REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: SUNAT 2021

Para inscribirte a un Régimen Tributario, debes conocer antes sus características, y si

estas te convienen para tu negocio o empresa. A continuación, te presentamos los 4
regímenes tributarios existentes:

NRUS RER RMT RG

Nuevo Régimen Régimen Especial de Régimen MYPE Régimen General de
Único Simplificado Renta Tributario Renta

Sugerencias:
- Si inicias un pequeño negocio, ya sea una bodega, un puesto en el mercado,
zapatería, bazar, entre otras actividades dirigidas al público, donde sólo emitirás
boletas de venta, te sugerimos registrarte en el NRUS.
- Si tendrás como clientes a empresas y necesitas emitir facturas y llevar una
contabilidad simple, te sugerimos registrarte en el RER.

Pasos para elegir un Régimen Tributario:

www.ingeniousperu.com Teléfono: 956 741 547 recepcion@ingeniousperu.com

 Para realizar un proceso de selección adecuado, evaluar la siguiente información:

Nuevo Régimen
Régimen Especial Régimen MYPE Régimen General
Conceptos Único Simplificado
de Renta - RER Tributario - RMT de Renta
- NRUS

Persona Natural o
Jurídica

Persona Jurídica

Hasta S/ 96,000 Ingresos netos que

Hasta S/ 525,000
Límite de ingresos anuales u no superen 1,700 UIT Sin límite.
anuales.
S/ 8,000 mensuales. en el año.
Hasta S/ 96,000
Hasta S/ 525,000
Límite de compras anuales u Sin límite. Sin límite.
anuales.
S/ 8,000 mensuales.
S/ 70,000 S/ 126,000
Valor máximo de
(no se computan (no se computan Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos) predios ni vehículos)

Comprobantes de
Boletas de venta, Guías de remisión y Facturas, boletas y todos los demás
pago que pueden
tickets (*). permitidos.
emitir
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por turno. Sin límite. Sin límite.

Con el pago de la
cuota mensual se
Declaración Jurada Sólo Declaración
tendrá por presentada Declaración Mensual y Anual.
Mensual/ Anual Mensual.
la Declaración
Mensual.
Libros o registros
Sólo Registro de
contables que debe Ninguno Según tus ingresos. Según tus ingresos.
Compras y Ventas.
llevar

Obligaciones según Régimen Tributario elegido:

- Declaración y pago de impuestos según el cronograma de obligaciones
mensuales.
- Emisión de comprobantes de pago por tus ventas.
- Solicitud de comprobantes de pago por tus compras.

• Emisión de comprobantes de pago por tus ventas.

• Solicitud de comprobantes de pago por tus compras.

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 1. Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS

a. Orientado para:
Personas que tienen Personas que desarrollan un
pequeños negocio como oficio como gasfitero, pintor,
bodegas, puestos en carpintero, otros.
mercados, entre otros
similares

b. Ventajas:
- No es necesario llevar registros contables.
- Sólo realizar un pago mensual.
- No tienes la obligación de presentar declaraciones mensuales ni anuales.
- Podrás acceder al seguro de salud SIS Emprendedor, para afiliar a tu
esposa e hijos.

c. Actividades Excluidas:
- Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2
toneladas.
- Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
- Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.

d. Categorías:

Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS

Cuota mensual en
Categoría Ingresos o compras mensuales
¿Cuánto soles:
pagar? 1 Hasta 5,000 soles 20 soles
2 Hasta 8,000 soles 50 soles

o Categoría especial:

Adicional a las categorías presentadas, el Régimen único Simplificado cuenta

con una categoría especial:

Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual

Hasta S/ 60,000 anuales No paga cuota mensual
Para quienes se dediquen únicamente a:
- Venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y
demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC,
realizada en mercados de abastos
- Cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado
natural.
Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes en que inicias
tus actividades.

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 2. Régimen Especial de Renta – RER

a. Orientado para:
Pequeñas empresas (Persona
Natural o Jurídica) que
realicen actividades de
comercialización de bienes
que adquieran o produzcan.
Pequeñas empresas (Persona
Natural o Jurídica) que realicen
actividades ingresos netos
anuales o compras no superen
los S/ 525,000.

b. Ventajas:
- Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de
ventas.
- Sólo presentas las declaraciones mensuales.
- Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

c. Actividades Excluidas:
- Contratos de construcción.
- Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o
igual a 2 toneladas.
- Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
- Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e
ingeniería.

d. Obligaciones tributarias:

Régimen Especial - RER

Impuesto General a las ventas (IGV)
Impuesto a la Renta mensual
¿Cuánto mensual:
pagar? 18% (incluye el Impuesto de
1.5% de ingresos netos mensuales
Promoción Municipal).

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 3. Régimen MYPE Tributario – RMT

a. Orientado para:
Micro y Pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica), que
generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos
no superen 1700 UIT en el año.

b. Ventajas:
- Los impuestos a pagar se calculan de acuerdo con la ganancia obtenida.
- Podrás emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
- Podrás realizar cualquier actividad económica.
- Podrás llevar una contabilidad sencilla, llevando un Registro de ventas,
un Registro de compras y el Libro Diario de formato simplificado (hasta
300 UIT)
- Podrás acogerte a la prórroga del IGV.

c. Obligaciones tributarias:
▪ Pago

Régimen MYPE Tributario

Impuesto General a
las Ventas mensual Impuesto a la Renta mensual
(IGV)
18% mensual 1 Monto Ingresos Netos
1% de los Ingresos Netos
¿Cuánto (incluye el Impuesto menor a 300 UIT
pagar? de Promoción 2 A partir del mes que los
Municipal). 1.5 % de los Ingresos
ingresos superes las 300
Netos o Coeficiente(*)
UIT
(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el
artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.

▪ Declaración Anual:
Este régimen tiene que presentar una declaración jurada, con la cual
regulariza el pago del impuesto a la renta, dependiendo de la
ganancia obtenida:

Régimen MYPE Tributario

Tramo de ganancia Tasa sobre la utilidad
¿Se presenta Hasta 15 UIT 10%
DECLARACIÓN Más de 15 UIT 29.5%
ANUAL? Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto
Temporal a los Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%

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 4. Régimen General – RG

a. Orientado para:
Medianas y grandes
empresas (Persona Natural o
Jurídica), que generen rentas
de tercera categoría y cuyos
ingresos netos anuales
superen las 1,700 UIT.
Contribuyentes que no
cumplen las condiciones o
requisitos para estar en el
NRUS, Régimen Especial o
Régimen MYPE Tributario.

b. Ventajas:
- Podrás emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
- Podrás realizar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
- En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de
las utilidades de los años posteriores.

e. Obligaciones tributarias:
▪ Pago

Régimen MYPE Tributario

Impuesto General a las Ventas
mensual (IGV)
¿Cuánto
pagar? 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
Impuesto a la Renta mensual
Pago a cuenta mensual (el que
resulte mayor de aplicar un
coeficiente o el 1.5%, según la Ley
del Impuesto a la Renta).

▪ Declaración Anual:
Este régimen tiene que presentar una declaración jurada, con la cual
regulariza el pago del impuesto a la renta.

Régimen MYPE Tributario

DECLARACIÓN
29.5% sobre la ganancia.
ANUAL

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