PROPUESTA DE FORTALECIMIENTO

E INNOVACIÓN TRIBUTARIA A LOS

EMPRENDEDORES DE LA
COMUNIDAD DE CHILIBULO
CONTABILIDAD - INTENSIVO
4to SEMESTRE
ÍNDICE
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO ESPECÍFICO
ALCANCE DEL MANUAL
JUSTIFICACIÓN
MARCO TEÓRICO
SRI
CONTRIBUYENTES Y TIPOS DE CONTRIBUYENTES
RUC
IMPUESTOS Y TIPOS DE IMPUESTOS
TRIBUTACIÓN
COMERCIO FORMAL E INFORMAL
RIMPE NEGOCIO POPULAR Y EMPRENDEDOR
DOCUMENTOS AUTORIZADOS
FIRMA ELECTRÓNICA
 INTRODUCCIÓN
La cultura tributaria y el fortalecimiento financiero es uno de los
temas de gran importancia hoy en día en el ámbito económico, pues
el cumplimiento de los deberes formales demuestra el nivel de
cultura tributaria que tienen los sujetos pasivos hacia el sujeto activo,
por consiguiente, la elaboración de este manual es de gran aporte
para fortalecer los conocimientos de los comerciantes de la
comunidad de Chilibulo.
 OBJETIVO GENERAL
Brindar una fuente confiable de conocimiento
tributario, que sea concisa y entendible, para el
beneficio de la comunidad en general, cumpliendo
nuestro compromiso social de informar y capacitar a
los ciudadanos que así lo requieran.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
Determinar el grado de conocimiento en tributación y
finanzas personales en la comunidad de Chilibulo.
Evaluar el nivel de cumplimiento de las obligaciones
tributarias y su influencia en la planificación financiera.
Elaborar un manual práctico como guía tributaria y
financiera en beneficio a los comerciantes de la
comunidad de Chilibulo.
ALCANDE DEL Consejo #2

MANUAL
La elaboración de este manual aplica a los
moradores de la Comunidad de Chilibulo -
Quito; estudiantes y autoridades del
Instituto Tecnológico Superior Quito
Metropolitano.
Este manual contiene la información
necesaria para ser un buen contribuyente.
JUSTIFICACIÓN
La elaboración de este manual trata sobre cultura
tributaria y fortalecimiento financiero debido a que
en la actualidad los comerciantes de la comunidad
de Chilibulo cuentan con un nivel bajo de
información tributaria y financiera que les permita
tener nociones básicas actualizadas sobre aquellos
temas que son de gran relevancia en la actualidad y
aplicarlos en su actividad económica como en lo
personal.
MARCO TEÓRICO
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DEL ECUADOR
Nació el 2 de
diciembre de 1997
El SRI es la institución que se
basándose en los
encarga de gestionar la
principios de:
política tributaria, asegurando
la recaudación destinada al
fomento de la cohesión social.
SRI Justicia
Equidad

Como respuesta a
la alta evasión
tributaria.
 SRI
1. Incrementar el cumplimiento voluntario de las
obligaciones tributarias en la ciudadanía.

2. Incrementar la efectividad en los procesos de

control y cobro, así como los legales y demás
OBJETIVOS procesos administrativos que forman parte del
ciclo de la recaudación.

3. Incrementar los conocimientos y el desarrollo

de capacidades en la ciudadanía en el marco de
sus deberes y derechos fiscales.

4. Fortalecer las capacidades institucionales.

 TIPOS DE CONTRIBUYENTES
El SRI clasifica a los contribuyentes en cuatro clases:

GRANDES CONTRIBUYENTES
CONTRIBUYENTES AGENTES DE PERSONAS
ESPECIALES RETENCIÓN NATURALES

 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

Sirve para realizar alguna
actividad económica de forma Es el documento que
permanente u ocasional en el identifica e individualiza
Ecuador. a los contribuyentes y
personas físicas o
Tipos de contribuyentes jurídicas, para fines
tributarios.
Personas Naturales
Sociedades

El número de RUC, que es

individual e irrepetible,está
compuesto por trece dígitos y
varía según el tipo de
contribuyente.
 TRIBUTACIÓN
Es la acción de pagar tus obligaciones
al fisco, como el sistema régimen
tributario de tu país.

TIPOS DE TRIBUTOS

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS

 IMPUESTOS
Son ingresos coactivos, inspirados por el principio de
capacidad económica, que la ley los declara imponibles o
gravables.
IMPUESTOS QUE AFECTAN
IMPUESTOS QUE
AFECTAN A LA RENTA AL GASTO EN CONSUMO

a) Subjetivos o personales. IMPUESTOS QUE a) Impuesto sobre el

b) Objetivos o reales AFECTAN AL gasto personal.
PATRIMONIO b) IVA
a) Impuesto sobre el patrimonio neto c) Impuestos Especiales
b) Impuesto sobre el valor a la tierra d) Aranceles Aduaneros
c) Impuestos sobre transmisiones de la
propiedad
 COMERCIO
Es la negociación que involucra la compra , venta o intercambio de productos, bienes
o servicios.

COMERCIO FORMAL COMERCIO INFORMAL

Es aquel que no se rige

Es el comercio que
por las normativas y
se rige bajo las
leyes.
normas del código
Ejemplo: un vendedor
de comercio.
ambulante.
 RIMPE negocio popular y
emprendedor
¿QUIÉNES SON PARTE DEL RIMPE?

Emprendedores: Personas naturales y jurídicas con

ingresos TOTALES de 0 a 300.000,00 al 31 de
diciembre del año anterior.
Negocios Populares: Personas naturales con ingresos
TOTALES de hasta 20.000,00 en el ejercicio económico
del año inmediato anterior.
 DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES
SUJETOS AL RIMPE
Los pagos mayores a
USD 1.000 deben
realizarse a través del
sistema financiero.
Emitir comprobantes
de venta. Los Presentar las
negocios populares declaraciones y/o
emitirán notas de anexos tributarios,
venta. según corresponda.
RIMPE EMPRENDEDORES RIMPE RÉGIMEN POPULAR
Emitirán Facturas y demás Emitirán Notas de venta y demás
documentos complementarios con documentos complementarios con
la leyenda “Contribuyente Régimen la leyenda “Contribuyente Negocio
RIMPE” Popular – Régimen RIMPE”.

Deberán diferenciar los bienes, Por sus actividades no sujetas al

servicios o derechos objeto de la RIMPE deberán emitir Facturas.
transacción, identificando a su vez Los negocios populares RIMPE
aquellos que correspondan a podrán emitir notas de venta
actividades no sujetas al régimen. mientras tengan esta calificación.
DESARROLLO
OBTENCIÓN DE LA FIRMA ELECTRÓNICA PASO A PASO
PASOS PARA OBTENER EL RUC PASO A PASO
¿CÓMO REIMPRIMIR EL RUC?
DOCUMENTOS AUTORIZADOS A EMITIR POR TIPO DE CONTRIBUYENTE
¿CÓMO CONSULTAR NUESTROS DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS RECIBIDOS?
¿CÓMO DAR DE BAJA LOS DOCUMENTOS FÍSICOS?
¿CÓMO ANULAR UNA FACTURA ELECTRÓNICA?
FECHAS Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
IVA Y RENTENCIONES
¿CÓMO DECLARAR TUS IMPUESTOS??
¿CÓMO CONSULTAR LAS DECLARACIONES REALIZADAS?
¿CÓMO SACAR UN CERTIFICADO DE NO TENER OBLIGACIONES?
CASOS PRÁCTICOS
EJEMPLO DE DECLARACIÓN DE IVA Y RETENCIONES
EJEMPLO DE DECLARACIÓN DE RENTA
PASOS PARA OBTENER LA FIRMA
ELECTRONICA
Ingrese a la página web: www.eci.bce.ec
De clic en la pestaña Firma Electrónica
Ingrese a ”Solicitud de Certificado”
Llene el formulario y adjunte los requisitos solicitados
 PASOS PARA OBTENER LA FIRMA ELECTRONICA
Una vez posea la confirmación de aprobación de su solicitud, acérquese
a las agencias de Registro Civil y realice el pago del certificado.

Retire su certificado en la oficina que eligió portando su cédula o

pasaporte.

¿CUÁLES SON LOS SERVICIOS QUE OFRECE LA FIRMA ELECTRÓNICA?

Los certificados de firma electrónica pueden ser obtenidos en token

que es un dispositivo criptográfico de alta seguridad, donde se
almacena la firma electrónica; o en archivo que es seguro, versátil y
útil para trámites ciudadanos y para procesos de firma masiva
(facturación electrónica).
 PASOS PARA SACAR EL RUC
Procedimiento para realizar el trámite en línea:
1. Ingresar a la página web: www.sri.gob.ec
2. Ingresar a SRI en línea
3. Ingresar número de identificación y clave
4. Escoger la opción inscripción
5. Aceptar términos y condiciones
6. Ingresar información general del contribuyente
7. Ingresar medios de contacto
8. Ingresar dirección de domicilio
9. Ingresar dirección del establecimiento matriz
10. Ingresar actividades económicas
11. Ingresar actividad económica principal
12. Resumen información ingresada
13. Confirmación de inscripción de RUC
 PASOS PARA SACAR EL RUC
Procedimiento para realizar el trámite a
través del canal presencial:
1. Acudir al centro de atención del SRI
2. Solicitar el turno
3. Esperar el turno
4. Acudir a la ventanilla de atención
5. Presentar los requisitos y documentación
de respaldo
6. Recibir contestación
 COMO reimprimir el ruc
1.Para obtener una Reimpresión de RUC, debe
ingresar al portal web institucional
www.sri.gob.ec.
2. seleccionar la opción SRI en línea.
3.Debe contar con la clave de uso de medios
electrónicos que permita el acceso a los
aplicativos a través de Internet.
4. Se ingresará el número de identificación
correspondiente al RUC, CI adicional (si fuera el
caso), y la contraseña.
DOCUMENTOS AUTORIZADOS A EMITIR POR TIPO DE CONTRIBUYENTE
Aquí le presentamos los documentos autorizados por el SRI se
los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan
servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos.
Factura,Retención, Nota de venta , Nota de crédito.
 consultar docUMENTOS
electRONICOS
Los documentos electrónicos, que nos emiten cualquier ente comercial, son
fácilmente consultables, siguiendo los siguientes pasos:
1. Ingresar usuario
2. Fact. Elect>>Comp. Elect. Recibidos

3. Filtrar la fecha necesitada

COMO DAR DE BAJA DOCUMENTOS
FÍSICOS
REQUISITOS ¿COMO HAGO EL
OBLIGATORIOS TRÁMITE?
1. Ingresar a la página web: www.sri.gob.ec
Número de identificación del 2. Ingresar a SRI en línea
contribuyente. 3. Escoger la opción facturación física
Clave de acceso a servicios en 4. Escoger la opción ingreso de formularios
línea. 5. Escoger la opción baja de documentos
preimpresos

6. Ingresar número de identificación y clave
7. Completar la solicitud
 ¿DÓNDE Y CUÁL ES EL
¿CUÁL ES EL COSTO DEL
HORARIO DE ATENCIÓN?
TRÁMITE?

El trámite no tiene costo Para trámite en línea el servicio se

encuentra habilitado las 24 horas a
través del siguiente enlace:

https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-
linea/inicio/NAT
 ANULAR FACTURA ELECTRÓNICA
INGRESAR A LA PLATAFORMA DEL SRI
HTTPS://WWW.SRI.GOB.EC/WEB/INTERSRI/HOME
DAR CLIC EN SRI EN LÍNEA
SE DESPLEGARA LA PANTALLA DE INICIO
DAR CLIC EN FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
ESCOGER LA OPCIÓN PRODUCCIÓN
DAR CLIC EN ANULACIÓN
INGRESAR SU RUC Y CLAVE REGISTRADOS EN LA PLATAFORMA DEL SRI
ESCOGER LA OPCIÓN SOLICITUD DE ANULACIÓN COMPROBANTE
INGRESAR LOS DATOS SOLICITADOS COMO SON: TIPO DE COMPROBANTE A ANULAR
FECHA DE LA AUTORIZACIÓN (NO LA FECHA DE EMISIÓN)
INGRESAR LA CLAVE DE ACCESO Y EL NÚMERO DE AUTORIZACIÓN IDENTIFICACIÓN
RECEPTOR (EL NÚMERO DE CEDULA A QUIEN FUE EMITIDO EL COMPROBANTE)
EL CORREO ELECTRÓNICO.
DAR CLIC EN SOLICITAR
Y ENVIAR
 FECHAS Y PLAZOS
De ser un contribuyente
obligado a realizar
desclaraciones, se las
realiza en función del
noveno dígito de su RUC,
de manera semestral
(Rimpe Emprendedores)
retenciÓn iva - rÉgimen rimpe
retenciÓn del impuesto a la renta-rÉgimen rimpe
DECLARAR IMPUESTOS EN CERO
Abrir en cualquier navegador la página web del SRI

Entre los servicios en Línea, aparece el menú lateral, buscamos y

seleccionamos la opción Declaraciones

Luego se debe escoger Declaración de Impuestos- seleccionamos

Elaboración y envió de declaraciones

Iniciar sesión y registrar el ruc y clave registrados en el SRI

Damos clic en Formularios IVA

Escoger el periodo fiscal a declarar y presione Siguiente

DECLARAR IMPUESTOS EN CERO
En este punto el sistema te preguntara si requiere informar valores en su
declaración de este periodo, responde con no y presiones Siguiente

Se presentar en la pantalla el resumen de la declaración con el impuesto

correspondiente, el interés, la multa y el total a pagar. Si se realizó todo
correcto, el total es de cero. Presione Aceptar

Finalmente saldrá un mensaje informativo que tu declaración ha sido

procesada satisfactoriamente
 COMO CONSULTAR DECLARACIONES REALIZADAS
¿A QUIÉN ESTA DIRIGIDO?

El Servicio de Rentas Internas (SRI) cataloga como

beneficiarios de realizar la consulta de las declaraciones
efectuadas por Internet (declaración certificada), a las
personas naturales (ecuatorianas o extranjeras) o
personas jurídicas (públicas o privadas)

Requisitos Obligatorios

Número de identificación del contribuyente

Clave de acceso a servicios en línea
 CÓMO CONSULTAR DECLARACIONES REALIZDAS
Procedimiento para realizar el trámite en
línea:

1. Ingresar a la página web: www.sri.gob.ec

2. Ingresar a SRI en línea
3. Escoger la opción declaraciones
 CÓMO CONSULTAR DECLARACIONES REALIZDAS
4. Escoger la opción declaración de impuestos
5. Escoger la opción consulta de declaraciones y comprobante de pago
6. Ingresar número de identificación y clave
7. Generar la consulta de la declaración

EL TRAMITENO NO TIENE
NINGÚN COSTO
CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO
TRIBUTARIO – NO ADEUDAR AL SRI
1. En la opción Certificados
debe seleccionar la opción
Cumplimiento Tributario.

2. A continuación, debe
seleccionar la opción
Generar Certificado.
 CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO
TRIBUTARIO – NO ADEUDAR AL SRI
El sistema verificará que no existan obligaciones
pendientes ni deudas; adicionalmente el
contribuyente debe encontrarse como UBICADO.

3. Posteriormente se generará el documento PDF identificando

al contribuyente y señalando que se encuentra al día en sus
obligaciones con el detalle del último periodo fiscal cumplido.
 VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS
ELECTRÓNICOS PARA LA DECLARACIÓN
¿Qué necesito para hacer el trámite?
Requisitos Obligatorios:

Requisitos para realizar el trámite en línea:

Número de identificación del contribuyente

Clave de acceso a servicios en línea
¿Cómo hago el trámite?

Procedimiento para realizar el trámite en línea:

1. Ingresar a la página web: www.sri.gob.ec

2. Ingresar a SRI en línea
3. Escoger la opción facturación electrónica
4. Escoger comprobantes electrónicos recibidos
5. Ingresar número de identificación y clave
6. Escoger facturación electrónica

Canales de atención: En línea (Sitio / Portal Web / Aplicación

web).
CÁLCULO IMPUESTO
A LA RENTA RIMPE
EMPRENDEDOR Y
NEGOCIO POPULAR
 EJEMPLO RIMPE NEGOCIO
POPULAR
El señor Juan Pérez propietario de un emprendimiento de venta de
legumbres tiene unos ingresos anuales de 17.520,00 por lo que según
la normativa legal vigente se encuntra dentro de RIMPE NEGOCIO
POPULAR, por tal razón debe cancelar un valor de USD 60,00 anuales
en el mes de marzo.
 EJEMPLO RIMPE EMPRENDEDOR
El señor José Mena propietario de un emprendimiento
de venta de legumbres tiene unos ingresos anuales de
60.000,00por lo que según la normativa legal vigente se
encuntra dentro de RIMPE EMPRENDEDOR, por tal
razón debe aplicar la tabla progresiva publicada por el
SRI de acuerdo a la normativa vigente.
CÁLCULO RIMPE EMPRENDEDOR
 DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES
Las personas naturales ,con o
sin la obligación de llevar
contabilidad con actividad
excluyente:
NOTA: Para el régimen RIMPE Emprendedor-Negocio Popular no aplica la Rebaja por
Gatos Personales
ACTIVIDADES EXCLUYENTES
Arrendamientos
Transporte
Honorarios profesionales
Representación legal
Agropecuario
Persona Natural con ingresos menores
a 100.000
Relación de dependencia
Rendimientos financieros-Dividendos
Para el cálculos de la rebaja de los gastos personales establecida en la Ley, se
considerará el valos de la Canasta Básica Familiar vigente al mes de diciembre del
ejercicio fiscalr del cual corresponden los ingresos a ser declarados

Los gastos personales que se considerarán para el cáculo de rebajas son :

Vivienda
Salud
Alimentación
Turismo
Educación (Arte y Cultura)

Para llevar acabo la rebaja ,el contribuyente deberá presentar un anexo de los
gastos personales ,en la forma que establezca el SRI.
 REFERENCIAS Y BIBLIOGRAFÍAS
Bedoya, A., & Vásconez, B. (2010). Entendiendo la Moral Tributaria en el Ecuador. Revista
Fiscalidad, páginas: 91-132.
Betancourt Vaca, S. (2014). El Impuesto a la Renta en el Ecuador, nuevos desafíos. Revista
Fiscalidad.
Benítez, Mayte. (2009). Manual Tributario. Quito: Talleres de la CEP.
Pachano, M. (2006). Teoria y Práctica Tributaria en el Ecuador. Ibarra: Grafín.
Reyes, L. (2 de Junio de 2013). Analisis de la recaudación tributaria del Ecuador por Sectores
Económicos: Ventajas, estructura y FaCtores determinantes.

Paginas Web:

https://www.sri.gob.ec/web/intersri/home
https://srienlinea.sri.gob.ec/sri-en-linea/SriRucWeb/ConsultaRuc/Consultas/consultaRuc
https://www.bce.fin.ec/
https://www.securitydata.net.ec/firma-electronica-en-ecuador/
https://es.slideshare.net/Lvsarauz/documentos-autorizados-60197730
 INTEGRANTES DEL
PROYECTO

ZAIDA ALVARADO PAOLA ARMIJOS VIRMANIA DELGADO SEBASTIÁN GUALLE ROSA GUAYTA DAYSI MONTES STEPHANIE PACHECO

CONSUELO RODRÍGUEZ GINNA TROYA VANESSA USHIÑA CAMILA VEGA NATHALY VINUEZA JESSICA ZAMBRANO