CONTRALORIA XXXXXXXXX

AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN Referenciación:

PAPEL DE TRABAJO PT 06-AF MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES

Contraloría Territorial: CONTRALORIA XXXXXXXXX

Sujeto de Control auditado: XXXXXYYYZZ Periodo auditado: 2019

Auditor: Pedro Supervisor Luis

Fecha realización: Julio 21 de 2020 fecha de revisión Julio 28 de 2020

RIESGO INHERENTE

Condiciones que RIESGO

# Riesgo Naturaleza riesgo de
Macroproceso Proceso Afirmación (Factores de Riesgo) Riesgo
propician riesgo de INHERENTE
Riesgo Fraude fraude fraude
Riesgo Identificado Impacto Probabilidad Inherente FINAL
Inicial

Manipulación de
1 3 1 MEDIO SI documentos y Incentivos o presión CRÍTICO
soportes de pagos

2 1 2 BAJO NO BAJO

3 2 1 BAJO NO BAJO

4 2 3 ALTO SI Corrupción Incentivos o presión CRÍTICO

4 1 1 BAJO NO BAJO

5 3 3 BAJO NO BAJO

Manipulación de
Presión superior
10 2 3 ALTO SI dinero y recibos de
inmediato
CRÍTICO
pagos

8 3 3 BAJO NO BAJO
 9 3 3 BAJO NO BAJO
Manipulación de
ALTO Presión superior CRÍTICO
10 2 3 SI dinero y recibos de
inmediato
pagos

OBSERVACIONES DEL
Ninguna
EQUIPO AUDITOR:
OBSERVACIONES
Los riesgos identificados por el auditor, se aprueban y sobre éstos pueden construir los programas de auditoría, para profundizar su análisis a través de pruebas de detalle, para los riesgos ALTOS
DEL SUPERVISOR:
 VALORACIÓN DE CALIFICACION SOBRE LA
VALORACIÓN DISEÑO DE CONTROL - EFICIENCIA EFECTIVIDAD DE LOS CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
MACROPROCESO (25%) RIESGO COMBINADO CONTROLES CONTROL FISCAL INTERNO
INTERNO
(75%) (100%)

Gestión Financiera y Contable SIN VALORES SIN VALORES SIN VALORES #VALUE!
Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto SIN VALORES SIN VALORES SIN VALORES
#VALUE!
Total General INEFICIENTE ALTO INEFICAZ

RIESGO
EVALUACIÓN DEL DISEÑO DEL CONTROL (25%) EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES (75%)
COMBINADO

RESULTADO DE LA
CALIFICACIÓN En la auditoría
Control (RIESGO Existe evidencia
Frecuencia Segregación Documentación DEL DISEÑO DE CONTROL Existen incorrecciones anterior se identificó RESULTADO DE LA EFECTIVIDAD DE
Descripción del control apropiado Tipo (25%) Clase (5%) INHERENTE FINAL de su uso LOS CONTROLES
(10%) (25%) (5%) (60%) la misma incorrección
(30%) X DISEÑO) (20%)
(20%)

HALLAZGOS CON
Inadecuado Manual No razonable No existe Documentado Correctivo INEFICIENTE CRÍTICO Parcial
INCIDENCIA FISCAL
No INEFICAZ

HALLAZGOS SIN
Inexistente Manual No razonable No existe No documentado Correctivo INEXISTENTE BAJO Existe
INCIDENCIA FISCAL
No INEFICAZ

HALLAZGOS CON
Inadecuado Automatico No razonable No existe Documentado Correctivo INEFICIENTE BAJO Existe
INCIDENCIA FISCAL
No INEFICAZ

HALLAZGOS CON
Inexistente Manual No razonable Existe Documentado Correctivo INEXISTENTE CRÍTICO Parcial
INCIDENCIA FISCAL
Si INEFICAZ

HALLAZGOS SIN
Adecuado Automatico Razonable Existe No documentado Preventivo EFICIENTE BAJO Parcial
INCIDENCIA FISCAL
Si EFICAZ
HALLAZGOS CON
Parcial Automatico Razonable Existe Documentado Preventivo EFICIENTE BAJO No existe
INCIDENCIA FISCAL
Si EFICAZ

HALLAZGOS CON
Inadecuado Manual No razonable No existe Documentado Correctivo INEFICIENTE CRÍTICO Parcial
INCIDENCIA FISCAL
Si INEFICAZ

Inexistente Manual No razonable No existe No documentado Correctivo INEXISTENTE BAJO Parcial SIN HALLAZGOS Si INEFICAZ
 HALLAZGOS CON
Adecuado Automatico Razonable Existe Documentado Preventivo EFICIENTE BAJO Existe
INCIDENCIA FISCAL
No EFICAZ

INEFICIENTE CRÍTICO HALLAZGOS CON INEFICAZ

Inadecuado Manual No razonable No existe Documentado Correctivo Parcial Si
INCIDENCIA FISCAL