ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS

ESCUELA DE CIENCIAS QUIMICAS

INGENIERIA EN BIOTECNOLOGIA

AMBIENTAL AUDITORÍA AMBIENTAL

TEMA: PERIODICIDAD DE LA AUDITORÍA

AMBIENTAL

GRUPO 5

NOMBRES: CURSO: 10 “B”

Jessica Hernández
Heidy Latorre
Anabel Escudero
Emmerson Navarro
Doris Tipán
Daniel Valverde
Dayana Vásquez

RIOBAMBA – ECUADOR
 TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 3

Características de las auditorías: ................................................................................... 3

Periodicidad de la Auditoria Ambiental de Cumplimiento: ......................................... 3

Clasificación de las auditorías según su periodicidad ................................................. 4

1. AUDITORIA PERMANENTE ............................................................................. 4

2. AUDITORIA CÍCLICA O PERIÓDICA .............................................................. 6

3. AUDITORÍA DISCONTINUA ............................................................................. 8

4. AUDITORÍA ÚNICA ........................................................................................... 8

MARCO LEGAL ............................................................................................................ 9

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 9
 AUDITORÍA AMBIENTAL SEGÚN SU PERIODICIDAD

INTRODUCCIÓN

La auditoría ambiental se lleva a cabo para establecer control sobre todas las actividades
que perjudican al medio ambiente y lo van debilitando con el tiempo y las agresiones que
sufre por parte de las actividades que realiza una organización. No es algo de lo que nos
demos cuenta, sino que necesitamos datos y pruebas, ya que el medio ambiente es algo
más grande que un entorno natural (Toro, 2021).
El primer objetivo tiene que encontrarse enfocado en estudiar si combina de forma
perfecta el Sistema de Gestión Ambiental elegido con los estándares que establece la
normativa. Además, se deberá analizar el grado de cumplimiento de cada proceso que se
encuentra en el Sistema de Gestión Ambiental y se deberá verificar cada departamento de
la organización que participe en los procesos. Es adecuado realizar un examen del Sistema
de Gestión Ambiental para verificar que se está cumpliendo con los requisitos legales y
reglamentarios de la normativa. Esto supone que se están consiguiendo los objetivos
fijados, es decir, que se están realizando acciones de corrección por si se detectan
desviaciones o riesgos. Es importante implementar los cambios acordados para corregir
procedimientos que no son eficaces, es decir, identificar los puntos de mejora (Toro,
2021).
Características de las auditorías:
El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser: (Sas, s.f.)
a) Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales, sustentables y con
evidencia, actuando en su desarrollo con una actitud mental independiente e
imparcial.
b) Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que se deben
ejecutar en un orden lógico para lograr el objetivo final.
c) Profesional y la transparente porque será un proceso desarrollado por un auditor,
una persona, el cual debe tener la capacidad de informar lo que se halle en la
auditoría sin ningún juicio de valor e independencia.
Periodicidad de la Auditoria Ambiental de Cumplimiento:
En lo posterior, el regulado, deberá presentar la información de las auditorías ambientales
de cumplimiento con el plan de manejo ambiental y con las normativas ambientales
vigentes al menos cada dos años, contados a partir de la aprobación de la primera auditoría
ambiental. En el caso de actividades reguladas por cuerpos normativos especiales, el
regulado presentara la auditoría ambiental en los plazos establecidos en esas normas,
siempre y cuando no excedan los dos años. Estas auditorías son requisitos para la
obtención y renovación del permiso de descarga emisiones y vertidos (Almeida y
Carbajal, 2015).
La periodicidad de la auditoría será fijada por la dirección de la empresa considerando las
repercusiones medioambientales generales que puedan entrañar los elementos de las
actividades en función de su naturaleza, magnitud y grado de producción de emisiones,
residuos sólidos, consumo de materias prima y energía, así como la interacción con el
medio ambiente. Según la Red Ecuatoriana de Consultores Ambientales Independiente
(RECAI), 2005, el cronograma de la auditoría contempla tres fases o etapas
fundamentales: la pre-auditoría (etapa de contacto entre los auditores y la empresa y el
estudio de los antecedentes de la empresa por parte de los auditores), la auditoría llamada
“in situ” (etapa de revisión, entrevista, evaluación de todos los procesos en la propia
empresa, es decir la auditoría propiamente dicha) y la post-auditoría (etapa de elaboración
y presentación de informe de la auditoría). El cronograma es variable no tiene que ser
estático pues depende de la empresa a auditar, el tiempo de duración no debe superar de
dos meses, como no debe ser inferior a las tres semanas. Las auditorías medioambientales
serán efectuadas por un equipo multidisciplinario, que incluya personal especialista en
gestión ambiental y en las actividades desempeñadas por la misión de la empresa a
auditar, con experiencia y conocimientos de los sectores y campos comprend idos en el
ámbito de la auditoría y con las normas ISO 14000 (Peña y Arrollo, 2014).

Clasificación de las auditorías según su periodicidad (Del Estado, 2016):

1. Auditoría permanente. - Evaluación de forma continua en el tiempo.

2. Auditoría cíclica o periódica. - A intervalos determinados en el tiempo.
3. Auditoría discontinua. - De manera intermitente.
4. Auditoría única. - Se realiza una sola vez con un objetivo muy preciso.

1. AUDITORIA PERMANENTE

Si la gestión y los procesos de la actividad están siendo evaluados de forma continua en

el tiempo. Suelen ser muy sectoriales.
Es un método utilizado por los auditores para realizar actividades relacionadas con
revisiones en tiempo real. La tecnología desempeña un papel fundamental en la
automatización de la identificación de excepciones o anomalías, el análisis de patrones
de los dígitos de campos numéricos clave, el análisis de tendencias, el análisis de
transacciones detalladas con valores límite y umbrales, las pruebas de controles y la
comparación del proceso o del sistema a través del tiempo o con otras entidades similares.
Históricamente la auditoría interna realizaba pruebas de los controles en forma
retrospectiva y cíclica, con frecuencia muchos meses después del momento en el que
ocurrían las actividades de negocio. Los procedimientos de prueba a menudo se basaban
en un enfoque de muestreo e incluían actividades como revisiones de políticas,
procedimientos, aprobaciones y conciliaciones. En la actualidad, sin embargo, se
reconoce que este enfoque sólo ofrece a los auditores internos un alcance limitado de
evaluación y, en general, es muy tarde para representar un valor real en cuanto al
desempeño del negocio o al cumplimiento de regulaciones. La auditoría permanente es
un método empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera
automática y más frecuente.
Beneficios de la auditoria permanente:
• Mayor capacidad para mitigar riesgos.
• Reducciones en el costo que implica la evaluación de controles internos.
• Mayor confianza en los resultados financieros.
• Mejoras en las operaciones financieras.
• Reducciones en los errores

Objetivos de la auditoría permanente:

• Obtener y gestionar el respaldo de la alta dirección.
• Determinar el grado en que la dirección está cumpliendo su función de
supervisión.
• Identificar y establecer prioridades entre las áreas a abordar.
• Identificar sistemas de información clave y fuentes de datos.
• Comprender los sistemas de aplicación.

Uso y acceso a datos dentro de la auditoria permanente:

Para esto se debe cumplir los siguientes requisitos:
• Seleccionar y adquirir herramientas de análisis.
• Desarrollar capacidades de acceso y análisis.
• Desarrollar y mantener técnicas y habilidades de análisis del auditor.
 • Evaluar la integridad y fiabilidad de los datos.
• Depurar y preparar los datos.

Evaluación permanente de control en la organización:

• Identificar puntos de control críticos.
• Definir reglas de control.
• Definir excepciones.
• Diseñar un enfoque tecnológico para pruebas de control y para identificar
deficiencias.

Evaluación continua de riesgos:

• Definir las entidades a evaluar.
• Identificar categorías de riesgos.
• Identificar indicadores de riesgo/desempeño controlados por datos.
• Diseñar pruebas analíticas para medir mayores niveles de riesgo.

Informar y gestionar resultados:

1. Establecer prioridades y determinar la frecuencia de las actividades de
auditoría permanente.
2. Ejecutar pruebas de manera regular y oportuna.
3. Identificar deficiencias de control o mayores niveles de riesgo.
4. Establecer prioridades entre los resultados.
5. Iniciar la respuesta de auditoría correspondiente e informar los resultados a la
dirección.
6. Gestionar resultados (rastreo, informe, supervisión y seguimiento).
7. Evaluar los resultados de las acciones implementadas.
8. Supervisar y evaluar la eficacia del proceso de auditoría permanente (tanto el
análisis, por ejemplo, reglas e indicadores, como los resultados obtenidos) y
modificar los parámetros de prueba, según sea necesario.
9. Garantizar la seguridad del proceso de auditoría permanente.
10. Iniciativas de la dirección, como por ejemplo, la supervisión y la medición de
desempeño. (Frett, 2018)

2. AUDITORIA CÍCLICA O PERIÓDICA

Auditorias desarrolladas a intervalos determinados de tiempo. Son revisiones periódicas

de la situación ambiental de la actividad o de los sistemas de gestión ambiental de la
empresa. Se realiza en períodos perfectamente determinados o definidos; cada mes, cada
seis meses, cada año, etc. (Montgomery, 2018)
Objetivo de la auditoria cíclica o periódica:
Las auditorias periódicas deben comprobar el estado de cumplimiento y verificar la
eficacia de los controles y sistemas de gestión.
Importancia según la Normativa ISO 14001:
Para tener un control de la organización se debe poseer, un buen sistema de gestión
ambiental y monitorear el mismo mediante auditorías periódicas. El programa de
auditoría de la organización, incluyendo cualquier cronograma, debe basarse en la
importancia ambiental de la actividad en cuestión y en los resultados de las auditorías
previas. Para considerarse completos, los procedimientos de auditoría deben abarcar el
alcance, frecuencia y la metodología de las auditorías, así como también, las
responsabilidades y requisitos para conducir las auditorías e informar los resultados.
La norma ISO 14.001 trae una definición restringida de auditoría ambiental. Este
documento define “auditoría del sistema de gestión ambiental” como “proceso
sistemático y documentado de verificación para obtener y evaluar, de manera objetiva,
evidencias que determinen si el sistema de gestión ambiental de una organización está en
conformidad con los criterios de auditoría del sistema de gestión ambiental, definidos por
la organización, y para comunicar a la alta dirección los resultados de este proceso”.
En un ciclo de auditorías que busca la certificación de una organización de acuerdo con
la norma ISO 14.001, es común la realización de los siguientes tipos de auditoría:
a) Pre-auditoría: conocida como de adecuación, se trata de una auditoría
esencialmente documental, que tiene por objetivo verificar si la organización está
preparada para la certificación;
b) Auditoría principal o de certificación: se trata de la auditoría completa, que
puede resultar en la certificación de la organización, en caso de que los auditores
concluyan que su sistema de gestión ambiental está de acuerdo con las
especificaciones de la norma Iso 14.001; esencialmente, se busca verificar si
todos los compromisos de la organización (su política ambiental, sus objetivos y
metas, entre otros) están siendo cumplidos;
c) Auditorías de mantenimiento: son auditorías periódicas, generalmente
anuales, para confirmar el cumplimiento de los compromisos y la mejoría
continua (uno de los requisitos de la norma)
d) Auditorias de recertificación: al término del plazo de validez del certificado, la
organización que quiere obtener un nuevo el certificado, debe someterse a una
nueva auditoría completa. (Padin, 2015)

3. AUDITORÍA DISCONTINUA (AMADIS)

Es llevada a cabo de forma intermitente, no presentando una cadencia determinada. La
dirección u órgano competente decide en función de las circunstancias del momento la
realización de la AMA.
Estás circunstancias pueden ser inducidas por un fallo en el proceso productivo que
indique una presunción de riesgo medioambiental, por una disposición legal de la
autoridad administrativa, o bien por la simple decisión de realizar un control de calidad
ambiental rutinario.
Las auditorías discontinuas suelen ser ejecutadas por un equipo no vinculado a la empresa
o sea por regla general se trata de una AMAE.
Un estudio de estabilidad de taludes en un puerto de montaña de una carretera, después
de unas grandes lluvias que han podido alterar la cohesión interna de las tierras, puede
ser un ejemplo ilustrativo de una auditoría discontinua (Peña y Arrollo, 2014).
La valoración de los impactos por residuos líquidos como consecuencia de la detección
de materias primas con componentes tóxicos anormales, puede ser otro caso de este tipo
de AMA.
El proceso de compra de una empresa requiere de una AMA, ya que lo que en principio
se vislumbra como una buena compra, puede implicar costes medioambientales
desconocidos que repercutan en la rentabilidad estimada. La AMA que tiene lugar en el
momento de la compra de una empresa es obviamente también una auditoría discontinua
(Peña y Arrollo, 2014).

4. AUDITORÍA ÚNICA
Se realiza una sola vez con un objetivo muy preciso. Cada vez son más las organizaciones
que incorporan varios sistemas de gestión, como de calidad (ISO 9001) ambiental (ISO
14001), salud y seguridad (ISO 45001), servicios TI (ISO/IEC 20000) o seguridad de la
información (ISO/IEC 27001). Se busca, en la medida de lo posible, combinar las
auditorías de estos sistemas.
La nueva edición de la norma UNE-EN ISO 19011 Directrices para la auditoría de los
sistemas de gestión acaba de publicarse con el objetivo de ayudar a las organizaciones a
optimizar y facilitar la integración de sus sistemas de gestión. Además, al facilitar una
auditoría única de sus sistemas, se pretende perfeccionar los procesos de auditoría, reducir
la duplicación de esfuerzos y minimizar la disrupción de unidades de trabajo siendo
auditadas.
Esta norma proporciona orientación sobre la realización de auditorías internas o externas
de sistemas de gestión, así como sobre la gestión de un programa de auditoría, la
planificación y la realización de auditorías de sistemas de gestión. Asimismo, evalúa la
competencia del equipo auditor. Aplicando estas directrices en su totalidad, se
proporcionan los requisitos previos para hacer de la auditoría una herramienta crucial para
la alta dirección y lograr los objetivos de la organización (Peña y Arrollo, 2014).
Entre los usuarios previstos de esta norma se incluyen los auditores, los líderes d el equipo
auditor, los gestores del programa de auditoría, las organizaciones que implementan
sistemas de gestión y las organizaciones que necesitan realizar auditorías de sistemas de
gestión con fines contractuales.

MARCO LEGAL
La jerarquía normativa se muestra en la pirámide de Kelsen

Fig. 1: Jerarquía normativa en el Ecuador

El Marco Legal asociado a la temática de la Auditoría Ambiental de Cumplimiento se

define en base a las actividades que se realizan en las instalaciones de la empresa auditada
(Vera, 2021) y según su periodicidad se detalla lo siguiente:

- CÓDIGO ORGÁNICO DEL AMBIENTE

El Código orgánico del ambiente, publicado en el registro oficial Suplemento 983 del
abril 12 de 2017, donde se establecen los principios y directrices de una política
ambiental, determinando las obligaciones de los sectores público y privado en la gestión
ambiental y señalando los límites permisibles, controles y sanciones en esta materia, nos
encontramos con:
Art. 204.- Objetivos de la auditoría ambiental. Los objetivos de las auditorías serán:
1. Determinar y verificar si las actividades cumplen con el plan de manejo ambiental,
autorizaciones administrativas, legislación y normativa ambiental vigente; y,
2. Determinar si existen nuevos riesgos, impactos o daños ambientales que las actividades
auditadas hayan generado.
Art. 205.- Periodicidad de las auditorías ambientales. El operador deberá presentar
auditorías ambientales cuando la Autoridad Ambiental Competente lo considere
necesario de conformidad con la norma expedida para el efecto. La Autoridad Ambiental
Competente realizará inspecciones aleatorias para verificar los resultados de las auditorías
ambientales. En función de la revisión de la auditoría o de los resultados de la inspección
ejecutada, se podrá disponer la realización de una nueva verificación de cumplimiento
del regulado en el plan de manejo ambiental, autorizaciones administrativas y normativa
ambiental vigente.

- ACUERDO MINISTERIAL 061: REFORMA DEL LIBRO VI

El acuerdo Ministerial 061, publicado en el Registro Oficial No. 316 de mayo 4 de 2015,
en el capítulo VI del Texto Unificado De Legislación Secundaria TULSMA, en auditoría
ambiental a los sujetos de control, tenemos entre sus principales artículos aplicables
como:
Art. 265 Definición. - Es la determinación del estado actual del área donde se ejecuta un
proyecto, obra o actividad y donde se evalúa el cumplimiento a la normativa ambiental
aplicable y/o al sistema de gestión.
Art. 269 Periodicidad de la auditoría ambiental de cumplimiento.- Sin perjuicio de
que la Autoridad Ambiental Competente pueda disponer que se realice una auditoría
ambiental de cumplimiento en cualquier momento, una vez cumplido el año de otorgado
el permiso ambiental a las actividades, se deberá presentar el primer informe de auditoría
ambiental de cumplimento; en lo posterior, el Sujeto de Control, deberá presentar los
informes de las auditorías ambientales de cumplimiento cada dos años . En el caso de
actividades reguladas por cuerpos normativos sectoriales, el regulado presentará la
auditoría ambiental en los plazos establecidos en dichas normas.
 BIBLIOGRAFÍA:
✓ Frett, N. (29 de 12 de 2018). Red Global De Conocimiento De Auditoria Y Control
Interno. Recuperado el 2021, de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
interna/1399-ique-es-la-auditoria-continua

✓ Montgomery. (2018). Recuperado el 2021, de

http://ual.dyndns.org/biblioteca/Auditoria_I/Pdf/Unidad_03.pdf

✓ Padin, M. (2015). Facultad de Ciencias Económicas - UBA. Recuperado el 2021,

de http://www.economicas.uba.ar/wp-
content/uploads/2017/08/T_Padin_ISO_14000.pdf

✓ Vera, W. (2021). AUDITORIA AMBIENTAL DE CUMPLIMIENTO DE LA

EMPRESA DE EMBUTIDOS EL MANABA, UBICADO EN EL CANTÓN
GUAYAQUIL PROVINCIA DEL GUAYAS.
https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/20174/1/UPS-GT003189.pdf

✓ Toro, R. (2021, 18 febrero). ¿Cuáles son los diferentes tipos de auditoría

ambiental que podemos encontrar? Nueva ISO 14001. Recuperado 2 de diciembre
de 2021, de https://www.nueva-iso-14001.com/2018/07/cuales-son-los-
diferentes-tipos-de-auditoria-ambiental-que-podemos-encontrar/
✓ Sas, G. V. (s. f.). Auditoría, conceptos y definiciones clave. KAWAK.
Recuperado 2 de diciembre de 2021, de https://landing.kawak.net/conceptos-y-
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✓ Almeida Oleas, L. S., & Carvajal Chavez, K. M. (2015). Auditaría ambiental de
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✓ Peña, R. G. A., & Arroyo, M. A. Á. ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA
MEDIOAMBIENTAL EMPRESARIAL DESDE LA ÓPTICA DE UN
SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL ISO 14001. REVISTA CIENTÍFICA,
NÚMERO 5, ABRIL DE 2014.
✓ Del Estado, C. G. (2016). Guía de Auditoría Ambiental. Guía de
Auditoría Ambiental