ESPOCH

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TALLER DE AUDITORÍA FINANCIERA II

UNIDAD I Evaluación de Control Interno de Activos y Ejecución.

TEMA Ejecución de la Auditoría Financiera

METODOLOGÍA DE TRABAJO Análisis de caso, discusión en equipo.

OBJETIVO Identificar las fases del proceso de auditoría

El proceso de auditoría se realiza en diferentes fases, a continuación, una lista con las etapas del
proceso.

1. Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial

2. Entender el negocio e industria del cliente
3. Evaluar el riesgo de negocio del cliente
4. Realizar los procedimientos analíticos preliminares
5. Determinar la materialidad y evaluar el riesgo de auditoría aceptable y riesgo inherente
6. Entender el control interno y evaluar el riesgo de control
7. Reunir información para evaluar los riesgos de fraude
8. Desarrollar un plan general de auditoría y programa de auditoría
9. Realizar las pruebas sustantivas de operaciones
10. Evaluar la probabilidad de errores en los estados financieros
11. Realizar los procedimientos analíticos de saldos
12. Realizar las pruebas de saldos de las partidas clave
13. Revisión de los pasivos contingentes
14. Revisión de los eventos posteriores
15. Acumulación de la evidencia final
16. Evaluar los resultados
17. Emisión del informe de auditoría
18. Comunicación con el comité de auditoría y la administración

En las actividades descritas en el cuadro, empareje la actividad al proceso de la auditoría que

corresponda con el número del proceso. Para las etapas del proceso que no tienen actividad
proponer descrita en el cuadro proponer una.

ACTIVIDAD PROCESO
El auditor prepara, revisa y controla los papeles de trabajo que se utilizarán en la 4
auditoría y cuida la calidad del servicio de auditoría.
El auditor determina las cifras que señalan los posibles errores o incorrecciones en 5
las cuentas que conforman los estados financieros.
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El auditor se entrevista por primera vez con el Presidente del directorio y concluye 1
que es una persona joven e inexperta pero con intención de conducir su empresa
con objetivos concretos de eficiencia empresarial.
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el 6
conocimiento de la entidad y de su entorno, el auditor obtendrá conocimiento del
control interno relevante para la auditoría. 
A través de indagaciones, el auditor establece que la empresa cuenta con un 3
software administrativo contable confeccionado a medida que no es utilizado
eficientemente en la práctica.
El auditor inspecciona los saldos del año anterior frente a saldos iniciales del año 11
actual en libros oficiales de contabilidad.
El auditor con intención de identificar factores de riesgo a nivel de cuenta y error 2
potencial, establece que la empresa cuenta con ocho sucursales en todo el país en
donde se encuentran bienes de uso y almacenes de inventarios.
El auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para las 12
transacciones relevantes de la empresa, con el fin de revelar los riesgos evaluados.
El auditor ejecuta pruebas de detalle de cuenta. 9

El auditor establece con su cliente los objetivos y alcance de su trabajo, 8

obligaciones y responsabilidades de las partes, estimación de honorarios, etc.

Luego del cierre del ejercicio y antes de que el auditor expida su informe, se dicta 14
una sentencia desfavorable para la empresa por un juicio laboral originado en el
ejercicio y no previsionado.

El auditor obtiene los Estados Contables y mayores generales de los tres últimos 7
ejercicios de la empresa con la intención de identificar saldos y relaciones
excepcionales o inusuales.

El auditor considera los factores de riesgo que pueden generar errores potenciales 10
significativos en las transacciones y saldos de las cuentas para desarrollar su
estrategia de auditoría.

El auditor completa su trabajo y revisa la exposición de los Estados Financieros con 16

la intención de apreciar su coherencia con la información obtenida durante la
auditoría y si están presentados de acuerdo a NCP y legales.
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