Maestría en Contabilidad y Auditoria

Asignatura: Auditoria de Gestión

Docente: Wladislao Guzmán
Nombre_________________________________________Matricula__________________

Resuelva los siguientes ejercicios:

I. Asociar los objetivos con los procedimientos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Establecer la efectividad de los controles que tiene la empresa para asegurar el

cumplimiento de propósitos.
2. Establecer la existencia y cumplimiento de políticas, planes, programas, objetivos,
metas y su coherencia.
3. Evaluar la eficacia en la ejecución de los programas y la aplicación de criterios de
equidad en la distribución de costos y beneficios.
4. Establecer si la estructura organizativa de la empresa es coherente con sus
funciones y actividades.
5. Evaluar el grado de economía con que la ha aplicado los recursos.
6. Evaluar la eficiencia de las operaciones realizadas por la Empresa , así como su
manejo presupuestal.
7. Evaluar el impacto de las actividades de la empresa sobre el medio ambiente y los
recursos naturales, y que acciones ha tomado para mitigarlo.
8. Evaluar la eficacia de las políticas de administración del Talento Humano.
9. Determinar la efectividad en el desarrollo del mejoramiento continuo.

OBJETIVOS DE AUDITORIA
No. Procedimientos de auditoría
1 Obtenga el plan estratégico de la
empresa y asegúrese de que
incluya el año a auditar.

2 Obtenga el plan operativo anual

(POA) correspondiente al año
auditar.

3 Obtenga el presupuesto del año a

auditar.

4 Obtenga la estructura organizativa

de la empresa

5 Obtenga los Manuales de

Administración de Recursos
 Humanos de la empresa.

6 Obtenga las Políticas y

procedimientos de Control Interno
implementadas por la empresa.

7 Verifique que los objetivos de los

planes operativos están
alineados con los objetivos
estratégicos de la empresa.

8 Verifique el cumplimiento de las

actividades contenidas en los
planes operativos y la obtención
de producto final.

9 Verifique que las actividades

contenidas en los planes
operativos se cumplieron en los
plazos establecidos.

10 Verifique que los recursos

erogados para el cumplimiento de
los objetivos operativos se
realizaron tomando en cuenta el
menor costo y mayor calidad.

11 Verifique la eficiencia en el
manejo presupuestal de la
empresa.

12 Verifique si la estructura
organizativa de la empresa es
coherente con sus funciones y
actividades.

13 Verifique si la labor que realiza el

personal es coherente con las
funciones descriptas en el Manual
de Cargo de la empresa.

14 Verifique el impacto de las

actividades de la empresa sobre
el medio ambiente y los recursos
naturales, y que acciones ha
tomado para mitigarlo.
Verifique que la aplicación de las
15 políticas de administración del
Recursos Humanos han
contribuido al desarrollo del
 Talento Humano de la empresa y
han sido aplicadas
oportunamente.

16 Verifique que las actividades

desarrolladas por la empresa
muestran un mejoramiento
continuo.
17 Verifique la efectividad de los
controles que tiene la empresa
para asegurar el cumplimiento de
propósitos.

18 Verifique se cumplieron las

regulaciones legales en la
realización de las actividades
operativas.

19 Evalúe si el plan operativo de la

empresa está alineado con la
visión y misión, si presenta
objetivos claros y medibles y
planes coherentes y realistas.
20 Compare las ejecuciones en
función de la programación que
presenta el plan operativo,
obtenga explicación de diferencias
importantes.
21 Pruebe y amarre el cumplimiento
del plan operativo con el análisis
financiero realizado por área.

II. Con los procedimientos dados describa el objetivo general y los objetivos específicos.

A.

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1.

2.

3.
4.

5.

No Procedimiento de auditoría Objetivo de Hecho Referencia

. auditoría Por y
fecha
1 Obtenga el Sistema de clasificación de
puestos y de remuneración elaborado por Cumplimiento
el área de Recursos Humanos. Verifique
que éstos están debidamente aprobados.
2. Seleccione una muestra de empleados, Totalidad
asegúrese que rinden una labor en la
entidad. Documente cualquier
observación.
3 Obtenga un reporte de los empleados que Cumplimiento
ingresaron a la entidad durante el periodo
auditado. Seleccione una muestra de más
del 50% si la población en grande, y del
100% si es mediana o pequeña.
4 Con la muestra seleccionada Cumplimiento
anteriormente realice un papel de trabajo,
que contenga: Nombre del empleado,
cargo, fecha de ingreso y categoría del
puesto (nuevo, existía anteriormente), tipo
de reclutamiento (interno o externo).

5 Si se realizo un reclutamiento externo,

investigue si no existía, a nivel interno, un
candidato para ocupar la posición.
6 Obtenga los expedientes de la muestra
seleccionada en el punto # 5, y realice lo
siguiente:
7 Verifique que este contiene :
 La acción de personal
 Solicitud de empleo
 Currículum Vitae
 Documento que avala la entrevista
 Pruebas realizadas (psicológicas,
de actitud, destreza, conocimientos
específicos del cargo).
 Documento que avalan la
investigación realizada del
candidato.
 Examen médicos realizados al
empleado.
 Constancia de recibo de sueldo
 mensual o quincenal por el
personal. Si no está en el
expediente investigue.
8 Si el reclutamiento fue interno, verifique la
circular enviada por Recursos Humanos
sobre la vacante. Si fue externo, observe
la publicación en el periódico que se debió
realizar durante los días fijados, indicando
todas las características y requisitos del
cargo.
9 Verifique que a los empleados de nuevo
ingreso firma un acuerdo de
responsabilidad de los activos. Aplique
este punto en la muestra seleccionada.
B.-

OBJETIVO GENERAL.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1.

2.

3.

4.

5.

No Procedimiento de auditoría
.
1 Verifique que existan políticas y procedimientos para el manejo de los activos fijos
(adquisición, registros, retiros, y transferencias). Determine que estos estén
actualizados y que sean adecuados, de no ser así, realice las recomendaciones de
lugar.
2 Determine cuál es la política para el registro de los activos fijos; así como de su
depreciación (que métodos utilizan). Determine si es adecuada y que cumple con lo
establecido en el Manuela de Contabilidad.
3 Obtenga el auxiliar de los activos fijos a la fecha de corte de la auditoría. Trace al
Mayor General y a los EF’s asegurándose de que no existan diferencias.
Obtenga un detalle de los movimientos de activos fijos para el periodo auditado y
prepare un papel de trabajo que contenga lo siguiente:
 Balance inicial (Confirmar con ultima auditoría realizada al 31-12-2015 y 2016)
 Código o numero de identificación del activo
 Descripción del activo
 Saldo inicial
 Adiciones
 Retiros
 Transferencias
 Otros
 Depreciación acumulada
 Valor Neto
 Cualquier otra información que sea necesaria.