UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional de Contabilidad

PRODUCTO ACREDITABLE N° 2

REPORTE SOBRE ESTUDIO DE CASO

CICLO 2023-II
CURSO: Auditoría Operativa y de Sistemas
UNIDAD DE ESTUDIO: El fraude en las organizaciones
TEMA: El fraude empresarial y/o Delitos contra la administración pública

DOCENTE: C.P.C. Dr. Saúl Espinoza Zapata

GRUPO Nº: 02

INTEGRANTES:
1. De la Cruz De la Cruz Jesus Lorenzo
2. Farroñan Cajusol Erika Vanesa
3. Loayza Sánchez Cinthia Lisbeth
4. Martínez de la Cruz Tito Javier
5. Tocas Silva Sandra Marizeth
FECHA
18 marzo de 2024
 Contenido

Introducción........................................................................................................................3

Caso de estudio...................................................................................................................4

Conclusiones.......................................................................................................................7

Anexos.................................................................................................................................9

Referencias Bibliográficas...............................................................................................11
 Introducción

Tener conocimiento sobre los delitos en la administración pública es fundamental para

diversos aspectos, ya que contribuye significativamente al conocimiento y comprensión de

cómo funcionan las instituciones gubernamentales, así como a la identificación y

prevención de comportamientos ilegales.

Como profesionales en el ámbito de la administración pública, como auditores, nos

benefician el conocer los delitos en este sector, ya que nos permite desempeñar un papel

más efectivo en la detección, investigación y sanción de conductas ilegales.

Los actos de corrupción y el uso indebido del poder y recursos públicos para obtener

beneficios personales o favorecer intereses particulares representan una grave amenaza para

el correcto funcionamiento de las instituciones estatales y la democracia misma.

Caso de estudio

CNM AUDIOS (CUELLOS BLANCOS DEL PUERTO

El caso conocido como “CNM audios” o también “Cuellos Blancos del Puerto” surgió a

partir de una revelación de audios -producto de interceptaciones telefónicas lícitas que

tuvieron origen en una investigación previa vinculada al crimen organizado por delitos

como narcotráfico, sicariato-, que involucraban a jueces y fiscales; luego, se advirtió que

consejeros del extinto Consejo Nacional Magistratura (CNM), un ex magistrado de la Corte

Suprema e, incluso, empresarios estaban involucrados en una serie de presuntos actos de

corrupción, en especial, con los delitos de tráfico de influencias y otros relacionados. Esta

situación significaría que dentro del sistema de justicia –en especial de las más altas

autoridades- habría funcionado un banco de favores guiado por intereses personales en

desmedro del interés público. Entre los principales involucrados se encuentran el ex

Presidente de la Corte Superior de Justicia del Callao, Walter Benigno Ríos Montalvo; el ex

magistrado supremo de la Corte Suprema, César José Hinostroza Pariachi; los ex

consejeros del CNM Julio Atilio Gutiérrez Pebe, Guido César Aguila Grados, Sergio Iván

Noguera Ramos y Orlando Velásquez Benites; el empresario Edwin Antonio Camayo

Valverde, así como también el ex presidente de la Federación Peruana de Fútbol, Edwin

Oviedo Picchotito. Entre los principales delitos investigados son el de tráfico de

influencias, organización criminal, cohecho activo y pasivo, entre otros, así como también

se encuentra en análisis la prerrogativa de la inmunidad que protegía de investigaciones a

las más altas autoridades del sistema de justicia. (PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL

PERU, s.f.)
Investigaciones fiscales e interceptaciones telefónicas lícitas por delitos de narcotráfico y

sicariato condujeron a desentrañar una red política y judicial que estaba detrás de ella,

permitiendo su impunidad y cometiendo al mismo tiempo presuntos actos de corrupción1 a

través del tráfico de influencias, cohecho activo y pasivo. Se trataba de jueces, fiscales,

miembros del ex Consejo Nacional de la Magistratura, un ex Juez supremo e incluso

empresarios y personalidades muy influyentes en la escena judicial, procesal, mediática,

económica y política. A este caso se le denominó “CNM audios” y “Cuellos Blancos del

Puerto”, una red puesta al servicio de organizaciones criminales de alto vuelo, favoreciendo

intereses personales, particulares o empresariales. Esta red estaba conformada por el

Presidente de la Corte Superior de Justicia del Callao, un ex magistrado de la Corte

Suprema, cuatro miembros del Consejo Nacional de la Magistratura, empresarios y

presidente de la Federación Peruana de Futbol.

TIPOS DE DELITOS EN ESTE CASO

En este caso se pueden identificar dos tipos de delitos cometidos por algunos de los

implicados:

1. Trafico de influencias:

El delito de tráfico de influencias regulado en el artículo 400 del Código Penal sanciona a la

persona que, a cambio de un beneficio, ofrece interceder o influenciar, directa o

indirectamente, ante un funcionario público en un caso jurisdiccional o administrativo.

Este caso específico, que involucra a una red de jueces, fiscales y abogados que

presuntamente manipulaban decisiones judiciales y tráfico de influencias en el sistema de

justicia peruano, es un ejemplo alarmante de corrupción sistémica.

El tráfico de influencias distorsiona el principio de igualdad ante la ley y debilita la

confianza pública en las instituciones democráticas. Además, puede conducir a la

impunidad para los delitos cometidos por personas con conexiones políticas o económicas,

lo que mina aún más la confianza en el sistema judicial y en la capacidad del Estado para

proteger los derechos de sus ciudadanos.

2. Cohecho pasivo específico:

El delito de cohecho pasivo específico está regulado en el artículo 395 del Código Penal. El

bien jurídico protegido es la gratuidad y no venalidad de la función pública, así como evitar

la parcialidad o abuso en el ejercicio del cargo.

En este caso el delito cometido fue que un funcionario público recibe, acepta o solicita un

soborno a cambio de realizar o no realizar algún acto relacionado con sus funciones

oficiales, como fue el caso de Cesar Hinostroza y Walter Rios.

3. Cohecho pasivo genérico:

Se sanciona a la otra parte del acuerdo por el cual el funcionario público vende la función

pública. Es decir, se sanciona a la persona que ofrece, promete o da un donativo, beneficio

o promesa al funcionario para que realice u omita un acto en violación de sus obligaciones

o realice actos propios de su cargo

El cohecho activo genérico se refiere al acto de ofrecer, prometer o dar una ventaja

indebida a un funcionario público para que realice o deje de realizar un acto en el ejercicio

de sus funciones. En el caso de "Los Cuellos Blancos del Puerto", un escándalo de

corrupción que involucra a magistrados y jueces en Perú, se han presentado acusaciones de

cohecho activo genérico entre otras irregularidades.

COMENTARIO

La corrupción en la administración pública es un fenómeno que socava la democracia,

debilita las instituciones y afecta el desarrollo económico y social de un país. En el caso de

los "cuellos blancos del puerto", se evidencia cómo la corrupción existe en diversos niveles

del Estado y cómo se utilizan las posiciones de poder para beneficio personal o de grupos

de interés.

Desde nuestro punto de vista, este caso puso al descubierto un nivel alarmante de

descomposición en las instituciones encargadas de impartir justicia en Perú. La codicia y

falta de ética de los involucrados socavó gravemente la confianza ciudadana en el sistema

judicial.

Si bien se llevaron a cabo numerosos procesos judiciales contra los implicados, este

escándalo dejó en evidencia la necesidad urgente de reformas profundas que garanticen la

transparencia, probidad e independencia del Poder Judicial peruano. La lucha contra la

corrupción debe ser una prioridad constante.

Conclusiones

 Los casos de los "Cuellos Blancos" en relación con delitos contra la administración

pública representan una grave afrenta a la integridad y transparencia de las

instituciones estatales. Estos casos, caracterizados por la corrupción, el tráfico de

influencias y el abuso de poder, han generado un profundo impacto en la confianza

 de la ciudadanía hacia sus gobernantes y en la estabilidad de las instituciones

democráticas.

 Este caso ejemplifica de manera contundente las graves consecuencias que pueden

enfrentar los funcionarios públicos que incurren en actos como tráfico de

influencias durante el ejercicio de sus cargos.

 Es crucial que los funcionarios públicos actúen con total imparcialidad y

honestidad, cumpliendo estrictamente con los procedimientos establecidos y

evitando cualquier forma de favoritismo o beneficio personal indebido. La

confianza ciudadana en las instituciones se ve amenazada por casos de corrupción

como este, por lo que es responsabilidad de todos combatir esta práctica y exigir

altos estándares éticos en el servicio público.

 Saber qué es el delito de tráfico de influencias, cohecho pasivo especifico, es

fundamental para todo funcionario o servidor público que intervenga en contratos,

negociaciones u operaciones con el Estado.

 Como contadores, tenemos la responsabilidad ética y profesional de actuar con

integridad y transparencia en todas nuestras actividades. Esto implica rechazar

cualquier intento de participar en prácticas de tráfico de influencias y denunciar

cualquier comportamiento sospechoso o irregular que pueda comprometer la

integridad de la profesión contable y la confianza del público en ella.

Anexos
Referencias Bibliográficas
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU. (s.f.). REPORTE CUELLOS BLANCOS. Obtenido de
https://cdn01.pucp.education/idehpucp/wp-content/uploads/2019/03/27203910/
REPORTE-CUELLOS-BLANCOS.-pdf.pdf