Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Ingeniería Mecánica y

Eléctrica

NORMAS INTERNACIONALES DE LA CALIDAD

14.1 - Proceso de auditoría- continuación

#Matricula Nombre
1797509 Miguel Ángel Vázquez Hernández

Dr. Fernando Banda Muñoz

Grupo: 101 Plan de estudio: 401

Salón:
5309
Hora: N2-N6 Tetramestre Enero – Abril
Frecuencia: 2024
Miércoles

Ciudad Universitaria, San Nicolás de los

Garza, 26 de febrero de 2024
El proceso de auditoría es una serie de pasos o fases que los auditores siguen para llevar a cabo una
revisión exhaustiva de la información financiera, operativa o de cumplimiento de una organización. A
continuación, se presenta un resumen del proceso típico de auditoría:

1. Planificación: En esta etapa inicial, los auditores establecen los objetivos y alcance de la auditoría,
identifican los riesgos potenciales y desarrollan un plan detallado para llevar a cabo el trabajo de
auditoría. Esto implica comprender la naturaleza del negocio, los procesos clave, los sistemas de
control interno y las regulaciones aplicables.

2. Recopilación de información: Los auditores recopilan y revisan la documentación relevante, como

estados financieros, registros contables, políticas y procedimientos, y otra información pertinente.
También pueden llevar a cabo entrevistas con el personal clave de la organización para obtener una
comprensión más profunda de las operaciones y los controles internos.

3. Evaluación de riesgos: Los auditores identifican y evalúan los riesgos asociados con las áreas y
procesos examinados. Esto implica determinar la probabilidad de ocurrencia y el impacto potencial de
los riesgos en los objetivos de la auditoría, así como la efectividad de los controles internos existentes
para mitigar dichos riesgos.

4. Pruebas y análisis: Los auditores realizan pruebas y análisis detallados para evaluar la integridad,
precisión y validez de la información revisada. Esto puede incluir pruebas de cumplimiento, pruebas de
sustantividad y análisis comparativos de datos para detectar anomalías o irregularidades.

5. Comunicación de hallazgos preliminares: A medida que avanzan en el proceso de auditoría, los

auditores pueden comunicar hallazgos preliminares a la administración de la organización auditada.
Esto brinda la oportunidad de abordar problemas identificados de manera oportuna y colaborativa.

6. Desarrollo de conclusiones: Basándose en la evidencia recopilada y las pruebas realizadas, los

auditores desarrollan conclusiones sobre la integridad y la confiabilidad de la información evaluada,
así como sobre la efectividad de los controles internos y el cumplimiento de las regulaciones
aplicables.

7. Preparación de informes: Los auditores preparan un informe final que resume los hallazgos de la
auditoría, las conclusiones alcanzadas y las recomendaciones para mejorar los controles internos y los
procesos empresariales. Este informe se presenta a la administración de la organización auditada y,
en algunos casos, a otras partes interesadas, como la junta directiva o los reguladores.

8. Seguimiento: Después de la emisión del informe de auditoría, los auditores pueden llevar a cabo
un seguimiento para asegurarse de que se implementen adecuadamente las recomendaciones y se
aborden los problemas identificados. Esto puede implicar el monitoreo continuo de las acciones
correctivas y la realización de auditorías de seguimiento para evaluar el progreso realizado.

Es importante tener en cuenta que el proceso de auditoría puede variar dependiendo del tipo y la
naturaleza de la auditoría, así como de los requisitos específicos de la organización auditada y de las
regulaciones aplicables. Sin embargo, estos pasos generales proporcionan una guía para el enfoque
sistemático y riguroso utilizado por los auditores en su trabajo.