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Contabilidad
Subindicador N° 03:
Reconoce los requisitos de acogimiento de
cada régimen, acorde al tipo de negocio.
Temas:
• Regímenes tributarios
• Nuevo Rus (NRUS)
• Régimen Especial de Renta (RER)
• Régimen Mype Tributario (RMT)
• Régimen General (RG)
Fundamentos Contables
Regímenes tributarios
Analizamos las siguientes imágenes:
Fundamentos Contables
Regímenes tributarios
¿Qué similitudes y diferencias encontramos
entre ambas imágenes?
Fundamentos Contables
Regímenes tributarios
Un régimen tributario abarca las categorías con las que una persona, jurídica o natural, que tiene una
empresa o iniciará una, se registra obligatoriamente a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT). Así, el régimen establece la forma en la que se realizan los pagos de
impuestos, así como otras obligaciones tributarias. El Gobierno ha establecido cuatro tipos de regímenes
tributarios. Estos tienen distintas características y especificaciones:
Fundamentos Contables
Nuevo RUS
En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos principales
clientes son consumidores finales.
Requisitos para el acogimiento:
Pago de impuestos: Sólo efectúan un pago único mensual, no realizan declaración mensual ni anual.
¿Cuánto
1 5,000 20
pagar? 2 8,000 50
¿Cuándo pagar? De acuerdo con el cronograma de obligaciones mensuales
Categoría especial:
CATEGORÍA ESPECIAL INGRESOS BRUTOS O CUOTA MENSUAL
ADQUISICIONES
HASTA S/ 60,000ANUALES No paga cuota mensual
Pueden acogerse a esta categoría los contribuyentes, sujetos del NRUS, que se dediquen: Únicamente a la venta de
frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del
IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó, exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus
productos en su estado natural.
❖ Las adquisiciones o ingresos netos anuales (afectadas a la actividad) no deben superar los S/ 525,000.
❖ El valor de los activo fijos afectados no debe superar los S/ 126,000 (con excepción de predios y
vehículos).
❖ No se deben generar actividades con más de 10 personas (por cada turno en caso de existir).
• Impuestos afectos:
Fundamentos Contables
Régimen Mype Tributario (RMT)
Este régimen comprende a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales,
las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de tercera categoría,
domiciliadas en el país.
❖ Requisitos para el acogimiento: Los ingresos netos no deben superar las 1,700 UIT en el ejercicio gravable.
❖ Impuestos afectos:
Régimen MYPE Tributario
Pago a cuenta del impuesto a la renta
Monto Ingresos Netos Tasa
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
¿Cuánto pagar? A partir del mes que supere las 300 UIT 1.5 % de los Ingresos Netos o Coeficiente
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual
18% de las ventas realizadas
¿Cuándo declarar y pagar? De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
Régimen General - RG
Declaración anual Impuesto a la Renta
¿Cuánto pagar?
Se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5% sobre la ganancia.
¿Cuándo declarar y pagar? De acuerdo al cronograma de pago de impuesto a la renta anual
Fundamentos Contables
Actividad
Descripción de actividad:
Los estudiantes se reúnen en equipos de 3 integrantes y resuelven los siguientes casos:
1- Carlos Cárdenas es propietario de la bodega “El Cafecito” y se encuentra en el Nuevo RUS, tendrá ventas y compras
promedio al mes de S/ 7,000. ¿Qué categoría le corresponde y cuánto sería la cuota a pagar mensual?
Al sr. Cardenas le corresponde a la categoria 2 y su cuota a pagar mensual sera de s/ 50.00 soles
2.- Suponga que usted debe asesorar a un nuevo negocio, el empresario proyecta tener ingresos mensuales no superiores a
los S/ 20,000 mensuales. ¿Qué régimen tributario le correspondería, qué le comentaría?
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Actividad
4.- Carlos Ruiz desea aperturar una bodega en su domicilio, solicita tu asesoría para indicar el régimen tributario conveniente.
Él estima ventas y compras mensuales de S/ 3,000. ¿Qué régimen le recomendarías? ¿Qué categoría le correspondería?
¿Cuál sería el valor de su cuota mensual?
Le recomendaria el regimen tributario Nuevo RUS , la categoria que le corresponde es la Categoria 1 y su cuota mensual es s/20.00 soles. Ya
que se encuentra con un ingreso o compras de s/ 3,000.00 soles. Y el rango es hasta los cinco mil
5.- Un grupo de personas pretende formar una empresa de construcción, proyectan tener ingresos netos anuales de S/ 380,000,
6 trabajadores y activos por S/ 110,000. ¿Qué régimen le corresponde?
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Actividad
6. La empresa El Álamo pertenece al Régimen General inició actividades en julio 2021 y en los meses de enero y febrero
2022 presentó la siguiente información. Calcular el IGV y pago a cuenta del Impuesto a la Renta.
7. La empresa Retrix S.R.L. ha iniciado operaciones en enero 2022 y se ha acogido al régimen Mype Tributario, calcule
los impuestos por pagar de los periodos enero-marzo 2022 si presentó las siguientes operaciones:
Periodo Ventas (BI) Compras (BI)
Enero 2022 S/ 470,000 S/ 350,000
Febrero 2022 S/ 510,000 S/ 535,000
Marzo 2022 S/ 425,000 S/ 376,500
Fundamentos Contables
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