 y 3 del programa de trabajo, se concluye que los saldos del activo fijo expuestos en los estados financieros no cuentan con documentacion de
respaldo suficiente, por lo cual no se expresa una opinion respecto de los saldos expuestos en los estados financieros al 31 de diciembre de 2013
457791.6 3053491.54 17035142.5
8 9 10 11 12
EVOLUCIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA Saldo s/g
Tilde Saldos Incremento Depreciación Saldo Mayores y Diferencia Valor
Al 31/12/15 por de la S/g SIAF Estad. Finan. Neto
Actualizac. Gestión Al 31/12/16 Al 31/12/16
l m n o=l+m+n p q=o-p r=i-p
2,224,219.46 65,879.19 763,392.89 3,053,491.54 3,053,491.54 0.00 49,257,688.65
0.00 0.00 0.00 0.00 2,686,289.66
601,376.44 20,298.62 305,738.09 927,413.15 927,413.15 0.00 -808,260.64
639,139.92 12,746.58 201,693.65 853,580.15 853,580.15 0.00 -751,548.37
1,240,516.36 33,045.20 507,431.74 1,780,993.30 1,780,993.30 0.00 -1,568,862.10
1 286,391.49 4,729.10 79,715.81 370,836.40 370,836.40 0.00 -259,068.42
2 391,483.95 13,567.91 199,854.68 604,906.54 604,906.54 0.00 707,860.69
3 6,290,632.07 98,713.21 1,533,686.97 7,923,032.25 7,923,032.25 0.00 -2,688,255.25
222,056.50 7,034.27 102,588.37 331,679.14 331,679.14 0.00 127,058.22

b 748,188.99 24,937.14 373,803.58 1,146,929.71 1,146,929.71 0.00 645,680.79
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
b 297,548.87 9,878.14 147,100.76 454,527.77 454,527.77 0.00 2,063,685.08
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #REF!

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9,476,818.23 257,784.16 3,707,574.80 15,666,396.65 15,666,396.65 0.00 #REF!
d f
1219900
-1,298,312.85
VERIFICACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS
OBJETIVO:
Establecer si los activos fijo expuestos en los estados financieros existen físicamente y están íntegramente contabilizados.
FUENTE:
Reporte de activos por custodio e inspección física
Verificado a conformidad su existencia física
En el comprobante Nº 236 por REGISTRO CONTABLE PAGO SILVIA FERRUFINO CATORCENO POR LA
COMPRA DE UNA CAMARA FOTOGRAFICA, IMPRESORA MULTIFUNCIONAL Y PORTATIL PARA SUPERVISOR
DE OBRAS DEL GAM. DE SICAYA, VERIFICADO A CONFORMIDAD
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 5 del programa de trabajo, se concluye que existen físicamente los activos fijos expuestos en
los estados financieros y están íntegramente contabilizados al 31 de diciembre de 2009, excepto por las deficiencias descritas
en
Modalida
N° Cuce N° Control N° Convoc.
d
1 12-1327-00-296657-1-2 ANPE GAMC-ANPE-1P-O Nº 023/2012 1
2 12-1327-00-315208-1-1 OF GAMC-Nº 061/2012 1
3 12-1327-00-315192-1-1 OF GAMC-Nº 060/2012 1
6 12-1327-00-309573-2-1 ANPE GAMC-ANPE-1P-S Nº 055/2012 2
7 12-1327-00-313501-1-1 ANPE GAMC-ANPE-1P-B Nº 056/2012 1
9 12-1327-00-309624-2-1 ANPP GAMC-ANPE-2P-O Nº 053/2012 2
14 12-1327-00-311796-1-1 ANPE GAMC-ANPE-1P-C Nº 052/2012 1
18 12-1327-00-338451-1-1 ANPP GAMC-ANPE-2P-B Nº 084/2012 1
26 12-1327-00-291512-1-1 ANPP GAMC-ANPE-2P-S Nº 08/2010 1
53 12-1327-00-304669-1-1 OF 103-042-2012 1
61 12-1327-00-348646-1-1 OF GAMC Nº 095/2012 1
67 12-1327-00-301690-1-1 ANPE GAM-ANPE-1P-S Nº 037/2012 1
96 12-1327-00-337298-1-1 ANPE GAM-ANPE-1P-S Nº082/2012 1
103 12-1327-00-340409-1-1 LP GAMC-LPN-B-Nº 090/2012 1
Fecha Fecha Monto
Objeto Estado
Publicacion Presentacion Contratado
mejoramiento canal de riego calle la granja Contratado 02/03/12 08/03/12
desarrollo plan municipal de operacion y mantenimieContratado 06/06/12 25/06/12
desarrollo de estrategia del turismo capinota Contratado 06/06/12 20/06/12
construcción aulas u.e. chiñiri Contratado 30/05/12 06/06/12
ampliacion alcantarillado c/vitaliano ledezma Desierto 12/05/12 18/05/12
apertura de camino tarcuni - cala caja Desierto 25/05/12 01/06/12
adquisicion mobiliario u.e. custodio ayaviri Contratado 29/05/12 04/06/12
ampliacion alcantarillado c/vitaliano ledezma Desierto 26/05/12 01/06/12
ampliacion mercado central fase ii Contratado 22/05/12 01/06/12
construccion pavimento tramo capinota - cruce yata Desierto 05/05/12 17/05/12
construccion mini coliseo u.e. oscara unzaga de la Anulado desde la 24/05/12 30/05/12
construccion pavimento tramo capinota - cruce yata Contratado 19/05/12 31/05/12
aquisicion de productos farmaceuticos medicamentos
Contratado 21/05/12 25/05/12
elaboracion del plan de desarrollo municipal (p.d.m. Desierto 21/05/12 28/05/12
construccion canal de riego otb bolivar Contratado 17/10/12 23/10/12
construccion tinglado u.e. mollini Contratado 05/10/12 12/10/12
const. muro perimetral u.e. jaime mendez Contratado 04/10/12 11/10/12
adquisicion de equipo medico – e instrumental Contratado 02/10/12 12/10/12
const. mini coliseo y graderias cancha multiple yat Contratado 27/03/12 10/04/12
reposicion cubierta colegio jaime mendez quiroga Anulado desde la 08/02/12 14/02/12
const. canal de riego villcabamba Contratado 20/01/12 27/01/12
const. tinglado u.e. huaychoma Contratado 14/01/12 20/01/12
mejoramiento sistema de agua potable machajmarcaContratado 14/01/12 20/01/12
const. centro de capacitacion integral hornoma Contratado 21/01/12 03/02/12
apertura de camino capinota – cruce tarata Contratado 16/01/12 20/01/12
provision de desayuno escolar area concentrada ge Contratado 25/01/12 06/02/12
apertura de camino tarcuni - cala caja Contratado 11/07/12 18/07/12
construcción deposito y mejoramiento colegio gustavContratado 02/07/12 06/07/12
construcción deposito y mejoramiento colegio gustavAnulado desde la 02/07/12 06/07/12
apertura de camino chaquikocha – waca pegueña Contratado 22/06/12 29/06/12
ampliacion sistema de agua potable charamoco (prov
Contratado 28/06/12 11/07/12
const. perforacion de pozo alto yatamoco Contratado 27/06/12 05/07/12
const. perforacion de pozo alto yatamoco Desierto 11/05/12 17/05/12
apertura de camino chaquikocha waca pequeña Contratado 31/10/12 13/11/12
aquisicion de medicamentos e insumos sumi Contratado 01/11/12 14/11/12
construccion puente y obras de arte av. ff. cc Anulado desde la 06/03/12 12/03/12
adquisicion tuberia pvc – chimboata bajo-micro rieg Contratado 12/03/12 23/03/12
construccion hospital capinota (estudio – tesa) Desierto 01/03/12 07/03/12
const. u.e. custodio ayaviri Desierto 28/02/12 09/03/12
construccion aulas u.e. chiñiri Contratado 24/02/12 01/03/12
reposicion cubierta u. e. custodio ayaviri Contratado 27/02/12 02/03/12
mejoramiento canal de riego calle la granja Anulado desde la 28/02/12 02/03/12
adquisicion tuberia pvc – chimboata bajo-micro rieg Desierto 27/02/12 02/03/12
const. obra fina subalcaldia de apillapampa Anulado desde la 17/02/12 27/02/12
reposicion cubierta u. e. custodio ayaviri Desierto 15/02/12 23/02/12
adquisicion de mobiliario colegio jaime mendez q. Contratado 01/03/12 07/03/12
const. muros defensivos carcel mayu zona careaga Contratado 09/02/12 15/02/12
const. obra fina subalcaldia de apillapampa Contratado 22/02/12 28/02/12
apertura de camino chimboata sicaya –jarakollpa – Desierto 14/02/12 22/02/12
reposicion cubierta colegio jaime mendez quiroga Contratado 09/02/12 15/02/12
equipamiento educación Contratado 22/02/12 28/02/12
const. ambientes sub-alcaldia de irpa irpa Contratado 03/08/12 20/08/12
asistente tecnica en gestion de preinversion de pro Contratado 13/04/12 27/04/12
const. mercado casco viejo irpa irpa d-iv Desierto 03/08/12 20/08/12
construcción u.e. victor barrientos nivel inicial fase ii Contratado 26/07/12 02/08/12
ampliacion alcantarillado c/vitaliano ledezma Contratado 17/07/12 24/07/12
const. terminal hotel los molinos d-i Contratado 17/07/12 30/07/12
const. perforacion de pozo de agua ucuchi Contratado 19/11/12 29/11/12
const. perforacion de pozo de agua alto yatamoco Contratado 16/11/12 23/11/12
const. muros defensivos rio samancha Contratado 04/10/12 11/10/12
elaboración de la estrategia para el desarrollo del t Contratado 13/11/12 28/11/12
ampliacion mercado central fase ii Desierto 07/04/12 13/04/12
construccion piscina olimpica capinota Contratado 05/04/12 12/04/12
construccion lavadero municipal de hortalizas capin Desierto 30/03/12 12/04/12
const. graderias mini coliseo colegio oscar unzaga Desierto 27/03/12 02/04/12
auditoria externa a los estados financieros del gob Contratado 28/03/12 11/04/12
const. graderias mini coliseo colegio oscar unzaga Desierto 12/03/12 23/03/12
equipamiento universidad Desierto 26/03/12 30/03/12
aquisicion de productos farmaceuticos medicamentos
Contratado 06/03/12 22/03/12
const. mini coliseo y graderias cancha multiple yat Desierto 15/03/12 27/03/12
mejoramiento canal de riego pirigallo Contratado 19/03/12 23/03/12
adquisicion de material electrico - alumbrado public Contratado 19/03/12 23/03/12
equipamiento universidad Contratado 30/03/12 05/04/12
const. u.e. custodio ayaviri Contratado 12/03/12 22/03/12
construcción 6 aulas u.e. playa ancha Contratado 30/05/12 06/06/12
mejoramiento calle calvario urb. pokotaica Contratado 23/08/12 30/08/12
const. mini coliseo u.e. oscar unzaga de la vega Desierto 01/08/12 14/08/12
mejoramiento canal de riego samancha (provision deContratado 28/08/12 03/09/12
apertura de camino marcavi - cruce tarata Contratado 04/05/12 10/05/12
const. mini coliseo u.e. oscar unzaga de la vega Contratado 21/08/12 31/08/12
const. perforacion de pozo de agua ucuchi Desierto 17/08/12 23/08/12
const. mercado casco viejo irpa irpa d-iv Contratado 22/08/12 04/09/12
construccion obras de arte camino cantera kuturupaContratado 28/08/12 03/09/12
const. perforacion de pozo de agua ucuchi Desierto 26/07/12 01/08/12
mejoramiento camino cocoma – tocohalla - challavil Contratado 12/11/12 16/11/12
ampliacion alcantarillado calle vitaliano ledezma Contratado 04/10/12 11/10/12
apertura de camino tarcuni - cala caja Desierto 10/05/12 16/05/12
ampliacion produccion de tumbo phusa phusa (proviContratado 14/01/12 20/01/12
funcionamiento unidad nutricional infantil – adquisic Contratado 27/02/12 02/03/12
const. unidad educativa victor barrientos nivel inicial Contratado 14/01/12 20/01/12
apertura de camino chimboata sicaya –jarakollpa – Contratado 26/03/12 30/03/12
construccion y mej. complejo deportivo capinota Contratado 17/04/12 23/04/12
construccion lavadero municipal de hortalizas capin Desierto 18/04/12 02/05/12
provision de desayuno escolar area concentrada ( Contratado 26/09/12 03/10/12
construccion pavimento tramo capinota - cruce yatam
Contratado 24/09/12 28/09/12
adquisicion de equipo medico - area laboratorio Contratado 27/09/12 03/10/12
construccion puente peatonal kollpamayu (pre inver Contratado 22/08/12 28/08/12
apertura de camino chaquikocha waca pequeña Desierto 19/09/12 03/10/12
apertura de camino chaquikocha waca pequeña Anulado desde la 11/09/12 24/09/12
construccion tinglado u.e. mollini Desierto 11/09/12 18/09/12
adquisición de maquinaria y equipo Contratado 09/10/12 30/10/12
Programa de Trabajo - Construcciones en Proceso
PROGRAMA DE TRABAJO - CONSTRUCCIONES EN PROCESO
CUENTAS:
CONSTRUCCIONES DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO

CONSTRUCCIONES DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO
OBJETIVOS:
1. Comprobar que las obras en proceso expuestas en los estados financieros existieron realmente, y fueron registradas
en su totalidad y son de propiedad de la Municipalidad.
2. Determinar si las cifras mostradas en este rubro representan la inversión hecha por la Alcaldía en activos destinados
para el desarrollo normal de las actividades de la Entidad y/o comunidad.
3. Comprobar que las bases de valuación son razonables.
4. Comprobar su adecuada exposición y revelación en los estados financieros.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare una cédula sumaria y coteje con estados financieros y el balance de

comprobación de sumas y saldo al 31 de diciembre de 2010. 4
2. Obtenga una muestra representativa de las obras en proceso que componen la

4
cuenta.
3. Verifique que por cada obra se cuente con una carpeta de documentos relativos al
proceso de contratacion, y verifique que la misma se haya realizado de acuerdo a las
Normas Basicas del Sistema de Administracion de Bienes y Servicios - Subsistema de
1
Contrataciones, para este efecto analice la existencia y valides de los siguientes
documentos:
a) Diseño final y/o especificaciones tecnicas

b) Certificacion presupuestaria por el monto total de la contratacion
c) El cumplimiento de la modalidad de contratación que corresponda, según la
cuantía involucrada
d) DBC aprobado por el Responsable de Contrataciones mediante resolución
expresa
e) Convocatoria publicada en el SICOES
f) Acta de cierre de presentación de propuestas realizado en la hora y fecha
indicada en la convocatoria
g) Acta de apertura de propuestas con las firmas de todos los integrantes de la
comisión de calificación y realizado en la hora y fecha indicada en la convocatoria.
h) Propuesta tecnica y economica y documentos administrativos del proponente de

acuerdo al DBC
i) Informe de la comisión de calificación con recomendación de adjudicación.
j) Resolución de Adjudicación emitido por el Responsable de Contrataciones y
comunicación de las mismas al proponente adjudicado y las otras empresas
participantes.
Programa de Trabajo - Construcciones en Proceso
PROGRAMA DE TRABAJO - CONSTRUCCIONES EN PROCESO
k) Constancia que el proponente adjudicado ha presentado todos los documentos

originales o fotocopias legalizadas requeridas en la convocatoria.
l) Contrato firmado por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el contratista y el abogado

que elaboró el mismo
m) Contrato protocolizado y el costo asumido por la empresa contratista
n) Resolución de aprobación por parte del Concejo Municipal
4. Respecto de la ejecucion de la obra seleccionada, verifique documentación de

respaldo tales como: planillas de avance de obra, informes de supervisión, facturas, 1, 2, 3, 4
sumas aritméticas correctas, y firmas autorizadas.
a) Solicitud de pago de la empresa contratista.

b) Planillas de avance aprobado por la empresa, supervisor y Director de Obras
Publicas.
c) Planilla de cómputos métricos.
d) Factura a nombre de la entidad.
e) Autorización de pago por la Máxima Autoridad Ejecutiva.
f) Comprobantes debidamente firmados como evidencia de elaboración, revisión y
aprobación.
g) El correcto registro contable y presupuestario.
h) Anticipo descontado en su totalidad durante el pago de las planillas de avance
5. Verifique que las boletas de garantia de correcta inversion de anticipo y cumplimiento

de contrato se encuentren vigentes hasta la conclusion definitiva de los proyectos o bien 1
se hayan hecho las respectivas retenciones.
6. Determine si el saldo analizado en cada cuenta esta adecuadamente valuado y

expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre. Que la obra efectivamente esta 3y4
en proceso de construccion a dicha fecha.
7. Para las obras ejecutadas por administracion propia, verifique la documentacion de

respaldo de compra de materiales y contratacion de mano de obra y determine si la
misma es valida, suficiente y competente.
8. Realice una inspeccion fisica a las obras que considere necesario de acuerdo al
1y2
analisis de su documentacion.
9. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos analizados en este rubro y si ellos están
de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada.
Cedula Analítica-Construcciones en Proceso Bienes de Dominio Privado y Publico
REVISION DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE CONTRATACION DE ACUERDO A LAS NB-SABS
Procedimiento 3
Modalidad Monto
Fecha de la Empresa Fecha
Codigo Concepto de contrato a) b) c) d) e) f) g) h)
convocatoria adjudicado del contrato
contratación Bs
13320008000000 CONST. MERCADO YUTHUPAMPA
13321702000000 CONST. MURO DE CONTENCION HºAº MERCADO YUTHUPAMPA (POJO)
13321702100000 IMPLEM. 18 AULAS PARA LA UNIDAD EDUCATIVA VENANCIO LOSS POJO
13321702300000 CONST. PUESTO DE SALUD RIO GRANDE
02874686000000 MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO)
02874688300000 AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO)
LPN = Licitación Publica Nacional

ANPE = Apoyo Nacional a la Producción y Empleo
Objetivo:
Verificar si los procesos de contratación en la gestión 2018 fueron realizados en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - Subsistema de Contrataciones
Fuente:
Carpetas de procesos de contratación
T/R
P Verificado con documentos de respaldo de acuerdo a procedimientos de auditoria

1
2
3
4
5
6
a) Diseño final y/o especificaciones tecnicas

b) Certificacion presupuestaria por el monto total de la contratacion
c) El cumplimiento de la modalidad de contratación que corresponda, según la cuantía involucrada

d) Convocatoria publicada en el SICOES
e) DBC aprobado por el Responsable de Contrataciones mediante resolución expresa
f) Acta de cierre de presentación de propuestas realizado en la hora y fecha indicada en la convocatoria
g) Acta de apertura de propuestas con las firmas de todos los integrantes de la comisión de calificación y realizado en la hora y fecha indicada en la convocatoria.
h) Propuesta tecnica y economica y documentos administrativos del proponente de acuerdo al DBC
i) Informe de la comisión de calificación con recomendación de adjudicación.
j) Resolución de Adjudicación emitido por el Responsable de Contrataciones y comunicación de las mismas al proponente adjudicado y las otras empresas participantes.
k) Constancia que el proponente adjudicado ha presentado todos los documentos originales o fotocopias legalizadas requeridas en la convocatoria.
l) Contrato firmado por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el contratista y el abogado que elaboró el mismo
m) Contrato protocolizado y el costo asumido por la empresa contratista
n) Resolución de aprobación por parte del Concejo Municipal
Conclusión:
De la aplicación del procedimiento 3 del programa de trabajo, se concluye que los procesos de contratación llevados a cabo en la gestión 2012, se han realizado en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - S
Contrataciones.
Procedimiento 3
i) j) k) l) m) n)
4 no cuenta con actas de entrega provisional y definitiva

No cuenta con acta de entrega definitiva ya q se pacto para el 20/01/17
3
Codigo Auxiliar Descripción Importe Observación

1.2.3.5.3 Construcciones y Mejora 2,135,495.17
2101000-16 CONST.BLOQUE 623,607.78
2101010-16 CONST.BLOQUE 725,900.89
2200100-16 CONST. FRONT 785,986.50
1.2.3.6.1 Construcciones en Proce 109,000.00
2200200-16 CONST. CANCHA 109,000.00
1.2.3.8.0 Construcciones en Proces 74,697.45
1100700-16 CONST. SISTEM 44,537.45
2200200-16 CONST. CANCHA 30,160.00
TOTAL 2,319,192.62
ormas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - Subsistema de
CONST. MERCADO YUTHUPAMPA
Procedimiento 4
Total Liquido
Descuento
Cbte No. Fecha Descripción Planilla Pagado a) b) c) d) e)
Anticipo 20%
Bs Bs
Cancelacion: PAGO COMPLEMENTARIO DE LA CAO
Nº 2 DEL PROYECTO CONST. MERCADO
YUTHUPAMPA(POJO) Benef.: EMPRESA
CONSTRUCTORA MAHATMA S.R.L.
123.1.1.0.0.0 3/20/2018 1,250,370.88
"Cancelacion.: PAGO PLANILLA DE AVANCE Nº3 DEL
PROYECTO CONST. MERCADO
273.1.1.0.0.0
YUTHUPAMPA(POJO) Benef.: EMPRESA
5/17/2018 CONSTRUCTORA MAHATMA S.R.L. 900,214.92
Cancelacion: PARA EL PAGO DE LA CAO Nº4
PROYECTO CONSTRUCCION MERCADO
621.1.1.0.0.0 30/10/18 YUTHUPAMPA 1,399,891.52
Cancelacion : CONTRAPARTE DEL GAM POJO PARA
PAGO DE CAO Nº 5 DEL PROYECTO CONST.
742.1.1.0.0.0 29/12/18 MERCADO YUTHUPAMPA 206,345.23
TOTAL EJECUCIÓN 0.00 0.00 3,756,822.55
MONTO SEGÚN CONTRATO
DIFERENCIA
AVANCE FINANCIERO #DIV/0!
CONST. MURO DE CONTENCION HºAº MERCADO YUTHUPAMPA (POJO)
Procedimiento 4
Total Liquido
Descuento
Anticipo 20%
Bs Bs
9/26/2018 Cancelacion:SALDO DE PLANILLA DE AVACE Nº2 DEL 128,058.97
537.1.1.0.0.0 PROYECTO MURO DE CONTENCION MERCADO
YUTUPAMPA
TOTAL EJECUCIÓN 0.00 0.00 128,058.97

DIFERENCIA
IMPLEM. 18 AULAS PARA LA UNIDAD EDUCATIVA VENANCIO LOSS POJO
Procedimiento 4
Total Liquido
Descuento
Anticipo 20%
Bs Bs
7/16/2018 Cancelacion Parcial:PAGO DE LA PLANILLA DE 10,252.73
408.1.1.0.0.0 AVANCE Nº2 DEL PROY.IMPL.18 AULAS
U.E.VENANCIO LOSS
7/24/2018 Cancelación Total: PLANILLA DE AVANCE Nº2 DEL 694,252.93
408.2.1.0.0.0
PROY.IMPL.18 AULAS U.E.VENANCIO LOSS
TOTAL EJECUCIÓN 0.00 0.00 704,505.66

DIFERENCIA
GCC 09/06/2010 00+000.000000

MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO)
Procedimiento 4
Total Liquido
Descuento
Anticipo 20%
Bs Bs
1332-1-274.1.0 6/13/2018 Registro:INGRESO CON PRESTAMO DE
FIDEICOMISO DEL FNDR LA PLANILLA DE CAO Nº 5
PROY. MEJ CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA
(POJO) Autorizado:SECRETARIO GENERAL H.R.6865
Beneficiario:MARTIN AGUILAR JARRO
Monto:355109.97 Doc.:FOTOCOPIAS,SOL. DESM DE
LA CAO Nº5,DESEMBOLSO PRESTAMO,CONTRATO
ADMINISTRATIVO NºCBBA-085-2017,CONVENIO,INF 355109.97
FIS GAMP-DDEPyMA/F-PRHyMA
Nº049/2017,INFORME SUPERVISION,LIBRO DE
ORDENES,COMPUTOS METRICOS,DOC.ADJUNTA.
1332-1-413.1.0 8/29/2018 Comprobante generado automáticamente:Proy: FPS-03-

00004993; Cont: C-FPS-CBB-005605; TPla: 2; #Pla: 7;
DA: 3; Fact: 253; Conv: PPCR; Nom_Proy: MEJ. CANAL
DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO); Benef: 34035.84
ASOCIACION ACCIDENTAL JIMENEZ AGUILAR
TOTAL EJECUCIÓN 0.00 0.00 389,145.81

DIFERENCIA
AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO)
Procedimiento 4
Total Liquido
Descuento
Anticipo 20%
Bs Bs
4/5/2018 Comprobante generado automáticamente:Proy: FPS-03- 67,147.40
1332-1-133.1.0 DA: 3; Fact: 53; Conv: PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST.
DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO); Benef: MORENO
CONSTRUCCIONES
6/13/2018 Registro:INGRESO CON PRESTAMO DE 197,693.20

FIDEICOMISO DEL FNDR LA PLANILLA DE AVANCE
DE OBRA Nº 4 PROYECTO AMPL.SISTEMA DE RIEGO
VILLA FLORIDA(POJO) Autorizado:SECRETARIO
GENERAL H.R.6865 Beneficiario:FERNANDO MORENO
PINTO Monto:197693.20
Documentos:FOTOCOPIAS,SOL. DESM DE LA CAO
Nº4,DESEMBOLSO PRESTAMO,CONT ADM NºCBBA-
1332-1-273.1.0
100-2017,CONVENIO,INF FIS GAMP-DDEPyMA/F-
PRHyMA Nº051/2017,INFORME SUPERVISOR
SUP/004/2017,LIBRO DE ORDENES,COMPUTOS
METRICOS,DOC.ADJ.
6/14/2018 Comprobante generado automáticamente:Proy: FPS-03- 26,945.56

DA: 3; Fact: 57; Conv: PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST.
DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO); Benef: MORENO
CONSTRUCCIONES
1332-1-267.1.0
TOTAL EJECUCIÓN 0.00 0.00 291,786.16

DIFERENCIA
GCC 09/06/2010 00+000.000000

OBJETIVO:
Establecer si los gastos registrados en la cuenta "12353-1113 Tratamiento de Agua Distrito I" se encuentran debidamente sustentados con documentación suficiente y competente
afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia, valuación y exactitud.
Cumplir con el procedimiento 4, 5 y 6 del programa de trabajo
FUENTE:
Carpetas de obra, comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo.
T/R
P Verificado a conformidad de acuerdo a procedimientos de auditoria

a) Solicitud de pago de la empresa contratista.
b) Planillas de avance aprobado por la empresa, supervisor y Director de Obras Publicas.
c) Planilla de cómputos métricos.
d) Factura a nombre de la entidad.
e) Autorización de pago por la Máxima Autoridad Ejecutiva.
f) Comprobantes debidamente firmados como evidencia de elaboración, revisión y aprobación.
g) El correcto registro contable y presupuestario.
h) Anticipo descontado en su totalidad durante el pago de las planillas de avance
a El saldo esta correctamente valuado y expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación de los procedimientos 4, 5 y 6 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "12353-1113 Tratamiento de Agua Distrito I", cuenta con documentación de resp
y se encuentra adecuadamente expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
GCC 09/06/2010 00+000.000000

Procedimiento 4
Proced. 5
Proced. 6
f) g) h)
Procedimiento 4
Proced. 5
Proced. 6
f) g) h)
Procedimiento 4
Proced. 5
Proced. 6
f) g) h)
GCC 09/06/2010 00+000.000000

Procedimiento 4
Proced. 5
Proced. 6
f) g) h)
Procedimiento 4
Proced. 5
Proced. 6
f) g) h)
GCC 09/06/2010 00+000.000000

uficiente y competente respecto a las
documentación de respaldo suficiente
GCC 09/06/2010 00+000.000000

Programa de Trabajo - Estudios y Proyectos
PROGRAMA DE TRABAJO - ESTUDIOS Y PROYECTOS
CUENTAS:
ESTUDIOS Y PROYECTOS PARA CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO

ESTUDIOS Y PROYECTOS PARA CONSTRUCCIÓN DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO
OBJETIVOS:
1. Determinar que el rubro representa inversiones hechas por la Municipalidad

2. Verificar que los estudios y proyectos existen y han sido registrados en su totalidad.
3. Comprobar la adecuada valuación.
4. Verificar su adecuada exposición y revelación en los estados financieros.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con balance general y mayor. 4
2. Sobre la base de los estados de cuentas auxiliares, seleccione una muestra

representativa de estudios y proyecto.
3. Revise los documentos del proceso de contratacion, verificando que se hayan

realizado de acuerdo a las Normas Basicas del Sistema de Administracion de Bienes y 1y2
Servicios.
4. Verifique que los pagos realizados por elaboracion de estudios y proyectos cuenten
con documentacion de respaldo suficiente, como ser: Contrato, factura, informes de
supervision y actas de recepcion provisional y definitivo. Asimismo verifique la 2y3
existencia fisica del proyecto elaborado.
5. Compruebe la correcta clasificación y exposición de los saldos contemplados en el

4
rubro.
6. Concluya sobre la razonabilidad de los registros saldos analizados en este rubro y si

ellos están de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3, 4
Cedula Sumaria-Estudios y Proyectos para Bienes Nacionales de Dominio Privado y Publico
Saldo Ref. Saldo

12371 De Dominio Privado 383,213.63 383,213.63
C32H971700060 (H) CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO DISTRITO 5 150,000.00 150,000.00

C32H971700075 (H) EST. A DISENO FINAL CONST. MERCADO MUNICIPAL POJO 25,000.00 25,000.00
C32H971700120 (H) EST.DISEN.TEC.PREINV.CONST.SIST.MICR.RIE.RIO COLOR 92,900.00 92,900.00
C32H971700122 (H) ESTUDIO A DISENO FINAL CIUDADELA ESTUDIANTIL POJO 49,226.00 49,226.00
C32H971700123 (H) ESTUDIO A DISEÑO FINAL COLISEO POJO 27,911.63 27,911.63
C328971800000 MANEJO INTEGRAL DE LA SUBCUENCA PALCA-POJO 38,176.00 38,176.00
12372 De Dominio Público 3,478,069.54 3,540,269.54
C32H971700024 (H) APOYO A LA PROD AGRIC. Y MANEJO RRNN VILA VILA 69,411.00 69,411.00
C32H971700071 (H) ES. A D.F CONST. DE ATAJADOS EN COM.PUENTECILLAS 53,820.00 53,820.00
C32H971700073 (H) EST PROFUNDIZ. ATAJADOS CONDOR PATA LA HABANA 4,032.70 4,032.70
C32H971700074 (H) EST. A D.F. CONST. COMUN. CONDOR PATA Y LA HABANA 88,651.10 88,651.10
C32H971700077 (H) EST. A.D.F CONST. SISTEMA DE RIEGO RODEO ADENTRO 47,999.88 47,999.88
C32H971700078 (H) EST. A.D.F. PISICULTURA COMUNIDAD COLONIA BARRIENT 38,500.00 38,500.00
C32H971700079 (H) EST. CANALIZACION RIEGO 8KM COMUNIDAD DE TRAPOS (A 44,691.10 44,691.10
C32H971700082 (H) EST. CONST ATAJADOS SUMY SONGO 13,000.00 13,000.00
C32H971700083 (H) EST. D. FINAL CONS. ATAJADOS COMUN. PUNA CHUJRA 654.48 654.48
C32H971700085 (H) EST. D.F. CONST. ATAJADOS EN CHICHAWAYCO 50,000.00 50,000.00
C32H971700086 (H) EST. D.F. CONST. ATAJADOS EN VILLA NARANJITOS 35,000.00 35,000.00
C32H971700087 (H) EST. D.F. CONST. SIST. RIEGO PAJCHA EN VALLE HERMO 19,776.20 19,776.20
C32H971700089 (H) EST. D.FINAL CONST. ATAJADOS COMUNI. SUNCHAL 41,399.12 41,399.12
C32H971700090 (H) EST. D.FINAL CONST. ATAJADOS YANA YANA Y ALIZAR MO 45,000.00 45,000.00
C32H971700092 (H) EST. DF. CONST. DE MINIREPRESAS EN MUNICIPIO POJO 45,000.00 45,000.00
C32H971700097 (H) EST. PREFACT. CONST. SIST. DE RIEGO DISTRITO 5 60,000.00 60,000.00
C32H971700098 (H) EST. PROFUND. DEMANDA ATAJADOS PUENTECILLAS 4,098.60 4,098.60
C32H971700101 (H) EST.A.D.F. MANEJO DE CUENCAS EN LA COMUNIDAD PALCA 38,500.00 38,500.00
C32H971700103 (H) EST.D.F CONST.ATAJADOS COM. THAGO PAMPA-ALIZAR MO 51,000.00 51,000.00
C32H971700104 (H) EST.D.F. CONST. ATAJADOS EN CHAJRAS 38,000.00 38,000.00
C32H971700105 (H) EST.D.F. CONST. SISTEMA AGUA POTABLE D8 Y SUB. CER 120,000.00 120,000.00
C32H971700106 (H) EST.D.F. CONST. SISTEMA DE RIEGO EN SAN FRANCISCO 31,350.00 31,350.00
C32H971700107 (H) EST.D.F.RECUP CAP PRODUCTIVA CHACRA CHALLHUANI 20,000.00 20,000.00
C32H971700108 (H) EST.D.FINAL CONST. ATAJADOS EN COMUNI. GUARAYOS 39,899.00 39,899.00
C32H971700109 (H) EST.D.FINAL CONST. ATAJADOS EN LA COM. DE PUCARA 40,855.45 40,855.45
C32H971700110 (H) EST.D.FINAL CONST.ATAJADOS EN LA COM.MAMAHUASI 40,707.15 40,707.15
C32H971700111 (H) EST.DF. CONST.MICRORIEGO PAJCHA AP.PROD.V.HERMOS 52,889.00 52,889.00
C32H971700113 (H) EST.DF.ATAJADOS THAGO LAGUNA TRIGAL 15,238.00 15,238.00
C32H971700116 (H) EST.DF.CONST.ATAJ.AP.PROD.DURAZNILLO S.FRA 19,438.44 19,438.44
Cedula Sumaria-Estudios y Proyectos para Bienes Nacionales de Dominio Privado y Publico
Saldo Ref. Saldo

C32H971700117 (H) EST.DF.COSECHA AGUA PROD.AGR.RODEO ADENTRO 15,964.93 15,964.93
C32H971700118 (H) EST.DF.REC.TIERRAS APOYO PROD.CHALLWANI 19,406.08 19,406.08
C32H971700119 (H) EST.DIS.FIN.CONST.SISTEMA DE RIEGO PALCA CALZON 80,000.00 80,000.00
C32H971700124 (H) ESTUDIO GEOELECTRICO DE SUELOS MUNICIPIO DE POJO 2,800.00 2,800.00
C32H971700125 (H) FICHAS AMBIENTALES RIEGO PALCA ORQHOYUJ CHOQHO 10,800.00 10,800.00
C32H971700161 (H) OTROS PROYECTOS GAM POJO 2,131,290.64 2,131,290.64
02874567700000CONST. SIST. RIEGO CONDOR PATA - LA HABANA - YANA YANA ( 7,905.00 7,905.00
02874686000000MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO) 22,000.00 56,000.00
02874688300000AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO) 4,700.00 32,900.00
13320004300000FOREST. REFOREST. PARA CONSERVACION DEL M. AMBIENTE 14,291.67 14,291.67
3,861,283.17 3,923,483.17
a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro Estudios y Proyectos, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, exis
y cuentan con documentacion de respaldo suficiente y competente.
Fuente:
Comprobantes de egreso, ajustes y sus documentos de respaldo.
Las cuentas auxiliares que componen este rubro, se ha ordenado en forma descendente y seleccionado los saldos mas significativos de tal fo
representen mas del 75% con respecto de las cuentas que han tenido movimiento en la gestion 2018, ya que las cuentas sin movimiento ya
en auditorias de confiabilidad de gestiones anteriores.
Muestra:
75% del saldo del rubro Estudios y Proyectos, respecto de las cuentas con movimiento en la gestion 2018.
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver.....
concluye que los saldos del rubro Estudios y Proyectos, cuentan con documentación de respaldo suficiente y competente, presentan r
confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilida
Integrada, al 31 de diciembre de 2018.
Ajustes y/o Saldos
Reclasific. Auditados
383,213.63
150,000.00 0.00
25,000.00 0.00
92,900.00 0.00
49,226.00 0.00
27,911.63 0.00
38,176.00 0.00
69,411.00 0.00
53,820.00 0.00
4,032.70 0.00
88,651.10 0.00
47,999.88 0.00
38,500.00 0.00
44,691.10 0.00
13,000.00 0.00
654.48 0.00
50,000.00 0.00
35,000.00 0.00
19,776.20 0.00
41,399.12 0.00
45,000.00 0.00
45,000.00 0.00
60,000.00 0.00
4,098.60 0.00
38,500.00 0.00
51,000.00 0.00
38,000.00 0.00
120,000.00 0.00
31,350.00 0.00
20,000.00 0.00
39,899.00 0.00
40,855.45 0.00
40,707.15 0.00
52,889.00 0.00
15,238.00 0.00
19,438.44 0.00
Ajustes y/o Saldos
Reclasific. Auditados
15,964.93 0.00
19,406.08 0.00
80,000.00 0.00
2,800.00 0.00
10,800.00 0.00
### 0.00
7,905.00 0.00
56,000.00 34,000.00
32,900.00 28,200.00
14,291.67 0.00
tegridad, propiedad, existencia y exactitud,
as significativos de tal forma que sumados

uentas sin movimiento ya fueron revisadas
amas de Trabajo (Ver..........................), se

competente, presentan registros y saldos
Principios de Contabilidad Gubernamental
Cedula Analítica-Estudios y Proyectos para Bienes Nacionales de Dominio Privado y Publico
OBTENCION DE UNA MUESTRA REPRESENTATIVA DE ESTUDIOS Y PROYECTOS
12371 De Dominio Privado
Saldo Saldo Saldo

Código Cuentas Al 31/12/18 Al 31/12/17 Al 31/12/15 Ref.
C32H971700060 (H) CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO DISTRITO 5 150,000.00 150,000.00 a
C32H971700075 (H) EST. A DISENO FINAL CONST. MERCADO MUNICIPAL POJ 25,000.00 25,000.00 a
C32H971700120 (H) EST.DISEN.TEC.PREINV.CONST.SIST.MICR.RIE.RIO COLO 92,900.00 92,900.00 a
C32H971700122 (H) ESTUDIO A DISENO FINAL CIUDADELA ESTUDIANTIL POJ 49,226.00 49,226.00 a
C32H971700123 (H) ESTUDIO A DISEÑO FINAL COLISEO POJO 27,911.63 27,911.63 a
C328971800000 MANEJO INTEGRAL DE LA SUBCUENCA PALCA-POJO 38,176.00 38,176.00 a
CUENTAS SIN MOVIMIENTO 383,213.63 383,213.63 0.00
CUENTAS CON MOVIMIENTO EN EL 2017 0.00 0.00 0.00

SALDO DE LA CUENTA AL 31/12/17 383,213.63 383,213.63
12372 De Dominio Público
Saldo Saldo Saldo

Código Cuentas Al 31/12/18 Al 31/12/17 Al 31/12/16 Ref.
C32H971700024 (H) APOYO A LA PROD AGRIC. Y MANEJO RRNN VILA VILA 69,411.00 69,411.00 a
C32H971700071 (H) ES. A D.F CONST. DE ATAJADOS EN COM.PUENTECILLAS 53,820.00 53,820.00 a
C32H971700073 (H) EST PROFUNDIZ. ATAJADOS CONDOR PATA LA HABANA 4,032.70 4,032.70 a
C32H971700074 (H) EST. A D.F. CONST. COMUN. CONDOR PATA Y LA HABAN 88651.1 88651.1 a
C32H971700077 (H) EST. A.D.F CONST. SISTEMA DE RIEGO RODEO ADENTRO 47,999.88 47,999.88 a
C32H971700078 (H) EST. A.D.F. PISICULTURA COMUNIDAD COLONIA BARRIE 38,500.00 38,500.00 a
C32H971700079 (H) EST. CANALIZACION RIEGO 8KM COMUNIDAD DE TRAPOS 44,691.10 44,691.10 a
C32H971700082 (H) EST. CONST ATAJADOS SUMY SONGO 13,000.00 13,000.00 a
C32H971700083 (H) EST. D. FINAL CONS. ATAJADOS COMUN. PUNA CHUJRA 654.48 654.48 a
C32H971700085 (H) EST. D.F. CONST. ATAJADOS EN CHICHAWAYCO 50,000.00 50,000.00 a
C32H971700086 (H) EST. D.F. CONST. ATAJADOS EN VILLA NARANJITOS 35,000.00 35,000.00 a
C32H971700087 (H) EST. D.F. CONST. SIST. RIEGO PAJCHA EN VALLE HERMO 19,776.20 19,776.20 a
C32H971700089 (H) EST. D.FINAL CONST. ATAJADOS COMUNI. SUNCHAL 41,399.12 41,399.12 a
C32H971700090 (H) EST. D.FINAL CONST. ATAJADOS YANA YANA Y ALIZAR M 45,000.00 45,000.00 a
C32H971700092 (H) EST. DF. CONST. DE MINIREPRESAS EN MUNICIPIO POJO 45,000.00 45,000.00 a
C32H971700097 (H) EST. PREFACT. CONST. SIST. DE RIEGO DISTRITO 5 60,000.00 60,000.00 a
C32H971700098 (H) EST. PROFUND. DEMANDA ATAJADOS PUENTECILLAS 4,098.60 4,098.60 a
C32H971700101 (H) EST.A.D.F. MANEJO DE CUENCAS EN LA COMUNIDAD PA 38,500.00 38,500.00 a
C32H971700103 (H) EST.D.F CONST.ATAJADOS COM. THAGO PAMPA-ALIZAR 51,000.00 51,000.00 a
C32H971700104 (H) EST.D.F. CONST. ATAJADOS EN CHAJRAS 38,000.00 38,000.00 a
C32H971700105 (H) EST.D.F. CONST. SISTEMA AGUA POTABLE D8 Y SUB. CE 120,000.00 120,000.00 a
C32H971700106 (H) EST.D.F. CONST. SISTEMA DE RIEGO EN SAN FRANCISC 31,350.00 31,350.00 a
C32H971700107 (H) EST.D.F.RECUP CAP PRODUCTIVA CHACRA CHALLHUANI 20,000.00 20,000.00 a
C32H971700108 (H) EST.D.FINAL CONST. ATAJADOS EN COMUNI. GUARAYOS 39,899.00 39,899.00 a
C32H971700109 (H) EST.D.FINAL CONST. ATAJADOS EN LA COM. DE PUCARA 40,855.45 40,855.45 a
C32H971700110 (H) EST.D.FINAL CONST.ATAJADOS EN LA COM.MAMAHUASI 40,707.15 40,707.15 a
C32H971700111 (H) EST.DF. CONST.MICRORIEGO PAJCHA AP.PROD.V.HERM 52,889.00 52,889.00 a
C32H971700113 (H) EST.DF.ATAJADOS THAGO LAGUNA TRIGAL 15,238.00 15,238.00 a
C32H971700116 (H) EST.DF.CONST.ATAJ.AP.PROD.DURAZNILLO S.FRA 19,438.44 19,438.44 a

C32H971700117 (H) EST.DF.COSECHA AGUA PROD.AGR.RODEO ADENTRO 15,964.93 15,964.93 a
C32H971700118 (H) EST.DF.REC.TIERRAS APOYO PROD.CHALLWANI 19,406.08 19,406.08 a
C32H971700119 (H) EST.DIS.FIN.CONST.SISTEMA DE RIEGO PALCA CALZON 80,000.00 80,000.00 a
C32H971700124 (H) ESTUDIO GEOELECTRICO DE SUELOS MUNICIPIO DE PO 2,800.00 2,800.00 a
C32H971700125 (H) FICHAS AMBIENTALES RIEGO PALCA ORQHOYUJ CHOQH 10,800.00 10,800.00 a
C32H971700161 (H) OTROS PROYECTOS GAM POJO 2,131,290.64 2,131,290.64 a
02874567700000 CONST. SIST. RIEGO CONDOR PATA - LA HABANA - YANA YAN 7,905.00 7,905.00 a
13320004300000 FOREST. REFOREST. PARA CONSERVACION DEL M. AMBIEN 14,291.67 14,291.67 a
CUENTAS SIN MOVIMIENTO 3,451,369.54 3,451,369.54 0.00
02874686000000 MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO) 56,000.00 22,000.00 b
02874688300000 AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO) 32,900.00 4,700.00 b
CUENTAS CON MOVIMIENTO EN EL 2017 88,900.00 26,700.00 0.00

SALDO DE LA CUENTA AL 31/12/17 3,540,269.54 3,478,069.54 0.00
SALDO DEL RUBRO 3,923,483.17 3,861,283.17
OBJETIVO:
Cumplir con el procedimiento 2 del programa de trabajo, relativo a la selección de una muestra representativa de Estudios y Proyectos para
su respectiva revisión.
FUENTE:
Estado de cuentas auxiliares obtenido del SIGEP
CRITERIO DE SELECCIÓN:
Se ha agrupado las cuentas que no tuvieron movimiento durante la gestión 2016 y estas no han sido objeto de selección debido a que ya
fueron revisadas en las gestiones en que tuvieron su origen, por otra parte se ha ordenado en forma descendente las cuentas que tuvieron
movimiento en la gestión 2016 y se ha seleccionado los importes mas significativos hasta llegar a un alcance superior al 75% respecto del
saldo de las cuentas con movimiento en la gestión 2016.
T/R
T Sumatoria verificada conforme.
a Cuentas sin movimiento en la gestion 2016
b Cuentas seleccionadas para revisión (Estudios y Proyectos para Bienes Nacionales de Dominio Publico):
12372 De Dominio Público Saldo

Código Descripcion Al 31/12/18
02874686000000 MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO) 56,000.00
02874688300000 AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO) 32,900.00
CUENTAS SELECCIONADAS PARA REVISIÓN 88,900.00

TOTAL DE CUENTAS CON MOVIMIENTO EN LA GESTION 2017 88,900.00
ALCANCE DE LA REVISION 100%
CONCLUSIÓN:
De la aplicación del procedimiento 2 del programa de trabajo, se concluye que la selección de una muestra representativa de Estudios y
Proyectos tiene un alcance del 100% respecto de las cuentas que tuvieron movimiento en la gestión 2018, la misma se considera una
muestra razonable.
02874686000000 MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO) PROCEDIMIENTO 5 Y 6

Fecha cbte. Descripción Importe Bs a) b) c) d)
Comprobante generado automáticamente:Proy: FPS-03-00004993;

Cont: C-FPS-CBB-005580; TPla: 2; #Pla: 3; DA: 3; Fact: 51; Conv:
PPCR; Nom_Proy: MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA
5/16/2018 1320 (POJO); Benef: MARIA ANGELICA ROCHA VICENTY 6000.00

8/8/2018 2232 9000.00
(POJO); Benef: MARIA ANGELICA ROCHA VICENTY

8/24/2018 2416 Cont: C-FPS-CBB-005580; TPla: 2; #Pla: 5; DA: 3; Fact: 77; Conv: 3000.00
(POJO); Benef: MARIA ANGELICA ROCHA VICENTY
Registro: CON PRESTAMO DE FIDEICOMISO DEL FNDR ATS

CONSULTORIA CAO Nº 3 PROY. MEJ.CANAL DE RIEGO VILLA
ESPERANZA (POJO) Autorizado: SECRETARIO GENERAL
10/3/2018 2807 H.R.8054 Beneficiario:MARIA A.ROCHA Monto: 10000.00 Docts: 10000.00
FOTOCOPIAS, SOL. DESM DE LA CAO Nº3, DESEMBOLSO
PRESTAMO, CONTRATO Nºcbba-059-2017, CONVENIO,
CERT.PAGO,INF FIS GAMP-DDEPyMA/F-PRHyMA
Nº022/2017,INFORME SUP,CERTIFICADO DE AVANCE,ESTADO
DESEMBOLSO ,DOC.ADJUNTA.
Registro:CON PRESTAMO DE FIDEICOMISO DEL FNDR ATI

CONSULTORIA CAO Nº4 PROY. MEJ CANAL DE RIEGO VILLA
ESPERANZA (POJO) Sol:Ing.JHONY VASQUEZ
12/31/2018 3989 Autorizado:SECRETARIO GENERAL H.R.9019 Beneficiario:MARIA 1000.00
ANGELICA ROCHA Monto:1000.00
Documentos:FOTOCOPIAS,SOL. DESM DE LA CAO Nº5,
DESEMBOLSO PRESTAMO,CONTRATO ADMINISTRATIVO CBBA-
059-2017,CONVENIO,INF FIS GAMPDDEPyMA/F-PRHyMA
Nº37/2018, INF.SUP.,DOC.ADJ

ESPERANZA (POJO) Sol:Ing.JHONY VASQUEZ
12/31/2018 4050 Autorizado:SECRETARIO GENERAL H.R.9200 Beneficiario:MARIA 5000.00 1 n/a n/a n/a
ANGELICA ROCHA Monto:5000.00
Documentos:FOTOCOPIAS,SOL. DESM DE LA CAO Nº5,
DESEMBOLSO PRESTAMO,CONTRATO ADMINISTRATIVO CBBA-
059-2017,CONVENIO,INF FIS GAMPDDEPyMA/F-PRHyMA
Nº39/2018, INF.SUP.,DOC.ADJ
TOTAL 34,000.00
a) Documentos del proceso de contratación de acuerdo a las NB-SABS para compras mayor a Bs20.000 (Convocatoria en SICOES, informe de calificación, r
b) Factura o Documento equivalente a nombre de la entidad.
c) Informe de supervisión.
d) Contrato.
e) El correcto registro contable y presupuestario.
OBJETIVO:
Establecer si los gastos registrados en la cuenta "02874686000000 MEJ. CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO)"
cuenta con documentación suficiente y competente respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia,
valuación y exactitud.
Cumplir con el procedimiento 3, 4 y 5 del programa de trabajo.
FUENTE:
Procedimiento 3: Documentos del proceso de contratación

no se ubico el proceso de contratacion, y el comprobante manual no se encuentra inpreso.
Procedimiento 4: Documentos de respaldo de los pagos

Se verificó la existencia física de los proyectos elaborados , las mismas no se encuentran archivadas en la Dirección de
Obras Publicas de la Alcaldía.
Procedimiento 5: Adecuada valuación y exposición del saldo analizado

De acuerdo a revisión efectuada a los registros contables se evidencia que el saldo se encuentra adecuadamente valuado
y expuesto al 31 de diciembre de 2018.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación de los procedimientos 3, 4 y 5 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "02874686000000 MEJ.
CANAL DE RIEGO VILLA ESPERANZA (POJO)", no cuenta con documentación de respaldo suficiente y competente respecto
a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia, valuación y exactitud al 31 de diciembre de 2018.

02874688300000 AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO) PROCEDIMIENTO 5 Y 6

Fecha cbte. Descripción Importe Bs a) b) c) d)
Comprobante generado automáticamente:Proy: FPS-03 00004992;
2/8/2018 1108 PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA 4,700.00
(POJO); Benef: CELIA ELIZABETH MIRANDA OPORTO

4/30/2018 1484 Cont: C-FPS-CBB-005632; TPla: 2; #Pla: 3; DA: 3;Fact: 151; Conv: 9,400.00
PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA

5/30/2018 1484 Cont: C-FPS-CBB-005632; TPla: 2; #Pla: 4; DA: 3;Fact: 155; Conv: 3,525.00
PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA
Cont: C-FPS-CBB-005632; TPla: 2; #Pla: 5; DA: 3;Fact: 156; Conv:
6/27/2018 1743 PPCR; Nom_Proy: AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA 1,175.00
Registro: CON PRESTAMO
(POJO); Benef: DE FIDEICOMISO
CELIA ELIZABETH DEL CAO Nº 4 ATI
MIRANDA OPORTO
CONSULTORIA PROY. AMPL DEL SIST. RIEGO VILLA
FLORIDA(POJO) Autorizado: SECRETARIO GENERAL H.R.8054
10/3/2018 2809 Beneficiario:CELIA MIRANDA Monto: 5875.00 Docts: FOTOCOPIAS, 5,875.00

FLORIDA (POJO) Sol:Ing.JHONY VASQUEZ MIRANDA OPORTO
12/31/2018 3975 Monto:3525.00 Documentos:FOTOCOPIAS,SOL. DESM DE LA 3,525.00
CAO Nº5, DESEMBOLSO Autorizado:SECRETARIO GENERAL
H.R.9019 Beneficiario:CELIA PRESTAMO,CONTRATO
TOTAL 28,200.00
OBJETIVO:
Establecer si los gastos registrados en la cuenta "02874688300000 AMPL. SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO)" cuenta
con documentación suficiente y competente respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia,
valuación y exactitud.
Cumplir con el procedimiento 3, 4 y 5 del programa de trabajo.
FUENTE:
Procedimiento 3: Documentos del proceso de contratación

Verificado documentos del proceso de contratación, entre otros, los siguientes: Certificación presupuestaria, formulario de
publicación en el SICOES, acta de apertura de propuestas, Informe de la comisión de calificación, Resolución de
Adjudicación y contrato.
Procedimiento 4: Documentos de respaldo de los pagos

Verificado a conformidad con nota de entrega del proyecto de parte del consultor, factura, informe técnico de supervisión y
autorización de pago, actas de recepción provisional y definitivo y firmas en comprobantes de contabilidad. Asimismo se
verificó que el monto total cancelado, se encuentra de acuerdo al contrato suscrito.
Se verificó la existencia física de los proyectos elaborados de acuerdo al detalle descrito en la nota de entrega del
consultor, las mismas se encuentran archivadas en la Dirección de Obras Publicas de la Alcaldía.
Procedimiento 5: Adecuada valuación y exposición del saldo analizado

De acuerdo a revisión efectuada a los registros contables se evidencia que el saldo se encuentra adecuadamente valuado
y expuesto al 31 de diciembre de 2018.
CONCLUSIÓN:
De la aplicación de los procedimientos 3, 4 y 5 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "02874688300000 AMPL.
SIST. DE RIEGO VILLA FLORIDA (POJO)", cuenta con documentación de respaldo suficiente y competente respecto a las
afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia, valuación y exactitud al 31 de diciembre de 2018.
EDIMIENTO 5 Y 6
e)
ES, informe de calificación, recomendación de adjudicación, etc.)

EDIMIENTO 5 Y 6
e)
Programa de Trabajo - Pasivo a Corto Plazo
PROGRAMA DE TRABAJO - PASIVO A CORTO PLAZO
CUENTAS:
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
OBJETIVOS:
1. Verificar que las deudas contraídas y pendientes de liquidar estén íntegramente registradas.
2. Comprobar que todos los saldos a pagar, correspondan efectivamente a obligaciones reales por pagar.
3. Comprobar que las deudas estén adecuadamente expuestas y reveladas en Estados Financieros.
4. Verificar la correcta valuación de obligaciones al cierre.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con balance general y mayor.
2. Realice un analisis de cuentas sobresalientes del rubro de pasivo
3. Realice un analisis de cuentas por pagar por antigüedad de saldos y determine la

pertinencia de realizar ajustes de dichas cuentas.
4. Seleccione una muestra representativa de acreedores de acuerdo a la materialidad

del importe y envie confirmaciones de cuentas por pagar.
5. Los resultados obtenidos de la confirmacion de cuentas por pagar coteje con los
saldos expuestos en el balance general.
6. Sobre una muestra de cuentas con saldos mas significativos, verifique la

documentación de respaldo de las transacciones que conforman el saldo por pagar al
cierre de gestión o en su caso realice procedimiento de pagos posteriores.
7. Revise la correcta clasificación y exposición de las deudas registradas en este rubro.
8. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos analizados en este rubro y si ellos están
de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada.
Cedula Sumaria-Pasivo Corriente

Código Cuentas Al 31/12/17 P/T Al 31/12/18 Reclasific.
PASIVO NO CORRIENTE
21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 396,163.09 259,763.09
N - 4404928019 - 10 ORTUÑO NELSON JENRY 1,094.00 1,094.00
C - 4511423 - 3 JUAN JOSE CONDORI JARRO 3,850.00 3,850.00
N - 1023213028 - 10 EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELECTRICA COCHABAMBA 405.40 405.40
N - 1009379021 - 10 COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES COCHABAMBA 512.07 512.07
N - 1008015023 - 10 BIA BOLIVIA INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L. 128,900.00 0.00
N - 1023151020 - 10 IMPORTADORA CAMPERO S.R.L. 7,500.00 0.00
C - 6413885 - 3 RODRIGUEZ HIDALGO FERMIN 0.60 0.60
C - 3740937 - 3 PONCE ESPAÑA ADRIAN 275.00 275.00
H - 13320013 - 99 FERNANDO VILLARROEL VILLARROEL 960.00 960.00
H - 13320015 - 99 FRANCISCA ROSAS TORRICO 348.91 348.91
H - 13320019 - 99 HUMBERTO PORTUGUEZ MAMANI 1,820.00 1,820.00
H - 13320020 - 99 IDEAR S.R.L. 120,000.00 120,000.00
H - 13320029 - 99 LUCIO PAHUASI CHOQUE 249.00 249.00
H - 13320030 - 99 LUCIO RODRIGUEZ GUZMAN 1,236.00 1,236.00
H - 13320045 - 99 VICTOR CAMPOS RODRIGUEZ 696.00 696.00
H - 13320046 - 99 WALTER PEREZ RODRIGUEZ 5,300.00 5,300.00
H - 13320047 - 99 WILFREDO RODRIGUEZ VARGAS 97.83 97.83
C - 1870 - 6 DIRECCION NAL.DE COMUNICACION SOCIAL 864.27 864.27
N - 1020827028 - 10 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE COCHABAMBA 9,734.01 9,734.01
N - 120125027 - 10 CAJA NACIONAL DE SALUD 82,320.00 82,320.00
NO IDENTIFICADO 30,000.00 30,000.00
21120 Contratistas a Pagar a Corto Plazo 58,524.09 58,524.09

N - 169316021 - 10 CARPIO CHIRINOS ISMAEL 448.50 448.50
N - 163698021 - 10 EXPERTOS S.R.L. 3,359.99 3,359.99
N - 3666771013 - 10 BURGOA ARAGON ANDRES 2,660.00 2,660.00
C - 4452706 - 2 SAAVEDRA VALLEJOS ADANS 10,220.00 10,220.00
C - 3746640 - 3 MERIDA ORELLANA VICTOR GUIDO 6,644.36 6,644.36
C - 4455464 - 3 TORREZ HERRERA FRANZ ALFIO 7,380.70 7,380.70
H - 13320003 - 99 CARLOS FERNANDO VEDIA CASTRO 4,367.64 4,367.64
H - 13320008 - 99 DIONICIO SALVATIERRA OLIVERA 710.00 710.00
H - 13320014 - 99 FLORENCIO DURAN TABOADA 542.49 542.49
H - 13320027 - 99 JUAN VENIZ BELEN 240.07 240.07
N - 802367010 - 10 JUAN FRANCISCO ALVAREZ TORANZOS 756.00 756.00
N - 5155535011 - 10 BAZOALTO CESPEDES JOSE ALAIN 4,042.50 4,042.50
C - 1481 - 99 OTROS FONDOS NO IDENTIFICADOS 7,351.84 7,351.84
21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 1,420.45 1,420.45

C - 8824389 - 2 LOZADA ROSALIA ROSAURA 1,420.45 1,420.45
21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 1,957.60 1917.6

1001 Tributos - IT 15.00 0
1002 Tributos - IUE Bienes 5% 25.00 0
1015 Otros Descuentos 1,917.60 1,917.60
21190 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 684,187.88 684,187.88

C - 5356207 - 7 RODRIGUEZ FLORES JAIME 492.54 492.54

C - 4503319 - 3 ROCHA VILLARROEL ELOY 108.00 108.00
H - 13320001 - 99 ADRIAN CANO CATON 110.00 110.00
H - 13320018 - 99 HENRY NOGALES PEREDO 1,230.61 1,230.61
H - 13320024 - 99 JOSE LUIS VIGABRIEL CAMACHO 670.36 670.36
H - 13320026 - 99 JUAN LINARES 270.00 270.00
H - 13320033 - 99 MARIANO SALAZAR Z 75.70 75.70
H - 13320034 - 99 MARINA RODRIGUEZ ORTUŃO 410.00 410.00
H - 13320044 - 99 SUMI 679,280.07 679,280.07
21510 Fondos Recibidos en Custodia 67,134.22 51,539.31

N - 176360023 - 10 GOBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE COCHAB 0.00 -5,342.18
T - 579 - 10 UNIDAD DE PROYECTOS ESPECIALES 0.00 -10,252.73
21520 Fondos Recibidos en Garantía 69,006.80 8,934.59

N - 5233793014 - 10 CESPEDES POQUECHOQUE VLADIMIR HIGOR 2,398.90 5,600.00
N - 345481014 - 10 ROMERO MOYANO HUGO FRANZ 47,861.27 0.00
N - 6520480012 - 10 RODRIGUEZ ARNEZ SAMUEL 0.00 0.00
C - 6521268 - 3 GUZMAN MERINO SANDRA 18,746.63 0.00
N - 338718022 - 10 ASOCIACION DE PRODUCTORAS DE ALIMENTOS NUTRIT 0.00 0.00
T - 475 - 10 FONDO NACIONAL DE INVERSION PRODUCTIVA Y SOCI 0.00 3,334.59
21600 Otros Pasivos a Corto Plazo 6,848.28 6,848.28

PASIVO CORRIENTE
22310 Deuda Publica Interna 0 594392.32
C - 2698452 - 2 RODRIGUEZ RIVERO GERMAN PEDRO 0 5333.33
N - 122061028 - 10 FONDO NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL 0 621469.84
C - 4470100 - 3 ROCHA VICENTY MARIA ANGELICA 0 5000
T - 479 - 10 DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE APOYO A LA INVERS 0 -37410.85
TOTAL T 1,285,242.41 1,073,135.29

a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro Pasivo, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, y si se encuentran debidam
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver ....................), se conclu
Saldos
Auditados
259,763.09
1,094.00 0.00
3,850.00 0.00
405.40 0.00
512.07 0.00
0.00 -128,900.00
0.00 -7,500.00
0.60 0.00
275.00 0.00
960.00 0.00
348.91 0.00
1,820.00 0.00
120,000.00 0.00
249.00 0.00
1,236.00 0.00
696.00 0.00
5,300.00 0.00
97.83 0.00
864.27 0.00
9,734.01 0.00
82,320.00 0.00
30,000.00 0.00
58,524.09
448.50 0.00
3,359.99 0.00
2,660.00 0.00
10,220.00 0.00
6,644.36 0.00
9,800.00 0.00
7,380.70 0.00
4,367.64 0.00
710.00 0.00
542.49 0.00
240.07 0.00
756.00 0.00
4,042.50 0.00
7,351.84 0.00
1,420.45
1,420.45 0.00
1,917.60
0.00 -15.00
0.00 -25.00
1,917.60
684,187.88
492.54 0.00
Saldos
Auditados
108.00 0.00
110.00 0.00
35.50 0.00
1,230.61 0.00
670.36 0.00
270.00 0.00
75.70 0.00
410.00 0.00
1,505.10 0.00
679,280.07 0.00
51,539.31
-5,342.18 -5,342.18
-10,252.73 -10,252.73
67,134.22 0.00
8,934.59
5,600.00 3,201.10
0.00 -47,861.27
0.00 0.00
0.00 -18,746.63
0.00 0.00
3,334.59 3,334.59
6,848.28
6,848.28 0.00
594392.32
5333.33 5333.33
621469.84 621469.84
5000 5000
-37410.85 -37410.85
1,667,527.61
y si se encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
....................), se concluye que los saldos del rubro Pasivo, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente, y presentan saldos confiables respecto a
n saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilidad Integrada, al 31 de diciembre de 2009, ex
al 31 de diciembre de 2009, excepto por las deficiencias detectadas y presentadas en
Cedula Analitica-Pasivo a Corto Plazo
PROCEDIMIENTO 2 DEL PROGRAMA DE TRABAJO
ANALISIS DE CUENTAS SOBRESALIENTES DEL RUBRO PASIVO
Saldo
Código Cuentas Al 31/12/18 %
21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 259,763.09 6.81%
21120 Contratistas a Pagar a Corto Plazo 58,524.09 46.22%
21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 1,420.45 0.36%
21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 1,917.60 0.36%
21190 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 684,187.88 12.72%
21510 Fondos Recibidos en Custodia 51,539.31 11.78%
21520 Fondos Recibidos en Garantía 8,934.59 4.75%
21600 Otros Pasivos a Corto Plazo 6,848.28 0.04%
22310 Deuda Publica Interna 594,392.32 0.04%
Total saldo al 31/12/17 1,073,135.29 83%
Del analisis efectuado se establece que la cuenta mas significativo es "Cuentas a Pagar a Corto Plazo", que representa el 42% del sa
este rubro, seguidamente se encuentra la cuenta "Contratistas a Pagar a Corto Plazo" que representa el 32%, las "Retenciones a Pa
Corto Plazo" representan el 16% y las "Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo" representan el 6%, por lo que para fines de validar el rub
pasivo se analizará estas cuentas.
ANALISIS DE CUENTAS POR PAGAR POR ANTIGÜEDAD DE SALDOS
21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo
Cta._Aux. Descripcion Saldo al Saldo al

31/12/18 31/12/17
N - 4404928019 - 10 ORTUÑO NELSON JENRY 1,094.00 1,094.00
N - 1023213028 - 10 EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELECTRICA COCHABAMBA S.A 405.40 405.40
N - 1009379021 - 10 COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES COCHABAMBA R.L 512.07 512.07
C - 6413885 - 3 RODRIGUEZ HIDALGO FERMIN 0.60 0.60
C - 3740937 - 3 PONCE ESPAÑA ADRIAN 275.00 275.00
H - 13320013 - 99 FERNANDO VILLARROEL VILLARROEL 960.00 960.00
H - 13320015 - 99 FRANCISCA ROSAS TORRICO 348.91 348.91
H - 13320019 - 99 HUMBERTO PORTUGUEZ MAMANI 1,820.00 1,820.00
H - 13320020 - 99 IDEAR S.R.L. 120,000.00 120,000.00
H - 13320029 - 99 LUCIO PAHUASI CHOQUE 249.00 249.00
H - 13320030 - 99 LUCIO RODRIGUEZ GUZMAN 1,236.00 1,236.00
H - 13320045 - 99 VICTOR CAMPOS RODRIGUEZ 696.00 696.00
H - 13320046 - 99 WALTER PEREZ RODRIGUEZ 5,300.00 5,300.00
H - 13320047 - 99 WILFREDO RODRIGUEZ VARGAS 97.83 97.83
C - 1870 - 6 DIRECCION NAL.DE COMUNICACION SOCIAL 864.27 864.27
N - 1020827028 - 10 PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE COCHABAMBA 9,734.01 9,734.01
N - 120125027 - 10 CAJA NACIONAL DE SALUD 82,320.00 82,320.00
Cuentas sin movimiento en la gestion 2018 259,763.09 259,763.09

N - 1008015023 - 10 BIA BOLIVIA INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L. 0.00 128,900.00
N - 1023151020 - 10 IMPORTADORA CAMPERO S.R.L. 0.00 7,500.00
Total cuentas con movimiento en la gestion 2018 0.00 136,400.00

Total saldo de la cuenta al 31/12/18 259,763.09 396,163.09
21120 Contratistas a Pagar a Corto Plazo

31/12/18 31/12/17
N - 169316021 - 10 CARPIO CHIRINOS ISMAEL 448.50 448.50
N - 163698021 - 10 EXPERTOS S.R.L. 3,359.99 3,359.99
N - 3666771013 - 10 BURGOA ARAGON ANDRES 2,660.00 2,660.00
C - 4452706 - 2 SAAVEDRA VALLEJOS ADANS 10,220.00 10,220.00
C - 3746640 - 3 MERIDA ORELLANA VICTOR GUIDO 6,644.36 6,644.36
C - 4455464 - 3 TORREZ HERRERA FRANZ ALFIO 7,380.70 7,380.70
H - 13320003 - 99 CARLOS FERNANDO VEDIA CASTRO 4,367.64 4,367.64
H - 13320008 - 99 DIONICIO SALVATIERRA OLIVERA 710.00 710.00
H - 13320014 - 99 FLORENCIO DURAN TABOADA 542.49 542.49
H - 13320027 - 99 JUAN VENIZ BELEN 240.07 240.07
N - 802367010 - 10 JUAN FRANCISCO ALVAREZ TORANZOS 756.00 756.00
N - 5155535011 - 10 BAZOALTO CESPEDES JOSE ALAIN 4,042.50 4,042.50
0.00 0.00
Total cuentas con movimiento en la gestion 2018 0.00 0.00
21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo


31/12/18 31/12/17
C - 8824389 - 2 LOZADA ROSALIA ROSAURA 1,420.45 1,420.45
0.00 0.00
21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo

31/12/18 31/12/17
1015 Otros Descuentos 1,917.60 1,917.60
1001 Tributos - IT 0.00 15.00
1002 Tributos - IUE Bienes 5% 0.00 25.00
21190 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo

31/12/18 31/12/17
C - 5356207 - 7 RODRIGUEZ FLORES JAIME 492.54 492.54
C - 4503319 - 3 ROCHA VILLARROEL ELOY 108.00 108.00
H - 13320001 - 99 ADRIAN CANO CATON 110.00 110.00
H - 13320018 - 99 HENRY NOGALES PEREDO 1,230.61 1,230.61
H - 13320024 - 99 JOSE LUIS VIGABRIEL CAMACHO 670.36 670.36
H - 13320026 - 99 JUAN LINARES 270.00 270.00

H - 13320033 - 99 MARIANO SALAZAR Z 75.70 75.70
H - 13320034 - 99 MARINA RODRIGUEZ ORTUŃO 410.00 410.00
H - 13320044 - 99 SUMI 679,280.07 679,280.07
0.00 0.00
21510 Fondos Recibidos en Custodia

31/12/18 31/12/17
N - 176360023 - 10 GOBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE COCHABAMB -5,342.18 0.00
T - 579 - 10 UNIDAD DE PROYECTOS ESPECIALES -10,252.73 0.00
Total cuentas con movimiento en la gestion 2018 -15,594.91 0.00
21520 Fondos Recibidos en Garantia

31/12/18 31/12/17
N - 6520480012 - 10 RODRIGUEZ ARNEZ SAMUEL 0.00 0.00
N - 338718022 - 10 ASOCIACION DE PRODUCTORAS DE ALIMENTOS NUTRITIV 0.00 0.00
Cuentas sin movimiento en la gestion 2018 0.00 0.00
N - 5233793014 - 10 CESPEDES POQUECHOQUE VLADIMIR HIGOR 5,600.00 2,398.90
N - 345481014 - 10 ROMERO MOYANO HUGO FRANZ 0.00 47,861.27
C - 6521268 - 3 GUZMAN MERINO SANDRA 0.00 18,746.63

T - 475 - 10 FONDO NACIONAL DE INVERSION PRODUCTIVA Y SOCIAL 3,334.59 0.00
Total cuentas con movimiento en la gestion 2018 8,934.59 69,006.80
21600 Otros Pasivos a Corto Plazo

31/12/18 31/12/17
0.00 0.00
22310 Deuda Publica Interna

31/12/18 31/12/17
0.00 0.00
Cuentas sin movimiento en la gestion 2018 0.00 0.00
C - 2698452 - 2 RODRIGUEZ RIVERO GERMAN PEDRO 5,333.33 0.00
N - 122061028 - 10 FONDO NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL 621,469.84 0.00
C - 4470100 - 3 ROCHA VICENTY MARIA ANGELICA 5,000.00 0.00
T - 479 - 10 DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE APOYO A LA INVERSION -37,410.85 0.00
Total cuentas con movimiento en la gestion 2018 594,392.32 0.00
Total saldo de la cuenta al 31/12/18 594,392.32 0.00
Objetivo:
Determinar la antigüedad de las cuentas por pagar a fin de analizar la pertinencia de realizar ajustes contables por prescripción de las mism
Obtener una muestra representativa para la revisión a detalle de sus documentos de respaldo.
Cumplir con el procedimiento 3 del programa de trabajo.
Fuente:
Estado de cuentas auxiliares de la gestión 2018
T/R
T Sumatoria verificada conforme
Saldo Al Saldo sin

Código Cuentas 31/12/18 Movimiento
Bs Bs
21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 259,763.09 259,763.09
21120 Contratistas a Pagar a Corto Plazo 58,524.09 58,524.09
21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 1,420.45 1,420.45
21142 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 1,917.60 1,917.60
21190 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 684,187.88 684,187.88
21510 Fondos Recibidos en Custodia 51,539.31 67,134.22
21520 Fondos Recibidos en Garantía 8,934.59 0.00
21600 Otros Pasivos de corto plazo 6,848.28 6,848.28
22310 Deuda publica interna 594,392.32 0.00
TOTAL PASIVO 1,667,527.61 1,079,795.61
TOTAL PASIVO SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2 1,667,527.61 1,667,527.61
IMPORTANCIA RELATIVA 100% 65%
c Cuentas seleccionadas para revision de sus documentos de respaldo:

21110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo

Saldo al Saldo al
Cta._Aux. Descripción 31/12/18 31/12/17
N - 1008015023 - 10 BIA BOLIVIA INGENIEROS ASOCIADOS S.R.L. 0.00 128,900.00
N - 1023151020 - 10 IMPORTADORA CAMPERO S.R.L. 0.00 7,500.00
Total cuentas seleccionadas 0.00 136,400.00
Saldo cuentas con movimiento en la gestión 2018 0.00
Alcance de la revisión #DIV/0!
22310Deuda Publica Interna

Saldo al Saldo al
Cta._Aux. Descripción 31/12/18 31/12/17
N - 122061028 - 10 FONDO NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL 621,469.84 0.00
Total cuentas seleccionadas 621,469.84 0.00
Saldo cuentas con movimiento en la gestión 2018 594,392.32
Alcance de la revisión 105%
Conclusión:
De la aplicación de las cuentas por pagar se concluye que existen cuentas por pagar desde hace cinco años que no tienen movimiento, tam
se pudo obtener evidencia respecto a los respaldos de dichos saldos, por lo que no se emite una opinion sobre la raznoabilidad de los mism
Asimismo se ha obtenido una muestra representativa mayor al 75% de las cuentas que han tenido movimiento en la gestión 2010, p
revisión a detalle de sus documentos de respaldo, la misma se considera suficiente para validar los saldos de este rubro.
que representa el 42% del saldo de
el 32%, las "Retenciones a Pagar a
que para fines de validar el rubro del
OS
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00
0.00 1
Saldo al Tilde
31/12/16
0.00
0.00
0.00
0.00 1
es por prescripción de las mismas.
100%
100%
100%
100%
100%
130%
0%
100%
0%
65%
que no tienen movimiento, tampoco
bre la raznoabilidad de los mismoa.
imiento en la gestión 2010, para la

e este rubro.
Cedula Analítica - Cuentas a Pagar a Corto Plazo
DETALLE DE CONFIRMACION DE SALDOS DE CUENTAS POR PAGAR
Importe ENTREGADO RESPUESTA Ref.

Código Cta. Nombre Concepto Diferencia Tilde
Bs Si/No Fecha Si/No Fecha Importe Bs P/T
ELFE-001 E.L.F.E.C. S.A. Consumo por tasa de alumbrado publico 61,112.98
22310.001 F.N.D.R. PRODURSA II (PUENTE Deuda a largo plazo 1,701,235.93
22310.002 F.N.D.R. N° 100989 MAQUINARI Deuda a largo plazo 418,529.57
AFP
Caja Nacional de Salud
Objeto:
Obtener información de fuente externa para confirmar si los saldos de cuentas por pagar están correctamente expuestos en los estados financieros.
Cumplir con el procedimiento4 del programa de trabajo.
Fuente:
Confirmación a los acreedores.
T/R
Solicitudes de confirmación entregadas a los deudores, de los cuales no se ha obtenido una respuesta.
Solicitudes de confirmación que no han podido ser entregados a los acreedores, debido a que los mismos no tienen una oficina permanente, ni fax donde se puede enviar el documento, son empresas unipersonales que tienen como oficina su domicilio particular,
se les ha llamado a sus celulares para que pasen a recoger las confirmaciones, sin embargo no se han apersonado para el efecto.
Respuesta de confirmación de saldos verificado a conformidad con registros contables del Gobierno Municipal de Villa Tunari
Cedula Analítica - Cuentas a Pagar a Corto Plazo
DETALLE DE CONFIRMACION DE SALDOS DE CUENTAS POR PAGAR
Importe ENTREGADO RESPUESTA Ref.

Código Cta. Nombre Concepto Diferencia Tilde
Bs Si/No Fecha Si/No Fecha Importe Bs P/T
a El monto correcto adeudado al 31/12/09 al contratista Guido Fernández es el que tiene registrado la Municipalidad de Bs18.158,87 por la retención del 7% de garantía de cumplimiento de contrato de las planillas de avance Nº 1 y 2 que ha presentado a dicha
fecha. La planilla de avance Nº 3 de cierre ha presentado en la gestión 2010 y hasta la fecha de auditoria (30/06/2010) aún no ha sido cancelado.
b En la gestión 2009, se ha suscrito un Convenio Interinstitucional entre el Gobierno Municipal de Villa Tunari y la Asociación de Municipios de Cochabamba, en el que este ultimo se compromete a elaborar proyectos a diseño final: Agua Potable Sindicato Buena
Vista, Agua Potable Comunidad Villa Bolívar, Sistema de Alcantarillado Santa Rosa y Diseño Final de 2 puentes pequeños, por un importe total de Bs150.000 como contraparte Municipal, de los cuales el Municipio ha desembolsado Bs75.000 mediante Cbte. 922
de 30/04/09 y Bs36.000 mediante Cbte. Nº 2630 de 26/10/09 haciendo un total de Bs111.000, por lo que queda un saldo que se adeuda a favor de AMDECO de Bs39.000, por la elaboración de dichos proyectos , los mismos que fueron concluidos y entregados al
Municipio según se evidencia en informes técnicos de supervisión y actas de recepción provisional y definitivo, así como los proyectos elaborados. Por lo tanto el saldo correcto que se adeuda a AMDECO es el que tiene en sus registros el Gobierno Municipal,
toda vez que la confirmación de saldos no indica por que proyectos elaborados se le adeuda.
c El saldo correcto que se adeuda a FUNDESA es de Bs42.684,85, el que tiene en sus registros el Gobierno Municipal, ya que dicho monto ha sido pagado en la gestión 2010 y aceptado por FUNDESA. Ver
d De acuerdo a la confirmación de saldos de la empresa ELFEC, la Alcaldía adeuda Bs24.354,30 por concepto de comisiones e intereses moratorios por servicios de alumbrado publico, el mismo no ha sido registrado en los estados financieros de la Alcaldía.
e El saldo correcto es el que tiene registrado la Alcaldia de Villa Tunari, según revisiones de sus documentos de respaldo. Ver
f No figura en la confirmación de saldos de AMVI, sin embargo el monto ha sido cancelado en la gestión 2010 y cuenta con documentos de respaldo suficientes que dicho monto se adeudaba al 31/12/09. Ver
g Montos que no han sido confirmados como deuda por AMVI, por lo tanto no existe una obligación de pago de la Alcaldía, por lo que debe realizarse el ajuste contable respectivo.
Conclusión:
De la aplicación de los procedimientos 4 del programa de trabajo, se concluye que se ha obtenido información parcial de fuente externa para confirmar si los saldos de cuentas por pagar están correctamente expuestos en los estados financieros, por lo tanto se deben
aplicar otros procedimientos de auditoria para validar los saldos del rubro pasivo.

22310 Deuda Pública Interna 538,712.07 424,251.21
FONDO NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL 538,712.07 424,251.21
Total Pasivo No Corriente T 538,712.07 424,251.21

a b
12316 Equipo de comunicación
Fecha Cbte. Nº Descripción Importe Bs. a) b)

01/01/2017 1 Asiento De Apertura Generado Automáticamente A Pa 538,712.07 P P
Pago De La Amortizacion Del Capital E Interes De La Deuda Del Fondo Nacional De Desarrollo Regional De La
266,184.22
199
Adquisicion De Un Tractor Oruga Segun:Hoja De Ruta N°276/2017. Adjunto Documentacion De Respaldo.
944 Pago De Ultima Cuota Por Amortizacion De Capital E 272,527.85
663 Regularizacion Del Desembolso De Prestamo Progra 31,632.55
664 Regularizacion Del Desembolso De Prestamo Program 316,390.00
665 Regularizacion Del Desembolso De Prestamo Program 13,834.00
30/12/201 666 Regularizacion Del Desembolso De Prestamo Programa 62,394.66 P 7
Saldos
Auditados
424,251.21
424,251.21 OK Cuenta con todos los respaldos necesarios
424,251.21
NO HAT MAYORES
Procedimiento 7
c) d) e) f) g) h) i)
n/a P 2 P 3 P P
n/a 4 P P 3 P P
Programa de Trabajo - Patrimonio
PROGRAMA DE TRABAJO - PATRIMONIO
CUENTAS:
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
OBJETIVOS:
1. Determinar que los estados financieros incluyen todos los saldos relacionados con el patrimonio institucional de la
Alcaldía.
2. Determinar que las cuentas patrimoniales se encuentran adecuadamente valuadas y tal como estas transacciones han
ocurrido.
3. Establecer que las cuentas patrimoniales se encuentran apropiadamente clasificadas y expuestas.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con balance general y mayor. 3
2. Elabore un resumen del movimiento de las cuentas patrimoniales, que incluya: saldo inicial,
adiciones y retiros, y el saldo al cierre del ejercicio (Estado de evolución del Patrimonio). 2, 3
3. Por las partidas que conforman el movimiento anual de las cuentas patrimoniales, revise la
documentación de sustento, a fin de establecer la razonabilidad de los registros contables. 1, 2
4. Verifique la correcta actualización de las cuentas patrimoniales, aplicando el índice de UFV y

comprobar el registro afectando a la cuenta "Resultado por Exposición a la Inflación" y "Ajuste 2, 3
Global del Patrimonio".
5. Verificar si las orientaciones de recursos corrientes (Recursos Propios, Participacion Popular e

I.D.H.) y recursos de capital (R. Hipcc, R. Prefectura y R. venezuela), invertidos en bienes de
dominio publico, bienes de dominio privado y gasto corriente, fueron registrados correctamente en
las cuentas patrimoniales de acuerdo a la Guia de Registros Contables para Municipalidades y
Principios de Contabilidad Integrada.
TRANSFERENCIAS DONACIONES DE CAPITAL
6. Coteje los depósitos de transferencias del T.G.N. según extractos bancarios de las cuentas: Hipc
10% Salud, Hipc 20% Educación y Hipc 70% Infraestructura, con los registros contables a fin de
verificar que dichos ingresos se encuentran contabilizados en su integridad. 2, 3
7. Efectué una conciliación mensual entre la información proporcionada por el Ministerio de

Hacienda, respecto de las transferencias efectuadas por el T.G.N., con los extractos bancarios de
las cuentas Hipc 10% Salud, Hipc 20% Educación y Hipc 70% Infraestructura a fin de verificar que
la integridad de las transferencias se encuentran depositadas en dichas cuentas. 2, 3
8. Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados en este rubro y si ellos están de
acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3
Cedula Sumaria-Patrimonio

31000 Patrimonio Institucional 78,796,197.57 83,865,902.82 83,865,902.82
31110 Capital Institucional 36,619,450.16 36,619,450.16 36,619,450.16
31130 Transferencias y Donaciones de Capital 18,288,257.08 23,357,962.33 23,357,962.33
31300 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos 17,173,733.22 17,173,733.22 17,173,733.22
31400 Ajuste Global del Patrimonio 6,714,757.11 6,714,757.11 6,714,757.11
31500 Resultados -34,528,487.58 -32,572,331.94 -32,572,331.94
31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores -30,842,178.94 -33,161,152.35 -33,161,152.35
31520 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Do -2,853,054.04 -2,853,054.04 -2,853,054.04
31530 Resultados del ejercicio -2,318,973.41 1,956,155.64 1,956,155.64
31540 Resultados Afectados por Inversiones no Capitalizables 1,485,718.81 1,485,718.81 1,485,718.81
31600 Ajuste de Capital 10,771,491.91 10,771,491.91 10,771,491.91
31700 Ajuste de Reservas Patrimoniales 5,166,684.44 5,166,684.44 5,166,684.44
32000 Patrimonio Público 33,190,905.73 33,190,905.73 33,190,905.73
TOTAL T 93,396,792.07 100,422,652.96 100,422,652.96

a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro Patrimonio, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, y si se
encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Fuente:
Se ha revisado el 100% de las cuentas que componen el saldo de este rubro.
Muestra:
100% del saldo del rubro Patrimonio.
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver ....................), se
concluye que los saldos del rubro Patrimonio, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente, y presentan saldos confiables
respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada, excepto
por las deficiencias descritas en
Cedula Analítica-Patrimonio
ANALISIS DEL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES

(Expresado en bolivianos)
Saldo
Código Cuentas Al 31/12/17 Incrementos Disminuciones Actualizac.
ALCALDIA MUNICIPAL:
31000 Patrimonio Institucional 60,205,886.34 7,025,860.89 0.00 0.00
31100 Capital 54,907,707.24 5,069,705.25 0.00 0.00
31110 Capital Institucional 36,619,450.16 0.00 0.00 0.00
31130 Transferencias y Donaciones de Capital 18,288,257.08 5,069,705.25 0.00 0.00
31300 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos 17,173,733.22 0.00 0.00 0.00
31400 Ajuste Global del Patrimonio 6,714,757.11 0.00 0.00 0.00
31500 Resultados -34,528,487.58 1,956,155.64 0.00 0.00
31510 Resultados Acum. de Ejercicios Anteriores -30,842,178.94 -2,318,973.41 0.00 0.00
31520 Resultado del Ejercicio -2,853,054.04 0.00 0.00 0.00
31530 (Resul. Afec. a Const. Bienes Dom. Público) -2,318,973.41 4,275,129.05 0.00 0.00
31540 Resultados Afectados por Inversiones no Capit 1,485,718.81 0.00 0.00 0.00
31600 Ajuste de Capital 10,771,491.91 0.00 0.00 0.00
31700 Ajuste de Reservas Patrimoniales 5,166,684.44 0.00 0.00 0.00
32000 Patrimonio Público 33,190,905.73 0.00 0.00 0.00
Total patrimonio al 31/12/18 T 93,396,792.07 7,025,860.89 0.00 0.00
a b b b
Objetivo
Verificar si los saldos de las cuentas patrimoniales expuesto en los estados financieros estan de acuerdo al movimiento de los mayores analiticos.
T/R
a Cotejado a conformidad con estados financieros auditados al 31/12/16
b Cotejado a conformidad con libro mayor
c Cotejado a conformidad con estados financieros al 31/12/17
Conclusion
De la aplicación del procedimiento 2 del programa de trabajo se concluye, que los saldos de las cuentas patrimoniales expuestos en los estados financieros estan de
acuerdo al movimiento de los mayores analiticos de cada cuenta.
ALES
Saldo
Al 31/12/18
67,231,747.23
59,977,412.49
36,619,450.16
23,357,962.33
17,173,733.22
6,714,757.11
-32,572,331.94
-33,161,152.35
-2,853,054.04
1,956,155.64
1,485,718.81
10,771,491.91
5,166,684.44
33,190,905.73
100,422,652.96
c
os en los estados financieros estan de

Cedula analítica: 31130 Transferencias y Donaciones de Capital
PROCEDIMIENTO 8
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 10% SALUD

Extracto Bancario Vs Registros Contables de Ingresos
Cuadro 1
Deposito Transferenc.
Fecha Cbte. Descripción s/g Extracto s/g Registros Diferencia Tilde
Bancario Contables
31/01/16 15 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFEREN 0.00 0.00 0.00
31/08/16 1598 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFERE 0.00 0.00 0.00
Total Hipc 10% Salud 0.00 0.00 0.00 T
a b
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 20% EDUCACIÓN

Cuadro 2
Bancario Contables
Total Hipc 20% Educación 0.00 0.00 0.00 T
a b
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 70% INFRAESTRUCTURA

Cuadro 3
Bancario Contables
Total Hipc 70% Infraestructura 0.00 0.00 0.00 T
a b
PROCEDIMIENTO 9
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 10% SALUD

Extracto Bancario Vs Transferencias según Ministerio de Economia y Finanzas
Deposito Deposito en Deposito en Total neto Transferencia

Meses s/g Extracto Transito mes Transito mes s/g Extracto s/g Ministerio Diferencia Tilde
Bancario Anterior Actual Bancario de Finanzas
Enero 0.00 0.00 0.00 0.00
Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00
Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00
Abril 0.00 0.00 0.00 0.00
Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00
Junio 0.00 0.00 0.00 0.00
Julio 0.00 0.00 0.00 0.00
Agosto 0.00 0.00 0.00 0.00
Septiembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Octubre 0.00 0.00 0.00 0.00
Noviembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Part. Pop. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 T
a c
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 20% EDUCACIÓN

Deposito Deposito en Deposito en Total Neto Transferencia

Enero 0.00 0.00 0.00 0.00
Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00
Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00
Abril 0.00 0.00 0.00 0.00

Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00
Junio 0.00 0.00 0.00 0.00
Julio 0.00 0.00 0.00 0.00
Agosto 0.00 0.00 0.00 0.00
Septiembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Octubre 0.00 0.00 0.00 0.00
Noviembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Total SUMI 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 T
a c
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL - HIPC 70% INFRAESTRUCTURA


Enero 0.00 0.00 0.00 0.00
Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00
Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00
Abril 0.00 0.00 0.00 0.00
Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00
Junio 0.00 0.00 0.00 0.00
Julio 0.00 0.00 0.00 0.00
Agosto 0.00 0.00 0.00 0.00
Septiembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Octubre 0.00 0.00 0.00 0.00
Noviembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00 0.00 0.00
Total I.D.H. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 T
a c
OTRAS TRANSACCIONES REGISTRADOS EN LA CUENTA "31130 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL"
Fecha Cbte. No. Descripción Importe Bs. Tilde

SALDO ANTERIOR DE LA CUENTA 18,288,257.08
31/12/17 CONTABILIZACION VARIOS REGISTROS. 2,018,257.96 1
TOTAL 20,306,515.04
RESUMEN
Saldo al 31/12/16 18,288,257.08

Total donaciones de capital recibidas
Hipc 10% Salud 0.00
Hipc 20% Educación 0.00
Hipc 70% Infraestructura 0.00 0.00
Comisiones bancarias 0.00
Varios registros 2,018,257.96

Saldo al 31/12/17 20,306,515.04
Objetivo:
Verificar si la cuenta "Transferencias y Donaciones de Capital" presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición,
integridad, propiedad, existencia y exactitud, y si se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y
competente
Cumplir con el procedimiento 7 y 8 del programa de trabajo.
Fuente:
Comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo, extractos bancarios y confirmaciones de transferencias HIPC del
Ministerio de Economía y Finanzas Publicas.
Alcance de la revisión:
T Sumatoria conforme.
a Verificado a conformidad con extracto bancario y reporte de transferencias de recursos de la Ley del Dialogo 2000, por los siguientes conc
Hipc 10% Salud - cuenta Nº 1-7049344
Hipc 70% Infraestructura - cuenta Nº 1-7049360
1 Recursos recibidos de la UPRE y Gobernacion para financiamiento de proyectos, el mismo no se adjunta a los comprobantes los convenio
2 El comprobante existente en archivos no cuenta con ninguna documentacion de respaldo

Conclusion:
siguientes conceptos
tes los convenios de financiemiento, solo se adjunta las papelestas de deposito, los cuales tambien fueron verificados con los extractos bancarios.
extractos bancarios.
Gobiernos Autónomos Municipales
TRANSFERENCIAS POR PARTICIPACIÓN POPULAR, LEY DEL DIÁLOGO 2000 E
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
Todos los
Gestión Fiscal: 2018 Mes :
Meses
Gobierno
Departamento : COCHABAMBA 1332 - POJO
Autónomo :
INSTANCIA: P
AGADO
EN
BOLIVIANOS
PARTICIPACION POPULAR
Cta. Comisión Comisión Total Coparticipación
Mes
SUMI/SSIEP
Principal Bancaria Bancaria Ejecución (Líquido)
(Líquido)
Ene 705,076.62 933.92 129,362.97 141.97 835,515.48 5,873.57
Feb 445,461.60 954.17 81,738.31 148.61 528,302.69 5,491.03
Mar 524,646.77 926.65 96,267.82 139.13 621,980.37 6,016.93
Abr 1,173,204.57 1011.62 215,234.08 154.76 1,389,605.03 6,381.10
May 496,076.86 1140.31 91,027.17 178.36 588,422.70 5,620.92
Jun 479,973.07 1063.69 88,071.76 165.76 569,274.28 6,159.59
Jul 731,438.66 1033.86 134,200.07 158.84 866,831.43 6,075.17
Ago 497,102.49 1107.1 91,216.80 170.8 589,597.19 6,108.73
Sep 437,060.70 942.63 80,200.25 143.55 518,347.13 6,078.07
Oct 520,783.85 1075.75 95,562.19 163.59 617,585.38 6,566.68
Nov 565,652.80 1102.71 103,789.66 171.44 670,716.61 6,491.98
Dic 533,407.37 1229.79 97,873.32 196.22 632,706.70 6,059.78
Total 7,109,885.36 12,522.20 1,304,544.40 1,933.03 8,428,884.99 72,923.55
9,255,311.76 10,574,311.39
1/18/2019 11:30

Compensación
Comisión Comisión Renta Fondo E. Total
y
Bancaria Nivelación Bancaria Dignidad Cívica Ejecución
(liquido)
12.83 128,105.55 9.77 39,459.46 263.06 173,724.24
12.78 117,647.72 9.77 36,268.29 241.79 159,671.38
13.11 119,764.40 9.81 36,949.15 246.33 162,999.73
13.11 117,153.61 9.81 36,289.53 241.93 160,089.09
13.05 116,950.43 9.81 36,006.68 240.04 158,840.93
13.11 136,001.88 9.81 41,758.49 278.39 184,221.27
13.11 125,018.63 9.81 38,508.94 256.72 169,882.38
13.11 141,788.70 9.81 43,442.61 289.62 191,652.58
13.11 137,070.91 9.81 42,048.43 280.32 185,500.65
13.11 151,007.37 9.81 46,283.74 308.56 204,189.27
13.11 150,925.51 9.81 46,237.78 308.25 203,986.44
13.11 141,078.03 9.81 43,219.58 288.13 190,668.44
156.65 1,582,512.74 117.64 486,472.68 3, 243.14 2,145,426.40
129,221.00
RECALCULO DE LA ACTUALIZACION DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES

(Expresado en bolivianos)
UFV Al 31/12/17 2.23694 Inicio

UFV Al 31/12/18 2.29076 Cierre
Fecha de Saldo Actualizado

Código Cuentas Alta por Actualizar UFVs Al 31/12/18
ALCALDIA MUNICIPAL:
31000 PATRIMONIO INSTITUCIONAL
31100 CAPITAL
31110 CAPITAL INSTITUCIONAL 31/12/17 36,619,450.16 2.23694 37,500,501.42
31130 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL 31/12/17 18,288,257.08 2.23694 18,728,266.20
31600 AJUSTE DE CAPITAL 31/12/17 10,771,491.91 2.23694 11,030,650.27
2.23694
31300 RESERVAS POR REVALUOS TECNICOS ACTIVOS FIJOS 31/12/17 17,173,733.22 2.23694 17,586,927.28
31400 AJUSTE GLOBAL DE PATRIMONIO 31/12/17 6,714,757.11 2.23694 6,876,311.84
31700 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES 31/12/17 5,166,684.44 2.23694 5,290,993.07
32000 PATRIMONIO PÚBLICO 31/12/17 33,190,905.73 2.23694 33,989,467.40
TOTAL RESERVAS PATRIMONIALES
31500 RESULTADOS
31510 RESULTADOS ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES 31/12/17 -30,842,178.94 2.23694 -31,584,231.06
31520 (RESUL. AFEC. A CONST. BIENES DOM. PÚBLICO) 31/12/17 -2,853,054.04 2.23694 -2,921,697.53
31530 RESULTADO DEL EJERCICIO 31/12/17 -2,318,973.41 2.23694 -2,374,767.11
31540 Resultados Afectados por Inversiones no Capitalizables 31/12/17 1,485,718.81 2.23694 1,521,464.69
TOTAL RESULTADOS
TOTAL GENERAL 93,396,792.07 95,643,886.47
Objetivo
Verificar si la actualización de las cuentas patrimoniales y de resultados se ha realizado correctamente.
T/R
a Actualización de cuentas patrimoniales y de resultados realizados correctamente. Ok
1 La actualización de las cuentas patrimoniales y de resultados no se ha realizado correctamente, se ha determinado las siguientes diferencias:
Registro según Auditoria Registro según Contabilidad

Código Cuenta
Debe Haber Debe Haber
41000 Resultado por Exposición a la Inflación 1,580,218.74 123,281.55
31400 Ajuste de Capital 1,580,218.74 123,281.55
Cuenta Registro según Auditoria Registro según Contabilidad

Código
41000 Resultado por Exposición a la Inflación 699,057.42 71,478.31
31400 Ajuste de Reservas Patrimoniales 699,057.42 71,478.31
Registro según Auditoria Registro según Contabilidad

Código Cuenta
31400 Resultados Acumulados de Gest. Anteriores 830,743.43 150,780.48
41000 Resultado por Exposición a la Inflación 830,743.43 150,780.48
Asimismo para el registro de la actualización de las cuentas patrimoniales, no se ha aplicado las cuentas contables sugeridas en la Norma de Contabilidad
Financieros a Moneda Constante, que son: Ajuste de Capital y Ajuste de Reservas Patrimoniales, debiendo haber realizado los siguientes registros:
1) Por la Actualizacion de la cuenta "Capital Institucional": Registros según Auditoria Registro s/g Contabilidad
------------- xx ------------
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 1,580,218.74 123,281.55
Ajuste de Capital 1,580,218.74 123,281.55
2) Por la actualizacion de las otras cuentas del patrimonio:

------------- xx ------------
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 699,057.42 71,478.31
Ajuste de Reservas Patrimoniales 699,057.42 71,478.31
3) Por la actualizacion de la cuenta "Resultados Acumulados"

------------- xx ------------
Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores 830,743.43 150,780.48
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 830,743.43 150,780.48
Conclusión
De la aplicación del procedimiento 4 del programa de trabajo se concluye, que la actualización de las cuentas patrimoniales y de resultados no fue realizado correct
que no presentan saldos razonables al 31 de diciembre de 2016.
RIMONIALES
Factor
0.0240596529187
Increpemto por
Actualizacion Tilde
1,580,218.74
881,051.26 1
440,009.12
259,158.36
699,057.42
413,194.06
161,554.73
124,308.63
798,561.67
1,497,619.09 1
-742,052.12
-68,643.49
-55,793.70
35,745.88
-830,743.43 1
2,247,094.40
Diferencia
1,456,937.19
1,456,937.19
Diferencia
627,579.11
627,579.11
Diferencia
679,962.95
679,962.95
das en la Norma de Contabilidad Nº 3 Estados
siguientes registros:
Diferencia
-1,456,937.19
-627,579.11
-627,579.11
-679,962.95
-2,764,479.24
esultados no fue realizado correctamente, por lo
Auditoria Financiera Externa
Programa de Trabajo - Gastos
PROGRAMA DE TRABAJO - GASTOS
CUENTAS:
Remuneraciones
Costo de bienes y servicios
Transferencias otorgadas
OBJETIVOS:
1. Determinar que las cifras expuestas en este rubro representan gastos de operaciones necesarias para la Municipalidad
y que corresponden a la gestión terminada al 31 de diciembre de 2012.
2. Determinar que los gastos se encuentran adecuadamente valuados.
3. Establecer que los gastos están adecuadamente expuestos.
4. Verificar que los gastos se encuentren debidamente respaldados y autorizados.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria del rubro y coteje los saldos con Estado de Resultados y mayor.
1
REMUNERACIONES
Sueldos y aportes
2. Seleccione 3 planillas mensuales de la gestión 2009 del personal permanente,

eventual, dietas de Concejales en forma separada, sobre la base del promedio mensual,
efectúe la prueba global del cargo total de sueldos y salarios de la gestión. 1, 4
3. Sobre la base de las planillas seleccionadas, a fin de sustentar la prueba global

realice los siguientes procedimientos:
a) Que el cargo que desempeña está expuesto en la planilla de haberes. 2
b) Que el haber básico pagado, esté acorde con la planilla presupuestaria aprobada.
2
c) Que el cálculo de bono de antigüedad esté acorde con disposiciones legales

vigentes. 2
d) Que se hayan considerado las tarjetas de control de asistencia para la elaboración de

la planilla de haberes. 2
e) Que la aplicación de los descuentos laborales para las instituciones de seguridad

social y la retención del RC-IVA sea de acuerdo a disposiciones legales vigentes. 2, 3
f) Que este debidamente aprobado y firmado por los interesados las planillas de
haberes. 4
4. Sobre la base de las planillas seleccionadas determine el cargo por aportes

patronales a las instituciones de seguridad social conforme a disposiciones en vigencia, 3, 4
determinando el saldo pendiente de pago a fin de gestión.
CUENTAS:
Remuneraciones
5. Verifique el correcto pago de aguinaldos de acuerdo a la normativa vigente. 3, 4
a) Que el calculo se haya realizado en base a los total ganado de los meses de
septiembre, octubre y noviembre
b) Realizar el recalculo del tiempo trabajado
c) Que las planillas cuenten con las firmas de aprobacion y de los interessados
d) Que la planilla tenga constancia de presentacion al Ministerio de Trabajo
6. Sobre la muestra seleccionada de funcionarios, solicite los files de personal y

verifique: 4
a) Curriculum vitae (que incluya títulos en caso necesario)

b) Contrato.
c) Memorándum de designación.
d) Calificación de años de servicios.
e) Revise la documentación respecto al otorgamiento de vacación (fecha de ingreso,
tiempo de servicios prestados), etc. a objeto de verificar su legalidad.
f) Declaracion jurada de bienes y rentas
g) Formulario de afiliacion a la Caja de Salud
COSTO DE BIENES Y SERVICIOS

Servicios no personales
7. Por los gastos correspondientes a servicios no personales, seleccione una muestra y

realice el siguiente trabajo: 1, 2, 3, 4
a) Solicitud de contratacion de servicios.

b) Certificacion presupuestaria
c) Certificado del RUPE (para contratos entre Bs20.000 a Bs50.000)
d) Documentos del proceso de contratacion según NB-SABS (Contrataciones mayores
a Bs50.000)
e) Contrato u Orden de Servicio
f) Informe de actividades (Consultores de Linea) o Informe de conformidad
g) Factura o documento equivalente.
h) Comprobación aritmética.
i) Que los gastos corresponden a actividades propias de la entidad.
j) Autorización de pago.
k) Correcto registro contable y presupuestario
l) Comprobantes con firmas de: Contador, Responsable Financiero y MAE
Pasajes y Viáticos
8. Para el pago de pasajes y viáticos, verifique que estos pagos correspondan a las
actividades propias de la Entidad y que se encuentren respaldados con:
a) Solicitud y autorización de viaje
CUENTAS:
Remuneraciones
c) Otorgación de viáticos según lo establecido y autorizado

d) Retenciones del 13% RC - IVA o presentación de facturas en formulario 110
e) Informe de actividades
f) Factura o recibo por pasajes
Materiales y suministros
9. Por la adquisición de materiales y suministros, seleccione una muestra representativa

y verifique lo siguiente: 1, 2, 3, 4

b) Precio referencial con respaldo (del solicitante)
c) Certificado del RUPE (para compras entre Bs20.000 a Bs50.000)
d) Documentos del proceso de contratacion según NB-SABS (Compras mayores a
Bs50.000)
e) Orden de compra y/o contrato
f) Notas de ingreso y salida de almacén
g) Acta de recepcion de materiales
h) Factura o su equivalente.
i) Autorización de pago.
j) Correcto registro contable y presupuestario.
k) Comprobantes con firmas de: Contador, Responsable Financiero y MAE
10. Obtenga una muestra representativa de las Transferencias efectuadas a entidades

privadas sin fines de lucro y efectue la revision de la documentacion respaldatoria y
verifique si los desembolsos fueron realizados acordes a convenios y/o normativas 1, 2, 3, 4
vigentes.
11. Concluya sobre la razonabilidad de los saldos del rubro de gastos, de acuerdo con
Principios de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3, 4
Gobierno Autónomo Municipal de San Juan
Cedula Sumaria-Gastos

Código Cuentas Al 31/12/16 P/T Al 31/12/17 Reclasific. Auditados
Remuneraciones 0.00 941,061.25 941,061.25
61100 Sueldos y Salarios 817,630.73 817,630.73
61210 Aportes Patronales al Seguro Social 108,657.26 108,657.26
61220 Aportes Patronales para Vivienda 14,773.26 14,773.26
61400 Costo de Bienes y Servicios 0.00 3,171,739.71 3,171,739.71
61410 Costo de Servicios no Personales 1,707,015.53 1,707,015.53
61420 Costo de Materiales y Suministros 1,464,724.18 1,464,724.18
61500 Impuestos 0.00 759.00 759.00
61530 Impuestos Municipales 759.00 759.00
61600 Regalias, Patentes, Tasa, Multas y Otros 0.00 70.00 70.00
61630 Tasas, Multas y Otros 70.00 70.00
61700 Depreciación y Amortización 0.00 1,321,903.50 1,321,903.50
61710 Depreciación Activo Fijo 1,321,903.50 1,321,903.50
62000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 0.00 202,636.40 202,636.40
62110 Intereses Deuda Interna 0.00 0.00
62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna 0.00 0.00
62220 Otros Alquileres 202,636.40 202,636.40
65000 Transferencias Otorgadas 0.00 291,601.58 291,601.58
65100 Al Sector Privado 59,234.42 59,234.42
65200 Al Sector Público no Financiero 232,367.16 232,367.16
40000 RESULT. POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 2,122,662.86 2,122,662.86
TOTAL T 0.00 8,052,434.30 8,052,434.30

a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro Gastos, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, y
si se encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Fuente:
Conclusión:
....................), se concluye que los saldos del rubro Gastos, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente,
y presentan saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de
Contabilidad Gubernamental Integrada, excepto por las deficiencias descritas en
Cedula Analítica-Gastos
RESUMEN DE LA COMPOSICIÓN DE LA CUENTA "SUELDOS Y SALARIOS"
Detalle Importe Bs %
Sueldos Administracion Central 737,267.64 52%
Sueldos Concejo Municipal 382,800.00 27%
Personal eventual 180,286.27 13%
Aguinaldos 109,412.62 8%
Subsidios de lactancia y natalidad 21,213.00 1%
Total T 1,430,979.53 100%
Prueba Global
Sueldos personal permanente
Marzo 60,718.36 a
Junio 62,532.40 a
Diciembre 61,678.25 a
184,929.01 T
Promedio mensual 61,643.00
Meses 12
Saldo proyectado para 2012 739,716.04
Saldo s/g Estados Financieros 737,267.64
Diferencia -2,448.40 b
% Variación 0% b
Prueba Global
Concejo Municipal
Marzo 31,900.00 a
Junio 31,900.00 a
95,700.00 T
Meses 12

Diferencia 0.00 b
% Variación 0% b
Prueba Global
Personal Eventual
Marzo 8,428.00 a
Junio 16,544.00 a
44,516.00 T

Meses 12
Diferencia 2,222.27 b
% Variación 1% b
Objetivo:
Verificar la correcta valuacion y exposicion de gastos en Sueldos y Salarios
Fuente:
Planillas de sueldos, comprobantes de contabilidad y libro mayor de la cuenta "Sueldos y Salarios"
Alcance:
100% del gasto realizado en este concepto
T/R
a Cotejado a conformidad con planillas de sueldos
b La diferencia se encuentra dentro el margen de error tolerable (5%), por lo tanto la prueba es satisfactoria.
Conclusion:
Como resultado de la aplicación del procedimiento 2 del programa de trabajo, se concluye que la cuenta "Sueldos
y Salarios" se encuentra correctamente valuado y expuesto en los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
ü Verficado de acuerdo a procedimientos de auditoria
1 El bono no esta según normativa
nomber cargo fecha de ingres fecha de pago tiempo de antig Salario minimo % escala bono antigüedad
% escala bono antigüedad total bono anti Bono antigüedaDiferencia
cpte fecha detalle a) b)
208 31-03-16 INFORME DESUELDOS
AS Y SALARI
DEVENGADO 60,718.36 ü ü
AS Y SALARI
AS Y SALARI
AS Y SALARI
AS Y SALARI
AS Y SALARI
AS Y SALAR
AS Y SALAR
AS Y SALAR
a) Que el cargo que desempeña está expuesto en la planilla de haberes.
b) Que el haber básico pagado, esté acorde con la planilla presupuestaria aprobada.
c) Que el cálculo de bono de antigüedad esté acorde con disposiciones legales vigentes.
d) Que se hayan considerado las tarjetas de control de asistencia para la elaboración de la p
e) Que la aplicación de los descuentos laborales para las instituciones de seguridad social
f) Que este debidamente aprobado y firmado por los interesados las planillas de haberes.
1 No cuentan con control de asistencia para la elaboracion de planillas de sueldos

c) d) e) f)
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
ü 1 ü ü
10% 2%
Aportes patronales
PRO-
CNS
VIVIENDA
NOMBRES CARGO TOTAL GAN
Armando triveño director finanz 5859 585.90 117.18
Erika Herbas Contadora 4800 480.00 96.00
Graciela Alba Resp. Presupu 5859 585.90 117.18
Jose Manuel Quispe Director Obras 5859 585.90 117.18
Isidro Burgos Aguilar Director desarr 5859 585.90 117.18
Juan Nuñez Jefe de person 4350 435.00 87.00
Martin Flores Franco Chofer ejecutiv 3261 326.10 65.22
10% 2%
1.71% 3%
RIESGO
APORTE
PROFESIO
SOLIDARIO
NAL Total Aportes
100.19 175.77 979.04
82.08 144.00 802.08
100.19 175.77 979.04
100.19 175.77 979.04
100.19 175.77 979.04
74.39 130.50 726.89
55.76 97.83 544.91
1.71% 3%
61420 COSTO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
PROCEDIMIENTO 9
Fecha Cbte. Importe Bs. a) b) c) d) e) f) g)
23/02/16 24 REC-6 PP. PAGO POR LA COMPRA DE REPUESTOS Y C 5,665.02 ü ü ü n/a ü ü 8
09/03/16 40 REC- 7, CT, HP70%, RP. PAGO POR CONSUMO DE CON 13,481.03 ü n/a ü n/a n/a ü ü
15/03/16 73 REC-13 PP. PAGO POR LA COMPRA DE REPUESTOS PA 10,426.00 ü n/a ü n/a ü ü 8
15/03/16 82 COMP CONT 2948/2013; DESCARGOS DE CONSUMO DE 8,354.40 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a
30/03/16 186 REC-97 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 6 LLANTAS PA 7,970.00 ü ü ü n/a n/a ü 8
31/03/16 219 COMP CONT 2948/2013 Y 2878/2015; DESCARGOS D 8,590.40 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a
11/04/16 241 REC-116 PP. PAGO POR LA COMPRA DE TUBERIAS Y 16,915.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
13/04/16 265 REC- 133. CT, HP70%, RP. IDH. PAGO POR CONSUM 5,048.98 ü n/a ü n/a n/a ü ü
13/04/16 265 REC- 133. CT, HP70%, RP. IDH. PAGO POR CONSUM 12,193.05 ü n/a ü n/a n/a ü ü
18/04/16 289 REC-151 HP. PAGO POR LA COMPRA DE HERRAMIENTA 19,296.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
18/04/16 312 COMP CONT. 2878/2015; DESCARGOS DE CONSUMO DE 8,873.60 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a
21/04/16 372 REC-215 PP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 5,094.50 ü ü ü n/a ü ü ü
25/04/16 395 REC-230 PP. PAGO POR LA PROVISION DE DESAYUNO 156,100.00 ü 13 ü 14 ü 15 ü
28/04/16 425 REC-246 PP. PAGO POR LA COMPRA DE UNA BOMBA DE 47,475.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
09/05/16 495 REC-294 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS FR 14,595.20 ü ü ü n/a ü ü 8
10/05/16 503 REC-297 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 2 PARES DE 15,600.00 ü ü ü n/a ü ü ü
10/05/16 504 REC-298 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 4 LLANTAS 1 13,840.00 ü ü ü n/a ü ü 8
18/05/16 602 REC-370 CT. PAGO POR LA COMPRA DE 10 TINTAS TO 5,710.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
18/05/16 608 REC-376 CT. PAGO POR LA COMPRA DE PRODUCTOS VE 9,638.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
19/05/16 629 REC-390 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 4 LLANTAS C 11,142.00 ü ü ü n/a ü ü 8
24/05/16 660 REC-407 PP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 8,810.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
24/05/16 669 REC-418 CMS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 19,298.00 ü 13 ü n/a 6 ü 8
24/05/16 670 REC-419 CMS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 19,700.00 ü 13 ü n/a 6 ü 8
30/05/16 680 423 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE SEMILLA PARA 7,406.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
31/05/16 713 REC-442 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS SE 37,331.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
31/05/16 714 REC-443 PP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 38,090.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
10/06/16 737 449 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIALES P 13,432.00 ü ü ü n/a ü ü ü
10/06/16 738 450 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE 147 BOLSAS DE 8,673.00 ü ü ü n/a ü ü ü
10/06/16 754 REC-464 CT. PAGO POR LA COMPRA DE 2 MESAS DE 5,600.00 ü ü ü n/a ü ü ü
10/06/16 755 REC-465 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENTO 60,024.50 ü ü ü ü ü ü ü
10/06/16 770 REC-476 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE BOLILLOS Y 5,881.40 ü ü ü n/a ü ü ü
10/06/16 783 REC-487. CT, HP70%, MMAYA, IDH, RR.PP. PAGO P 6,102.33 ü n/a ü n/a n/a ü ü
10/06/16 783 REC-487. CT, HP70%, MMAYA, IDH, RR.PP. PAGO P 12,337.08 ü n/a ü n/a n/a ü ü
13/06/16 796 REC-495 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIALE 5,905.20 ü 13 ü n/a ü ü ü
14/06/16 831 REC-524 PP. PAGO POR LA COMPRA DE FILTROS PARA 13,296.00 ü 13 ü n/a ü ü 8
14/06/16 840 REC- 529 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 10 BOLITA 17,240.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
15/06/16 851 REC-537 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 5,715.20 ü ü ü n/a 6 ü ü
15/06/16 853 REC- 538 CT. PAGO POR LA COMPRA DE FILTROS Y A 5,470.00 ü ü ü n/a ü ü ü
15/06/16 853 REC- 538 CT. PAGO POR LA COMPRA DE FILTROS Y A 9,200.00 ü ü ü n/a ü ü ü
20/06/16 916 REC-574 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DEP 12,210.00 ü###ü n/a ü ü ü
21/06/16 934 REC-588 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS SE 5,300.00 ü###ü n/a ü ü ü
29/06/16 969 REC-610 PP-IDH. PAGO POR LA PROVISION DE DESAYU 400,000.00 ü 13 ü 14 ü 15 ü
29/06/16 969 REC-610 PP-IDH. PAGO POR LA PROVISION DE DESAYU 43,058.00 ü 13 ü 14 ü 15 ü
30/06/16 993 REC-622 PP. PAGO POR LA COMPRA DE INCENTIVOS P 10,000.00 ü ü ü n/a ü ü 3
04/07/16 1041 REC-645 PP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIALES 7,281.00 ü ü ü n/a ü ü ü
12/07/16 1086 REC-670 PP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 38,405.71 ü 13 ü n/a ü ü ü
13/07/16 1135 REC-702 HP. PAGO POR LA COMPRA DE CANALETAS Y 6,495.00 ü ü ü n/a ü ü ü
14/07/16 1159 REC-715 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIALES 11,585.00 ü ü ü n/a ü ü ü
14/07/16 1159 REC-715 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIALES 7,947.00 ü ü ü n/a ü ü ü
14/07/16 1167 REC-717 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DEP 15,800.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
15/07/16 1176 REC-723 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 34,325.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
18/07/16 1193 REC-731 HP 70%. PAGO POR LA COMPRA DE SEMILLAS 22,250.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
26/07/16 1243 REC-758 IDH. DEVOLUCIÓN DE FONDOS POR LA COMPR 38,193.00 ü n/a ü n/a n/a n/a n/a
04/08/16 1301 REC-785 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENTO 27,000.00 ü ü ü n/a ü ü ü
04/08/16 1304 REC-787 HP 70%. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL 7,116.00 ü ü ü n/a ü ü ü
04/08/16 1326 REC-801 HP 70%. PAGO POR LA COMPRA DE SEMILLAS 21,400.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
04/08/16 1331 REC-806 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 5,520.00 ü 13 ü n/a 6 ü ü
05/08/16 1355 REC- 823 RP. PAGO POR LA COMPRA DE SEMILLAS P 12,315.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
10/08/16 1411 REC-861 IDH. DEVOLUCIÓN DE FONDOS POR LA COMPR 7,689.80 ü n/a ü n/a n/a n/a n/a
17/08/16 1453 REC-879 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENTO 7,841.89 ü ü ü n/a ü ü ü
30/08/16 1514 REC-917 PP-RP. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL 11,718.22 ü ü ü n/a ü ü ü
31/08/16 1555 REC-942 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS SE 9,401.00 ü ü ü n/a ü ü ü
31/08/16 1567 REC-949 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS FR 9,280.50 ü ü ü n/a ü ü ü
12/09/16 1642 REC-992. CT, IDH, HP 70% Y 20%, MMAYA. PAGO P 5,613.55 ü n/a ü n/a n/a ü ü
12/09/16 1642 REC-992. CT, IDH, HP 70% Y 20%, MMAYA. PAGO P 15,958.80 ü n/a ü n/a n/a ü ü
14/09/16 1714 REC-1043 RP-HP 70%. PAGO POR LA COMPRA DE TUB 6,497.00 ü ü ü n/a ü ü ü
15/09/16 1722 REC-1049 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 6,430.00 ü ü ü n/a ü ü ü
26/09/16 1779 REC-1081 PP. PAGO POR LA COMPRA DE ROPA DEPORT 48,600.00 ü ü ü n/a ü ü ü
27/09/16 1783 REC-1086 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 45,266.00 ü ü ü n/a ü ü ü
27/09/16 1806 REC-1103 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 4 LLANTAS 2 5,280.00 ü ü ü n/a ü ü ü
30/09/16 1843 REC-1123 IDH. DEVOLUCIÓN DE FONDOS POR LA COMP 7,159.46 ü n/a ü n/a n/a n/a n/a
10/10/16 1894 REC-1148 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 4 LLANTAS 5,440.00 ü ü ü n/a ü ü 8
12/10/16 1919 REC-1192. CT, HP 70% Y MMAYA. PAGO POR CONSUM 15,921.60 ü n/a ü n/a n/a ü ü
12/10/16 1919 REC-1192. CT, HP 70% Y MMAYA. PAGO POR CONSUM 6,366.07 ü n/a ü n/a n/a ü ü
14/10/16 1945 REC-1180 FORD. PAGO POR LA COMPRA DE 7 PUERTA 18,550.00 ü ü 3 n/a ü ü ü
17/10/16 1969 REC-1202 CT. PAGO POR LA COMPRA DE TINTAS PARA 19,296.00 ü ü ü n/a ü ü 8
18/10/16 1997 REC-1220 PP. PAGO POR LA COMPRA DE UNA BOMBA / 31,552.00 ü 13 ü n/a 10 ü 8
20/10/16 2024 REC-1238 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS F 5,555.00 ü ü ü n/a ü ü 8
25/10/16 2057 REC-1262 PP. PAGO POR LA COMPRA DE CEPILLOS 22,502.25 ü ü ü n/a ü ü ü
28/10/16 2102 REC-1284 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS F 8,960.69 ü ü ü n/a ü ü ü
09/11/16 2157 REC-1317 PP-IDH. PAGO POR LA PROVISION DE DESAY 157,265.45 ü ü ü 14 ü ü ü
09/11/16 2157 REC-1317 PP-IDH. PAGO POR LA PROVISION DE DESAY 100,000.00 ü ü ü 14 ü ü ü
09/11/16 2168 REC-1321 PP. PAGO POR LA COMPRA DE LEVER ASS- 25,448.00 ü ü ü n/a ü ü 8
10/11/16 2182 COMP CONT. 2878/2015; DESCARGOS DE CONSUMO DE NUTRIBEBE DE ü
REC-1332 CMS. PAGO POR LA COMPRA DE REACTIVOS 6,035.00 ü
LOS MESES ü
DE: n/a ü ü 8
11/11/16 2198 JULIO 380 BOLSAS, AGOSTO 392 BOLSAS Y SEPT. 340 BOLSAS 26,243.20
(C/U Bs.23.60)
n/a CORRESPONDEN
n/a n/a n/a An/a
LOS SALDOS
n/a n/a
DE LA G
15/11/16 2231 REC-1362 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS F 5,025.20 ü ü ü n/a ü ü ü
15/11/16 2237 REC-1365 IDH. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS S 9,076.31 ü ü ü n/a ü ü ü
16/11/16 2260 REC-1378 FORD-CT. PAGO POR LA COMPRA DE HERRA 27,991.04 ü ü ü n/a ü ü ü
16/11/16 2260 REC-1378 FORD-CT. PAGO POR LA COMPRA DE HERRA 9,310.46 ü ü ü n/a ü ü ü
16/11/16 2265 REC-1380 PP. PAGO POR LA COMPRA DE 2 LLANTAS 7,050.00 ü ü ü n/a ü ü 8
23/11/16 2319 REC-1403 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS 9,589.00 ü 13 ü n/a ü ü ü
24/11/16 2331 REC-1413 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 12,583.70 ü ü ü n/a ü ü ü
29/11/16 2356 REC- 1426 CT. PAGO POR LA COMPRA DE SEMILLA PA 9,915.50 ü 13 ü n/a ü ü ü
29/11/16 2360 REC-1428 HP-CT-RP. PAGO POR LA COMPRA DE POLI 40,845.09 ü 13 ü n/a ü ü ü
09/12/16 2564 REC-1549 CT. DEVOLUCIÓN DE FONDOS POR LA COMPR 13,411.50 ü n/a ü n/a n/a n/a n/a
12/12/16 2575 REC-1552. CT, HP 70%, IDH, RP. PAGO POR CONSU 5,914.77 ü n/a ü n/a n/a ü ü
13/12/16 2602 REC-1571 CT. PAGO POR LA COMPRA DE MATERIAL DE 11,116.00 ü ü ü n/a ü ü ü
13/12/16 2605 REC-1573 CT. PAGO POR LA COMPRA DE TINTA TONE 8,594.00 ü ü ü n/a ü ü 8
15/12/16 2655 REC-1604 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS 24,110.00 ü ü ü n/a ü ü ü
15/12/16 2662 REC-1609 HP. PAGO POR LA COMPRA DE 2678 PLANT 49,498.40 ü ü ü n/a ü ü ü
20/12/16 2686 REC-1621 RP. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 7,191.55 ü ü ü n/a ü ü ü
20/12/16 2687 REC-1622 RP. PAGO POR LA COMPRA DE MEDICAMENT 5,840.30 ü ü ü n/a ü ü ü
22/12/16 2746 REC-1657 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ACEITES Y F 5,400.00 ü ü ü n/a ü ü ü
22/12/16 2755 REC-1666 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS F 6,317.70 ü ü ü n/a ü ü ü
23/12/16 2782 REC-1685 CT-HP. PAGO POR LA COMPRA DE 1300 PL 22,556.67 ü ü ü n/a ü ü ü
23/12/16 2782 REC-1685 CT-HP. PAGO POR LA COMPRA DE 1300 PL 6,043.33 ü ü ü n/a ü ü ü
23/12/16 2786 REC-1688 CT. PAGO POR LA COMPRA DE ALIMENTOS SE 5,628.00 ü ü ü n/a ü ü ü
31/12/16 2834 REC-1699 SIS. PAGO POR LA COMPRA DE INSUMOS Y 22,776.00 ü ü ü n/a ü ü ü
31/12/16 2840 REC-1702 CT, HP 70%, RP. PAGO POR CONSUMO DE 7,960.81 ü n/a ü n/a n/a ü ü
31/12/16 2840 REC-1702 CT, HP 70%, RP. PAGO POR CONSUMO DE 6,349.99 ü ü ü n/a n/a ü ü
31/12/16 2865 REC-1717 PP. PAGO POR LA COMPRA DE REPUESTOS 43,439.42 ü ü ü n/a ü ü ü
31/12/16 2936 CONTABILIZACIÓN POR EL
COMP CONT. 2878/2015; AJUSTE DEDE
DESCARGOS INVENTARIOS
CONSUMO DE DE ALMACENES,
7,080.00 DEn/aACUERDO
n/a AL SIGUIENTE
n/a n/a n/a DETALLE:
n/a n/a
-REC-1785
MATERIAL DEPAGO
ESCRITORIO CON UN SALDO DE Bs.69685.44 14,407.50 ü
31/12/16 2960 PP. POR LA COMPRA DE MATERIAL
- GASOLINA SALDO DE Bs.4735.35 (1266.14 LT.
D ü ü n/a ü ü ü
31/12/16 3019 COMP CONT. 1268/2016; DESCARGOS DE CONSUMO
- DIESEL CON UN SALDO DE Bs. 14987.71 (4028.95 LT.DE 311,202.00 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a
31/12/16 3044 DE ACUERDO A INFORME DEL RESPONSABLE DE ALMACENES 35,674.61
E INVENTARIO
n/a n/a
FISICO
n/aVALORADO
n/a n/a
DE MATERIALES
n/a n/a ADJ
TOTAL PARTIDAS SELECCIONADAS 3,280,194.93
SALDO DE LA CUENTA AL 31/12/16 3,764,158.27
Objetivo:
Verificar que los gastos registrados en la cuenta "Costo de Materiales y Suministros" cuenten con documentacion de respaldo suficiente y competente, as
Fuente:
Alcance:
75% del saldo de la cuenta
T/R

b) Precio referencial con respaldo (del solicitante)
c) Certificación Presupuestaria a Mala apropiacion Presupu
d) Documentos del proceso de contratacion según NB-SABS (Compras mayores a Bs50.000) 8 No se encontró Acta de re
e) Orden de compra y/o contrato 9 No se encontró factura
f) Notas de ingreso y salida de almacén 3 No se encontró Certificac
g) Acta de recepcion de materiales a Falta firma DAF
h) Factura o su equivalente. b Falta firma CONTADOR
i) Autorización de pago. c Falta firma Alcalde
j) Correcto registro contable y presupuestario. 14 No cuenta con informe de
k) Comprobantes con firmas de: Contador, Responsable Financiero y MAE 13 No cuenta con precio ref
l) Certificado Rupe 6 Orden de compra y pago
a
10 No cuenta con orden de c
7 No cuenta con autorizaci
15 Fechas de recepcion no c
11 S/g comprobacion aritme

Conclusion: 12 recetarios 190 y 9904 sin
DIMIENTO 9
h) i) j) k) l)
ü ü a b n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
n/a n/a ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
n/a n/a ü ü n/a
ü 7 ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
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n/a n/a ü ü ü
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ü ü ü ü ü
9 ü ü ü ü
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
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n/a n/a ü ü n/a
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ü ü ü ü ü
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n/a n/a ü ü n/a
ü ü a ü n/a
ü ü ü ü ü
n/a n/a ü ü n/a
9 ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü ü
ü n/a ü ü n/a
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü n/a
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ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü n/a 7 ü n/a
ü ü ü ü n/a
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ü ü ü ü n/a
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n/a n/a ü ü n/a ü
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n/a n/a ü ü n/a ü
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
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ü ü ü ü ü
ü n/a ü ü n/a
ü n/a ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü ü
n/a n/a ü ü n/a
ü ü ü ü ü
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü n/a
ü ü ü ü ü
n/a n/a ü ü n/a 12,13
ü ü ü ü n/a
n/a n/a ü ü n/a
n/a n/a ü ü n/a Corresponde al ajuste por cierre de gestion
y competente, asi como el correcto registro contable y presupuestario de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada
ropiacion Presupuestaria
ncontró Acta de recepcion
ncontró factura
ncontró Certificación presupuestaria
ma CONTADOR
ta con informe de supervisor

nta con precio referencial de parte de la unidad solicitante
e compra y pago estan en uno solo
ta con orden de compra

nta con autorizacion de pago
de recepcion no coincide con fecha de ingreso a almacenes
probacion aritmetica 294 x 23,60= 6,938.40, Sg informe 300 , sg cpte 325x23,60=7080; diferencia 141.60
os 190 y 9904 sin firma de paciente
62220 OTROS ALQUILERES
PROCEDIMIENTO 7
Fecha Cbte. Importe Bs. a) b) c) d) e) f) g) h)
605 605 REC-373 HP 70%. PAGO POR EL ALQUILER D 29,120.00 ü ü ü 2 13 ü ü ü
1180 1180 REC-726 CT. PAGO POR EL ALQUILER DE MA 46,800.00 ü ü ü 2 13 ü ü ü
TOTAL PARTIDAS SELECCIONADAS 187,200.00

SALDO DE LA CUENTA AL 31/12/12 187,200.00
Objetivo:
Verificar que los gastos registrados en la cuenta "Otros Alquileres" cuenten con documentacion de respaldo suficiente y competente, asi como el correcto
Procedimiento 7 del programa de trabajo
Fuente:
Alcance:
81% del saldo de la cuenta
T/R
ü Verificado a conformidad de acuerdo a procedimientos de auditoria 13 el INFORME tecnico no espécifica los KM o TRAM
2 No cuenta con orden de servicios
a) Solicitud de contratacion de servicios.
b) Factura o documento equivalente.
c) Comprobación aritmética.
d) Contrato u Orden de Servicio
e) Informe de actividades (Consultores de Linea) o Informe de conformidad
f) Que los gastos corresponden a actividades propias de la entidad.
g) Autorización de pago.
i) RUPE
Conclusion:
De la aplicación del procedimiento 10 del programa de trabajo se concluye que los gastos registrados en la cuenta "Transferencias al Sector Publico no F
i)
ü
ü
ü
ü
ü
como el correcto registro contable y presupuestario de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada
a los KM o TRAMOs realizados
ector Publico no Financiero" cuenten con documentacion de respaldo suficiente y competente, asi como el correcto registro contable y presupuestario de acuerdo a Princip
o de acuerdo a Principios de Contabilidad Integrada.
Programa de Trabajo Ingresos
PROGRAMA DE TRABAJO - INGRESOS
CUENTAS:
RECURSOS PROPIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS
OBJETIVOS:
1. Determinar si los ingresos fueron registrados en su integridad por la entidad.

2. Determinar que los ingresos corresponden a operaciones de la entidad.
3. Verificar si los ingresos están adecuadamente valuados y expuestos.
4. Verificar que los ingresos son de propiedad de la institución.
Objetivo Hecho Ref.

1. Prepare la sumaria principal del estado de resultados y coteje con el mayor de cuentas.
2
2. Solicite el corte documentario de los comprobantes de ingreso y verifique que los ingresos se
hayan registrado en la gestión correspondiente. 1 y3
PROCEDIMIENTOS COMUNES PARA INGRESOS TRIBUTARIOS Y OTROS INGRESOS
3. Obtenga una muestra representativa de los diferentes ingresos de referencia y cerciórese de lo

siguiente:
a) Que los ingresos cobrados estén acordes con las tarifas aprobados.
3
b) Correctas sumas aritméticas.

c) Si cuenta con documentación sustentatoria suficiente: resúmenes, liquidaciones, formularios,
recibos y boletas de deposito en la cuenta corriente del banco. 2
d) Si los reportes de recaudaciones llevan firmas de: Responsable de Caja y Responsable de la

Unidad de Recaudaciones. 2y4
e) Depósito bancario Vs. extracto. 1y3

f) La correcta apropiación contable y presupuestario. 3
4. Asegúrese que los comprobantes de ingreso y reportes de recaudaciones diarias llevan las
firmas de: 4
a) Contador.
b) Director de Finanzas.
c) Alcalde.
5. Obtenga una muestra de contribuyentes y verifique la existencia de carpetas que contengan

información ordenada y pertinente a los fines del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles e 4
Impuesto a la Transferencia de Inmuebles.
6. Obtenga una muestra de contribuyentes por actividad económica y verifique la existencia de

carpetas que contengan información ordenada y pertinente a los fines del cobro de Tasas y 4
Patentes de actividad económica.
Programa de Trabajo Ingresos
PROGRAMA DE TRABAJO - INGRESOS
Objetivo Hecho Ref.

Impuesto a los vehículos e impuesto a la transferencia de vehículos
7. Prepare una cédula comparativa de los impuestos de referencia registrados por contabilidad y
compárelos con la información del RUAT (Internet). Aclare las diferencias más significativas con el
Contador.
8. Realice una prueba analítica asegurando que los ingresos reportados por Recaudaciones
coincidan con los abonos bancarios de la cuenta Recursos Propios. De existir diferencias, obtenga
las justificaciones necesarias.
9. Cerciórese de la correcta apropiación contable y las cuentas del mayor auxiliar.
TASA DE ALUMBRADO PUBLICO
10. Obtenga información y documentación sobre el estado actual del cobro de tasa de alumbrado
publico y realice el análisis pertinente. De ser posible cuantifique el monto de ingresos no 1y3
devengados al cierre del ejercicio.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS
11. Coteje los depósitos de transferencias del T.G.N. según extractos bancarios de las cuentas:
Participación Popular, SUMI e I.D.H., con los registros contables a fin de verificar que dichos
ingresos se encuentran contabilizados en su integridad. 1y3
12. Efectué una conciliación mensual entre la información proporcionada por el Ministerio de
Hacienda, respecto de las transferencias efectuadas por el T.G.N., con los extractos bancarios de
las cuentas de Participación Popular, SUMI e I.D.H. a fin de verificar que la integridad de las
transferencias se encuentran depositadas en dichas cuentas. 4
13. En caso de existir diferencias entre las transferencias bancarias y los registros contables,
obtenga las explicaciones o aclárelas con el contador. 3
14. Concluya sobre la confiabilidad de los registros y saldos del rubro de ingresos, de acuerdo con
Normas de Contabilidad Integrada. 1, 2, 3 y 4
Cedula Sumaria-Ingresos Corrientes

Recursos Corrientes
51000 Ingresos Tributarios 52,223.21 107,665.93
51300 Impuestos Municipales 52,223.21 107,665.93
52000 Venta de Bienes y Servicios 197,577.80 642,682.65
52100 Venta de Bienes 144,697.00 166,763.85
52200 Venta de Servicios 52,880.80 475,918.80
54000 Otros Ingresos 108,877.15 69,633.64
54100 Tasas 9,791.00 10,425.64
54200 Derechos 13,899.00 8,790.00
54300 Patentes y Concesiones 1,245.00 1,388.00
54500 Multas 20,975.00 25,945.00
54600 Intereses Penales 0 2,291.00
54900 Otros 62,967.15 20,794.00
55000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 7,969.00 12,772.00
55300 Otros Intereses 5,269.00 917.00
55700 Alquiler de edificios y/o Equipos 2,700.00 11,855.00
57000 Transferencias Corrientes Recibidas 9,893,872.81 10,392,566.94
57200 Del Sector Público No Financiero 9,893,872.81 10,392,566.94
59000 Ingresos por Clasificar 0.00 147,137.81
59300 Otros Ingresos por clasificar 0.00 147,137.81

TOTAL T 10,260,519.97 11,372,458.97
a b
T/R
Objetivo:
Establecer si el rubro Ingresos, presenta saldos confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, y si
se encuentran debidamente sustentadas con documentacion suficiente y competente.
Fuente:
Se ha seleccionado las cuentas con saldos mas significativos de este rubro.
Muestra:
91% del saldo del rubro Gastos.
Conclusión:
Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicacion de procedimientos de auditoria previstos en los Programas de Trabajo (Ver....................), se
concluye que los saldos del rubro Ingresos, se encuentran debidamente sustentadas con documentación suficiente y competente, y presentan saldos
confiables respecto a las afirmaciones de exposición, integridad, propiedad, existencia y exactitud, de acuerdo con Principios de Contabilidad
Gubernamental Integrada, excepto por las deficiencias descritas en
Saldos
Auditados
107,665.93
107,665.93
642,682.65
166,763.85
475,918.80
69,633.64
10,425.64
8,790.00
1,388.00
25,945.00
2,291.00
20,794.00
12,772.00
917.00
11,855.00
10,392,566.94
10,392,566.94
147,137.81
147,137.81
11,104,883.23
piedad, existencia y exactitud, y si

de Trabajo (Ver....................), se
y competente, y presentan saldos
con Principios de Contabilidad
Cedula Analítica: 51300 Impuestos Municipales
51300 Impuestos Municipales
Procedimiento 3
Fecha Cbte. Descripción Importe en Bs
Depcta Miriam Quispe Condori Ingresos Propios Por a) b) c) d) e)
Deposita Adela Angulo Alvarez Recursos
Impuesto A La Propiedad De Bienes
28/03/18 15 Depcta
Propios Miriam
Del Quispe Condori Ingresos Por 4,424.90
Inmuebles,Tasas,Derechos,Pantentes,Multas
Recursos Propios Periodo Del (01/06/2018 Al
13/06/18 44 Intereses Correspondientes Al Periodo 5,761.00
31/06/2018) Ipbi;Tasas,Patentes,Multas
06/07/18 52 Intereses,Otros Ingresos. Segun Reporte Del 5,212.60
10/08/18 64 Dep.Cta.: Miriam Quispe Condori Ingresos Por Recur 8,291.40
Dep.Cta.: Miriam Quispe Condori Ingresos
02/10/18 73 Parcial 5,071.00
09/10/18 79 Dep.Cta.:Quispe Condori Miriam Ingreso Total Por Re 5,707.40
Dep.Cta.: Mirian Quispe Condori Ingreso Para La
31/12/18 95 Limpieza De 10,472.00
31/12/18 97 Dep.Cta.: Quispe Condori Miriam Ingreso Para La Li 11,968.00
Dep.Cta.:Quispe Condori Miriam Ingreso Para La
31/12/18 104 Limpieza De 11,220.00
31/12/18 108 Ip Nr. 127656 Fec Rec. 29/11/2018 4,988.07
31/12/18 113 Dep.Cta.: Quispe Condori Miriam Ingreso Para La Li 8,228.00

T/R
ü Verificado a conformidad de acuerdo a procedimientos de auditoria 3 y 4
Objetivo:
Cumplir con el procedimiento 3 y 4 del Programa de Trabajo
Fuente:
Comprobantes de ingreso y sus documentos de respaldo
Se ha ordenado las cifras en forma descendente y seleccionado los mas significativos hasta alcanzar el tamaño de muestra requerida, mayor al 50%.
miento 3 Procedimiento 4
f) a) b) c)
muestra requerida, mayor al 50%.

Cedula Analítica: 52100 Venta de Bienes
52100 Venta de Bienes
Cdi: Cdi: Depcta Roly Nataniel Morales Berrios Procedimiento 3

Fecha Cbte. Ingresos Del Centro Descripción
De Salud San Miguel De Pojo Importe en Bs
a) b) c) d) e) f)
Por Venta De Medicamentos Correspondiente Del
28/02/18 7 Mes 12,356.60
11/06/18 34 Cdi: Depcta
DepctaRoly
RolyNataniel Morales
Nataniel Berrios
Morales Ingresos
Berrios Ing 12,452.00
Depcta Roly Nataniel Morales Berrios Ingreso
Parcial Por Venta De Medicamentos,
05/07/18 45 Cdi: Dep.Cta.:
Parcial Rafael
De Venta De Henry Zurita Vidal Ingreso Del 15,972.00
Referencias,Curaciones, Correspondiente Al Mes De
Centro De Salud San Miguel Por Venta De
12/07/18 57 Dep.Cta.:Roly Nataniel
Junio 2018 Segun Morales
Papeleta Berrios Ingresos Por
De Deposito 16,985.50
Medicamentos Y Curaciones Correspondiente Al
Venta De Medicamentos, Referencias,Curaciones,
04/09/18 66 Mes De Junio 2018,Segun Papeleta De Deposito 14,045.00
Correspondiente Al Mes De Agosto 2018 Segun
26/09/18 78 Papeleta De Deposito Nº72386455,Informe Tecnico, 15,310.10
Cdi: Dep.Cta.: Roly Nataniel Morales Berrios Ingreso Por Venta De Medicamentos Y Serv. De Curaciones Sector Salud Correspon
26/10/18 89 Cdi: Dep.Cta.:
Dep.Cta.: Roly Roly Nataniel
Nataniel Morales
Morales Berrios
Berrios Ngreso
Ingreso Por 14,254.10
Papeleta De Deposito Nº79654942, Segun Informe
Por Venta De Medicamentos Y Serv. De Curaciones
26/11/18 103 Tecnico,Recibos Recetarios,Y H.R.Nº8783. 13,739.35
Sector Salud Correspondiente Al Mes De
18/12/18 112 Noviembre 2018, 13,709.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Procedimiento 4
a) b) c)
a requerida, mayor al 50%.

Cedula Analítica: 52200 Venta de Servicios
52200 Venta de Servicios
Importe Procedimiento 3 Procedimiento 4

Fecha Cbte. Bs a) b) c) d) e) f) a) b) c)
26/07/2018 60 Cdi: Dep.Cta.: Gobierno Autonomo Munici 333,107.00
Dep.Cta.: Gob Autonomo Mcpal De Pojo Ingreso Por Prestaciones De Servicio De Salud Municipio De Pojo A Pacientes Beneficiar
14/11/2018 98 2018,Segun Informe Cshs/. M /Adm.Sec.Sal /Nº159/2018
45,880.00, Informe
Tecnico,Papeleta De Deposito Nº78191651.Doc.Adj.

T/R
Objetivo:
Fuente:
Se ha ordenado las cifras en forma descendente y seleccionado los mas significativos hasta alcanzar el tamaño de muestra requerida, mayor al
50%.
Cedula Analítica: 54100 Tasas
54100 Tasas
Depcta Adela Angulo Alvarez Ingresos Propios Por Procedimiento 3 Procedimiento 4

Fecha Cbte. Descripción
Impuestos A La Propiedad De Bienes Inmuebles Importe en Bs
a) b) c) d) e) f) a) b)
Patentes Y Cocesiones Y Otros Ingresos
28/02/18 8 Cdi: Depcta MiriamDel
Correspondiente Quispe
01 DeCondori Ingreso
Enero Al 23 De Febrero 2,559.14
Cdi: Deposita Adela Angulo Alvarez Recursos
Recursos Propios Periodo Del 01/05/2018 Al
28/03/18 15 Propios Del 1,045.00
03/05/2018 Ipbi,Trans Ipbi,Otros
Cdi: Depcta Miriam Quispe Condori Ingresos Propios Por Impuesto A La Propiedad De Bienes Inmuebles,Tasas,Derechos,Pantentes
14/05/18 32 Cdi: Depcta Miriam Quispe
Ingres.Monto:3381.00 SegunCondori Ingresos
Reporte Por
Del Siim, 770.00
31/05/2018) Segun:Papeleta De Deposito Nº60659350 H.R.7214
13/06/18 44 Informe Gamp/Tes.Rec Aux.C./004/2018,Doc.Adjunta. 580.00
Cdi: Dep.Cta.: Miriam Quispe Condori Ingresos Parcial
06/07/18 52 Intereses,Otros Ingresos. Segun Reporte Del 718.00
Correspondiente Al Mes De Agosto 2018 (Periodo 01/08/18 Al
02/10/18 73 31/12/18), Por Impuesto A La Propiedad De Bi,Itm,Tasas,Multas,Intereses
1,227.50 Penales,Otros Ingresos,Segun Papeleta De Deposito Nº7
Cdi: Dep.Cta.: Quispe Condori Miriam Ingreso
09/10/18 85 Parcial Por 675.00
18/12/18 111 Cdi: Dep.Cta.: Quispe Condori Miriam Ingreso Por R 580.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Procedimiento 4
c)
or al 50%.
Cedula Analítica: 54200 Derechos
54200 Derechos
Cdi: Depctamiriam Quispe Condori Ingreso Por Procedimiento 3

Fecha Cbte. Recursos Propios DelDescripción
Municipio De Pojo Por Importe en Bs
Cdi: Depcta Miriam Quispe Condori Ingresos Por a) b) c) d) e) f)
Derechos Bs.7680.00, Venta De Puestos, Segun
14/05/18 24 Reporte Y Informe Tecnico Gamp/Tes.Rec.Aux. 7,680.00
06/07/18 52 Intereses,Otros Ingresos. Segun Reporte Del 350.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Procedimiento 4
a) b) c)

Cedula Analítica: 54500 Multas
54500 Multas
Importe en Procedimiento 3
Bs a) b) c) d) e) f)
Cdi:
Cdi: Deposita Adela
Depctamiriam QuispeAngulo Alvarez
Condori, Recursos Propios Del
Ingreso
28/02/18 8 Depcta
Municipo Adela
Pojo Angulo Alvarez
CorrespondienteIngresos
Del Propios
Periodo 24 De 2,688.00
Febrero Al 23
Por
Cdi: Recursos Propios
Depcta Miriam Periodo
Quispe De 01/04/18
Condori Ingresos
28/03/18 15 De Marzo2018
Al 30/04/2018 Por Bs.6057, Ipbi,Trans.Y 1,916.00
Propios Por Impuesto A La Propiedad De
14/05/18 25 Otros
Bienes Ingres., Segun Reporte Del Siim Y 2,599.00
13/06/18 44 Inmuebles,Tasas,Derechos,Pantentes,Multas 4,746.00
Cdi: Depcta Miriam Quispe Condori Ingresos Por Recursos Propios Periodo Del (01/06/2018 Al 31/06/2018) Ipbi;Ta
06/07/18 52 Bs 9101.60
Cdi: Y H.R.Miriam
Dep.Cta.: Nº7533. Quispe Condori 1,857.00
Cdi: Dep.Cta.:
Ingresos Quispe Condori Miriam
Parcial 2,508.00
02/10/18 73 Cdi: Dep.Cta.:Quispe CondoriRecaudados
Miriam
Ingreso Por Recursos Propios
29/11/18 88 Ingreso Parcial Por
Por Impuesto A La Propiedad De Bienes 2,394.00
31/12/18 123 Inmuebles,Tasas, Derechos, Patentes, Multas, 2,235.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Se ha ordenado las cifras en forma descendente y seleccionado los mas significativos hasta alcanzar el tamaño de muestra requer
mayor al 50%.
Procedimiento 4
a) b) c)
tamaño de muestra requerida,

Cedula Analítica: 51300 Impuestos Municipales
51300 Impuestos Municipales
Cdi: Depcta Miriam Quispe Condori Ingreso Procedimiento 3 Procedimiento 4

Recursos Propios Periodo Del 01/05/2018 Al Importe en Bs
a) b) c) d) e) f) a) b)
03/05/2018 Del Baño Yuthupampa. Segun Reporte
14/05/18 31 Del Siim, Informe Tecnico 1,500.00
Cdi: Depcta Noemi Maura Chino Barberito Ingreso
30/05/18 37 Por Incapacidad 16,554.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Procedimiento 4
c)
or al 50%.
Cedula Analítica: 55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos
55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos
Procedimiento 3
Cdi: Depcta Miriam Quispe Importe
Condori Ingresos Propios Por en Bs
Impuesto A La Propiedad De Bienes Inmuebles,Tasas,Derechos,Panten
a) b) c) d) e) f)
31/05/2018) Segun:Papeleta De Deposito Nº60659350 H.R.7214
13/06/18 44 Informe Gamp/Tes.Rec Aux.C./004/2018,Doc.Adjunta. 2,950.00
Cdi: Dep.Cta.:Quispe Condori Miriam Ingreso
29/11/18 88 Parcial Por 1,250.00
31/12/18 121 Cdi: Dep.Cta.: Limbert Juarez Iriarte Ingreso Por L 4,815.00

T/R
Objetivo:
Fuente:
Procedimiento 4
a) b) c)

Cedula analítica: 57200 Transferencias Corrientes Recibidas del Sector Publico no Financiero
PROCEDIMIENTO 11 y 13
TRANSFERENCIAS POR PARTICIPACIÓN POPULAR

Cuadro 1
Deposito Ingresos
Fecha Cbte. Descripción s/g Extracto s/g Estado de Diferencia
Bancario Resultados
31/01/16 15 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFER 291,222.09 569,784.76 -278,562.67
28/02/16 36 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFER 439,386.24 439,386.24 0.00
30/05/16 721 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFER 598,358.21 598,358.26 -0.05
30/07/16 1275 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFERE 753,430.39 753,430.39 0.00
0.00
Total Participación Popular 6,599,476.26 6,878,038.98 -278,562.72
a b
TRANSFERENCIAS POR SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL (SUMI)

Cuadro 2
Deposito Ingresos
Bancario Resultados
Total SUMI 1,260,799.71 1,260,800.52 -0.81

a b
TRANSFERENCIAS POR IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.)

Cuadro 3
Deposito Ingresos
Bancario Resultados
31/01/16 15 CONTABILIZACION DE LOS INGRESOS POR TRANSFER 145,896.08 58,901.04 86,995.04
Total transferencias I.D.H. 1,350,465.84 1,263,470.90 86,994.94
a b
PROCEDIMIENTO 12
TRANSFERENCIAS POR PARTICIPACIÓN POPULAR

Deposito Deposito en Deposito en Total neto Transferencia

Meses s/g Extracto Transito mes Transito mes s/g Extracto s/g Ministerio Diferencia
Enero 569,784.76 569,784.76 332,590.96 237,193.80
Febrero 246,596.27 246,596.27 246,596.27 0.00
Marzo 284,436.89 284,436.89 284,436.89 0.00
Abril 555,573.83 555,573.83 555,573.83 0.00
Mayo 317,381.02 317,381.02 317,381.02 0.00
Junio 242,183.85 242,183.85 242,183.85 0.00
Julio 346,181.22 346,181.22 346,181.22 0.00
Agosto 275,800.70 275,800.70 275,800.70 0.00
Septiembre 251,505.20 251,505.20 251,505.20 0.00
Octubre 276,512.03 276,512.03 276,512.03 0.00
Noviembre 506,099.51 506,099.51 260,622.00 245,477.51
Diciembre 291,222.09 291,222.09 291,222.09 0.00
Total Part. Pop. 4,163,277.37 0.00 0.00 4,163,277.37 3,680,606.06 482,671.31
a c
TRANSFERENCIAS POR SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL (SUMI)


Enero 104,544.62 104,544.62 61,037.12 43,507.50
Febrero 45,260.02 45,260.02 45,260.02 0.00
Marzo 52,208.56 52,208.56 52,208.56 0.00
Abril 101,937.83 101,937.83 101,937.83 0.00
Mayo 58,250.06 58,250.06 58,250.06 0.00
Junio 44,453.58 44,453.58 44,453.58 0.00
Julio 63,530.02 63,530.02 63,530.02 0.00
Agosto 50,622.91 50,622.91 50,622.91 0.00

Septiembre 46,164.88 46,164.88 46,164.88 0.00
Octubre 50,753.37 50,753.37 50,753.37 0.00
Noviembre 47,837.19 47,837.19 47.837,19 #VALUE!
Diciembre 53,450.31 53,450.31 53,450.31 0.00
Total SUMI 719,013.35 0.00 0.00 719,013.35 627,668.66 #VALUE!
a c
TRANSFERENCIAS POR IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.)


Enero 145,896.08 145,896.08 58,901.04 86,995.04
Febrero 140,791.13 140,791.13 55,283.83 85,507.30
Marzo 139,855.10 139,855.10 47,199.34 92,655.76
Abril 119,691.17 119,691.17 47,376.08 72,315.09
Mayo 109,746.77 109,746.77 47,678.45 62,068.32
Junio 118,088.87 118,088.87 62,895.71 55,193.16
Julio 92,900.16 92,900.16 71,663.02 21,237.14
Agosto 95,241.79 95,241.79 72,241.01 23,000.78
Septiembre 92,344.59 92,344.59 56,190.22 36,154.37
Octubre 94,926.61 94,926.61 72,671.78 22,254.83
Noviembre 12.00 12.00 73,647.45 -73,635.45
Diciembre 69,447.66 69,447.66 69,447.66 0.00
Total I.D.H. 1,218,941.93 0.00 0.00 1,218,941.93 735,195.59 483,746.34
a c
RESUMEN
Ingresos según estados financieros 9,402,310.40

Participación Popular (Cuadro 1) 6,878,038.98
SUMI (Cuadro 2) 1,260,800.52
I.D.H. (Cuadro 3) 1,263,470.90
Comisiones bancarias por transferencias P.P. 57,796.54 f

31/12/07 2993 Comisiones bancarias I.D.H. 440.12
31/12/07 2993 Comisiones bancarias P.P. 57,356.42
Transferencias para renta dignidad 216,652.16 f
Saldo cuenta: Transferencias Corrientes Recibidas 9,676,759.10 T

e
Objetivo:
Verificar si la integridad de las transferencias del TGN han sido depositados en las cuentas bancarias de la entidad y registrados contablemente
Cumplir con el procedimiento 11, 12 y 13 del Programa de Trabajo

Fuente:
Comprobantes de ingreso, extractos bancarios, confirmaciones de transferencias del Ministerio de Economia y Finanzas Publicas.
Se ha revisado el 100% de las transferencias recibidas.
T/R
e
Saldo cotejado a conformidad con el mayor general de la cuenta "57200 Del Sector Publico no Financiero" y estado de resultados.
a Datos obtenidos de los extractos bancarios de las cuentas:

Participación Popular - cuenta Nº 1-2235956
Seguro Universal Materno Infantil - cuenta Nº 1-2236087
Impuesto Directo a los Hidrocarburos - cuenta Nº 1-2236003
b Datos obtenidos de la cuenta del mayor general "57200 Del Sector Publico no Financiero"
c Datos obtenidos de la pagina web del Ministerio de Hacienda de las transferencias efectuadas al Municipio de Villa Tunari por concepto de Participación
Popular, SUMI e I.D.H., gestión 2009.
f Importe cotejado a conformidad con confirmación de transferencias del Ministerio de Economia y Finanzas Publicas. Ver
g La diferencia corresponde a la transferencia efectuada por el TGN en fecha 25/11/09, el mismo que no se reporta en el Resumen de Transferencias
publicado por el Ministerio de Economia y Finanzas Publicas en su pagina web, sin embargo esta diferencia es a favor de la Municipalidad.
Conclusion:
De acuerdo a los procedimientos de auditoria aplicados, se concluye que las transferencias del TGN por concepto de Coparticipacion Tributaria, SUMI e
IDH han sido depositados en las cuentas bancarias y registrados contablemente en su integridad.
Tilde
Tilde
Tilde
T
Tilde
Tilde
T
Tilde
ntablemente
oncepto de Participación
umen de Transferencias
palidad.
acion Tributaria, SUMI e

Gobiernos Autónomos
Municipales
TRANSFERENCIAS POR PARTICIPACIÓN POPULAR, LEY DEL
DIÁLOGO 2000 E IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS
Todos los
Gestión Fiscal: 2018 Mes :
Meses
Gobierno
Departamento : COCHABAMBA 1332 - Pojo
Autónomo :
INSTANCIA: P
AGADO
EN
BOLIVIANOS
PARTICIPACION POPULAR
Cta. Comisión Comisión Total Coparticipación
Mes
SUMI/SSIEP
Principal Bancaria Bancaria Ejecución (Líquido)
(Líquido)
Ene 705,076.62 933.92 129,362.97 141.97 835,515.48 5,873.57
Feb 445,461.60 954.17 81,738.31 148.61 528,302.69 5,491.03
Mar 524,646.77 926.65 96,267.82 139.13 621,980.37 6,016.93
Abr 1,173,204.57 1,011.62 215,234.08 154.76 1,389,605.03 6,381.10
May 496,076.86 1,140.31 91,027.17 178.36 588,422.70 5,620.92
Jun 479,973.07 1,063.69 88,071.76 165.76 569,274.28 6,159.59
Jul 731,438.66 1,033.86 134,200.07 158.84 866,831.43 6,075.17
Ago 497,102.49 1,107.10 91,216.80 170.8 589,597.19 6,108.73
Sep 437,060.70 942.63 80,200.25 143.55 518,347.13 6,078.07
Oct 520,783.85 1,075.75 95,562.19 163.59 617,585.38 6,566.68
Nov 565,652.80 1,102.71 103,789.66 171.44 670,716.61 6,491.98
Dic 533,407.37 1,229.79 97,873.32 196.22 632,706.70 6,059.78
Total 7,109,885.36 12,522.20 1,304,544.40 1,933.03 8,428,884.99 72.923,55
Compensación
Comisión Comisión Renta Fondo E. Total
y
Bancaria Nivelación Bancaria Dignidad Cívica Ejecución
(liquido)
12.83 128,105.55 9.77 39,459.46 263.06 173,724.24
12.78 117,647.72 9.77 36,268.29 241.79 159,671.38
13.11 119,764.40 9.81 36,949.15 246.33 162,999.73
13.11 117,153.61 9.81 36,289.53 241.93 160,089.09
13.05 116,950.43 9.81 36,006.68 240.04 158,840.93
13.11 136,001.88 9.81 41,758.49 278.39 184,221.27
13.11 125,018.63 9.81 38,508.94 256.72 169,882.38
13.11 141,788.70 9.81 43,442.61 289.62 191,652.58
13.11 137,070.91 9.81 42,048.43 280.32 185,500.65
13.11 151,007.37 9.81 46,283.74 308.56 204,189.27
13.11 150,925.51 9.81 46,237.78 308.25 203,986.44
13.11 141,078.03 9.81 43,219.58 288.13 190,668.44
156.65 1,582,512.74 117.64 486.472,68 3.243,14 2,145,426.40

Financiera 2018 San Juan de Yapacani Consolidado

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Confiabilidad de registros y estados financieros

Acta de validacion del informe LRA

Opinion sobre la confiabilidad de registros y

Informe de observaciones y recomendaciones

Planilla de efectos y/o reclasificaciones LRD

Carta de representacion de gerencia LRE

Carta de abogado LRF

Acta de devolucion de documentos LRG

Planilla de control de horas LRH

Memorandum de Planificacion de Auditoria LP-2

Programas de trabajo LP-3

Sinopsis del enfoque de auditoria LP-4

Planilla de decisiones para componentes LP-5

Procedimientos de diagnostico LP-6

Analisis de estados financieros consolidados LP-7

Informacion administrativa LP-8

Resumen de los objetivos de la institucion:

Antedecedentes y disposiciones legales

Objetivos de gestion LP-10

Datos generales de la entidad

Organización y estructura LP-11

Numero de funcionarios LP-12

Ciclo Egresos LP-14

Ciclo Ingresos LP-13

Conclusion sobre el ciclo LP-13/1

Resumen de puntos debiles y/o deficiencias LP-13/2

Resumen de puntos fuertes LP-13/3

Resumen de controles clave LP-13/4

Documentacion de la evaluacion del ciclo:

Cuestionario de control interno LP-13/5

Respaldo a las respuestas LP-13/6

Flujogramas y/o narrativos LP-13/7

Pruebas de recorrido realizados LP-13/8

Programa de cumplimiento LP-13/9

Planillas de pruebas de cumplimiento LP-13/10

Ciclo Egresos LP-14

Conclusion sobre el ciclo LP-14/1

Resumen de puntos debiles y/o deficiencias LP-14/2

Resumen de puntos fuertes del ciclo LP-14/3

Resumen de controles clave LP-14/4

Documentacion de la evaluacion del ciclo:

Cuestionario de control interno LP-14/5

Respaldo a las respuestas LP-14/6

Flujjogramas y/o narrativos LP-14/7

Pruebas de recorrido realizados LP-14/8

Programa de cumplimiento LP-14/9

Planillas de pruebas de cumplimiento LP-14/10

Estados financieros LCA

Actas de sesiones del Concejo Municipal,

Conciliacion entre el estado de ejecucion

Rubros o componentes de los estados

RUBROS O COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

10000 ACTIVO 94,682,034.48 96,949,360.18 102,090,180.57

11000 ACTIVO CORRIENTE 4,316,715.25 4,420,573.92 5,623,218.24

11100 Disponible 3,027,036.57 3,099,866.02 A 4,333,539.56

11300 Exigible (Neto de Previsión) 573,057.39 586,844.95 B 573,057.39

11500 Bienes de Consumo 716,621.29 733,862.95 C 716,621.29

12000 ACTIVO NO CORRIENTE 90,365,319.23 92,528,786.26 96,466,962.33

12200 inversiones financieras a largo plazo 10,440.00 10,440.00 10,440.00

12300 Activo Fijo Neto 90,339,847.23 92,513,392.60 D 96,441,490.33

12500 Activo Intangible Neto 15,032.00 15,393.66 15,032.00

20000 PASIVO 1,285,242.41 1,169,735.32 E 1,667,527.61

21100 Obligaciones a Corto Plazo 1,142,253.11 1,169,735.32 1,005,813.11

21500 fondos resibidos en Custodia y Garantia 136,141.02 139,416.53 60,473.90