DONDE SE REFLEJA Y SE PLASMA TODA LA INFORMACIÓN ECONÓMICA, FINANCIERA Y CONTABLE DE UNA COMPAÑÍA. ES DECIR, EN LOS LIBROS CONTABLES APARECEN TODOS LOS DATOS NECESARIOS PARA PODER ENTENDER EL FUNCIONAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO DE UNA COMPAÑÍA DESDE EL PUNTO DE VISTA TRADICIONAL Y VIRTUAL.
DESDE EL PUNTO DE VISTA TRADICIONAL ES EL
DOCUMENTO, ENCUADERNADO, FOLIADO Y SELLADO, EN DONDE, EN FORMA CLARA Y PRECISA SE REGISTRA LAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA EN ORDEN CRONOLÓGICO (DE FECHAS). DESDE EL PUNTO DE VISTA VIRTUAL, ES EL FORMATO ELECTRÓNICO QUE PERMITE REGISTRAR LAS TRANSACCIONES DE UN AGENTE ECONÓMICO EN LÍNEA (ON LINE), PARA FACILITAR LA EVALUACIÓN DE LOS AGENTES DE SUPERVISIÓN Y CONTROL CONTABLE, TRIBUTARIO Y FINANCIERO. Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS
NO HABRÁ OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS CONTABLES.
SOLO DEBES CONSERVAR LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE HUBIERAS EMITIDO Y AQUELLOS QUE SUSTENTEN LAS COMPRAS REALIZADAS, EN ORDEN CRONOLÓGICO. Régimen Especial de Renta – RER
Los únicos libros contables que estarás obligado a llevar
son: Registro de Compras y Registro de Ventas. Régimen MYPE Tributario - RMT
Los contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes
libros contables en función a sus ingresos: Con ingresos anuales hasta 300 UIT: Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario de Formato Simplificado. Con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT: Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas. Con ingresos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT: Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas. Régimen General – RG
Los contribuyentes del RG deberán llevar los siguientes libros
contables en función a sus ingresos: Con ingresos anuales hasta 300 UIT(*): Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario de Formato Simplificado. Con ingresos anuales mayores a 300 UIT hasta 500 UIT: Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas. Con ingresos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT: Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas. Con ingresos anuales superiores a 1700 UIT: Contabilidad Completa, que comprende: Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Ventas y Registro de Compras. LOS SIGUIENTES LIBROS INTEGRARÁN LA CONTABILIDAD COMPLETA, SIEMPRE QUE TE ENCUENTRES OBLIGADO A LLEVARLOS DE ACUERDO A LAS NORMAS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA: Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Activos Fijos. Registro de Costos. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Registro de Inventario Permanente Valorizado. NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO NRUS SI ERES UNA PERSONA NATURAL Y VAS A INICIAR UN PEQUEÑO NEGOCIO COMO BODEGA, PUESTO DE MERCADO, ZAPATERÍA, BAZAR, RESTAURANTE, JUGUERÍA, PELUQUERÍA U OTROS Y SOLO EMITIRÁS BOLETA DE VENTA, PUEDES ACOGERTE AL NRUS. TEN PRESENTE QUE NO PUEDES ESTAR EN EL NRUS SI TUS INGRESOS O COMPRAS SUPERAN EL MONTO DE S/ 8,000 AL MES O S/ 96,000 AL AÑO. Asimismo, es importante que al hacer tus compras exijas la emisión de factura, salvo que compres a otras personas que también están en el NRUS. En este régimen: No puedes emitir facturas por tus ventas o servicios. No necesitas llevar libros contables. No estás obligado a presentar declaración anual . Solo debes hacer un pago único mensual por internet o bancos. Categorías
Para calcular tu pago único mensual debes considerar
tus ingresos o compras del mes y colocarte en una de estas categorías: Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000. La cuota es de S/ 20.00. Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000. La cuota es de S/ 50.00 Restricciones
DEBES REALIZAR ACTIVIDADES EN UN SOLO LUGAR Y
SOLO LAS PERMITIDAS EN EL NUEVO RUS. TUS ACTIVOS FIJOS NO DEBEN SUPERAR EL VALOR DE S/ 70,000 SOLES, SALVO SI SON VEHÍCULOS O PREDIOS. SI TU NEGOCIO CRECE Y NECESITAS CAMBIAR DE RÉGIMEN, PUEDES HACERLO EN CUALQUIER MOMENTO. ES IMPORTANTE QUE HAGAS TUS PAGOS SEGÚN EL CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS MENSUALES, ORDENADO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC. REGIMEN ESPECIAL RER
EN ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO SE ENCUENTRAN LAS
PERSONAS CON NEGOCIO Y PERSONAS JURÍDICAS QUE OBTENGAN RENTAS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE COMERCIO Y/O INDUSTRIA, Y ACTIVIDADES DE SERVICIOS. ESTE RÉGIMEN SOLO LLEVA DOS REGISTROS CONTABLES (COMPRAS Y VENTAS), EMITES TODO TIPO DE COMPROBANTES DE PAGO, SOLO PRESENTAS DECLARACIONES MENSUALES Y NO ESTÁS OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACIONES ANUALES. RESTRICCIONES
Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/
525,000 soles Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000 soles (excepto vehículos y predios) Tampoco puedes realizar actividades no comprendidas Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos: El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos) Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento, según el Cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones. Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones correspondientes a tu régimen actual. También puedes conocer otros régimenes tributarios para negocio. REGIMEN MYPE
Es un régimen especialmente creado para las micro y
pequeñas empresas con el objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias. El RMT es uno de los regímenes tributarios para negocio admitidos por la Sunat. VENTAJAS Y BENEFICIOS
Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
Tasas reducidas. Realizar cualquier tipo de actividad económica. Emitir todos los tipos de comprobantes de pago. Llevar libros contables en función de tus ingresos. Excluidos del RMT
Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta
en función de capital y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,480,000.00. Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas constituidas en el exterior. Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o S/ 7,480,000.00 en el año anterior. Las Instituciones Educativas Particulares (IEP) reguladas por el Decreto Legislativo 882. Estas tributan según las normas del Régimen General del Impuesto a la Renta. Para pertenecer al RMT, debes declarar el periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento. En este régimen las declaraciones son mensuales y en ellas se determina el pago de dos impuestos: Impuesto General a las ventas (IGV) del 18% Impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta 300 UIT o S/ 1,320,000.00 solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si superas las 300 UIT o S/ 1,320,000.00 será el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5%). El RMT te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que deberás presentar una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas: Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%. Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 66,000.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5% Si tu negocio comienza a crecer, deberás cambiar al régimen general. Puedes hacerlo en cualquier momento del año. Ten en cuenta que debes hacer tus pagos según el Cronograma de vencimientos mensuales 2021, de acuerdo con el último dígito de tu RUC. El valor de la UIT para el año 2021 es de S/ 4,400.00. Regimen General
EL RÉGIMEN GENERAL ESTÁ DIRIGIDO A MEDIANAS Y
GRANDES EMPRESAS (PERSONA NATURAL O JURÍDICA), QUE GENEREN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA Y CUYOS INGRESOS NETOS ANUALES SUPEREN LAS 1,700 UIT. ADEMÁS, AQUÍ SE UBICARÁN TODOS LOS CONTRIBUYENTES QUE NO CUMPLEN LAS CONDICIONES O REQUISITOS PARA ESTAR EN EL NRUS, RÉGIMEN ESPECIAL O RÉGIMEN MYPE Tributario. VENTAJAS
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos. Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago. En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años posteriores. CUANTO PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA: PAGO A CUENTA MENSUAL (EL
QUE RESULTE MAYOR DE APLICAR UN COEFICIENTE O EL 1.5%, SEGÚN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA). EL BALANCE DE COMPROBACION ESTE BALANCE SE UTILIZA PARA COMPROBAR QUE TODOS LOS SALDOS QUE UTILICEMOS DURANTE EL EJERCICIO ECONÓMICO SEAN FIABLES. ESTO ES, EN OTRAS PALABRAS, REVISAR QUE MEDIANTE BALANCE DE COMPROBACIÓN EL BALANCE GENERAL ES CORRECTO. LAS DOS FORMAS DE HACER ESTE INFORME SON LA SIGUIENTES: