Implementación de Acciones de remediación de debilidades del Control Interno

FECHA DE FECHA
N° DEBILIDADES COMPONENTE DE CONTROL ACCIONES DE REMEDIACIÓN INICIO FINAL MEDIOS DE VERIFICACIÓN RESPONSABLE

Involucrar a todos los miembros de la organización en la toma de decisiones, promover valores como Encuestas o cuestionarios para evaluar
la diversidad el conocimiento de los empleados sobre
1 Los trabajadores no poseen capacitación sobre los valores éticos de la empresa Ambiente de control y la inclusión, y fomentar un ambiente que promueva el bienestar de todos 24/11 24/12 los valores éticos de la empresa. El empleador o la empresa misma
El área de recursos Humanos no posee una directiva de selección y contratación del
personal Implementar un proceso de selección estandarizado y transparente que incluya la definición clara de Entrevistas, referencias de antiguos
2 Actividades de Control los criterios de selección y los pasos a seguir 23/11 23/12 empleadores o pruebas de habilidades. Encargado de recursos humanos
Custodiados por la secretaría de
La realización de auditorías regulares para garantizar la integridad de los talonarios, la capacitación gerencia para asegurarse de que se Secretaría de Gerencia
Los recibos de ingresos no son prenumerados, y los talonarios (En blanco) son del personal responsable de su custodia y la implementación de medidas de seguridad físicas y utilicen de manera adecuada y Departamento Administrativo o Financiero
3 custodiados por la secretaría de gerencia. Actividades de control digitales para prevenir el robo o mal uso de los mismos. 15/11 15/12 controlada.
implementación de un sistema de prenumeración de recibos, la revisión de los procesos de emisión Revisión de los números de serie
de facturas y recibos, la capacitación del personal en la correcta numeración de los recibos y la impresos en cada recibo y compararlos Departamento Financiero o Contable
realización de controles periódicos para asegurar que todos los recibos estén debidamente con los registros de recepción y Contador o Responsable de Finanzas
4 Los recibos de cobranza no son prenumerados. Actividades de control prenumerados. 25/11 25/12 emisión.
Registros contables y bancarios,
comparar los montos y fechas de los
Realizar un inventario físico de los cheques recibidos para verificar su existencia. cheques recibidos con los registros Contador o Responsable de Finanzas
Registrar los cheques en el sistema contable y asignarles un número de referencia para facilitar su contables y verificar si hay alguna Departamento Financiero o Contable
5 No existe control contable sobre cheques recibidos a la fecha. actividades de control seguimiento. 26/11 26/12 discrepancia o falta de registro.
La realización de un análisis exhaustivo de los resúmenes de cuentas por cobrar, capacitar al
personal adecuado para realizar y analizar estos resúmenes, establecer controles y procedimientos Revisión de los registros contables y la
para garantizar que se realice un análisis regular, y corregir cualquier error identificado en los identificación de las cuentas que no han
6 No se analizan los resúmenes de cuentas por cobrar. Monitoreo resúmenes. 12/12 12/01/24 sido analizadas. Contador o Responsable de Finanzas

Las notas de crédito por devolución (cancelando ventas anteriores) aumentan Registro adecuado
considerablemente durante el primer mes de ejercicio en relación con el promedio Análisis de las ventas anteriores El análisis de los registros contables y
anual. Comunicación con los clientes de las transacciones realizadas durante Departamento de Ventas
7 Evaluación de Riesgos Mejora del control de calidad 16/12 16/01/24 ese periodo. Departamento de Servicio al Cliente
Comparación manual
Realizar controles periódicos para asegurarse de que los precios de lista aplicados en las facturas Sistema de gestión de precios Departamento de Ventas
8 No se controlan los precios de lista facturados con la lista de precios vigentes. Actividades de control sean los correctos y estén de acuerdo con la lista de precios vigentes. 25/12/23 25/01/24 Auditoría interna Departamento Financiero o Contable
Análisis de registros contables
Las notas de crédito por devolución (cancelando ventas anteriores) Informes de gestión
aumentan considerablemente durante el primer mes de ejercicio Revisar y mejorar los procesos de control de calidad, analizar las causas de las devoluciones y Entrevistas y consultas Departamento de Ventas
9 en relación con el promedio anual. Evaluación de Riesgos tomar medidas correctivas, fortalecer la capacitación del personal para reducir errores en las ventas 27/12/23 27/01/24 Análisis comparativo Departamento de Calidad o Producción
Revisión de registros de pedidos
Implementar un sistema de numeración secuencial para las notas de pedidos. Análisis de procesos de compra
Las notas de pedidos no son prenumeradas. Capacitar al personal encargado de generar las notas de pedidos para asegurarse de que sigan el Inspección física de documentos Departamento de Ventas
11 actividades de control proceso correcto de numeración. 10/11/23 10/01/24 Entrevistas y consultas Departamento Administrativo o de Operaciones

Establecer un sistema de numeración para asegurar que todas las facturas sean numeradas Revisión de registros contables
Las facturas (confeccionadas por diferentes empleados según el tipo de producto) correctamente, capacitar a los empleados sobre la importancia de la numeración adecuada de las Análisis de procesos de facturación Departamento de Facturación o Contabilidad
12 no están prenumeradas. actividades de control facturas y revisar y corregir manualmente aquellas facturas que fueron emitidas sin número. 09/11/23 09/12/24 Inspección física de documentos Director Financiero o Contable

Verificar si los informes de recepción están numerados adecuadamente. Revisión de registros de recepción
Implementar un sistema de numeración predefinido para los informes de recepción de compras. Análisis de procesos de recepción Departamento de Compras o Adquisiciones
13 Los informes de recepción de compras no son prenumerados. actividades de control Capacitar al personal sobre la importancia de prenumerar los informes de recepción de compras. 01/11/23 01/12/23 Inspección física de documentos Departamento de Almacén o Logística

En el ÁREA de compras no se mantiene una copia de las órdenes de compras Comunicar formal y oportunamente, el Plan de Acción de Remediación para las copias de compras
14 emitidas. Información y Comunicacion de ordenes emitidas de manera responsables de la implementación de estas medidas. 26/11/23 26/12/23 El plan de accion de remediación El área de Compras

15 Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable. Información y Comunicación Comunicar y realizar una revisión de compras 27/11/23 27/12/23 Informes El área de Compras
No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la
16 factura del proveedor Información y Comunicación Informar y realizar la revisión de estas ordenes de compras 28/11/23 28/12/23 Informes El área de Compras
Supervisar que se este elaborando una buena documentación acerca de los Inventarios e Informar Informe o documento que se realizo
17 No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido). Información y Comunicación para tomar en cuenta 27/11/23 27/12/23 para verificar los inventarios El departamento de Compra

18 No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas. Evaluación de Riesgos Realizar un análisis adecuado sobre las cotizaciones de mas de un proveedor 30/11/23 30/12/23 Los analisis cotizados El departamento de Compras
Las mermas extraordinarias (por ineficiencia) son consideradas dentro del costo de
19 bienes de cambio. Actividades de Monitoreo- Supervisión Informar acerca de estas concideraciones realizando un informe 28/11/23 28/12/23 Informe Departamento de Contabilidad
Elaborar un reporte consolidado que indique que no todos los empleados pueden tener ese acceso
20 El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa. Información y Comunicación por posibles perdidas 01/12/23 02/01/23 El reporte que se consolido El encargado del almacén
Realizar un análisis adecuado al cierre del ejercicio, en el cual se determine si el presupuesto Informe o documento donde se realixo el
No se toma inventario al cierre del ejercicio (costo: determinado por diferencia de institucional ejecutado permitió el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales establecidas analisis para determinar el cierre de
21 inventario). Evaluación de Riesgos para los productos que desarrolla y brinda 30/11/23 31/12/23 cada de ejercicio El contador del Inventario
Supervisar que se cuente con un documento en donde se evidencie la vida util de cada uno de los
22 No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario. Evaluación de Riesgos productos en alamacen 26/11/23 26/12/23 Los documentos de evidencia El encargado del inventario

23 Los inventarios físicos son efectuados por el encargado del depósito. Actividades de Monitoreo-Supervición Elaborar un listado de los inventarios fisicos efectuados por el encargado 28/11/23 28/12/23 Listado El encargado del inventario
Informe periódico que describe esta
Realizar el monitoreo respecto a la ejecución adecuada de la rotacion del inventario para los vienes rotación ejecutado por el encargado de
24 Se efectúan inventarios rotativos para todos los bienes de cambio. Actividades de Monitoreo-Supervisión de cambio 27/11/23 27/12/23 inventarios El encargado del inventario
Se debería verificar que no se incluyan como saldo productos en buen estado. Por otro lado se debe Departamento de Ventas
25 Se da de baja la ficha de productos terminados en base a facturas. Información y Comunicación cumplir las normas contables de valuación en el rubro bienes de cambio 30/11/23 15/12/23 Revisión de registros Departamento de Servicio al Cliente
Llevar un control minucioso de los cheques firmados en blanco
Se mantienen en cajas cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales En lo posible no firmar ni dejar firmados cheques en blanco
26 desembolsos. Información y Comunicación Los cheques firmados en blanco guardarlos en un lugar seguro 20/11/23 20/12/23 Encuesta y entrevistas a grupos de usuarios
Supervisores y Gerentes

siempre exigir los respaldos respetivos antes de firmar cheques, toda vez que se pueda comprobar
27 Se firman cheques sin documentación correspondiente. Información y Comunicación que el monto es correcto , que se pueda evidenciar los antecedentes aprobación del pago 25/11/23 15/12/23 Revisión de registros El empleador o la empresa misma
Es recomendable realizar todos los pagos con cheques no a la orden y cruzados. Se corre un riesgo
28 Los cheques son emitidos al portador. Actividades de Monitoreo- Supervisión alto al emitir cheques al portador ya que cualquier persona puede cobrar los mismos 26/11/23 20/12/23 Revisión de registros Encargado de recursos humanos
La compañía debería evaluar la mejor forma de financiación. Una de las formas de financiación es la Revisión de registros contables
La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de mencionada en el enunciado pero puede no resultar la mejor y ello dependerá del costo de otras Análisis de procesos de facturación Departamento de Ventas
29 aprovechar descuentos por pronto pago. Información y Comunicación fuentes. 30/11/23 15/12/23 Inspección física de documentos Departamento de Servicio al Cliente
Las conciliaciones bancarias deberían ser realizadas por una persona distinta a tesorería. Las
mismas son parte del sistema de control interno. En tanto las cobranzas sean depositadas en su Departamento de Ventas
30 El cajero confecciona las conciliaciones bancarias. Evaluación de Riesgos totalidad y los pagos se realicen también en su totalidad con cheques 12/01/2023 20/12/23 Revisión de registros Departamento Financiero o Contable
La empresa tiene un único proveedor que hace dos entregas de material por mes. Revisión de registros contables
Cuando se emite en cheque mensual de pago no se anula la documentación Al momento de realizarse cada pago debería cancelarse toda la documentación con un sello pagado Análisis de procesos de facturación Departamento de Ventas
31 sustentatoria con el sello de “Pagado Información y Comunicación fechador, de lo contrario se corre el riesgo de realizar los pagos dos veces 25/11/23 15/12/23 Inspección física de documentos Departamento de Calidad o Producción
Revisar la documentación real
relacionada con autorizaciones de
RECURSOS HUMANOS
Analizar las partidas conciliatorias, verificar que se hayan cursado al banco los reclamos aumentos de personal después de la
32 Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable. Actividades de Monitoreo- Supervisión correspondientes, realizado los asientos de ajuste que surjan de las conciliaciones bancarias 26/11/23 20/12/23 capacitación.
Entrega de actas de capacitación
Deberían realizarse arqueos del fondo fijo a efectos de controlar el mismo y a efectos de contabilizar firmada por reunion por cada
33 No se efectúan arqueos de caja chica. Información y Comunicación las diferencias de caja en caso de que éstas existan. 20/11/23 20/12/23 capacitador Supervisores y Gerentes
34 Se efectúan desembolsos de caja chica sin comprobantes. Actividades de Monitoreo-Supervición conciliar los pagos de aportes y regímenes de seguridad social y obras con la planilla de sueldo 27/12/23 27/01/24 Revisión de registros Recursos Humanos
Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de CONTABILIDAD que Para efectos contable se podrían registrar cargos a la cuenta Sueldos por importes distintos a los
lleva únicamente el libro de compras. autorizados, por lo que podrían no representar el verdadero costo, en caso de que la Dirección de la Firma de lista de capacitación por cada
35 Información y Comunicación empresa detecte la situación 10/11/23 10/01/24 asistente para todas las capacitaciones Equipo de Control Interno
Los registros auxiliares de cuentas a pagar no se concilian con la cuenta mayor El área contable debe ser independiente de cualquier sector que tenga a cargo alguna operación de
36 general Información y Comunicación la sociedad o custodia de algún activo. 9/11/23 09/12/24 Seguimiento de Firmas Físicas Gerente de Recursos Humanos
Realizar auditorías internas específicas
centradas en la implementación del Equipo de Auditoría Interna de la organización.
37 No existe una política de activación de bienes de uso. actividades de control Implementar un proceso de aprobación jerárquica para la activación de bienes de uso. 24/11/23 24/12/23 proceso de aprobación jerárquica.

Mejorar el sistema de registro y seguimiento de los bienes de uso. Implementar un sistema más Gerencia y el depart. de finanzas
Las altas y bajas de bienes de uso no son autorizadas de acuerdo al manual de detallado que permita un monitoreo efectivo de todas las transacciones relacionadas con los
38 procedimientos. Monitoreo y supervisión activos fijos, facilitando la detección temprana de acciones no autorizadas. 25/11/23 25/12/23 Monitoreo Continuo

Implementar un sistema de firmas de aprobación en el que el funcionario responsable firme Departamento de Recursos Humanos
electrónicamente o de manera física cada liquidación de sueldo una vez que haya sido revisada y
39 Las liquidaciones de sueldos no son revisadas por funcionario responsable. Ambiente de control considerada correcta. 26/11/23 26/12/23 Seguimiento de Firmas Físicas

Designar a un responsable específico para la conciliación de los pagos. Este individuo debe tener un RECURSOS HUMANOS
Los pagos de aportes y a regímenes de seguridad social y obra social no son buen conocimiento de las normativas de seguridad social y estar familiarizado con los detalles de la
40 conciliados con la planilla de sueldos. Ambiente de control planilla de sueldos. 27/11/23 27/12/23 Revisión de Experiencia y Formación:
Revisar la documentación real
relacionada con autorizaciones de
Proporcionar capacitación al personal y a los supervisores sobre el proceso de autorización de aumentos de personal después de la
41 No existen autorizaciones escritas para los aumentos de personal. monitoreo y supervisión aumentos de personal. 28/11/23 28/12/23 capacitación. Supervisores y Gerentes
Verificar que el sistema de cálculo esté
La empresa no devenga el pasivo correspondiente a las vacaciones anuales del alineado con las disposiciones de la
42 personal jornalizado. actividades de control Implementar un sistema de cálculo preciso para determinar el pasivo correspondiente a las vacaciones29/11/23
anuales. 29/12/23 legislación laboral aplicable. Recursos Humanos

Desarrollar y comunicar una política clara sobre cómo los empleados pueden reclamar sueldos no
43 No existe control sobre los sueldos no cobrados en poder de Tesorería (efectivo). Ambiente de control cobrados. 30/11/23 30/12/23 Investigación de reclamaciones
Realiza entrevistas con el personal Gerente de Nómina
responsable de la generación y
Realizar una revisión exhaustiva de los procesos internos relacionados con la autorización de autorización de asientos diarios.
44 Los asientos diarios no son autorizados por un funcionario responsable. Ambiente de control asientos diarios. 01/12/23 31/12/23 Pregunta sobre los procedimientos Equipo de Control Interno
Verifica que existan procedimientos
documentados que indiquen claramente
Designar a un responsable o equipo encargado de mantener y actualizar las fichas maestras de quién es el responsable o el equipo
clientes y proveedores de forma regular. Esto garantizará que la información esté siempre encargado de mantener y actualizar las
45 No existen fichas maestras de clientes a proveedores. Monitoreo y supervisión actualizada. 02/12/23 01/01/24 fichas maestras. Gerente de Recursos Humanos
Asegúrarse de que haya un proceso de supervisión efectivo en el departamento de contabilidad para Coordina revisiones de auditoría interna
garantizar que las colocaciones temporarias en bancos se estén registrando de acuerdo con las específicas para evaluar la eficacia del
46 Colocaciones temporarias en bancos a menos de un año no se contabilizan. monitoreo y supervisión políticas establecidas. 03/12/23 02/01/24 proceso de supervisión. Departamento de Auditoría Interna
Frecuencia de Revisiones confirma la
frecuencia con la que el contador y el
El contador depende del tesorero cuya función principal es administrar los ingresos Implementar un sistema para el seguimiento regular de gastos e ingresos. Tanto el contador como el tesorero revisan los registros de gastos
47 y egresos de fondos. Actividades de control tesorero deben revisar y analizar estos registros para garantizar una gestión financiera precisa. 04/12/23 03/01/24 e ingresos. Director Financiero o el Departamento de Finanzas