UNIVERSIDAD CENTRAL Contabilidad de Empresas Hoteleras y Gastronómicas

PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA HOTELERA

1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Activo Disponible
1.1.1.01 Caja
1.1.1.01.1 Caja Moneda Nacional
1.1.1.01.2 Caja Moneda Extranjera
1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.03.2 Bancos Moneda Extranjera

1.1.2 Activo Exigible

1.1.2.01 Documentos por cobrar
1.1.2.01 Cuentas por cobrar
1.1.2.02 Cuentas incobrables
1.1.2.03 Crédito fiscal IVA
1.1.2.04 Intereses por cobrar
1.1.2.05 Anticipos
1.1.2.05.01 Anticipos al personal
1.1.2.06 Alquileres pagados por adelantado
1.1.2.07 Comisiones por cobrar
1.1.2.08 Otras cuentas por cobrar

1.1.3 Activo Realizable

1.1.3.01 Almacén de Materiales e Insumos
1.1.3.02 Almacén de Suministros de Oficina
1.1.3.03 Almacén de suministros de cocina

1.2. ACTIVO FIJO

1.2.1 Terrenos
1.2.2 Edificios
1.2.3 Muebles y enseres
1.2.4 Equipo de computación
1.2.5 Vehículos
1.2.6 Enseres de habitación
1.2.7 Menaje de cocina
1.2.8 Maquinaria en general
1.2.9 Herramientas en general

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 Inversiones
1.3.1.01 Inversiones telefónicas
1.3.1.02 Inversiones en acciones
1.3.1.03 Inversiones en bonos
1.3.1.04 Depósitos a plazo fijo
1.3.2 Activo diferido
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1.3.2.01 Gastos de organización

1.3.2.02 Seguros Anticipados
1.3.2.03 Impuestos Anticipados
1.3.2.04 Alquileres Anticipados
1.3.2.05 Comisiones anticipadas
1.3.2.06 Intereses anticipados
1.3.3 Activo transitorio
1.3.3.01 Materiales en transito
1.3.3.02 Maquinaria y equipo en transito

PASIVO
2.1 PASIVO EXIGIBLE CORRIENTE
2.1.1.01 Cuentas por pagar
2.1.1.02 Documentos por pagar
2.1.1.03 Anticipo por reservaciones
2.1.1.04 Debito Fiscal IVA
2.1.1.05 Sueldos y jornales por pagar
2.1.1.06 Retenciones y obligaciones sociales por pagar
2.1.1.06.01 Aportes patronales por pagar
2.1.1.06.02 Aportes laborales por pagar
2.1.1.07 Impuestos por pagar
2.1.1.07.01 Impuesto a las Transacciones por pagar
2.1.1.07.02 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas por pagar
2.1.1.08 Retenciones por pagar
2.1.1.08.01 Impuestos retenidos I.T.
2.1.1.08.02 Impuestos retenidos I.U.E.
2.1.1.08.03 Impuestos retenidos R.C-IVA
2.1.1.09 Provisión para aguinaldos
2.1.1.10 Intereses por pagar
2.1.1.11 Alquileres por pagar
2.1.1.12 Comisiones por pagar
2.1.1.13 Préstamos bancarios a corto plazo
2.1.1.14 Otras cuentas por pagar
2.1.1.14.01 Acreedores por servicios profesionales
2.1.1.14.02 Servicios básicos por pagar
2.1.1.14.03 Varios

2.1 PASIVO A LARGO PLAZO

1.3.3.03 Documentos por pagar a largo plazo
1.3.3.04 Préstamos bancarios a largo plazo
1.3.3.05 Previsión para beneficios sociales
1.3.3.06 Previsión para cuentas incobrables
1.3.3.07 Hipotecas por pagar

1.4 PASIVO DIFERIDO

1.4.1.01 Comisiones cobradas por anticipado
1.4.1.02 Intereses cobrados por anticipado
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2.4 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

2.4.1 Depreciación Acumulada Edificios
2.4.2 Depreciación Acumulada Muebles y enseres
2.4.3 Depreciación Acumulada Vehículos
2.4.4 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
2.4.5 Depreciación Acumulada enseres de habitación
2.4.6 Depreciación Acumulada Menaje de cocina
2.4.7 Depreciación Acumulada Maquinaria en general
2.4.8 Depreciación Acumulada Herramientas en general

2 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL Y RESERVAS
3.1.1.01 Capital social
3.1.1.02 Ajuste de Capital
3.1.1.03 Ajuste de Reservas Patrimoniales
3.1.1.04 Reserva legal
3.1.1.05 Reserva para revalúo Técnico
3.1.1.06 Resultados Acumulados
3.1.1.07 Resultados de Gestión

4 EGRESOS
4.1.1 GASTOS DE OPERACIÓN
4.1.1.01 Sueldos y Salarios
4.1.1.02 Depreciación edificaciones
4.1.1.03 Depreciación Muebles y enseres
4.1.1.04 Depreciación equipo de computación
4.1.1.05 Depreciación vehículos
4.1.1.06 Servicios Básicos
4.1.1.06.01 Energía eléctrica
4.1.1.06.02 Agua y alcantarillado
4.1.1.06.03 Servicio Telefónico
4.1.1.07 Gastos Generales
4.1.1.07.01 Pasajes y viáticos
4.1.1.07.02 Servicio de limpieza
4.1.1.07.03 Servicio de vigilancia
4.1.1.08 Castigo gastos de organización
4.1.1.09 Castigo cuentas incobrables
4.1.1.10 Seguros
4.1.1.11 Alquileres
4.1.1.12 Reparación y mantenimiento
4.1.1.13 Publicidad y propaganda
4.1.1.14 Suministros de oficina utilizados
4.1.1.15 Intereses bancarios
4.1.1.16 Comisiones y gastos bancarios
4.1.1.17 Impuesto a las transacciones
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4.2 EGRESOS EXTRAORDINARIOS

4.2.1 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes
4.2.2 Diferencia de Cambio
4.2.3 Perdida en ventas del activo fijo
4.2.4 Pérdidas y Ganancias
4.2.5 Mantenimiento de valor

5 INGRESOS
5.1 INGRESOS ORDINARIOS
5.1.1 INGRESOS POR SERVICIO DE HABITACIÓN
5.1.2 INGRESOS POR SERVICIO DE RESTAURANTE
5.1.3 INGRESOS POR SERVICIO DE LAVANDERÍA
5.1.4 INGRESOS POR SERVICIO DE CONFITERÍA
5.1.5 INGRESOS POR ….

5.2 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

5.2.1 Ganancia en venta de Activos Fijos
5.2.2 Alquileres Percibidos
5.2.3 Comisiones Percibidas
5.2.4 Intereses Percibidos
5.2.5 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes
5.2.6 Mantenimiento de Valor
5.2.7 Diferencia de cambio

6 CUENTAS DE COSTO
6.1 COSTO POR SERVICIO DE HABITACIÓN
6.1.1 Materiales e Insumos
6.1.2 Mano de Obra Directa
6.1.3 Gastos varios de Servicio
6.2 COSTO POR SERVICIO DE RESTAURANTE
6.2.1 Materiales e Insumos
6.2.2 Mano de Obra Directa
6.2.3 Gastos varios de Servicio
6.3 COSTO POR SERVICIO DE LAVANDERIA
6.3.1 Materiales e Insumos
6.3.2 Mano de Obra Directa
6.3.3 Gastos varios de Servicio
6.4 COSTO POR SERVICIO DE CONFITERIA
6.4.1 Materiales e Insumos
6.4.2 Mano de Obra Directa
6.4.3 Gastos varios de Servicio
6.5 COSTO POR SERVICIO DE …..
6.5.1 Materiales e insumos
6.5.2 Mano de obra directa
6.5.3 Gastos varios de servicio